Вексельные операции

 

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ПРОФСОЮЗОВ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

«АКАДЕМИЯ ТРУДА  И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ»

 

АЛТАЙСКИЙ ИНСТИТУТ ТРУДА И ПРАВА (ФИЛИАЛ)

 

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ФАКУЛЬТЕТ

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине:_______________________________________________________

на тему:_____________________________________________________________

____________________________________________________________________

 

                                                                        Выполнил: студент ___ курса, ___ группы                                                                                  

____________________________

ФИО

____________________________

подпись

                                                                      

Научный руководитель:

____________________________

ученая степень, звание

____________________________

ФИО

 

«_____»______________201_г.

                                                                                  Оценка_________________

____________________________

подпись

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение 3

1. История, понятие, сущность, функции  и виды векселей 6

1.1 История,  понятие и виды векселя 

1.2 Составление  векселя 

     1.2.1 Место и время составления векселя 

     1.2.2 Вексельные метки и сумма 

     1.2.3 Срок и место платежа 

     1.2.4 Первый приобретатель 

     1.2.5 Подпись векселедателя 

1.3 Протест  векселя и его правовое регулирование 

2. Операции коммерческих банков  над векселями 

2.1 Функции  коммерческих банков 

2.2 Роль банков в организации вексельного обращения 

2.3 Выпуск  собственных векселей 

2.4 Вексель  Сбербанка России 

3. Проблемы и перспективы развития вексельных операций в России 

3.1 Риски  при операциях с векселями 

3.2 Перспективы  развития вексельного рынка России 

Заключение 79

Список литературы 81

Приложения 79

 

 

Введение

В данной курсовой работе рассматриваться финансовый рынок и основным вопросом является – вексель и вексельные операции коммерческих банков.

Финансовый рынок – это рынок, где формируется спрос и предложение на различные финансовые активы и инструменты в процессе сделок по их купле и продаже. Различают: кредитный рынок, валютный рынок и рынок ценных бумаг. 
На последнем объектом купли – продажи являются не только акции, облигации, но и коммерческие и казначейские векселя. Данный рынок играет особую роль в денежно – кредитном регулировании экономики, так как способствует  равномерному притоку (оттоку) денежных средств.

Вексель в настоящее  время является одной из наиболее распространенных ценных бумаг, потому что обладает льготным правовым режимом регулирования, кроме того нехватка денежных средств по причине не платежей практически превратили его в денежный суррогат.

Актуальность данной курсовой работы в том, что вексель имеет  важное значение в обороте ценных бумаг, являясь универсальным средством расчетов, инвестирования, выраженным инструментом товарных и кредитных отношений.

Цель курсовой работы вексельные операции коммерческих банков.

Задачи данной курсовой работы выглядят так:

1. Формы, виды и сущность векселей.
2. Вексельные операции коммерческих банков.
3. Развитие вексельного рынка в России.

Для решения данных задач рассмотрены  теоретические вопросы операций коммерческих банков на вексельном рынке, законодательные акты, применение операций с векселями на примере Сбербанка России г. Барнаул.

В 1 главе рассматривается теория векселя, а именно: история, сущность, понятие, функции векселя, его формы  и обязательные реквизиты и вопросы правового регулирования.

2 глава раскрывает вопросы вексельных  операций коммерческих банков.  Сбербанка.

3 глава посвящена вопросам развития  вексельного рынка в России.

В заключении подводятся итоги курсовой работы.

 

Глава 1. История, понятие, сущность, функции  и виды векселей

 История векселя

В первые вексель возник ещё во времена Римской Империи, являясь одним из самых долго живущих финансовых инструментов, он не потерял своей актуальности и в наши дни.

В Россию вексель пробился в начале XVIII века благодаря развитию торговых отношений с германскими княжествами. Поэтому русское слово «вексель» происходит от нем. Wechsel - обмен, переход. Следовательно, на основе германского вексельного законодательства был написан первый российский Вексельный устав 1729 года. Однако прямое заимствование зарубежных норм не отвечало требованиям российской действительности. В 1832 году был принят новый российский Устав о векселях, в основу которого были положены нормы французского и германского права, и практически сразу после его принятия начались работы по его совершенствованию и изменению. В основу нового устава было решено положить унифицированные нормы вексельного законодательства ведущих государств того времени.

Постановлением Центрального Исполнительного  Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 года № 104/1341 было введено в действие «Положение о переводном и простом векселе», которое практически полностью воспроизводило текст Единообразного закона о простом и переводном векселе. Несмотря на это, во внутренних экономических операциях вексель по-прежнему не применялся, поскольку финансирование хозяйственной деятельности экономических субъектов осуществлялось за счёт централизованного распределения денежных ресурсов.

Вторично в обращение на территории России вексель был введен Постановлением Президиума ВС РСФСР от 24 июня 1991 года. № 1451-I «О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР», которое, хотя и не содержало упоминаний Постановления ЦИК и СНК СССР 1937 года, воспроизводило его с незначительными отличиями. В последующем данный документ был отменён Федеральным законом от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», который установил, что в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из её участия в Конвенции от 7 июня 1930 года, применяется Постановление ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 07.08.1937 г. № 104/1341. Также данный Федеральный закон устранил ряд спорных моментов, касающихся выпуска векселей и начисления процентов и пени, а также ограничил круг лиц, которые могут обязываться по простым и переводным векселям, исключив из него субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования. В настоящее время на территории Российской Федерации данный закон является основополагающим при регулировании вексельных отношений.

 

 

Понятие и виды векселя

Вексель - это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводной вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте.

Существует следующая  классификация векселей:

1. В зависимости от характера движения:

• простой (соло-вексель) — это ценная бумага, содержащая простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу.

 Простой вексель выписывается  заемщиком (векселедателем) и содержит  обязательство платежа кредитору  (векселедержателю), т.е. векселедатель  обязуется произвести платеж лично.

• переводный (тратта)— это ценная бумага, содержащая приказ

векселедержателя по отношению  к плательщику об. уплате указанной  в векселе суммы денег третьему лицу.

 Переводный вексель выписывается  кредитором (трассантом) и содержит  приказ должнику (трассату) об уплате  обозначенной суммы третьему  лицу (ремитенту

В переводном векселе участвуют  три лица:

• векселедатель (трассант, кредитор) — лицо, выписавшее вексель и дающее приказ об его оплате;
• плательщик (трассат, должник) по векселю — лицо, которому адресован приказ об оплате векселя;
• получатель денег по векселю (ремитент) — лицо, предъявляющее вексель к оплате и получающее деньги по векселю.

Само название «переводный вексель» говорит о том, что обязательства векселедателя переводятся на плательщика.

Обязательство платежа  по переводному векселю носит  условный характер, т.е. трассант обязуется уплатить в случае, если плательщик не уплатит. Естественно, что для возникновения обязательств по переводному векселю ремитент должен вовремя представить его к акцепту и платежу, так как невыполнение этих условий может быть отнесено к его вине.

2.  В зависимости от возможности  держателя векселя переуступить  право получения денег другому  лицу:

• именной («Платите предприятию»);
• ордерный («Платите предприятию или его приказу любому другому предприятию»);
• предъявительский («Платите предъявителю»).

 

3.  В зависимости от формы  взыскания дохода по векселю  (плата за вексель):

• процентный — в оформлении векселя указывается процент, который должен быть выплачен предъявителю на дату гашения векселя. Если при заполнении векселя процент указан — он автоматически становится процентным;
• дисконтный — в этом случае в векселе заложен дисконт при продаже-передаче, т.е. существует разница между ценой реализации и ценой погашения векселя.

4.  В зависимости от срока  обращения: 

краткосрочный — со сроком обращения  до 3 месяцев;

среднесрочный — со сроком обращения  от 3 месяцев до 1 года;

долгосрочный — со сроком обращения более года.

5.  В зависимости от содержания:

• финансовый вексель — вексель, плательщиками по которому выступают банки и Министерство финансов РФ. Финансовыми векселями оформляются ссудные сделки в денежной форме;
• фиктивный вексель — вексель, выдача которого не связана с реальным движением ни товарных, ни денежных ценностей. В его основе лежит стремление получить дешевый кредит у третьего лица путем выписки векселей друг на друга (дружеские векселя) или выписки векселей на вымышленных лиц (бронзовые векселя). Это создает фиктивный капитал векселедержателя;
• обеспечительский вексель — вексель, выписываемый для обеспечения ссуды ненадежного заемщика. Он хранится на депонированном счете должника и не предназначается для дальнейшего оборота. Если платеж совершается в срок, то вексель погашается, если нет — то должнику предъявляется вексель.
• товарный (коммерческий) вексель — вексель, используемый для кредитования торговых операций, когда покупатель, не обладая в момент сделки достаточной суммой денег, предлагает продавцу вместо них другое платежное средство — вексель, который может быть как его собственным, так и чужим, но имеющим передаточную надпись;

Именно товарные векселя служат основой вексельного оборота. Особенности товарных векселей:

1) товарные векселя могут выпускать  юридические лица, расположенные  на территории РФ и являющиеся таковыми по действующему законодательству;

2) товарные векселя выписываются  на бланках единого образца,  установленных Минфином РФ;

3) товарные векселя используются  при расчетах между предприятиями  за поставку товаров, выполненные  работы и услуги. Товарный вексель  представляет собой дополнительное обеспечение кредиторской задолженности;

4) сумма, на которую выписывается  вексель, отражается в бланке  векселя. В бухгалтерском учете товарные векселя учитываются по вексельной сумме, т.е. по номиналу векселя.

 Основными участниками вексельной  сделки являются векселедатель  (должник), векселедержатель (владелец векселя) и плательщик. В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю — сам векселедатель или третье лицо, различают две разновидности векселей: простой и переводный.

 

 

1.3 Составление  векселя

Реквизиты векселя:

- вексельная метка «вексель»  в содержании текста документа;

- безусловный приказ или обязательство  по уплате конкретной денежной  суммы;

- полное наименование плательщика  по векселю и первого держателя;

- полное наименование ремитента;

- срок и место осуществления  платежа;

- дату и место оформления  векселя, а также подпись векселедателя.

При отсутствии хотя бы одного из выше обозначенных обязательных реквизитов в счет оплаты вексель не принимается. Кроме этого данный документ не может быть признан векселем. Хотя есть некоторые исключения:

- если срок платежа не обозначен,  то считается, что вексель предназначен  для оплаты по предъявлении;

- если место платежа не указано,  то им считается адрес плательщика;

- если нет сведений о месте  составления, то таковым будет  считаться адрес векселедателя;

- при наличии подписей лиц,  которые не способны обязываться,  то подписи иных лиц все же не теряют силы.

 

 

4. Место составления векселя

Наименование места составления (город, село и т.п.) должно находиться на лицевой стороне векселя, обычно в верхней половине векселя под  текстом. Векселедатель может указать в векселе специальное место платежа. При этом требование о проставлении места составления векселя сохраняет силу.При отсутствии особого указания место составления документа считается местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя.

Простой вексель, не указывающий  место его составления, рассматривается как подписанный в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя.

Указание места составления  векселя необходимо для определения  государства, нормативные акты которого являются источниками правового регулирования переводного векселя, в связи с чем наиболее существенное значение наименование места составления векселя имеет в векселях, применяемых в международных расчетах.

1.5 Время составления векселя

Всякий вексель обязательно  должен содержать обозначение дня, месяца и года его составления:

1. без этого невозможно определить, был ли векселедатель в момент составления векселя дееспособен;
2. проставление времени составления векселя важно для определения вексельного срока (во столько-то времени от составления векселя, во столько-то времени от предъявления или по предъявлении). Так, например, вексель, выданный со сроком "по предъявлении", должен быть предъявлен не позднее 12 месяцев со дня его составления. Обозначение времени составления векселя принято делать указанием года, месяца и числа над текстом в верхней части векселя рядом с указанием места его составления.

 

 

1.6 Вексельные метки

Вексельная метка - один из реквизитов переводного векселя: включенное в текст наименование "вексель", написанное на том языке, на котором составлен документ.

На практике значение вексельной метки выражается в предупреждении всякого лица, которое встретится с таким документом, о его вексельном характере, т.е. о подчинении его специальному правовому режиму, нормам вексельного права.

Что же касается использования  одноязычного с текстом слова "вексель", можно заметить, что при противоположном  подходе кредитор, не знающий соответствующего иностранного языка, может попасть  в затруднительное положение, ибо он может не знать, что содержащееся в документе обозначение эквивалентно слову "вексель". Это может привести к ограничению им обороноспособности документа, к различным упущениям с его стороны, могущим обернуться даже утратой прав против ряда его участников.

 

1.7 Вексельная сумма

Она обычно указывается  и цифрами, и прописью. В случае расхождения в сумме, написанной цифрами, и сумме, написанной прописью, если в векселе имеется несколько  сумм, то вексель считается выписанным на меньшую. Не допускается разбивка суммы векселя по срокам, т.е. поэтапная  оплата векселя. Вексель – это  абстрактное обязательство оплатить определенную сумму денег. Вексельная сумма никак не связана с основной сделкой, т.е. невыполнение или частичное невыполнение условий основной сделки не может быть основанием для полной или частичной неуплаты по векселю. Всякое условие, не имеющее отношения к вексельному обращению, считается ненаписанным.

 

 

1.8 Срок платежа

Срок платежа относится  к числу обязательных реквизитов. Отсутствие срока платежа в векселе  делает его недействительным. Срок платежа должен быть обозначен конкретной датой без указания часа и минуты дня. Различаются следующие назначения срока платежа по векселю.

1. Срок на определенный день. Выражается в виде: "Обязуюсь заплатить 10 апреля 2006 г.".
2. В «какое-то время от» составления (вексель «a dato»). Отсчет времени начинается со «со следующего дня» после даты составления векселя. Срок платежа считается наступившим в последний день, указанный в векселе, а не на следующий после него. Если срок платежа определяется месяцами от даты составления, то он наступает в то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если такого числа нет, то в последнее число этого месяца. Если срок платежа назначен на начало, середину, конец месяца, то под этим подразумевается первое, пятнадцатое и последнее числа месяца. Фразы, соответствующие условию платежа во столько-то времени от составления, имеют вид: «Оплатите вексель через 3 месяца» или «Срок 2 месяца со дня выставления»;
3. По предъявлении. В этом случае день предъявления является и днем платежа. Этот способ неудобен для плательщика, которому необходимо всегда иметь наготове определенную сумму денег. Если в векселе не оговорены максимальные и минимальные сроки предъявления, считается, что вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года со дня его составления.
4. В какое-то время от предъявления (вексель “ a viso»). Запись в тексте векселя в этом случае имеет вид: «Платите через (число дней) после предъявления ». Днем предъявления считается дата отметки плательщика на векселе о согласии на оплату (фактический акцепт тратты) или дата протеста по этому поводу. Если иное не оговорено в векселе, то аналогично пункту а) срок от составления до оплаты не должен превышать одного года, т.е. представление его должно учитывать, что дата оплаты должна приходиться на годовой отрезок со дня составления. Например, вексель с оплатой через два месяца со дня представления, составленный 1 сентября 1997 г., должен быть представлен к оплате не позже 1 июля 1998 г.;
5. Срок платежа - нерабочий день. По действующему законодательству платеж по векселю с таким сроком может быть потребован лишь в первый следующий рабочий день.

 

 

1.9 Место платежа

В силу того что по переводному  векселю не должник приходит с  платежом к кредитору, а сам кредитор приходит к должнику, данный реквизит является одним из самых важных в векселе. Местом платежа обычно является местонахождение плательщика, если иное не оговорено в векселе. В случае отсутствия в реквизитах векселя места платежа местом платежа будет считаться местонахождение плательщика. При отсутствии в реквизитах векселя места платежа и местонахождения плательщика вексель считается недействительным. Переводный вексель может подлежать оплате в месте жительства третьего лица или в том же месте, где находится место жительства плательщика, или в каком-либо другом месте. Вексель также считается недействительным, если в нем указано несколько мест платежа.

 

 

1.10 Первый приобретатель

Первый приобретатель - это понятие включает в себя наименование лица, которому или приказу которого должен быть произведен платеж. Иначе это лицо, равно как и последующие приобретатели, называется "векселедержателем" (в простом векселе) и "ремитентом" (в переводном векселе). Очень важным является правильное и полное указание лиц векселедержателей и ремитентов. При совершении индоссамента (передаточной надписи) указание лиц, неидентичных ранее обозначенным в векселе, может повлиять на дальнейшую обращаемость векселя. Законодательство не допускает выписки векселя на предъявителя что, безусловно, верно, так как в основе векселя лежат реальные денежные сделки с вполне конкретными лицами.

Ремитент - лицо, в пользу которого выписан переводный вексель (тратта), первый векселедержатель. В качестве ремитента может выступать как третье лицо, так и векселедержатель. Указание ремитента - обязательный реквизит векселя по женевскому Единообразному вексельному закону.

 

 

1.11 Подпись векселедателя

Подпись векселедателя. Подпись  трассанта обычно находится после  его полного наименования и местонахождения в правом нижнем углу векселя и производится только рукописным путем. Без подписи вексель считается недействительным.. 

1.12 Протест векселя

Протест векселя - это акт официального (публичного) удостоверения ряда юридических фактов вексельного права. Чаще всего протесты совершаются в нотариальном порядке.

При наличии на векселе  оговорки векселедателя "оборот без  издержек", "без протеста", "без  расходов" - протест нотариусом не приносится, а если оговорка включена индоссантом или авалистом - она имеет силу только в отношении него самого.

Виды вексельных протестов:

• Протест в неплатеже - возможен как по простому, так и по переводному векселю.
• Протест в неакцепте - совершается в случае, если плательщик (трассат) вообще отказывается принять переводной вексель.

Сроки совершения протеста.

В неакцепте совершение протеста производится в сроки, установленные для предъявления к акцепту. Если протестуется вексель, подлежащий оплате "во столько-то времени от предъявления" и если первое предъявление такого векселя имело место в последний день срока, то протест может быть совершен и на следующий день. Последнее имеет силу и в отношении протеста в неплатеже векселя сроком "по предъявлении".

Протест в неплатеже  векселя сроком на определенный день или "во столько-то времени от составления", а также "во столько-то времени  от предъявления" должен быть совершен в один из двух рабочих дней, которые  следуют за днем, в который вексель  подлежит оплате.

 

1.13 Правовое регулирование

В настоящее время  основным нормативным актом, регулирующим вексельные отношения в Российской Федерации, является Федеральный закон "О переводном и простом векселе", вступивший в законную силу с 18 марта 1997 года (с момента его официального опубликования в "Российской газете" от 18.03.97 г. N 53).

С одной стороны, Законом  установлено, что на территории России применяется "Положение о переводном и простом векселе", утвержденное Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341. Данное Положение было введено в действие с 25 февраля 1937 г. в связи с присоединением СССР к Конвенции от 7 июня 1930 г., устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях.

С другой стороны, Закон  дополнительно установил ряд  новых и самостоятельных норм, регулирующих вексельные отношения:

во-первых, по векселям вправе обязываться только граждане и юридические  лица РФ (организации-резиденты, созданные  по российскому законодательству). Это не означает, что на территории РФ запрещается оборот векселей, выпущенных иностранными эмитентами. Однако российское вексельное законодательство к основанным на таких векселях отношениям применяться не должно;

во-вторых, Российская Федерация, субъекты РФ, административно-территориальные  образования вправе обязываться  по векселям только в случаях, предусмотренных законом.

Наряду с названными нормативными актами к вексельным правоотношениям  применим ряд других законодательных актов:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта 2002 г.). Как мы уже отметили, нормы ГК РФ применяются к вексельным правоотношениям в части не урегулированной нормами специального законодательства.
• В ст.143 ГК РФ вексель отнесён к ценным бумагам. В связи с этим большое значение в регулировании вексельных отношений играет Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с изм. и доп. от 26 ноября 1998 г., 8 июля 1999 г., 7 августа 2001 г.).
• Постановление Правления ПФР от 15 сентября 1999 г. N 114 "О приеме векселей Сберегательного банка Российской Федерации";
• Указание ЦБР от 17 июня 1999 г. N 577-У "Об отражении дисконта по собственным векселям кредитной организации";
• Положение ЦБР от 30 декабря 1998 г. N 65-П "О проведении Банком России переучетных операций";
• Указание ЦБР от 30 декабря 1998 г. N 472-У "О порядке переучета векселей Банком России";
• Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 17 октября 1997 г. N 37 "Об утверждении Положения о доверительном управлении ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги";
• Письмо ЦБР от 9 сентября 1991 г. N 14-3/30 "О банковских операциях с векселями";
• Письмо ЦБР от 3 октября 2000 г. N 18-2-10/1577 "Об учете операций с векселями в иностранной валюте" и др. 
  

Глава 2. Операции коммерческих банков над  векселями 

1. Функции коммерческих банков

Можно выделить несколько основных функций коммерческих банков, под которыми понимают их общественное назначение, выражающее сущность этих банков. 
1. Превращение временно свободных денежных средств в капитал при помощи мобилизации. Таким образом, банки аккумулируют денежные сбережения и средства в виде вкладов, это может быть не пополняемый или пополняемый депозит, и превращают их в ссудный капитал, который используется для кредитования.

2. Осуществление безналичной  депозитно-кредитной эмиссии, или  проще говоря, создание кредитных денег. Кредитование средствами с депозитных счетов увеличивает количество денег в обращении. При выдаче кредита банк создает для кредитуемого депозитный счет. Банковское обслуживание позволяет кредитуемому лицу снять деньги с созданного для него депозитного счета в любой момент времени, естественно с учетом временной работы банка.

3. Посредническая функция  банков, заключается в предоставлении  ссуд юридическим и физическим лицам, за счет средств взятых у конечных кредиторов. В таком случае лицо, заключившее с банком договор на не пополняемый или пополняемый депозит, является конечным кредитором, а лицо берущее кредит в банке оказывается конечным заемщиком.

4. Кассовое обслуживание  клиентов и проведение денежных  расчетов. Данная функция банков  служит для предоставления посреднических  услуг в сфере операций, расчетов  и проведения платежей клиентами  банка. Такое банковское обслуживание оплачивается клиентом соизмеримо процентам за услуги или одним фиксированным платежом.

5. В функции банка  входит покупка, продажа и выпуск  ценных бумаг или платежных документов. В таком случае банки выступают каналом, который обеспечивает направление сбережений. Помимо этого банки занимаются выпуском кредитных карт (credit card) для удобства осуществления клиентами всевозможных платежных операций.

Кроме основных функций  коммерческих банков существуют определенные функции, которые закреплены за банками  законодательно, только на территории той или иной страны. Например, в России банкам вменяется:

- выдача поручительств,  предусматривающих исполнение денежных  обязательств;

- оказывать информационные  и консультационные услуги;

- приобретать права требования  по денежным обязательствам других  лиц;

- осуществлять лизинговые  операции;