Виды страховых резервов

Содержание.

Введение__________________________________________________2 стр.

1. Виды страховых резервов__________________________________4 стр.

2. Факторы, обуславливающие  платёжеспособность страховых организаций_______________________________________________4 стр.

3. Методы регулирования  финансирования финансовой устойчивости  страховщиков за рубежом___________________________________21 стр.

Заключение_______________________________________________30 стр.

Список используемой литературы_____________________________31 стр.

Введение. 

 Взаимодействие страховых тарифов и взносов позволяет страховщикам через взносы получать средства для создания и пополнения страховых резервов, как отдельных их видов резервов, так и всей совокупности.

Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.

Страховые резервы  создаются в страховой компании для обеспечения предстоящих  выплат страхового возмещения и являются одним из условий обеспечения  финансовой устойчивости страховщиков. Страховые резервы являются специфическими резервами, применяемыми только в страховых  компаниях. Кроме того, страховщики  могут создавать другие виды резервов (в зависимости от принятой учетной  политики: резерв предстоящих расходов и платежей, резерв по сомнительным долгам и так далее).

Страховщики на основании  закона «Об организации страхового дела в РФ» в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством  РФ, образуют страховые резервы по личному, имущественному страхованию  и страхованию ответственности. Кроме того могут создаваться  резерв предупредительных мероприятий  и резерв противопожарной безопасности (если таковые предусмотрены в  структуре страхового тарифа).

Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования  и в той валюте, в которой  проводится страхование.

Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов при  определении финансовых результатов  от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

Страховые компании формируют  страховые резервы в соответствии с «Правилами формирования страховых  резервов по страхованию иному, чем  страхование жизни», утвержденными  Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н (регистрационный номер Министерства юстиции Российской Федерации № 3584 от 16 июля 2002 г.). Страховщик может использовать иные, нежели предусмотренные в настоящих Правилах, методы формирования технических резервов по согласованию с Департаментом страхового надзора при МФ РФ.

1. Виды страховых  резервов.

При всем многообразии страховых операций в законодательстве их принято разделять на две большие группы – страхование жизни и остальные виды страхования, поскольку в основе проведения этих видов страхования лежат различные технические принципы.

Основные виды страховых резервов по страхованию «кроме жизни». Страховщик производит отчисления в следующие резервы: 

1. Технические резервы: 

1.1. Резерв незаработанной премии (РНП); 

1.2. Резервы убытков: резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ); 

• резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ); 

1.3. Страховщик по согласованию с Федеральным органом по надзору за страховой деятельностью может образовывать дополнительно технические резервы: • резерв катастроф (РК); 

• резерв колебаний убыточности (РКУ); 

1.4.Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования. 

2. Резерв предупредительных мероприятий (РПМ).

2. Факторы, обуславливающие платёжеспособность страховых организаций.

Страхование - система страховой  защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой  способ возмещения страховщиком убытков  пострадавшим путем их распределения  между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов  всей совокупности страхователей страховой  фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности, которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.

Этот вопрос приобретает  наибольшую актуальность в современных  российских условиях. Подавляющее число страховщиков не имеет достаточного опыта работы, отсутствует достоверная статистика, поэтому большинство принимаемых на страхование рисков в нужной степени не изучены. В силу неразвитости механизма защиты прав потребителей и отсутствия нормального режима судопроизводства клиенты практически лишены возможности самостоятельно удовлетворить претензии к страховых организациям в случае невыполнения ими своих обязательств. В мировой практике ответственность перед страхователем несет тот, кто выдавал страховщику, не сумевшему выполнить обязательства перед страхователем, лицензию. Российское Министерство Финансов не берет на себя этой ответственности. К тому же в мире принят порядок, при котором крупные ассоциации страховщиков формируют гарантийные фонды, средства которых предназначены для возмещения убытков застрахованных при возможной неплатежеспособности страховой организации. В России же убытки в полном объеме ложатся на плечи застрахованного.

Однако понятия “платежеспособность” и “финансовая устойчивость”  различны. Под платежеспособностью  понимается способность страховой  организации рассчитаться по своим  обязательствам. Финансовая устойчивость же подразумевает способность выполнить  принятые обязательства при воздействии  неблагоприятных факторов изменения  экономической конъюнктуры, или, иначе, подразумевает устойчивость страховой  компании к возможному воздействию  негативных экономических условий. В принципе данные понятия совпадают, если предположить, что внешняя среда относительно не изменена и не приводит к серьезным колебаниям деятельность страховщика, но это возможно, лишь в краткосрочном периоде. Таким образом, основным отличием данных понятий является то, что платежеспособность служит критерием оценки финансового состояния компании в краткосрочной перспективе, а финансовая устойчивость - в долгосрочной.

При оценке финансовой устойчивости страховой организации следует  иметь в виду, что она определяется большим числом взаимосвязанных между собой факторов. Это вытекает, прежде всего, из того, что деятельность страховщика состоит их нескольких элементов: непосредственного проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, банками и прочее).

Можно выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика:

- достаточный  собственный капитал;

      Для гарантий достаточно надежной страховой защиты необходимо наличие соответствующих средств, используемых для того, чтобы осуществлять (оплачивать) факторы производства и проводить страховые выплаты. Разграничение этих расходов и выплат по времени требует достаточного размера собственного капитала, который гарантирует дальнейшее существование страхового предприятия. Попытка достичь этих гарантий возможна при обеспечении выполнения двух компонентов: оптимальной конструкции собственного капитала и достаточными страховыми резервами. К составным элементам собственного капитала страховщика относятся уставной капитал, резервный фонд, сформированный за счет прибыли, и нераспределенная прибыль. Кроме того, в ряде случаев к собственным средствам можно отнести сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Общим для них является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств, поэтому в зарубежной практике их принято называть “свободными резервами” или “резервом платежеспособности” (маржой).

Собственный капитал формируется  из двух источников: взносов учредителей  и прибыли, получаемой в результате деятельности страховщика, и отражаются в I разделе пассива баланса. Для  целей обеспечения финансовой устойчивости величина свободных резервов должна быть тем большей, чем больше объем  операций страховой организации. При  этом в зависимости от характера  и динамики операций в качестве их объема принимаются: по страхованию  жизни величина технических резервов, по другим видам страхования либо объем поступивших страховых  взносов, либо средняя за ряд лет  сумма страховых выплат. Свободные  резервы можно определить также  как разность между активами страховщика  и суммой его обязательств, основную часть которых составляют страховые  резервы.

Формирование собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей и последующего пополнения из прибыли от страховой  деятельности, доходов от инвестирования средств, а также путем увеличения доли учредителей и дополнительного  выпуска акций (эмиссия).

Уставный капитал страховой  организации формируется из вкладов  в денежной форме его участников-учредителей  за счет индивидуального взноса (частная  компания) либо за счет группового вложения членами акционерного общества.

В соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности в структуре  собственного капитала выделяют добавочный капитал. Источником образования добавочного  капитала являются: средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов; эмиссионный доход, полученный в результате размещения акций; средства, безвозмездно переданных другими организациями.

- обязательства (представленные в большей части страховыми резервами);

       Составным элементом собственного капитала является так называемый резервный капитал. Методика формирования резервного капитала страховой организации не несет отраслевой специфики, а соответствует общим принципам организации хозяйственной деятельности предприятий. Он не противостоит никаким финансовым обязательствам и является дополнением к уставному капиталу. Резервный капитал создается в соответствии с законодательством и учредительными документами. На его формирование используется часть прибыли до достижения им определенного размера уставного капитала. Резервный капитал при определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие непроизводственных потерь и убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Этот резерв страховщика, который расходуется в случае недостаточности средств соответствующих фондов на внутрихозяйственные расчеты. Такая ситуация может сложиться в убыточные для страховой организации годы. Формирование и использование этого резерва основано на законодательстве об акционерных обществах. Помимо взносов акционеров, резервы капитала могут создаваться также за счет того, что собственники предприятия отчисляют страховщику средства в размере, превышающем размер заявленного уставного капитала. В отечественной практике такие резервы принято называть резервными фондами. Это могут быть специальные средства, используемые в определенных целях. Однако эти запасы, как правило, могут создаваться и за счет выпуска новых акций, если их эмиссионный курс выше номинальной стоимости. Разница (за вычетом издержек по выпуску акций) отчисляется в резервный фонд.

Другой вид резервов представляют собой, так называемые отчисления от прибыли в резервный фонд. Это средства, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые к тому же уже подвергались обложению налогами. За счет отчислений от чистой прибыли страховщика формируются фонд потребления и фонд накопления. На первый взгляд, признание их собственными резервами вызывает сомнение, так как они имеют целевое назначение, не относящееся к собственно страховой деятельности. Вместе с тем, учитывая, что эти средства не связаны какими-либо внешними обязательствами, они при определенных условиях могут быть отнесены к свободным резервам.

- размещение активов (инвестиционная деятельность);

       Инвестирование  жестко регулируется со стороны  государства, поскольку страхователи объективно лишены возможности осуществлять контроль над тем, насколько умело страховая организация распорядится предоставленными ей средствами и способствует ли инвестиционная политика обеспечению финансовой устойчивости.

Целью государственного регулирования  порядка размещения страховых резервов является минимизация риска инвестиционной политики, имея в виду главную особенность страховой организации как инвестора - вторичность инвестиционного портфеля по отношению к портфелю страховому.

 Инвестиционная деятельность  страховщика, как и любого другого  инвестора, регулируется Законом “Об инвестиционной деятельности”. Из-за специфики страховой деятельности помимо норм Закона “Об инвестиционной деятельности” размещение страховщиками временно свободных средств регулируется также Положениями Закона РФ “О перестраховании”. Согласно этому закону размещение страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Рассмотрим эти принципы в последовательности с точки зрения их вклада в обеспечение финансовой устойчивости страховщика.

Принцип возвратности подразумевает  такое размещение активов, которое обеспечит возврат в полном объеме.

Принцип ликвидности означает, что структура вложений должна обеспечивать наличие у страховщика средств, способных быстро и без дополнительных затрат обратиться в денежные средства.

Принцип диверсификации требует  распределения инвестиционных рисков на различные виды вложений, чем достигается снижение общей рискованности, а следовательно, повышение устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Этот принцип подразумевает наличие большой числа разнородных объектов инвестирования.

Принцип прибыльности вложений означает, что инвестиционная деятельность должна обеспечивать не только сохранность  вложений, но и приносить определенный доход. Иначе страховщики при размещении страховых резервов должны обеспечивать прибыльность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение всего срока инвестирования.

Рассмотренные принципы в  разной степени актуальны в зависимости  от специализации страховой компании. Для страховщиков, специализирующихся на проведении операций по страхованию жизни, для которого характерно дисконтирование взносов с учетом нормы доходности, очевиден приоритет потребности в инвестиционном доходе. Принцип ликвидности же не имеет первостепенного значения, поскольку этот вид страхования обычно носит долгосрочный характер.

Для страховщиков, занимающихся проведением операций по рисковым видам  страхования важна, прежде всего, ликвидность  активов.

Целями инвестиционной политики любого инвестора являются безопасность и доходность вложений.

Безопасность означает, что  инвестиции осуществляются в надежные предприятия, деятельность которых, согласно прогнозам будет успешной. Свободные  активы должны быть возвращены в полном объеме. Зачастую безопасность и высокая  доходность противоречат друг другу. При  инвестировании средств в очень  доходные предприятия высок и  риск таких вложений. В этом случае велика вероятность, потерять не только доход, но и сами инвестированные  средства.

Страховая компания самостоятельно определяет свою инвестиционную стратегию  для размещения собственных средств  и страховых резервов. При выборе объекта инвестиций необходимо учитывать взаимозависимость риска и дохода, то есть соблюдать принцип диверсификации вложений. Можно вложить часть средств в низко доходные или малорискованные активы, а другую часть - в высокодоходные, но с большой степенью риска. В результате инвестиционный риск будут распределен среди различных видов вложений, что обеспечит финансовую устойчивость инвестиционного портфеля страховщика.

При формировании портфеля инвестиций необходимо анализировать  и сопоставлять как ожидаемый доход, так и риск. Между нормой прибыли и риском при определенных условиях существует взаимосвязь, исследуя которую можно найти оптимальное соотношение между ними. Диверсифицировав инвестиции, можно значительно снизить риск, не уменьшая при этом прибыли.

Соблюдение предусмотренных  правилами условий инвестирования является обязательным для всех страховых  организаций РФ независимо от осуществляемых ими видов страхования. Приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. №16-н (в  ред. Приказа Минфина РФ от 16.03.2000 г. №28-н) “Об утверждении правил размещения страховщиками страховых резервов” установлен особый режим инвестирования средств страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование. Однако этот вид страхования является формой государственного социального страхования и имеет соответственно другой механизм обеспечения финансовой устойчивости.

Правилами предусмотрены  возможные направления инвестирования средств страховых резервов:

1 .государственные ценные  бумаги РФ;

2.государственные ценные  бумаги субъектов РФ;

3.муниципальные ценные  бумаги;

4.векселя банков;

5.акции;

6.облигации, кроме относящихся к подпунктам 1-3 настоящего пункта;

7. жилищные сертификаты,  кроме относящихся к подпунктам 1-3 настоящего пункта;

8.инвестиционные паи паевых  инвестиционных фондов;

9.банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные  депозитными сертификатами;

10. сертификаты долевого  участия в общих фондах банковского  управления;

11. доли в уставном капитале  обществ с ограниченной ответственностью  и вклады в складочный капитал  товариществ на вере;

12. недвижимое имущество;

13. доля перестраховщиков  в страховых резервах;

14. депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

15. дебиторская задолженность  страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;

16. денежная наличность;

17. денежные средства на  счетах в банках;

18. иностранная валюта  на счетах в банках;

19. Слитки золота и серебра.

Так, в целях обеспечения  ликвидности вложений, для осуществления  текущих выплат по проводимым страховым операциям, на расчетном счете в банке должно находится не менее трех процентов средств страховых резервов.

В целях обеспечения возвратности и ликвидности вложений, а также  предотвращения оттока капитала из России и привлечения с национальную экономику дополнительных инвестиций Правилами предусмотрено обязательное размещение на территории РФ не менее 80% страховых резервов. Размещение активов за пределами России может осуществляться только на основании разрешения ЦБ РФ.

Если у страховщика  возникают проблемы в связи с  объективной невозможностью выполнить  требования Правил, либо есть возможность  осуществления высокоэффективных инвестиционных проектов, не отвечающего всем условиям этого нормативного документа, страховщики вправе иным способом размещать страховые резервы при согласовании с Департаментом страхового надзора МФ РФ и соблюдением норм действующего законодательства.

В соответствии с Законом  РФ ‘’Об организации страхового дела’’ предметом деятельности страховщика  не может быть производственная , торгово-посредническая и банковская деятельность. Поэтому правилами размещение страховых резервов запрещается использование этих резервов для заключения договоров займа с физическими и юридическими лицами, кроме предоставления страхователям ссуд по договорам страхования жизни.

- перестрахование;

      Перестрахование  является необходимым условием  обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любой страховой компании.

Перестрахование - это вторичное  распределение риска, система экономических  отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности, по ним исходя из своих финансовых возможностей, передает на согласованных условиях другим страховщикам.

Целью перестрахования является, прежде всего, установление однородного  страхового портфеля посредством деления и выравнивания рисков. Конечно, эта цель может быть достигнута и более простым методом - путем отклонения нежелательных рисков, однако такая политика невыгодна с позиции конкурентоспособности компании на рынке.

Перестрахование решающим образом  влияет на обеспечение финансовой устойчивости страховщика.

Во-первых, в каждом отдельном  виде страхования существует большое  количество крупных рисков, которые  он страховщик не может взять на себя целиком. Страховая компания лучше  защитит себя в случае наступления  особо крупных рисков, сократить  уровень ответственности по сравнению с взявшими на себя обязательствами.

Во-вторых, финансовой устойчивости страховщика угрожают не только крупные  риски, но и массовое наступление  мелких исков. Заключение договора перестрахования  на случай наступления катастрофического  страхового события позволяет страховщику  избежать чрезвычайных убытков. Путем  перестрахования катастрофические риски сводятся до уровня, безопасного для компании.

В-третьих, с помощью перестрахования  можно выравнивать колебания  в результатах деятельности страховщика на протяжении ряда лет. На результатах деятельности страховой компании в течение одного года могут неблагоприятно сказаться либо существенные потери от большого числа страховых выплат, вызванных наступлением одного страхового случая, либо очень плохие результаты по всему страховому портфелю в течение года. Перестрахование выравнивает такие колебания. Тем самым достигается стабильность результатов деятельности компании на протяжении ряда лет, а это крайне важно для обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Благодаря перестрахованию  страховщик в состоянии принимать  в страхование большее количество рисков. Анализируя большую совокупность объектов с помощью закона больших чисел, можно получить наиболее точные результаты актуарных расчетов. Чем больше договоров заключено страховой компанией, тем более сбалансированным становится ее портфель и тем меньше колебаний в предъявляемых ей претензиях по страховым выплатам. Перестрахование дает страховщику расширить перечень рисков, принимаемых в страхование, охватить большее количество видов страхования, дает возможность защитить свои активы. Перестрахование позволяет страховщику застраховать риски, которые по своей стоимости или степени риска значительно превышают его финансовые ресурсы.

В настоящее время почти  все российские страховые компании нуждаются в перестраховании. Большинство страховщиков не располагают и значительными финансовыми средствами и не могут брать на себя крупные риски. Передавая часть своей ответственности перестраховщику, страховая компания может гарантировать выполнение своих обязательств перед страхователями даже при наступлении нескольких крупных страховых случаев. Перестраховщик оказывает страховщику экономическую поддержку: с одной стороны, обеспечивая гарантию финансовой устойчивости, а с другой, расширяя поле деятельности страховщика.

При рассмотрении вопроса  о перестраховании страховая  компания должна исходить из того, что перестрахование должно быть экономически эффективным в плане достижения цели, учитывая стоимость перестрахования. Причем под стоимостью перестрахования понимается не, только причитающаяся перестраховщику страховая премия, но и расходы по ведению дела в связи с оформлением договора перестрахования.

При перестраховании наиболее важным и сложным является вопрос о размере максимального собственного удержания, то есть максимальной ответственности, которую страховщик может оставить на себе. Передача в перестрахование слишком большой доли риска может быть невыгодной, так как страховщик при этом отчисляет слишком большую часть собранных им страховых взносов. С другой стороны, излишняя ответственность, оставленная на собственном удержании, может подорвать финансовую устойчивость страховщика. Определением размера собственного удержания страховщика занимаются актуарии, применяя математические и статистические методы анализа.    По результатам их работы составляются таблицы максимального собственного удержания компании по различным видам страхования, что снижает затраты страховщика при громадном количестве страхуемых рисков. Крупные и единичные риски подвергаются более тщательному анализу, чем средние и мелкие риски, имеющие массовый характер.

- тарифная политика.

      В целях  обеспечения платежеспособности  и финансовой устойчивости главной  задачей каждой страховой компании является формирование фонда, достаточного для выполнения взятых на себя обязательств страховой защиты. Страховщиком определяется доля участия каждого страхователи для  создания страхового фонда, то есть определяются размеры тарифных ставок (страхового тарифов).

Страховой тариф - цена страховой  защиты, предоставляемой страховщиком страхователю.

Страховой тариф, иначе брутто-ставка, состоит из двух основных частей: нетто-ставки и нагрузки.

Нагрузка включает в себя прибыль, расходы на ведение дела, отчисления на предупредительные мероприятия. Нагрузка необходима для финансирования расходов страховщика, связанных с формированием и использованием страхового фонда. Под расходами на ведение дела понимаются административно-управленческие расходы страховщика, расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Отчисления на предупредительные мероприятия используются для управления рисками: так, за счет перечисления соответствующей части страхового тарифа специализированным организациям могут финансироваться расходы по предупреждению пожаров, дорожно-транспортных происшествий, чем достигается снижение или ликвидация рисков.

Нетто-ставка - основная часто  страхового тарифа, служит для формирования страхового фонда, предназначенного для страховых выплат страхователем. Она имеет наиважнейшее значение при расчете тарифной ставки. Именно ее правильное определение гарантирует обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Одновременно расчет нетто-ставки является наиболее сложным моментом при определении тарифа. Размер нагрузки определяется в процентах к брутто-ставке и, как правило, устанавливается на одном уровне для всех видов страхования.

Для расчета тарифов по любому виду страхования применяются  актуарные расчеты. Актуарные расчеты представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на обеспечение страховой защиты, то есть определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В более обобщенной форме актуарные расчеты можно представить в систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователями.

 Основными задачами  актуарных расчетов являются:

1. исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности;
2. исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба, как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;
3. математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщиком и прогнозирование тенденций их развития;
4. математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников формирования этих фондов.

Вопросы построения страховых  тарифов занимают центральное место  в деятельности любого страховщика. Значение их определяется тем, что страховщик, как правило, приводит ряд различных по содержанию и характеру видов страхования, требующих адекватного математического измерения взятых по договорам обязательств.