Виды внешнеторговых сделок

Содержание

Введение………………………………………………………………….…..…...3

1 Виды внешнеторговых  сделок……………………………………….….……5

2 Формы внешнеторговых  сделок на кредитной основе  и их  особенности…………………………………………………………………………9

     2.1 Толлинг…………………………………………………………………….9

     2.2 Лизинг………………………………………………………………….…..16

     2.3 Консигнация…………………………………………………………....…..21

     2.4 Товарный  фьючерс…………………………………………………..….…25

3 Проблемы и перспективы  развития сделок на кредитной  основе…………...31

Заключение……………………………………………………………………..…37

Список использованных источников…………………………………………....39

Введение

Внешняя торговля товарами является частью международной торговли и представляет собой специфическую  форму обмена товарами между продавцами и покупателями разных стран.

Под торговлей понимается приобретение хозяйственных благ с  целью получения прибыли от их последующей продажи. В системе  общественного разделения труда  торговля занимает самостоятельное  место. Она является неотъемлемым звеном в цепи хозяйственных отношений  общества, построенных на принципах  разделения труда и товарного  обмена.

В научной литературе употребляется ряд терминов: внешнеэкономическая сделка, внешнеторговая сделка, международный торговый договор, договор международной купли-продажи, международный коммерческий контракт. Термин внешнеэкономическая сделка наиболее широкий, т.к. включает в себя не только торговые, но и любые другие виды сделок с иностранным элементом (строительные контракты, кредитные, лизинговые соглашения и т.п.). Что же касается остальных терминов, то они употребляются в том же значении. 

В пpоцессе осуществления тоpгово-экономических, научно-технических и иных междунаpодных связей между оpганизациями и фиpмами pазличных госудаpств заключается большое число договоpов,обычно именуемых контpактами. Внешнетоpговой сделки в своей совокупности обpазуют междунаpодный тоpговый обоpот, поступательное pазвитие котоpого выpажается как в pосте его объема в стоимостном выpажении, так и в пpогpессиpующем pазнообpазии его фоpм, что, в свою очеpедь,обуславливает появление все новых и новых видов междунаpодных тоpговых контpактов. 

Внешнеторговые сделки можно  классифицировать следующим образом: сделки на встречной основе (бартерные  операции, встречные закупки, компенсационная  сделка) и на кредитной основе (толлинг, лизинг, консигнация и товарный фьючерс).

В своей курсовой работе я рассмотрю и изучу формы  внешнеторговых сделок на кредитной  основе. В настоящее время экономика  России претерпевает кардинальные изменения - происходит переход к рыночным отношениям. Процесс этот, безусловно, очень сложен и сопряжен со значительными  трудностями. К числу позитивных моментов можно отнести всплеск  предпринимательской активности и  как следствие - значительное увеличение торгового оборота внутри страны, а также рост экспортно-импортных  операций. Как следствие заключается  все больше и больше сделок. В  связи с этим данная тема курсовой работы на мой взгляд является актуальной.

Цель работы:

1. рассмотреть виды и формы внешнеторговых сделок,
2. рассмотреть и изучить виды и формы сделок на кредитной основе,
3. ознакомиться с проблемами и перспективами развития сделок на кредитной основе.

1 ВИДЫ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ СДЕЛОК

Внешняя торговля является формой связи между производителем и потребителем продукции разных стран. Сфера торгового обращения  обслуживается через внешнеторговые операции.

Внешнеторговая операция – комплекс основных и вспомогательных  видов коммерческой деятельности, методов, форм и технических приёмов, обеспечивающих реализацию международных процессов  купли – продажи.

В результате положительного исхода переговорного процесса между  продавцом и покупателем образуется сделка.

Сделка – правовая форма, опосредующая внешнеторговые операции путём договора между продавцом  и покупателем.

Основные операции могут  осуществляться в направлениях экспорта, импорта или их разновидностей –  реэкспорта, реимпорта. Они могут  иметь различные формы исполнения: путём товарообмена (бартер) или  комбинированного товаровалютного обмена; предоставления оборудования в обмен на готовую продукцию, производимую на нём, или сырья в обмен на готовую продукцию, производимую из него и т.п. Формы сделок во внешнеторговых операциях имеют большое разнообразие и, как правило, свое название – бартер, толлинг, консигнация и др.

Сделки могут быть различными не только по форме, но и по методам  их реализации: при непосредственном взаимодействии партнёров друг с  другом или через посредника. Причём посредником могут быть различные  торговые фирмы и другие специализированные в области торговли организации.

Формы сделок можно классифицировать следующим образом: сделки на встречной  основе и сделки на кредитной основе. В свою очередь к сделкам на встречной основе относятся бартерные  операции, встречные закупки и  компенсационные сделки. К сделкам  на кредитной основе относятся толлинг, лизинг, консигнация, товарный фьючерс.

Бартерные операции – это  простой обмен товаров определённой стоимости на товары равной стоимости. Они не предполагают денежных расчетов между партнерами, по контракту отсутствуют  банковские взаиморасчеты, что указывается  в разделе «Условия платежа», однако фиксируется стоимость сделки при  ввозе одного товара и вывозе другого, стоимости эти идентичны.

Встречные закупки – комбинированная  валютно-товарная экспортно-импортная  сделка.В этом случае импортер диктует условия по встречной закупке его товара, оплачивая частично импортируемый товар валютой.

Компенсационная сделка –  вид бартерной сделки с той  особенностью, что экспортер, как  правило реализует средства производства (оборудование) в обмен на готовую продукцию, полученную при эксплуатации этих средств.

 Толлинг – вид коммерческой сделки, основанной на обмене сырья на готовую продукцию из него произведенную.

Поставляемое сырьё называется давальческим. Поставщик сырья получает выгоду за счет более низких затрат при его переработке в стране партнера. Получатель сырья имеет  выгоду за счет загрузки своих производственных мощностей. Он может оставить у себя в виде оплаты затрат часть готовой  продукции, полученной из сырья поставщика, которую может реализовать на своей территории, либо в третьи страны. Таким образом, толлинг – разновидность бартерной операции с той лишь разницей, что между партнерами производятся денежно-товарные расчеты за переработку сырья (либо валютой, либо частью произведенной из сырья продукции).

Операция применяется  в случае, если страна имеет высокую  технологию, свободные мощности и  недостаток сырья (например, Россия по алюминию и олову). С другой стороны, эта операция применяется, если страна имеет трудности с экологией (Англия). [8]

Наиболее часто в этой операции участвуют посреднические толлинговые фирмы, которые на свои средства закупают сырье, распределяют заказ на его переработку, оплачивают ее и, таким образом, получают собственную готовую продукцию.

С 1994 года толлинг отнесен к экспортному виду услуг и поэтому подлежит налогообложению. 

 Лизинг – одна из  форм кредитования экспорта товаров  длительного пользования (машины, оборудование) на основе его аренды  с возможностью последующего  выкупа. Лизинг обычно относят к разряду арендных сделок, т.е. купли-продаже услуг. Однако, это относится к виду оперативного лизинга.

Оперативный лизинг – сдача  в аренду заранее приобретенного арендодателем оборудования на определенный срок.

Финансовый лизинг получил  наибольшее распространение. Его можно  отнести к разряду кредитной  торговли, когда оборудование поставляется в аренду на установленный срок с  последующим его выкупом.

Поставщик оборудования (арендодатель) получает двойную выгоду – за счет арендной платы от лизингополучателя (импортера) в пределах оговоренных  сроков и за счет реализации своего оборудования по истечении срока  аренды. Лизингополучатель имеет  возможность эксплуатировать полученное оборудование без первоначальных затрат на его приобретение, рассчитываясь  за аренду и последующее приобретение этого оборудования за счет прибыли, полученной при эксплуатации. Поэтому  лизинг можно рассматривать не только как кредитно-финансовую скидку, но как форму торговли. Финансовым лизингом, как правило, занимаются специальные  компании. Однако при сложности сбыта  продукции на лизинг активно идут и производители. Для России такой вид сделки при недостатке оборотных средств у предприятий наиболее удобен.[7]

 Консигнация – вид  сделки путем предоставления  экспортером товара для реализации  импортером в установленные сроки.

Собственником товара остается экспортер, импортер отвечает за его  сохранность. В этом случае экспортер  называется консигнантом, импортер –  консигнатором.

Консигнант получает выгоду за счет реализации своей продукции  по оговоренной цене, консигнатор  – за счет прибыли при продаже  полученного товара на своей территории.

Такой вид сделки удобен для начинающих торговых фирм –  импортеров. Выгодно брать товар, если он хорошо реализуется.

Имеется вид консигнации, когда товары поставляются в кредит на установленное время с обязательной оплатой его стоимости по истечение срока.

Товарный фьючерс –  вид коммерческой сделки на будущий  товар, получаемый после заключения контракта по истечении определенного  срока. Такой вид сделки часто применяется при закупке сельхозпродукции будущего урожая.

Оба партнера получают выгоду. Покупатель этой продукции получает свою выгоду за счет более низкой и  твердой оплаты (как правило, пониженной цене), продавец – за счет получения  предоплаты и использования её при  производстве продукции (получает средства далеко до поставки товара). Например, Новосибирская область предлагает зарубежным партнерам (Германии, Китаю) фьючерсные условия по производству льнопродукции, в которой нуждаются эти страны. Связано это с недостатком собственных оборотных средств у сельхозпроизводителей области и стремлением развивать производство перспективной экспортной продукции.

Фьючерсные сделки применяются  на биржах, где ведется торговля контрактами вперед до поставки товара по твердой цене. В случае падения  мировой цены на продукцию брокеры  получают коммерческую выгоду от продажи, если твердая цена была выше сложившейся  в момент передачи товара.

2 ФОРМЫ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ СДЕЛОК НА КРЕДИТНОЙ ОСНОВЕ И ИХ ОСОБЕННОСТИ

2.1 Толлинг

В российской деловой практике термин "толлинг" (от англ. toll - пошлина) употребляется для обозначения операций по переработке предоставляемого давальческого сырья. По договору толлинга переработчик обязуется изготовить для заказчика определенную продукцию из сырья и материалов заказчика, который в свою очередь обязуется оплатить работу переработчика. При этом заказчик остается собственником как сырья, так и готовой продукции, а переработчик только перерабатывает сырье. 

Если сырье ввозится из-за рубежа, то толлинг называют внешним, если же сырье не ввозится, а покупается иностранной компанией на территории России, то речь идет о внутреннем толлинге. В обоих случаях готовая продукция, полученная в результате переработки сырья, вывозится из России и передается заказчику. 

Толлинг используется в основном в обрабатывающей промышленности. По схеме внешнего толлинга в России сегодня работают большинство алюминиевых заводов (около 70%) и предприятий текстильной промышленности. Это связано с тем, что данные отрасли более всего нуждаются в загрузке производственных мощностей сырьем, которого в России не хватает. В других отраслях промышленности (например, при производстве драгоценных металлов, меди, никеля, кобальта, а также в химической, фармацевтической отраслях и пр.) толлинг тоже используется, но в гораздо меньших масштабах. 

Таблица 1.1 - Определение толлинга в российской экономической литературе

Таким образом, толлинг представляет собой переработку давальческого сырья, ввозимого в страну переработки беспошлинно, и может быть подразделён на толлинг с предоставлением или без предоставления налоговых льгот. Как видно из представленного обзора (см. табл.1), по мнению многих авторов применение толлинговых схем ограничивается только алюминиевой промышленностью. Это связано, вероятно, с тем, что в России толлинговые операции нашли наиболее широкое распространение именно в этой промышленности (около 80% производимого в России алюминия идёт на экспорт, 70% из них — по толлинговым схемам). Между тем толлинговые схемы используются в России и в других отраслях металлургии: для аффинажа золота, серебра, платиноидов, производства меди, никеля, кобальта, а также в лёгкой, электронной, авиационной промышленностях и т.д. Неправомерно утверждать, что толлинг «создан» в России. Толлинговые операции давно применяются во всём мире. В немецком языке понятию толлинга соответствует обозначение «Lohnveredelung», а также часто «neue internationale Arbeitsteilung», в англоговорящих странах «International Subcontracting» или «Offshore Assembly/ Production», а на испанском языке толлинговые сделки обозначаются как «maguila». Мотивами для осуществления толлинговых операций служат, главным образом, следующие причины:

— для заказчика 

А) стремление предприятий индустриальноразвитых стран найти возможность снизить себестоимость продукции за счёт осуществления части или всего производственного процесса в странах с более низкими расходами на заработную плату;

Б) отсутствие в стране-заказчике технологии или производственных мощностей для получения необходимой продукции, сопровождающееся нехваткой СКВ для её закупки за рубежом.

— для переработчика 

А) желание загрузить простаивающие производственные мощности;

Б) часто при этом — нехватка оборотных средств для самостоятельного приобретения сырья, недоступность кредитов, наличие задолженностей, что не позволило бы использовать по назначению поступающую на расчётный счёт предоплату.

Мотивами для осуществления  толлинговых операций служат, главным образом, следующие причины:

— для заказчика

А) стремление предприятий индустриальноразвитых стран найти возможность снизить себестоимость продукции за счёт осуществления части или всего производственного процесса в странах с более низкими расходами на заработную плату;

Б) отсутствие в стране-заказчике технологии или производственных мощностей для получения необходимой продукции, сопровождающееся нехваткой СКВ для её закупки за рубежом.

— для переработчика

А) желание загрузить простаивающие производственные мощности;

Б) часто при этом — нехватка оборотных средств для самостоятельного приобретения сырья, недоступность кредитов, наличие задолженностей, что не позволило бы использовать по назначению поступающую на расчётный счёт предоплату.

Толлинговые сделки как новая форма международной кооперации стали реальностью, когда параллельно созданию производственно-технических и организационных предпосылок во всём мире под давлением международной конкуренции возник вопрос о соотношении производственных затрат, основывающихся на различиях в расходах на оплату труда в разных странах, и, таким образом, всё большее значение стало уделяться условиям для выбора места производства.

Так, США как классическая страна с высокими расходами на оплату труда уже очень рано почувствовали  необходимость размещения заказов  на переработку в странах с  более низкими расходами на заработную плату, за ними последовали другие индустриальные страны. В Германии (ФРГ) процесс  размещения заказов на переработку  активизировался только с начала 70-х годов, после сильного повышения  уровня зарплаты. В то время часть  получаемой по толлинговым контрактам продукции в мировой торговле (в импорте и экспорте) составляла от 0,5 до 1%. [2]

Позднее, в ходе прогрессирующего открытия мировых рынков и, прежде всего, из-за всё большего роста международной конкуренции в период подъёма мировой экономики с 1983 г. отчётливо расширилось и международное применение толлинговых операций. Сравнительно большой рост использования контрактов на переработку наблюдался в Западной Европе, Северной и Центральной Америке, а также в Восточной Азии. Этому способствовало не в последнюю очередь создание дешёвых международных транспортных мощностей. В Европе особо распространено было применение этих схем ведения бизнеса предприятиями Федеративной Республики Германии, открывшими для переработки такие страны как Грецию, Португалию, Испанию, Югославию, Марокко, Тунис, Гонконг и Китай.

Новый толчок применение толлинговых схем получило в начале 90-х годов. Для этого существовали многие причины: открытие границ с Восточной Европой, образование интеграционного объединения НАФТА между США, Канадой и Мексикой, экономическая экспансия в Юго-Восточную Азию и не в последнюю очередь сравнительно высокий рост расходов по заработной плате в высокоразвитых западных индустриальных странах. Политические и экономические изменения в Восточной Европе привели не только к количественному увеличению международной переработки, но и к её территориальному перемещению. Прежде всего германские предприятия переместили значительную часть заказов на переработку со стран ЕС, Югославии и Гонконга в восточноевропейские страны, осуществляющие реформы.

Уже сейчас видно, что проведение этих сделок между рядом стран  Европейского Союза, с одной стороны, и восточноевропейскими реформируемыми странами, с другой, в ближайшие  годы вырастет и в сравнении с общими объёмами торговли будет иметь большее значение. Таким образом, операции по переработке предоставляемых иностранными фирмами материальных ресурсов могут играть в процессе экономического развития Восточной Европы и в будущем значительную роль.[3]

Одной из проблем для стран  с низкими расходами на заработную плату является проблема занятости  и загрузки простаивающих производственных мощностей. Высокий уровень безработицы, к тому же, в развивающихся странах  связан с сильным ростом численности  населения. Один тот факт, что более  чем в 55 странах существуют свободные  экономические зоны, говорит о  том, что посредством привлечения зарубежных заказчиков на переработку эти государства ожидают хотя бы некоторого ослабления своих проблем.

Использование толлинговых схем иногда влечёт за собой и осуществление прямых инвестиций в перерабатывающую страну в форме создания в ней своего предприятия для выполнения процесса переработки. Часто этому сопутствует привнесение в эту страну новых технологий, которые оказывают позитивное влияние на развитие этой страны и могут впоследствии внести свой вклад в решение проблемы занятости на национальных предприятиях. Важную роль играет то, где производятся материальные ресурсы для переработки. Исследования показывают, что большая часть материала для переработки ввозится из страны-заказчика. Касательно развивающихся стран можно утверждать, что поставщиками материальных ресурсов при покупке их в стране-переработчике являются не национальные предприятия, а в большинстве своём опять же дочерние предприятия иностранных инвесторов. Опыт восточноевропейских стран показывает, что выполнение толлинговых заказов часто ведёт к развитию национальных отраслей, производящих необходимые исходные материалы для переработки. Необходимо отметить, что при развитии производства не все товарные потоки исходят от страны-заказчика и оканчиваются в ней. Существует большая дифференциация между местом покупки исходного сырья и местом сбыта готовой продукции. Это оказывает позитивное влияние на страну-переработчик, так как способствует взаимодействию этих стран с большим количеством участвующих в товарном обращении стран. Между тем использование толлинговых схем пока довольно ограниченно. В этом повинны таможенная политика участвующих в толлинговых сделках стран и слишком сложные, и порой длительные, формальности при оформлении сделок, а также ввоза-вывоза продукции. На это жалуются как предприятия, размещающие толлинговые заказы, так и их партнёры-переработчики. Так, например, часто даже отходы должны быть вывезены для утилизации в страну-заказчик.

2.2 Лизинг

В Федеральном Законе "О  лизинге" дается следующее определение  лизинга. Лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества  и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим  лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных  договором, с правом выкупа имущества  лизингополучателем. Лизинг в самом  широком толковании представляет собой  комплекс имущественных и экономических  отношений, возникающих в связи  с приобретением в собственность  имущества и последующей передачей  его во временное пользование  за определенную плату. Более четко  характеризует лизинговые отношения  следующее определение: «Лизинг- это особый вид предпринимательской деятельности, включающей три формы организационно-экономических отношении: арендные, кредитные и торговые, содержание каждого из которых в отдельности полностью не исчерпывает сущности таких специфических имущественно-финансовых операций.

Классическая лизинговая операция осуществляется с участием трех сторон: лизингодателя, лизингополучателя  и продавца (поставщика) имущества. Схема самой операции выглядит следующим  образом. Будущий лизингополучатель  нуждается в определенном имуществе, для приобретения которого у него нет свободных денежных средств. Он обращается в лизинговую компанию, которая располагает достаточными финансовыми ресурсами, с предложением о заключении договора лизинга. По условиям этого договора лизингополучатель  выбирает продавца необходимого ему  имущества, а лизингодатель приобретает  это имущество и передает его  как свою собственность во временное  пользование лизингополучателю, который  выплачивавет лизингодателю установленные лизинговые платежи. По окончании срока договора имущество либо возвращается лизингодателю, либо переходит в собственность лизингополучателя.

Основными элементами лизинговых операций являются:

1. Объект сделки — им может быть любой вид материальных ценностей, если он не меняет своей натурально-вещественной формы. Объектами лизинговых операций чаще всего выступают: стандартное и уникальное промышленное оборудование (включая комплектное), авиационные двигатели, суда, самолеты, автомобили, контейнеры, компьютеры и другое. Подробнее об этом будет рассказано при рассмотрении различных видов лизинга.

2. Субъект сделки— это стороны лизингового договора, имеющие непосредственное отношение к объекту лизинговой сделки. При этом выделяют прямые (лизинговые фирмы: производственные, торговые, транспортные фирмы; население; поставщики объекта сделки) и косвенные (компании и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантом сделки, страховые компании, брокерские и другие посреднические фирмы).

В зависимости от предоставляемых  лизинговых услуг компании подразделяются на финансовые и сервисные. Финансовые лизинговые компании занимаются организацией финансовых форм лизинга, их еще называют "поставщиками кредита", сервисные же компании, передавая оборудование, берут на себя все или часть обязанностей, связанных с обслуживанием, ремонтом, страхованием объектов лизинга, контролируют оплату налогов, ведут бухгалтерскую отчетность, консультируют пользователя в отношении эксплуатации оборудования и т. д. [3]

Широкое применение лизинга  привело к существенному увеличению числа компаний, специализирующихся в этой области, а также к расширению круга организаций, которые стали  принимать участие в лизинге.

В качестве арендодателя в  лизинговых операциях выступают

 — учреждения банка  или его филиал, в уставе которых предусмотрен этот вид предпринимательства;

— финансовая лизинговая компания, создаваемая специально для осуществления лизинговых операций, основной и фактически единственной функцией которой является оплата имущества, т. е. финансирование сделки;

— специализированная лизинговая компания, которая в дополнение к финансовому обеспечению сделки берет на себя весь комплекс услуг нефинансового характера: содержание, ремонт имущества, консультации по его использованию, замену изношенных частей и т. д.

— любая фирма или предприятие, для которых лизинг — не профилирующая, но и не запрещенная уставом сфера  предпринимательства, и которые  имеют финансовые источники для  проведения лизинговых операций, например страховые, или пенсионные фонды;

— лизинговые брокерские фирмы, которые занимаются поиском и  организацией контактов потенциального арендатора, предпринимателя и лизинговой фирмы или банка, за определенное вознаграждение могут финансировать лизинговую операцию. Они не несут никакой финансовой ответственности по заключенным контрактам.

Здесь необходимо заметить, что лизинг не является "банковской операцией" в точном смысле этого  слова. Он относится, к так называемой, "близкой к банковской" форме финансирования, которая может осуществляться и торгово-промышленными предприятиями, но в первую очередь этим занимаются специализированные лизинговые компании, учреждаемые различными физическими или юридическими лицами (банками, страховыми обществами, промышленными предприятиями, общественными организациями, частными лицами), хотя банки играют в лизинге чрезвычайно важную и заметную роль. Участие банков может быть прямым (если они непосредственно сдают в лизинг машины и оборудование) и косвенным (если предоставляют ссуды лизинговым компаниям). Ни одна сколько-нибудь крупная лизинговая операция не обходится без участия банков.