Валютное законодательство и контроль

СОДЕРЖАНИЕ 

    Введение……………………………………………………………………….2

    1. Валютное регулирование: основные понятия…………………………...…2

    1.1 Валюта…………………………………………………………………..….5

    1.2 Валютные ценности……………………………………………………….…6

    1.3 Валютный курс……………………………………………………………...6

    2. Валютные операции………………………………………………..………8

    2.1 Правовое регулирование правил ведения валютных операций…………………....8

    2.2 Внутренний валютный рынок…………………………………………..……9

    3. Валютный контроль……………………………………………………….12

    3.1 Валютные ограничения……………………………………………….……...13

    3.2 Органы и агенты валютного контроля…………………………….………....14

    3.3 Ответственность за нарушение валютного законодательства, выявленные в ходе осуществления валютного контроля……………………………………………………….…………15

    Заключение………………………………………………………….…….....17

    Литература…………………………………………………………...………18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

    Расширение  сферы валютных отношений и развитие валютного законодательства в первые годы становления рынка требовали  принятия Закона по валютным проблемам. Такой закон СССР "О валютном регулировании" был принят 1 марта 1991 года. Принятие данного закона явилось важным событием. Он определил общие принципы осуществления валютных операций во внутреннем хозяйственном обороте и международных расчетах СССР, полномочия и функции государственных органов в валютном регулировании и управлении валютными ресурсами, права и обязанности советских и иностранных граждан и юридических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, направления валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства.

    Закон исходил из единства валюты, валютной системы и валютной территории СССР, разграничения компетенции Союза ССР и субъектов федерации в сфере валютного регулирования. Это был для того времени юридически грамотный нормативный акт в сфере валютного регулирования. На его базе были разработаны и введены в действие Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Они были обязательны для всех организаций и граждан, являющимися резидентами по советскому законодательству, а также для юридических лиц и граждан - нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории СССР. Эти акты учитывали международный опыт валютного регулирования, особенно в вопросе требования обязательного перевода из-за границы экспортной выручки.

    Такое регулирование было введено у нас впервые и его совершенствование было крайне необходимо. Поэтому при распаде Союза ССР эти акты продолжали действовать до того времени, пока в Российской Федерации был принят свой Закон о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 года. Но между союзным и российским Законами о валютном регулировании по целому ряду валютных вопросов соблюдается преемственность. Наше исследование будет исходить из российского валютного законодательства.

1. Валютное регулирование: основные понятия

    Валютное  регулирование представляет собой  законодательную форму осуществления  валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика - составная  часть общеэкономической, в том  числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку бегства капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д. Юридически опосредуя реализацию валютной политики, валютное регулирование способствует решению перечисленных задач и является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства.

    Валютное  регулирование в нашей стране до второй половины 80-х годов обладало всеми характерными признаками валютной государственной монополии. К их числу можно отнести: централизацию  валютных доходов в руках государства, минимальное число участников внешнеэкономической деятельности, концентрацию выручки от экспорта в иностранной валюте на счетах Внешторгбанка СССР, монополизировавшего международные расчеты СССР, плановое распределение валютных ресурсов по отраслям и регионам и т.д. С 1986 г. началось постепенное формирование валютного рынка в РФ. Возросло число участников внешнеэкономической деятельности, развивался процесс становления системы коммерческих банков, поступления в иностранной валюте начали распределяться между государством и непосредственным производителем (владельцем) экспортной продукции.

    Государство вообще и Российская Федерация в  частности регулируют валютные отношения  с учетом экономических задач  государства. Для Российской Федерации  с момента провозглашения ее суверенитета (1990 год) характерна политика либерализации в регулировании валютных отношений. Отменена существовавшая в годы советской власти государственная монополия на валюту и на часть валютных ценностей и на операции с ними. Разрешен, хотя и под контролем государства, вывоз из страны валюты и ряда валютных ценностей. Допускается в известных пределах обращение на территории страны иностранной валюты в качестве платежного средства.

    Принятие  в 1991 г. Закона СССР "О валютном регулировании" положило начало специальному законодательному регулированию валютных отношений в стране.

    Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Федеральный  закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О  валютном регулировании и валютном контроле"

    Закон устанавливает основные принципы проведения операций с валютой РФ и с иностранной валютой на территории РФ, разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами.. В соответствии с Законом важнейшим органом, осуществляющим широкие управленческие полномочия в сфере валютных отношений, является Центральный банк РФ, который имеет право:

1. определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценным бумаг в иностранной валюте;
2. издавать нормативные акты, обязательные для всех субъектов валютных отношений;
3. устанавливать правила проведения операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;
4. устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;
5. устанавливать единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, порядок и сроки их предоставления;
6. осуществлять иные регулирующие функции.

    Названный Закон закрепляет систему юридических  понятий регулирования валютных отношений.

    Закон формулирует понятия " резидент " и " нерезидент ", тем самым разделяя всех действующих на валютном рынке субъектов на эти две категории. Такое разделение диктуется потребностями проведения внешнеэкономических операций страны и отделения последних от операций внутрихозяйственных. Анализ зарубежного и международного валютного законодательства позволяет сделать вывод, что выработка универсальных определений "резидент" и "нерезидент" является на сегодняшний день необходимой, но еще не реализованной задачей. Так, документы Международного валютного фонда в качестве ориентира при формулировании понятия "резидент" используют "более тесную связь соответствующей хозяйственной единицы с данной территорией, нежели с какой-нибудь иной территорией".

    Национальное  валютное законодательство развитых государств с рыночной экономикой при отнесении  субъектов валютных отношений к числу резидентов также придерживается критерия их тесной связи с национальной экономикой. Так, в США резидентами считаются правительственные учреждения, национальные компании и граждане, постоянно находящиеся или проживающие в стране. Заграничные же филиалы американских корпораций и дочерние компании считаются для США иностранными фирмами.

    Резидентами по российскому законодательству являются:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство  в Российской Федерации, в том  числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические  лица, созданные в соответствии с  законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия  и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические  и иные официальные представительства  Российской Федерации, находящиеся  за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся  за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "б" и "в".

    Нерезидентами являются:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство  за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся  в Российской Федерации;

б) юридические  лица, созданные в соответствии с  законодательством иностранных  государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия  и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся  в Российской Федерации иностранные  дипломатические и иные официальные  представительства, а также международные  организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся  в Российской Федерации филиалы  и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в". ¹

    Таким образом, основными критериями разделения субъектов, действующих на валютном рынке РФ, являются:

а) создание их в соответствии с законодательством РФ или иностранных государств (в части, касающейся юридических лиц, иных предприятий и организаций);

б) их место  жительства или местонахождение.

    В сфере валютных операций резиденты  и нерезиденты могут наделяться различными правами и обязанностями, в отношении их по-разному может осуществляться и валютный контроль. Так, Центральный банк РФ, в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле, устанавливает случаи и условия открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации. В отношении нерезидентов Центральный банк таких полномочий, естественно, не имеет.

1.1 Валюта

    Термин "валюта" используется в двух смыслах: во-первых, это денежная единица  государства; во-вторых, это денежные знаки иностранных государств, а  также кредитные и платежные  документы, выраженные в иностранных  денежных единицах и применяемые  в международных расчетах (иностранная валюта).

    В финансах и финансовом праве, в служебной  и бытовой лексике термин "валюта" наиболее часто используется во втором значении. В источниках финансового  права приведенное определение  валюты конкретизируется применительно  к объектам, охватываемым понятием "валюта".

    Для характеристики соотношения внутренней и иностранной валют используются понятия: "необратимая (неконвертируемая) валюта", используемая в пределах только одного государства на иностранную  валюту и является, таким образом, средством платежа, а на международном рынке, "частично обратимая (конвертируемая) валюта" используется не во всех, внешних валютных операциях и в отношениях не всех субъектов.

    Согласно  ст. 1  Закона, валюта Российской Федерации - это:

а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;

б) средства в рублях на счетах в банках и  иных кредитных учреждениях в  Российской Федерации;

в) средства в рублях на счетах в банках и  иных кредитных учреждениях за пределами  Российской Федерации на основании  соглашения, заключаемого между Правительством Российской Федерации и Центральным  банком Российской Федерации соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства".

    Закон содержит формулировку иностранной  валюты, под которой понимаются:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст. 3).

    Указанные выше три характеристики валюты РФ, применимы и к иностранной  валюте. Следует также отметить, что под международной расчетной  единицей подразумевается искусственная валютная единица, представляющая собой условный масштаб, применяемый для соизмерения международных долговых обязательств, платежей и т.д. Например, с 1979 г. существовала Европейская валютная единица - ЭКЮ. С 1999 введена для расчетов единая европейская валюта –ЕВРО, которая с  1 января 2002 года вышла в наличное обращение.

1.2 Валютные ценности

    Более широким является понятие "валютные ценности". Валютные ценности - это  ценности, в отношении которых  валютным законодательством установлен особый ограниченный режим обращения  на территории страны. Законом РФ "О  валютном регулировании и валютном контроле" к валютным ценностям отнесены:

а) иностранная  валюта;

б) ценные бумаги в иностранной валюте -- платежные  документы (чеки, векселя, аккредитивы  и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные  металлы - золото, серебро, платина и  металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в  любом виде и состоянии, за исключением  ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные  драгоценные камни: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

    Валютные  ценности в РФ могут находиться в  собственности как резидентов, пак и нерезидентов.

    В РФ право собственности на валютные ценности защищается государством, наряду с правом собственности на другие объекты собственности.

    Виды  обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных  платежей) в иностранной валюте определяются законами РФ.

    Порядок и условия отнесения изделий  из драгоценных металлов и природных  драгоценных камней к ювелирным  и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливается  Правительством Российской Федерации.

1.3 Валютный курс

    Экономические операции между участниками международных  отношений невозможны без обмена одной национальной валюты на другую.

    Пропорция, в которой обменивается валюта одной  страны и валюту другой, называется валютным курсом. Другими словами, каждая иностранная денежная единица имеет валютный курс - цену, выраженную в национальной валюте страны. Объективной основой такой "цены" денег является покупательная способность одной валюты по сравнению с другой. Валюты с большей покупательной способностью являются более "сильными" по сравнению с другими.

    Подобно тому, как на цену любого товара влияют спрос и предложение, на валютный курс будет оказывать влияние  ряд факторов, среди которых определенную роль играют спрос и предложение  на конкретную валюту.

    Однако  не только сама инфляция влияет на снижение валютного курса, но даже инфляционные ожидания являются курсо-образующим фактором. В ожидании изменения курса валюты инвесторы могут принимать трудно предсказуемые решения, результатом которых может быть как увеличение спроса на валюту, так и сброс ее, что в конечном счете может приводить и к росту валютного курса, и к его падению.

    Регулирование валютного курса является составной  часты проводимой в стране валютной политики, которой отводится важное место в системе регулирования рыночной экономию. Поэтому можно говорить о том, что валютная политика, проводимая в стране, также является фактором, определяющий валютный курс ее денег. Методы, используемые в процессе государственного регулирования валютного курса, могут быть как административные (нормативное регулирование на основе разработки законодательных актов), так и экономические.

    Для участников валютных рынков валютный курс распадается на курс покупателя и курс продавца.

    Курс  покупателя - это курс, по которому банк резидент покупает иностранную валюту за национальную.

    Курс  продавца - это курс, по которому банк продает валюту. Банки продают  иностранную валюту за национальную дороже, чем покупают ее, по курсу  продавца.

    Размер  курсов покупки и продажи наличной иностранной валюты за наличные рубли устанавливаются банком в зависимости от следующих факторов:

1. величины  и динамики официальных курсов  иностранной валюты, устанавливаемых  ЦБ РФ;

2. динамики  спроса населения на наличную  иностранную валюту и на наличные  рубли; 

3. структуры  остатков наличной валюты в  банке; 

4. периодичности  и объема "банковских сделок", совершаемых банком;

5. размера  накладных расходов, связанных с  транспортировкой, инкассацией и  т.д. наличной иностранной валютой; 

6. объема  предложения аналогичных видов услуг, размеров курсов и тарифов комиссионного вознаграждения, установленных в других банках.

    Разница между курсом продавца и покупателя называется маржей . Маржа показывает издержки банка и формирует его прибыль от валютных операций. Маржа устанавливается банком самостоятельно.

    Определение и регистрация межбанковского курса  на основе сопоставления спроса и  предложения по каждой валюте называется фиксингом. Эти курсы регулярно публикуются в официальных и специальных изданиях.

    Котировка двух иностранных валют, ни одна из которых не является национальной валютой участника сделки, или соотношение двух валют, вытекающее из их курса по отношению к третьей называется кросс-курс . Такая разновидность курса также рассчитывается и может быть использована для осуществления внутренних расчетов. Например, при расчетах минимальных первоначальных взносов или различных комиссионных сборов и т.п. в валютах, отличных от доллара США.

    2. Валютные операции

    Важное  место в системе валютного  регулирования занимает раскрытие  понятия "валютные операции", которые  включают в себя широкий круг вопросов. Первыми из них закон признает операции, связанные с переходом  права собственности и иных прав на валютные ценности. Отсюда вытекает, что в Российской Федерации валютные ценности могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов. Это положение закона является важнейшим условием наличия рыночных отношений в валютном регулировании. Вместе с тем следует признать, что пока это право государство ограничивает, вводит на него разрешительную систему.

2.1 Правовое регулирование правил ведения валютных операций

    Виды обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте определяются законами РФ. Порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом в Российской Федерации устанавливается Правительством.

    Допускается ввоз и пересылка в РФ, а также  вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей и осуществление международных  денежных переводов.

    Принципиально важное значение имеет законодательное  разграничение валютных операций на два основных вида: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением капитала.

    Текущие валютные операции - это:

    а) переводы в Российскую Федерацию  и из Российской Федерации иностранной  валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

    б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

    в) переводы в Российскую Федерацию  и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, кредитам и прочим операциям, связанным  с движением капитала;

    г) переводы неторгового характера  в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

    Валютные  операции, связанные  с движением капитала :

    а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитала предприятия в целях  извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

    б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

    в) переводы в оплату права собственности  на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое  по законодательству страны ее местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

    г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и  услуг;

    д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

    е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

    Разделение  валютных операций на два типа - дань их влиянию на экономические процессы. Текущие операции направлены на обслуживание экспортно-импортных торговых операций (их оплату, в том числе и получение кредитов для этих целей), а также на обеспечение перемещения валютных средств граждан, работающих или проживающих за рубежом (пенсии, переводы и т.д.). Валютные операции, связанные с движением капитала , как явствует из самого названия, означают вложения российского капитала в иностранную экономику, а также ввоз иностранного капитала в страну. И тот и другой процесс могут иметь негативные последствия для отечественной экономики (как в форме оттока капитала, так и в; форме установления иностранного контроля за различными сферами национальной экономики).

    Отношения между уполномоченными банками  и клиентами - нерезидентами носят  договорный характер и оформляются  договором банковского счета, который  может быть прекращен по заявлению владельца счета после израсходования остатков средств на нем, или в случае расторжения договора банковского счета. Уполномоченный банк, открывший нерезиденту рублевый счет, обязан в пятидневный срок сообщить об этом соответствующему налоговому органу в РФ.

2.2 Внутренний валютный рынок

    В законе "О валютном регулировании" валютный рынок получил законодательное  закрепление. "Купля-продажа иностранной  валюты может осуществляться на внутреннем валютном рынке". И далее устанавливалось, что "операции на валютном рынке  проводятся через уполномоченные банки по рыночному курсу рубля к иностранным валютам, складывающемуся на основе текущего соотношения спроса и предложения, в форме межбанковских сделок, сделок на валютных биржах и аукционах".

    Сделки  купли-продажи иностранной валюты осуществляются непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, но опять же в порядке и на условиях, устанавливаемых ЦБ. Он также наделялся правом устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также мог проводить сам операции по покупке и продаже иностранной валюты.

    Деятельность  уполномоченных банков по совершению валютных операций определяется генеральной  лицензией и другим банковским законодательством. По вопросам организации и деятельности валютных бирж были разработаны Правила осуществления операций в Центре проведения межбанковских валютных операций, то есть под понятием "центра" имеется в виду валютная биржа, а конкретно Московская Межбанковская валютная биржа (ММВБ).