Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил)

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКАЯ ПРАВОВАЯ АКАДЕМИЯ

МИНИСТЕРСТВА ЮСТИЦИИ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(РПА Минюста России)

 

 

 

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

КАФЕДРА УГОЛОВНО-ПРОЦЕССУАЛЬНОГО  ПРАВА И КРИМИНАЛИСТИКИ

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Административные  правонарушения в области таможенного дела

(нарушения таможенных правил)

 

 

 

                                                                                              Выполнил студент 1 курса 1 группы

                                                                            Велков Сергей Борисович

 

 

                                                                        Научный руководитель

                                                                              доктор юридических наук,

                                                профессор

                                                                              Серёгин Виктор Иванович

                                                                                      

                                                                                              Дата защиты «___» ________ 2010 г.

 

                                                                               Оценка __________________

 

                                                                                               Подпись 

                                                                                               научного руководителя __________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                         Москва 2010 год

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение

 

Глава I. Понятие административного правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил) и административной ответственности за их совершение.

1.   Понятие и состав административного правонарушения в области таможенного дела.

2. Понятие административной  ответственности за совершение  административных правонарушений  в области таможенного дела.

3.  Возбуждение производства  по делам о нарушении таможенных правил.

4. Протокол об административном  правонарушении.

5.   Административное  расследование.

 

Глава II. Квалификация административных правонарушений в области таможенного дела.

 

Глава  III. Понятие и виды административного наказания за совершение административного правонарушения в области таможенного дела.

 

Глава IV. Принципы производства и назначения административного наказания.

 

Глава V. Рассмотрение дела об административном правонарушении.

 

Заключение

 

Список использованной литературы 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящей курсовой работе дана общая характеристика административных правонарушений в области таможенного дела. Данный вид административных правонарушений является одним из наиболее опасных, в связи с тем, что указанные правонарушения посягают на экономический суверенитет и экономическую безопасность Российской Федерации.

С целью раскрытия  темы, в первой главе работы дано понятие административного правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил – далее НТП) и административной ответственности за их совершение.

Учитывая возрастающий интерес к таможенному  делу,  его различным сторонам и аспектам,  практической потребности в информации, в данной курсовой работе описаны составы административных правонарушений и рассмотрены  вопросы квалификации административных правонарушений в области таможенного дела. Данная глава, полагаю, представляет наибольший интерес для правоприменителей (сотрудников отделов административных расследований таможен, а также должностных лиц, рассматривающих дела о НТП).   

Третья глава дает понятие и описывает виды административного наказания за совершение  нарушений таможенных правил. 

Принципы производства и назначения административного  наказания и рассмотрение дела об административном правонарушении описаны в четвертой и пятой главах данной курсовой работы.

        Важнейшая роль в деле обеспечения  экономических интересов  государства  принадлежит  таможенной  службе - одному из базовых институтов  экономики. Участвуя в регулировании  внешнеторгового оборота и  осуществляя фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный бюджет и тем самым  способствует  решению  экономических проблем.

        Путем разумных протекционистских  мер таможенная служба  оберегает  национальную промышленность.

        В новых рыночных условиях, когда  российская экономика стала                             «открытой», а государственные   границы «прозрачными» или во многих местах «размытыми», на пороге вступления России в ВТО, гораздо более сложной и масштабной, чем раньше, стала проблема экономической безопасности Российской Федерации.

        В ее обеспечении зоной ответственности  таможенной службы является сфера  внешнеэкономической деятельности  государства.

        Федеральная таможенная служба  Российской Федерации сосредоточила свои усилия на решении таких задач, как:

- создание таможенной  инфраструктуры, способной обеспечить  выполнение главной задачи,  поставленной  перед таможенной службой;

- обеспечение экономической  основы суверенитета и государственной безопасности страны, защита интересов народа Российской Федерации;

- пополнение федерального  бюджета путем взимания пошлин, сборов и некоторых видов налогов; 

- формирование, ведение  и представление (официальной  публикации) таможенной статистики  внешней торговли России;

- создание правовой  законодательной базы, обеспечивающей  деятельность таможенной службы.

        За прошедшие годы удалось многое изменить в таможенном законодательстве, подготовить и принять такие основополагающие  для  таможенного дела  документы,  как новый Таможенный кодекс Российской Федерации, вступивший в силу 1 января 2004 года, способствующий прозрачности отношений между таможенными органами и предпринимателями – участниками внешнеэкономической деятельности, более четкому управлению рисками в таможенном деле, упрощению таможенных процедур в целях содействия развитию внешней торговли.

        Нормы и  положения, содержащиеся в этих  документах, соответствуют мировым.  Следовательно, создана правовая  основа для деятельности российской таможенной службы, выработки механизмов осуществления внешнеэкономической деятельности, интегрирования России в мировое хозяйство, вступление в ВТО и ее участие в развитии международной производственной кооперации.

       Возросла роль  Федеральной  таможенной  службы России как ведомства, активно участвующего в разработке таможенной политики Российского государства.  Внедрение  новых технологий, взимания таможенных платежей, обеспечение своевременного и правильного их начисления, организация контроля  за их  поступлением в полном объеме в федеральный бюджет позволили добиться весомых экономических результатов.

       Приоритетными  направлениями деятельности таможенной  службы  России, как  это определено  в разработанной и ныне действующей  программе, были и остаются: осуществление фискальной и правоохранительной функций, совершенствование технологий таможенного оформления и таможенного контроля.

       В готовящейся   программе  дальнейшего  развития  таможенной службы акцентируется  внимание на совершенствовании существующей системы таможенного оформления  и  таможенного контроля,  на  приближение уровня деятельности российской таможни к мировым стандартам,  на эффективности осуществления фискальной  функции,  на совершенствовании форм и методов борьбы с таможенными правонарушениями, на подготовке и переподготовке кадров.

         Создание  в системе ФТС и укрепление  в течение прошедшего  периода  специальных подразделений правоохранительного  профиля позволило активизировать  борьбу с контрабандой, экономическими  преступлениями, коммерческими правонарушениями.

Являясь правоохранительными, таможенные органы тесно взаимодействуют  с  другими органами в борьбе с  правонарушениями в сфере внешнеэкономической  деятельности,  пресечении незаконного  ввоза  и  вывоза  с территории Российской Федерации оружия, наркотиков, валюты и культурных ценностей.

Вместе с тем, правоохранительная деятельность таможенных органов еще  весьма мало исследована в теоретическом  плане, имеется немало практических проблем по осуществлению этой деятельности. Этим объясняется актуальность темы данного исследования.

 

 

Глава I.  ПОНЯТИЕ АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ В ОБЛАСТИ ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА (НАРУШЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ) И АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

 

1.   Понятие  и состав административного правонарушения в области таможенного дела

 

Законодательство различает посягательства в сфере таможенного дела в  зависимости от различных степеней тяжести на преступления и проступки. По существу и те, и другие, являются нарушениями таможенных правил, но критерием их разграничения служит вред, причиняемый охраняемым интересам.

Составов преступлений в сфере  таможенного дела (их принято называть таможенными преступлениями) всего  пять: контрабанда (ст. 188 УК РФ), незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ), невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ), невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ) и уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).

Под административными правонарушениями в области таможенного дела понимаются именно проступки.

В соответствии со ст. 2.1 КоАП России административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП России и законами субъектов РФ установлена административная ответственность.

В теории права под  виной понимается мотивированная психическая  позиция физического лица, обладающего  свободой выбора между правомерным  и неправомерным вариантами поведения. Исходя из данной концепции, признаком  виновности могут обладать лишь деяния, совершенные физическими лицами.

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 2001 года введен институт вины юридического лица.

Так, согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП России юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но этим лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Таким образом, разработчиками КоАП России создана совершенно новая концепция вины, что, несмотря на ее расхождение с устоявшейся точкой зрения (вина юридического лица не является его психической позицией), позволило привести понятие административного правонарушения в соответствие с положениями теории права о составе правонарушения (объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона) и исключить возможность привлечения на основании закона лиц за совершение объективно-противоправных деяний.

Вина является субъективной стороной административного правонарушения и существует в форме умысла, (лицо сознавало противоправный характер деяния, предвидело его вредные последствия и желало наступление этих последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично) или неосторожности (лицо предвидело возможность наступления вредных последствий, но без достаточных оснований самонадеянно рассчитывало на их предотвращение либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть) – ст. 2.2 КоАП России.

Включение (применительно  к нарушениям таможенных правил) в  понятие административного правонарушения признака виновности исключило возможность  привлечения к административной ответственности неустановленных  лиц, что ранее достаточно широко применялось в практике таможенных органов РФ.

Субъектом административного  правонарушения является лицо, способное  нести ответственность за совершенное  им противоправное действие или бездействие, посягающее на охраняемые таможенным законодательством объекты. 
          Как следует из главы 2 КоАП России, субъектами административного правонарушения могут быть физические лица, должностные лица как особая разновидность физического лица и юридические лица, при этом, в соответствии со ст. 2.4 КоАП России, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отнесены к категории должностных лиц. Однако касаемо нарушения таможенных правил, указанные лица в соответствии с примечанием к ст. 16.1 КоАП России несут административную ответственность как юридические лица.

Основными объектами  административных правонарушений в  области таможенного дела являются: порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров  и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими.

Предметами административного  правонарушения (применительно к  нарушениям таможенных правил) являются товары и транспортные средства, в отношении которых не были соблюдены правила, установленные таможенным законодательством РФ.

Объективной стороной административного  правонарушения в области таможенного  дела является противоправное деяние, выражающееся как в действии, так и бездействии лица.

Таким образом, с учетом ст. 2.1 КоАП России и положений теории права, административное правонарушение в области таможенного дела  определяется как виновное, противоправное, общественно опасное деяние (действие или бездействие) физического лица или юридического лица, посягающее на установленный законодательством РФ порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, ответственность за которое установлена Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

 

2. Понятие административной  ответственности за совершение административных правонарушений в области таможенного дела

 

Под ответственностью в  широком смысле слова понимается категория, отражающая объективный, исторически  конкретный характер взаимоотношений  между личностью, коллективом, обществом с точки зрения осуществления предъявляемых к ним взаимных требований.

В юридической науке  под ответственностью понимается форма  воздействия на лицо, нарушившее установленные  правила и нормы, выражающаяся в  обязанности лица, совершившего противоправные действия, претерпеть определенные неблагоприятные последствия.

Отличительный признак  юридической ответственности –  государственное принуждение нарушителя к исполнению требований права.

Различают четыре основных вида юридической ответственности, которые соответствуют основным видам правонарушений: уголовная ответственность; административная ответственность; дисциплинарная ответственность; гражданско-правовая ответственность.

Основанием административной ответственности конкретного лица является совершение им деяния, содержащего все признаки состава административного правонарушения.

Административную ответственность  за правонарушения в области таможенного  дела можно определить как форму  воздействия государства на лицо, совершившее деяние, обладающее всеми признаками состава административного правонарушения, посягающее на установленный законодательством РФ порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, выражающееся в возложении на нарушителя обязанности претерпеть определенные неблагоприятные последствия.

 

3.  Возбуждение  производства по делам о нарушении таможенных правил

 

Возбуждение дел об административных правонарушениях регламентируется статье 28.1 КоАП России.

Возбуждение дела об административном правонарушении является первоначальной стадией производства по делу, имеющей  решающее значение в определении события административного правонарушения, фиксации обстоятельств, относящихся к этому событию, определении подведомственности (подсудности) рассмотрения дела.

Условия производства по делам о нарушении таможенных правил и их рассмотрении регулируются Кодексом об административных правонарушения Российской Федерации  и подзаконными актами ФТС России.

Статья 24.5 КоАП России регулирует, что производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

1) отсутствие события  административного правонарушения;

2) отсутствие состава  административного правонарушения, в том числе недостижение физическим  лицом на момент совершения противоправных действий (бездействия) возраста, предусмотренного КоАП России для привлечения к административной ответственности, или невменяемость физического лица, совершившего противоправные действия (бездействие);

3) действия лица в  состоянии крайней необходимости;

4) издание акта амнистии, если такой акт устраняет применение  административного наказания;

5) отмена закона, установившего  административную ответственность;

6) истечение сроков  давности привлечения к административной  ответственности;

7) наличие по одному и тому  же факту совершения противоправных  действий (бездействия) лицом, в  отношении которого ведется производство  по делу об административном  правонарушении, постановления о  назначении административного наказания,  либо постановления о прекращении производства по делу об административном правонарушении, либо постановления о возбуждении уголовного дела;

8) смерть физического  лица, в отношении которого ведется  производство по делу об административном  правонарушении.

Поводами к возбуждению дела об административном правонарушении являются:

1) непосредственное обнаружение  должностными лицами, уполномоченными  составлять протоколы об административных  правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события  административного правонарушения;

2) поступившие из правоохранительных  органов, а также из других  государственных органов, органов  местного самоуправления, от общественных  объединений материалы, содержащие  данные, указывающие на наличие  события административного правонарушения;

3) сообщения и заявления физических  и юридических лиц, а также  сообщения в средствах массовой  информации, содержащие данные, указывающие  на наличие события административного  правонарушения

 Дело о нарушении  таможенных правил считается  возбужденным с момента:

1) составления первого  протокола о применении мер  обеспечения производства по  делу об административном правонарушении, предусмотренных статьей 27.1 КоАП России;

2) составления протокола  об административном правонарушении  или вынесения прокурором постановления о возбуждении дела об административном правонарушении;

3) вынесения определения  о возбуждении дела об административном  правонарушении при необходимости  проведения административного расследования;

4) оформления предупреждения  или с момента наложения (взимания) административного штрафа на месте совершения административного правонарушения.

В случае отказа в возбуждении  дела об административном правонарушении при наличии материалов, сообщений, заявлений, указанных выше, должностным  лицом, рассмотревшим указанные материалы, сообщения, заявления, выносится мотивированное определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении.

В соответствии со ст. 28.5 КоАП России протокол об административном правонарушении составляется немедленно после выявления нарушений таможенных правил.

В случае, если требуется  дополнительное выяснение обстоятельств  дела либо данных о физическом лице или сведений о юридическом лице, в отношении которых возбуждается дело об административном правонарушении, протокол об административном правонарушении составляется в течение двух суток с момента выявления нарушения таможенных правил.

 В случае проведения  административного расследования  протокол об административном  правонарушении составляется по  окончании расследования.

 Срок проведения  административного расследования  не может превышать один месяц  с момента возбуждения дела  об административном правонарушении. В исключительных случаях указанный  срок по письменному ходатайству  должностного лица, в производстве  которого находится дело, может быть продлен вышестоящим должностным лицом на срок не более одного месяца, а по делам о нарушении таможенных правил начальником вышестоящего таможенного органа на срок до шести месяцев.

 

4. Протокол об административном  правонарушении

 

Протокол об административном правонарушении является процессуальным документом, служащим основанием для  возбуждения производства по делу об административном правонарушении, поскольку  в данном документе фиксируется  факт совершения соответствующего нарушения.

В целях составления  протокола об административном правонарушении при невозможности его составления  на месте выявления нарушения  уполномоченное лицо вправе применить  соответствующие меры обеспечения  производства по делу.

В протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших (если имеются), место, время совершения и событие административного правонарушения, статья КоАП России, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Фиксация места совершения правонарушения необходима, поскольку  по общему правилу дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения. Необходимо отметить, что при составлении протокола об административном правонарушении предусмотренные Кодексом процессуальные права и обязанности должны разъясняться не только физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, но и иным участникам производства. О разъяснении соответствующих прав и обязанностей в протоколе об административном правонарушении делается запись.

Физическому лицу или  законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу.

Протокол об административном правонарушении подписывается должностным  лицом, его составившим, физическим лицом или законным представителем юридического лица, в отношении которых  возбуждено дело об административном правонарушении. В случае отказа указанных лиц от подписания протокола в нем делается соответствующая запись.

Физическому лицу или  законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также потерпевшему по их просьбе вручается под расписку копия протокола об административном правонарушении.

В постановлении Пленума  Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 года N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» разъясняется, какие недостатки протокола следует считать существенными или несущественными. К существенным недостаткам относятся отсутствие данных, прямо перечисленных в ч. 2 комментируемой статьи, а также отсутствие иных сведений в зависимости от их значимости для данного конкретного дела (например, данных о том, владеет ли лицо, в отношении которого возбуждено дело, языком, на котором ведется производство).

К несущественным недостаткам  относятся те, которые могут быть восполнены при рассмотрении дела по существу, а также составление протокола в отсутствие лица, в отношении которого возбуждено дело, если ему было надлежащим образом сообщено о времени и месте составления протокола, но оно не явилось в назначенный срок и не уведомило о причинах неявки или эти причины были признаны неуважительными.

 

5. Административное расследование

 

Административное расследование  представляет собой особый порядок  предварительного изучения данных, указывающих  на событие административного правонарушения, однако в своей совокупности еще недостаточных для составления протокола об административном правонарушении. В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 года N 5 подробно разъяснено содержание административного расследования и подчеркнуто, что оно должно состоять из реальных действий, направленных на получение необходимых сведений.

Руководствуясь ст. 28.7 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, в случаях, если после выявления административного правонарушения в области таможенного дела осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проводится административное расследование.