Взаимодействия предприятия с банком и налоговой службой

Содержание 
 

     Введение            3 

     1. Теоретические основы  взаимодействия предприятия  с банком и налоговой  службой           5

     1.1. Роль финансов и кредита в деятельности предприятия   5

     1.2. Взаимоотношения предприятия с банком по расчетно-кассовому обслуживанию            8

     1.3. Банковское кредитование        10

     1.4. Кредитоспособность предприятия       11

     1.5. Лизинг и факторинг         13

     1.6. Система налогообложение предприятия, ее элементы, виды налогов 14

     2. Взаимосвязь ОАО  «Эталон» с банком  и налоговой службой          17

     2.1. Характеристика предприятия               17 

     2.2. Взаимоотношения ОАО «Эталон» с банком по расчетно-кассовому обслуживанию            22

     2.3. Банковское кредитовании ОАО «Эталон»     30

     2.4. Система налогообложение ОАО «Эталон», ее элементы, 

виды  налогов            33

     3. Пути совершенствования системы кредитования и налогообложения предприятия            40 

      Заключение           42 

     Список  литературы          44 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Стабильная  экономика не может существовать без организованной и отлаженной системы денежных расчетов. Это определяет важную роль банков в проведении расчетов и платежей. Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Выступая в качестве посредника в платежах, банки осуществляют расчеты по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач. Эффективное функционирование платежной системы в странах с развитой инфраструктурой предполагает постоянное совершенствование технологии расчетов, использование электронных систем и централизацию платежей, что способствует уменьшению издержек обращения. 
    Коммерческие банки большинства западных стран выполняют сейчас различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов - от индивидуального вкладчика до крупной компании. Крупные банки осуществляют для своих клиентов до 300 видов операций и услуг: ведение депозитных счетов, выдачу разнообразных кредитов, покупку-продажу ценных бумаг, операции по доверенности, хранение ценностей в сейфах и др. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса.

     Налоги, как известно, являются одним из источников финансирования всех направлений  деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов. Налог - одно из проявлений суверенитета государства. Этим они отличаются от доходов с государственных имуществ и займов. Право взыскивать налоги всегда было одним из суверенных прав государства, так же, как чеканка монеты и отправление правосудия, следовательно, налоги устанавливаются в одностороннем порядке, однако противоречие между согласием на установление налогов и принудительным характером их взыскания только внешнее. Налоги и их функции отражают реальный базис, т.е. объективные закономерности движения налоговых отношений, используемых государством в налоговой политике.

     Объектом  исследований осуществленной в курсовой работе ОАО «Эталон» Владимирский завод.

     Предметом исследования: взаимоотношения предприятия с банком и налоговыми службами.

     Цель  работы: пути совершенствования и  кредитования и налогообложения.

     Задачи:

     - ознакомится с теоретическими  основами взаимодействия предприятия   с банком и с налоговыми  службами;

     - проанализировать взаимоотношения ОАО «Эталон» с банком и налоговой службой;

     - рассмотреть пути совершенствования  и кредитования и налогообложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические основы  взаимодействия предприятия  с банком и налоговой  службой 

1.1. Роль финансов и кредита в деятельности предприятия 

     Финансы – это совокупность экономических  отношений связанных с образованием и распределением и использованием денежных средств.

     Фонды денежных средств используются на макроуровне  и микроуровне: для решения экономических, политических; на микроуровне на потребности отдельных предприятий. Финансовые отношения неотъемлемая часть денежных отношений.

     Финансы связаны с процессом распределения  и перераспределения ВВП и  НД поэтому финансы являются распределительной  категорией. [9]

     Финансы имеют распределительный денежный характер. В этих отношениях участвуют 3 субъекта.

     а) юридические лица;

     б) физические лица;

     в) само государство.

     Основная  цель финансов предприятия – формирование необходимого объема финансовых ресурсов, для использования их в процессе текущего производства деятельности и обеспечения развития в предстоящем периоде.

     Цель  финансов и финансовой деятельности предприятия во многом определяется этапом цикла развития фирмы: 

     Детство ----  Юность ----- Зрелость ----- Старость 

     Детство – финансы предприятии решают задачи выживания; т.к необходимо изыскать средства не только на покрытия хозяйственных  расходов, но и на необходимые инвестиции для развития предприятия.

     Юность  –  текущие проблемы с денежными  средствами решены, но для поддержания роста необходимы дополнительные  источники средств.

     Зрелость  – способность к самофинансированию значительна, особую важность приобретает  решение по стратегическому финансовому  планированию.

     Старость  – на первый план опять выходят  задачи выживания (фирма не вложит деньги в более выгодное дело, т.е. неправильное, несвоевременное решение)

     Одним из компонентов финансово-хозяйственной  деятельности предприятия являются финансовые отношения. 

      Финансовые отношения 

Внешние         Внутренние  . С другими предприятиями и организациями   Внутри предприятия  

С финансово-кредитной  системой     Внутри объединений предприятия 

      Отношения с другими предприятиями и  финансами – самая большая  по объему платежей денежная группа. Эти отношения связаны с  реализацией товаров, с закупкой сырья, с другой контрагентами. Роль этой группы в финансовых отношениях первична, т.е в сфере материальных ресурсов производства создается национальный доход, предприятие получает выручку от реализации продукции и соответственно прибыль. [6,9]

      Отношения с финансово-кредитной системой – отношения с бюджетом различных  уровней, связанных с перечислением  налогов, с учреждениями инфраструктуры финансового рынка.

      Отношения внутри предприятия – отношения  между различными структурными подразделениями и с персоналом фирмы, с рабочими и служащими.

      Отношения внутри объединений – делятся  на финансовые отношения:

      - с вышестоящей организацией;

      - внутри финансово-промышленных групп;

      - внутри фирмы в условиях холдинга.

      Кредит  – это форма движения ссудного капитала. Кредит отражается экономические отношения связанные с использованием временно свободных денежных средств за определенную плату.

     В настоящее время процессы развития отраслей промышленности сдерживаются из-за трудностей, возникающих в процессе организации и поддержания экономически обоснованных взаимодействий между отдельными элементами промышленного и финансового комплексов. Необходимы целенаправленные усилия по созданию и внедрению новых форм такого взаимодействия, адекватных требованиям рыночной экономики на современном этапе и ориентированных на решение наиболее актуальных экономических проблем.

      Промышленный  потенциал российских предприятий  должен быть основан на высокотехнологичных  производствах, нормальное функционирование которых возможно только в стабильной социально-экономической среде, при наличии устойчивых темпов экономического роста и использовании достижений научно-технического прогресса.

      Одной из главных задач в процессе поддержания  потенциала промышленных предприятий является налаживание, организация и стимулирование процессов производственно-финансовой и управленческой интеграции.

      Активную  роль в финансово-кредитном обеспечении  промышленной политики стали играть различные финансовые организации и особенно коммерческие банки. Теперь сами промышленные предприятия и коммерческие банки получили возможность самостоятельно формировать и проводить собственную финансовую политику. Коммерческие банки в значительной степени расширили диапазон функций финансового управления, они стали осуществлять территориальное и внутрифирменное финансовое прогнозирование и планирование, оперативное регулирование и контроль, а также различные формы финансового обеспечения и обслуживания предприятий. [11]

      Коренным  образом изменяются функции финансовой работы и на уровне предприятий. Традиционные способы анализа финансово-хозяйственной деятельности, составления финансовых планов, бухгалтерского учета и отчетности перерастают в систему активного внутрифирменного менеджмента. Разработка путей и форм управленческих взаимодействий банков со своими клиентами относится к числу наиболее ответственных задач стратегического банковского планирования.

     1.2. Взаимоотношения предприятия с банком по расчетно-кассовому обслуживанию

     Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком. Такой денежный оборот регулируется законодательством и построен на следующих принципах:

     1. Все предприятия независимо от  их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.

     2. Денежные расчеты между предприятиями  проводятся в основном безналичным путем.

     3. Платежи осуществляются банком  в соответствии с полученными  платежными документами. 

     4. Клиенты имеют право самостоятельно  выбирать банк для расчетно-кассового  обслуживания, а также пользоваться  услугами нескольких банков.

     Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счет в банке. В зависимости  от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчетный, текущий или бюджетный счет. [3]

     Расчетные счета открываются юридическим  лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

     Текущие счета открываются юридическим  лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.

     Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.

     - открытие счета для юридических  лиц;

     - осуществление операций по счету  платежными поручениями;

     - выдача чековых книжек для  юридического лица;

     - списание сумм за услуги;

     - выдача выписок банка;

     - подтверждение по зачислению  сумм;

     - приостановление операций по  счету юридического лица.

     Приостановление операций по счету.

     Если  предприятие не предоставляет своей  отчетности в налоговые органы или  не уплачивает своевременно налоги или же по каким другим причинам, то производится арест счета – запрет на проведение операций по дебету или дебету и кредиту счета.

     Для того, чтобы банк не имел права проводить  операции по счету клиента, орган, накладывающий  арест на счет обязан выслать в банк предписание с указанием причины ареста, вида ареста и возможности или невозможности проведения каких-либо операций по счету. Подлинник остается в банке в деле клиента, а копия отдается клиенту.

     В предписании обязательно указывается  основание этого предписания, наименование юридического лица, допустившего нарушение, номер счета, виды операций, проведение которых приостанавливается.

     Если, например, в предписании указано, что запрещается проводить все  операции, кроме проплаты налогов, то, если клиент приносит платежное поручение на перечисление налогов или на него приходит платежное требование об уплате штрафов, неустоек, эти документы банк обязан провести по счетам. Все другие документы, включая чеки на получение наличных, банк к оплате не принимает.

     Чтобы снять арест со счета, клиент должен принести письмо из ГНИ  о возобновлении  операций по счету в связи с  предоставлением в ГНИ требуемых  ими бухгалтерских отчетов. Этот документ также подшивается в  дело клиента, и на его основании  производятся операции по счету. 

1.3. Банковское кредитование

     Банковское  кредитование – это метод финансирования потребностей предприятия на условиях платности, срочности и возвратности.

     Кредитные отношения могут принимать разные формы. Кредитные отношения могут  быть организованы в форме банковского кредита, а также в форме коммерческого кредитования, когда отношения между предприятиями (заемщиком и кредитором) оформляются векселем. Коммерческий кредит может впоследствии трансформироваться в банковский посредством предоставления банком ссуды под залог векселя или посредством учета векселя.

     Обычно  выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия  изначально возникают как отношения  с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю.

     Кредитные операции являются самой доходной статьей  банковского бизнеса, за счет которой  формируется основная часть чистой прибыли банков. Но с кредитными операциями связаны и основные риски банков, в частности риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту.

     Кредитование  обычно осуществляется по укрупненным  объектам. Такими укрупненными объектами, например, для предприятий промышленности, транспорта, связи, строительства, бытового обслуживания являются материальные запасы и производственные затраты, включаемые в нормированные оборотные средства: отгруженные товары, срок оплаты которых не наступил; выставляемые аккредитивы и т.д. Кредитование по укрупненным объектам значительно расширяет права предприятия, позволяет ему с учетом собственных потребностей маневрировать заемными средствами в пределах общей суммы предоставленного кредита Банковским кредитом, однако, не должны покрываться финансовые потребности предприятия, вызванные убытками, неснижаемыми запасами товарно-материальных ценностей и затратами производства, которые должны покрываться собственными оборотными средствами, произведенная сверхплановая продукция, имеющая ограниченный сбыт, сверхплановые и неиспользуемые остатки товарно-материальных ценностей.[8,9]

     Предприятие имеет право на получение кредита  и в том банке, где ему открыт расчетный счет, и в любом другом банке. Такой порядок дает предприятию возможность, ориентируясь на собственные интересы, выбрать банк, где кредитная политика отличается большей гибкостью, быстрее и четче выполняются операции, лучше информация, шире перечень предоставляемых услуг.

     Кредитование  предприятий производится на основе кредитного договора. В договоре определяются права и обязанности предприятия-заемщика и банка с учетом характера предоставленного кредита и финансового состояния предприятия, устанавливается ответственность сторон за нарушение условий договора. В кредитном договоре в качестве необходимых условий также определяются: цели кредитования, размер кредита; сроки и основные условия выдачи и возврата ссуды; способы обеспечения кредитного обязательства; процентные ставки за кредит; перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, а также сроки их представления.

     В зависимости от срока выдаваемой ссуды кредиты делятся на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет).

     Прежде  чем принимать решение о предоставлении кредита, банк анализирует кредитоспособность предприятия.

     Под кредитоспособностью предприятия  понимается наличие у него предпосылок  для получения кредита и его  возврата в срок. Кредитоспособность предприятия определяется его аккуратностью  при расчетах по ранее полученным кредитам, текущим финансовым состоянием и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. 

1.4. Кредитоспособность предприятия

     Банк  осуществляет контроль до момента выдачи кредитов путем проверки представляемой документации и проверки финансового состояния заемщика, в том числе и кредитоспособности.

     Кредитоспособность  – это способность своевременно погасить свои долговые обязательства. Кредитоспособность предприятия определяется по следующим коэффициентам: 

     Коэффициент абсолютной  = денежные ср-ва + краткосрочные фин.вложения

     ликвидности                                          краткосрочные обязательства

     Нормативное значение 0,2 или 20%

     К краткосрочным обязательствам относят: краткосрочные кредиты и займы и кредиторскую задолженность

     Коэффициент быстрой  = ден. ср-ва +крат.фин. вложения + деб.задолженность

     ликвидности     краткосрочные обязательства 

     Нормативное значение 0,7-0,8 

     Коэффициент текущей = _______оборотные средства_______ 

     ликвидности   краткосрочные обязательства  

     Кроме того банк проверяет показатели рентабельности, рентабельность производственной деятельности, рентабельность продаж, также исчисляют  показатели финансовой устойчивости, также коэффициент автономии, коэффициент задолженности.

     В зависимости от значения коэффициентов  рекомендуется определять класс  заемщика (рейтинговая оценка). Заемщика делят на 4 класса.

     1 кл. 75 баллов и выше;

     2 кл. 50-70 баллов;

     3 кл. 25-45 баллов;

     4 кл. 20 и ниже.

     Также банк проверяет фактическое наличие имущества заемщика. В процессе кредитования банк проверяет целенаправленность использования кредита. При нецеленаправленном использовании кредита банк может приостановить, прекратить кредитования, потребовать долгосрочного возврата кредитов. Банк также проверяет своевременность возврата средств за просрочку взимается повышенные ссудные процента.

     1.5. Лизинг и факторинг

     Значительный  интерес для предприятий представляют в современных условиях лизинговые операции, под которыми понимается покупка банком машин, оборудования, транспортных средств и т.п. и их последующая передача в аренду предприятиям на определенный срок.

     Привлекательность лизинга состоит в том, что  предприятие не расходует единовременно  собственные финансовые ресурсы  на покупку оборудования, так как банки приобретают его за счет собственных средств. Банки получают доходы в виде арендной платы, которая в конечном счете превышает первоначальные затраты на покупку оборудования. Финансовый лизинг (продолжительностью от 5 до 10 лет) представляет собой форму долгосрочного кредитования предприятия. Вместе с тем он имеет преимущества перед обычной ссудой, которая всегда связана с ограниченными сроками предоставления и погашения кредита. Лизинг–более гибкая форма кредитования, так как предприятие-арендатор и банк могут выбрать удобную для обеих сторон форму платежей, которые к тому же не облагаются налогом.

     Факторинговые, или торгово-комиссионные, операции производятся с целью ускорения  получения поставщиком платежа. Предприятия-поставщики уступают банку право требования платежа по платежным документам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Банк сразу же возмещает поставщику часть суммы, остальная ее часть поступает на счет поставщика после поступления средств от покупателя. В договоре может быть предусмотрено и незамедлительное возмещение предприятию-поставщику полной суммы, причитающейся ему от покупателя. Обычно за осуществление такой операции банк взимает с предприятия дополнительную плату.

     Факторинговые операции обеспечивают для предприятия-поставщика кредитование его оборотных средств, минимизируют потери от просрочки платежа, создают условия для нормальной производственной деятельности. Предприятие-поставщик знает точную дату поступления платежей и может планировать свои расходы. Особенно эффективно факторинговое обслуживание для малых и средних предприятий, нередко испытывающих временные финансовые затруднения

1.6. Система налогообложение предприятия, ее элементы, виды налогов.

     Налоги  как экономическая категория  отражают отношения между государством с одной стороны и юридическими и физическими лицами с другой стороны по поводу распределения и перераспределения части ВВП в форме изъятия налогов  в пользу государства.

    В налоговую систему России кроме  налогов как таковых входят также приравненные к ним сборы, отличительная особенность которых состоит в том, что их уплата является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

    Система управления налогообложением в нашей  стране представлена Министерством  финансов РФ, Федеральной налоговой  службы (ФНС РФ), управлениями ФНС по субъектам РФ, межрегиональными налоговыми инспекциями, налоговыми инспекциями по городам и районам, а также инспекциями межрайонного уровня.

    Главной задачей налоговых органов РФ выступает контроль за соблюдением  налогового законодательства, проверка правильности исчисления налогов и сборов, своевременности и полноты их внесения в соответствующие бюджеты.

    Функции контроля уплаты налогов осуществляют районные, городские и межрайонные  налоговые инспекции;

    1) проведение учета и регистрации налогоплательщиков (по категориям, видам налогообложения, роду деятельности и т.д.);

    2) прием и проверка бухгалтерской  и налоговой отчетности предприятий,  деклараций физических лиц;

    3) проведение проверок правильности  исчисления и уплаты налогов;

    4) формирование отчетности в вышестоящую  налоговую службу;

    5) контроль поступления налоговых  платежей и анализ их динамики;

    6) информирование органов государственной  власти о поступлении налогов;

    7) информирование налогоплательщиков  по вопросам применения налогового законодательства;[17,18]

    8) контроль за соблюдением требований  Закона РФ от 18.06.93 №5215-1 «О применении  контрольно-кассовых машин при  осуществлении денежных расчетов  с населения и условий работы  с денежной наличностью»;