Валютное регулирование. 2

Ведение

 Глава 1. Валютный контроль…………………………………………

1.   Цель и функции валютного контроля……………………………
2. Субъекты, органы и агенты валютного контроля…………………

Глава 2. Система  валютного регулирования и валютного  контроля в РФ

2.1Правовое регулирование валютного контроля…………………

2.2Практика валютного регулирования и валютного контроля……………

Заключение……………………………………………………………………

Список использованных источников……………………

Приложения…………………………………………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Цель и функции валютного контроля

 

Основы законодательного регулирования валютного контроля в Российской Федерации определены разделом III Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Согласно ст. 10 Закона целью валютного  контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций.

Основными функциями (направлениями) валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых  для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и  объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Представляется, что законодательные  формулировки, закрепляющие цель и  функции валютного контроля, противоречивы. Так, если целью контроля однозначно является лишь законность валютных операций, то приведенные выше пункты "в" и "г" позволяют предположить, что валютный контроль должен осуществляться и за целесообразностью операций.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется двумя  видами субъектов:

o органами валютного контроля;

o агентами валютного контроля.

Постановлением Правительства  РФ от 6 марта 1993 г. # 205 "Об усилении валютного  экспортного контроля и о развитии выпотного рынка" создана Федеральная  служба России по валютному и экспортному  контролю. Ее структура и компетенция  определены Постановлением Правительства # 560 от 16 июня 1993 г. Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет следующие функции:

* контролирует соблюдение  резидентами и нерезидентами  законодательства России и ведомственных  нормативных актов, финансовое  право регулирующих осуществление  валютных операций, и выполнение  резидентами обязательств перед  государством в иностранной валюте;

* осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

* участвует в ведении  контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

* осуществляет контроль  за правомерностью предоставления  или отказа в предоставлении  права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

* организует с участием  других органов и агентов валютного  и экспортного контроля, заинтересованных  органов федеральной исполнительной  власти проверки полноты и  объективности учета и отчетности  по валютным, экспортным, импортным  и иным внешнеэкономическим операциям,  а также проверки операций  нерезидентов в валюте Российской  Федерации;

* контролирует эффективность  использования кредитов в иностранной  валюте, предоставляемых Российской  Федерации на основе международных  договоров и соглашений;

* проводит анализ и  обобщает практику валютного  и экспортного контроля, в том  числе в зарубежных странах,  и представляет в установленном  порядке предложения по развитию  и совершенствованию законодательства  России в этой области;

* обеспечивает взаимодействие  с органами валютного и экспортного  контроля иностранных государств;

* осуществляет иные функции,  связанные с валютным и экспортным  контролем, предусмотренные законодательством  России.

Для осуществления перечисленных  функций Федеральная служба имеет  право:

* получать от органов  и агентов валютного и экспортного  контроля необходимую информацию  и документы;

* проводить проверки финансовых  и иных документов, связанных  с осуществлением хозяйствующими  субъектами внешнеэкономических  операций, получением и переводом  валютных ценностей, выполнением  обязательств перед государством  в иностранной валюте;

* ставить вопрос в установленном  порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических  операций, о лишении хозяйствующих  субъектов лицензий и других  прав в области внешнеэкономической  деятельности, вносить в установленном  порядке предложения по исключению  хозяйствующих субъектов из перечня  экспортеров стратегически важных  сырьевых товаров в случаях  непредставления (или отказа в  представлении) органам федеральной  службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных  операций;

* иные права, предусмотренные  законодательством.

В развитие валютного, в том  числе экспортного, контроля Центральный  банк РФ совместно с Государственным  таможенным комитетом РФ ввели в  действие Инструкцию #19 "О порядке  осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров".

Актуальность усиления экспортного  контроля была продиктована серьезной  экономической проблемой: утечкой  капиталов за границу. Значительное число предприятий-экспортеров не переводило экспортную валютную выручку  из-за рубежа. В результате чего десятки  миллиардов долларов оседали в зарубежных банках. Следовательно, снижались валютные поступления в страну, недобирались соответствующие налоговые платежи, наносился ущерб формированию государственного бюджета. Согласно Инструкции Экспортер (резидент РФ, от имени которого заключен контракт на экспорт товаров) предъявляет контракт или его заверенную в установленном порядке копию в уполномоченный банк, где находится валютный счет Экспортера, на который должна поступить выручка от экспорта товара. Вместе с банком Экспортер оформляет паспорт сделки документ, содержащий в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления валютного контроля. Паспорт сделки подписывается экспортером и банком, представляется таможенным органам вместе с остальными документами для оформления экспорта товаров. После подписания паспорта сделки банк принимает на себя функции агента валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по данному контракту.

Ответственность за нарушения  валютного законодательства, выявленные в ходе осуществления валютного  контроля. Основные виды ответственности  установлены п. 1ст. 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле:

а) взыскание в доход  государства всего полученного  по недействительным в силу настоящего Закона сделкам;

б) взыскание в доход  государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты и нерезиденты  за:

* отсутствие учета валютных  операций;

* ведение учета валютных  операций с нарушением установленного  порядка;

* непредставление или  несвоевременное представление  органам и агентам валютного  контроля документов и информации  несут ответственность в виде  штрафов в пределах суммы, которая:

* не была учтена;

* была учтена ненадлежащим  образом;

* по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении  указанных положений, а также  за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного  контроля резиденты и нерезиденты  несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход  государства сумм, указанных в  п. 1 ст. 14 Закона, а также штрафов  в пределах 5-кратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным  банком РФ в соответствии с законами РФ;

б) приостановления действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

в) других санкций, установленных  законодательством Российской Федерации.

Важно отметить, что взыскание  штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля: с юридических  лиц - в бесспорном порядке, а с  физических лиц - в судебном.

Юридические лица обязаны  продавать государству часть  валютной выручки, полученной от реализации экспортной продукции. Освобождение от этой обязанности производится на основании  указов Президента Российской Федерации  при условии, что выручка будет  использована на государственные или  общественные цели.

Например, Указом Президента Российской Федерации "Об освобождении Информационного телеграфного агентства  России и Российского информационного  агентства "Новости" от обязательной продажи части валютной выручки, поступающей от распространения  информации и услуг" от 22 ноября 1994 г. эти агентства освобождены  от обязательной продажи части валютной выручки, поступающей от распространения  информации и услуг, при условии  направления высвобождаемых валютных средств на приобретение современного оборудования и совершенствование базисного сбора, обработки и передачи информации.

Иностранным инвесторам после  уплаты соответствующих налогов  и сборов гарантируется беспрепятственный  перевод за границу платежей в  связи с осуществляемыми ими  инвестициями, если эти платежи получены в иностранной валюте.

Порядок реализации гражданам  на территории Российской Федерации  товаров (работ, услуг) за иностранную  валюту устанавливается Центральным  банком России.

В целях усиления контроля за валютными операциями с 1 января 1994 г. Центральный банк России запретил реализацию гражданам на территории России товаров (работ, услуг) за наличную иностранную валюту. При этом все расчеты между уполномоченными предприятиями и гражданами за реализуемые последним товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации могут осуществляться в рублях и иностранной валюте во всех формах, принятых в международной практике (включая оплату кредитными и дебетными картами), за исключением расчетов наличной иностранной валютой.

Порядок совершения сделок с драгоценными металлами урегулирован Положением о совершении сделок с  драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации  от 30 июня 1994 г." Положение распространяется на сделки с золотом и серебром: в стандартных слитках, в минеральном  и вторичном сырье, содержащем золото и серебро; с изделиями, содержащими  золото и серебро и не относящимися к ювелирным и иным бытовым  изделиям; с полуфабрикатами, содержащими  золото и серебро и используемыми  для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные  и другие бытовые изделия); с драгоценными металлами, содержащимися в монетах.

Сделки с перечисленными выше объектами вправе совершать  следующие субъекты (в отношении  ряда из них названное Положение  содержит соответствующие дополнительные предписания): Комитет Российской Федерации  по драгоценным металлам и драгоценным  камням; Центральный банк Российской Федерации; специально уполномоченные банки (коммерческие банки); пользователи недр (юридические и физические лица); скупочные предприятия; предприятия-заготовители; предприятия-переработчики; аффинажные заводы (государственные предприятия, производящие слитки с содержанием основного металла не менее 99,6%); промышленные потребители (юридические и физические лица); инвесторы.

Произведенные на территории Российской Федерации слитки золота и серебра покупаются у пользователей  недр Комитетом Российской Федерации  по драгоценным металлам и драгоценным  камням, а также Центральным банком Российской Федерации и коммерческими  банками, специально уполномоченными  им по согласованию с Министерством  финансов Российской Федерации на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами.

Драгоценности, принадлежащие  государству, хранятся в Государственном  фонде драгоценных металлов и  драгоценных камней Российской Федерации. Отпуск из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации золота для проведения операций на внешнем и внутреннем рынках, а также отпуск из Фонда иных драгоценных металлов и драгоценных камней сверх объемов, установленных в годовых планах (лимитах) их отпуска, утвержденных Правительством Российской Федерации, и на цели, не предусмотренные этими планами, производится по решениям Президента Российской Федерации на основании представления Правительства Российской Федерации.

Такое представление должно содержать информацию об общем количестве соответствующих ценностей, находящихся  на хранении в Государственном фонде  драгоценных металлов и драгоценных  камней Российской Федерации на момент направления представления, и об их планируемых поступлениях, о наличии  задолженности государства сдатчикам  ценностей, о конкретных направлениях расходования средств от предполагаемых операций с ценностями, а также  о фактическом выполнении предыдущих решений Президента Российской Федерации  по этим вопросам.

Операции с драгоценными металлами в случаях, не предусмотренных  названной правовой нормой, осуществляются через уполномоченные банки и  внешнеторговое объединение "Алмаз-ювелирэкспорт" по решению Правительства Российской Федерации.

Валютный контроль - деятельность государства, направленная на обеспечение  валютного законодательства при  осуществлении валютных операций.

Для обозначения этого  вида деятельности следовало бы использовать термин "надзор". "Надзор" в  общепринятом смысле означает обеспечение  законности какой-либо деятельности, в  то время как под "контролем" понимают обеспечение соблюдения как законности, так и целесообразности определенной деятельности. Обеспечение государством соблюдения обязанными субъектами правовых норм о валютных операциях служит гарантией законности соответствующей деятельности. Обеспечением целесообразности валютных операций (например, на какие именно цели расходуется валюта) государство не занимается (за исключением государственных организаций). Однако термин "валютный контроль" является общепринятым, поэтому он широко используется, несмотря на отмеченную неточность.

Валютный контроль является частью, видом финансового контроля, поэтому валютному контролю присущи  все общие черты финансового  контроля. В то же время он имеет  некоторые специфические черты.

В соответствии с Законом  Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль осуществляет также Государственный таможенный комитет Российской Федерации. В  соответствии со ст. 198 Таможенного  кодекса Российской Федерации" Государственный  таможенный комитет - орган валютного  контроля, а иные таможенные органы - агенты валютного контроля, подотчетные  этому Государственному комитету.

На основании ст. 199 Таможенного  кодекса России таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Федерации (за исключением  периметров таможенных зон и свободных  складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также  за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную  границу товаров и транспортных средств. В валютном контроле участвуют и другие органы исполнительной власти. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю" от 24 сентября 1993 г. Министерство безопасности Российской Федерации (ныне - Федеральная служба контрразведки Российской Федерации), Министерство внутренних дел Российской Федерации, Служба внешней разведки Российской Федерации и Министерство обороны Российской Федерации информируют Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю о ставших им известными фактах нарушения резидентами и нерезидентами валютного и таможенного законодательства и иных нормативных актов, касающихся осуществления валютных и других операций

 

Валютный контроль, являясь  частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной  и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую  безопасность и сохранять экономическую  независимость государства.

В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О валютном регулировании и  валютном контроле» целью валютного  контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций.

 

Основными направлениями  валютного контроля являются:

 

-определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

 

-проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

 

-проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

 

-проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

 

Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных  звеньев всей системы валютного  контроля.

 

В настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской Федерации регулируется целым рядом  нормативных документов:

 

Законом РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании  и валютном контроле" (с изм. и  доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г.);

 

Распоряжением Правительства  РФ от 16 января 1996 г. N 55-р О контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров;

 

Инструкцией ЦБР и ГТК  РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О  порядке осуществления валютного  контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (с изм. и доп. от 22 декабря 1999 г.);

 

Распоряжением ГТК РФ от 20 декабря 1999 г. N 01-14/1418 "О порядке  осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров";

 

Приказом МВЭС РФ от 16 февраля 1994 г. N 78 "О порядке проведения экспертизы обоснованности недополучения или задержки получения валютной выручки от экспорта стратегически важных сырьевых товаров" (с изм. и доп. от 28 декабря 1994 г., 12 марта 1996 г.),

 

а также многочисленными  распоряжениями, приказами и указаниями ГТК РФ и ЦБ РФ.

 

Объектом рассматриваемых  отношений, как следует из определения  целей валютного контроля, являются валютные операции при экспорте. Отношения  валютного контроля при экспортных операциях корреспондируют с  другой важной частью государственного контроля – экспортным контролем, цели и задачи которого определены Федеральным  законом РФ «Об экспортном контроле».

 

Определение понятия «валютные  операции» содержится в упомянутом федеральном законе. В соответствии со ст. 1 Закона к валютным операциям  относятся:

 

операции, связанные с  переходом права собственности  и иных прав на валютные ценности, в  том числе операции, связанные  с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и  платежных документов в иностранной  валюте;

 

ввоз и пересылка в  Российскую Федерацию, а также вывоз  и пересылка из Российской Федерации  валютных ценностей;

 

осуществление международных  денежных переводов;

 

расчеты между резидентами  и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

 

При этом законодатель разграничивает текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением  капитала. В связи с таким разделением  строятся различия в регулировании.

 

Под экспортом товаров  понимается режим, при котором товары вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации без  обязательства об их ввозе на эту  территорию (ст. 97 ТК РФ). Ст. 2 Федерального закона «О государственном регулировании  внешнеторговой деятельности» определяет экспорт как вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу  без обязательства об обратном ввозе.

 

Субъектами рассматриваемых  отношений являются:

 

органы и агенты валютного  контроля;

 

участники экспортных операций.

 

В соответствии со ст. 11 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации, а также  Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

 

Физические и юридические  лица, как отечественные, так и  иностранные, принимающие участие  в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при  экспорте), делятся на резидентов и  нерезидентов.

 

Резидентами являются:

 

физические лица, постоянно  проживающие в России, в том  числе временно находящиеся за границей;

 

юридические лица, созданные  в соответствии с Российскими  законами, с местонахождением на территории Росси;

 

дипломатические и иные официальные  представительства России за ее пределами  и другие.

 

Нерезидентами считаются:

 

физические лица, постоянно  проживающие за границей, в том  числе временно находящиеся в  России;

 

юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств с местонахождением за пределами России;

 

находящиеся в России иностранные  дипломатические и иные официальные  представительства, а также международные  организации и другие.

 

 

Цель валютного контроля может  быть определена как обеспечение  законности при проведении валютных операций. В первую очередь, это выражается в проверке соблюдения режимов валютных ограничений. Однако контроль за законностью распространяется и на совершение действий, не подпадающих под запреты или ограничения. Речь идет об уже упоминавшихся нормативных требованиях по предоставлению информации о валютных операциях, совершаемых свободно (например, ведение паспорт внешнеэкономической сделки).

 

Следует особо отметить, что целью  контроля не являются воздействие на режим осуществления той или  иной валютной операции. Выполнение требований контролирующий субъектов по предоставлению информации не должно затруднять или делать невозможным проведение законных операций с валютой.

 

Ряд исследователей указывает, что  контрольные мероприятия иногда перерастают в валютные ограничения  фактического характера, действующие  наряду с законодательными. Так, Л.И. Фрей приводит пример Италии, в которой в 30-е гг. переводы валюты по импортным контрактам с иностранными партнерами не были запрещены формально, однако банки были обязаны для перевода средств за рубеж требовать представления таможенных документов о ввозе товара. Тем самым операции по переводу средств до ввоза товара фактически были запрещены. На опасность перерастания мер пассивного контроля в валютные ограничения указывается также в работе В. Эбке « Международное валютное право».

 

По своим целям валютный контроль может быть назван скорее «валютным  надзором», так как контролирующие органы не решают вопросов целесообразности проверяемых операций и не наделены правом вмешательства в оперативную  деятельность проверяемых объектов. Например, уполномоченный банк как  агент валютного контроля может  отказаться выполнить поручение  клиента на проведение незаконного  платежа, однако он не может ни дать указание руководителю организации  об отзыве поручения, ни повлиять на решение  о заключении валютной сделки.

 

Для выполнения своей основной цели - обеспечение правопорядка в валютной сфере - валютный контроль направлен  на решение определенных задач, зависящих  от проводимых государством мер валютного  регулирования:

 

· обеспечение соблюдения режимов  операций, связанных с движением  капитала;

 

· обеспечение наблюдения за экспортом, проверка соблюдения требований, направленных на репатриацию экспортной валютной выручки и формирование валютного  резерва страны;

 

· проверка соблюдения правил совершения операций с валютной и валютными  ценностями внутри страны;

 

· обеспечение соблюдения правил перемещения  валюты и валютных ценностей через  границу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Субъекты, органы и агенты валютного контроля

 

 

Органами  валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции. / Московская финансово-промышленная академия. - М., 2007. - с. 43.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного  контроля в соответствии с Федеральным  законом «О валютном регулировании  и валютном контроле» и иными  федеральными законами (рис. 1).

Рис. 1. Субъекты валютного контроля Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. -- 3-е изд. доп. и перераб. -- М.: Юрайт-Издат, 2009. -- с.175.

Федеральный закон «О валютном регулировании  и валютном контроле» устанавливает  правовые основы и принципы валютного  регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и  обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования  и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными  бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Органами валютного контроля в  Российской Федерации являются ЦБ РФ, федеральный орган (федеральные  органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные  ЦБ РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической  деятельности (Внешэкономбанк)», а также  не являющиеся уполномоченными банками  профессиональные участники рынка  ценных бумаг, в том числе держатели  реестра (регистраторы), подотчетные  федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет ЦБ РФ.