Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с применением двойной записи и учетных регистров

                                 ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

 «Омский  государственный технический университет»

 

Кафедра «Организация и управление наукоемкими производствами»

 

 

 

 

ДОМАШНЯЯ РАБОТА

 

на тему: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с применением двойной записи и учетных регистров

 

по дисциплине Бухгалтерский учет

 

 

 

Студент           

                   (Ф.И.О.  полностью)

 

 

Группы

Вариант № 12

 

Руководитель проекта (работы)

            Лантушенко Л.С.                                     (Ф.И.О.)

_______________________

(подпись, дата)

Разработал студент

  

                                                                            ______________________

(подпись, дата)

 

 

 

 

 

Омск-2012

 

План:

 

  1. Заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 5), составив корреспонденцию счетов.
  2. Произвести расчет амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, используя исходные данные, заполнить ведомость начисления износа (табл. 6). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
  3. Произвести расчет заработной платы по исходным данным вашего варианта, заполнить расчетную ведомость (табл. 7). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
  4. Произвести отчисления в фонды социального страхования и заполнить табл. 8. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
  5. Для определения фактической себестоимости готовой продукции заполнить табл.9. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
  6. В табл. 10 определить финансовый результат. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
  7. Открыть синтетические и аналитические счета
  8. Заполнить оборотную ведомость по аналитическим счетам (табл. 11), шахматную ведомость и оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 12, 13).
  9. Заполнить учетные регистры по счетам № 50, 51, 71, 60, 68, 69
  10. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1) – Приложение 1.
  11. Сделать анализ финансового состояния предприятия.
  12. По полученным данным сделать заключение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 5), составив корреспонденцию счетов.

Журнал регистрации  хозяйственных операций

 

№ п/п

Содержание

хозяйственной операции

Проводка

Сумма,

руб.

Д

К

1

Получено  в кассу с р/счета

50

51

18150

2

Выдана из кассы з/плата

70

50

15530

3

Выдано Иванову  на хоз. нужды (71/1)

71/1

50

120

4

Выдано Петрову  на командировочные расходы (71/2)

71/2

50

2500

5а

Получены  счета-фактуры за электроэнергию (60/1)

20

60/1

9600

в т.ч. НДС

19/3

60/1

1464,41

5б

Получены  счета-фактуры за телефон (60/2)

20

60/2

540

в т.ч. НДС

19/3

60/2

82,37

5в

Получены счета-фактуры за отопление (60/3)

20

60/3

2400

в т.ч. НДС

19/3

60/3

366,10

6

Предъявлен  покупателю счет за проданную продукцию

62/1

90/1

52000

Поступила выручка  от продажи в кассу

50

62/1

52000

7а

Оплачены счета ОАО  «Омскэнерго» (60/1)

60/1

51

9720

7б

Оплачены  счета ОАО «Электросвязь» (60/2)

60/2

51

540

7в

Оплачены  счета за отопление (60/3)

60/3

51

4060

8а

Произведены расчеты: НДС (68-3)

68/3

51

32796,61

8б

Произведены расчеты: налог с физических лиц (68-2)

68/2

51

5435

8в

Произведены расчеты: налог на прибыль (68-1)

68/1

51

1508

8г

Произведены расчеты: ФСС (69-1)

69/1

51

161

8д

Произведены расчеты: ПФ (69-2)

69/2

51

836

8ж

Произведены расчеты: ФМС (69-3)

69/3

51

153

9

Приобретены и оприходованы на склад материалы от ООО «Темп» (60/4)

10

60/4

20000

НДС по приобретенным  ТМЦ

19/3

60/4

3600

10

Предъявлен  покупателю счет за проданную продукцию

62

90

163000

Поступила выручка  от продажи на р/счет

51

62

163000

11

Отпущены  материалы в производство

20

10

22000

12а

Произведены амортизационные отчисления (линейным способом):

по основным средствам (табл. 6)

20

02

292,91

12б

Произведены амортизационные отчисления (линейным способом):

по нематериальным активам (табл. 6)

20

05

39,52

13

Начислена з/пл (табл. 7)

20

70

40281,19

Начислено по б/л  (ФСС) (табл. 7)

69

70

5771,23

14

Удержан подоходный налог (табл. 7)

70

68

6253,81

15а

Отчисление  в фонд социального страхования (69/1) (табл. 8)

20

69/1

1516,89

15б

Отчисление  в пенсионный фонд (69/2) (табл. 8)

20

69/2

13599,62

15в

Отчисление  в фонд медицинского страхования (69/3) (табл. 8)

20

69/3

2667,61

16

Авансовый отчет  Иванова (71/1)

20

71/1

7200

в т.ч. НДС

19/3

71/1

1098,31

17

Авансовый отчет  Петрова (71/2)

20

71/1

2330 

в т.ч. НДС

19/3

71/1

355,42

18

Оприходована  из производства готовая продукция по фактической себестоимости (табл. 9)

43

20

98933,76

19

Списана фактическая  себестоимость  проданной продукции

90/2

43

98933,76

20

Начислен  НДС от проданной продукции (68/3)

90/3

68/3

32796,61

21

Выявлен финансовый результат от продажи (табл. 10)

91/1

99

83269,63

22

Произведен  расчет налога на прибыль  (табл. 10)

99

68

16653,93

23

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 10)

84

99

66615,70

24

НДС в зачет (68/3)

68

19/3

6966,61


 

 

  1. Произвести расчет амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, используя исходные данные, заполнить ведомость начисления износа (табл. 6). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
Ведомость начисления износа

 

№ п/п

Наименование амортизируемого имущества

Средний срок эксплуатации

Первоначальная стоимость, руб. (исходные данные в табл. 1 по вариантам)

Годовая норма амортизации,

%

Сумма амортизации в  месяц, руб.

1

Основные средства

10

35290

10

292,91

2

Нематериальные активы

 

20

9410

5

39,52


 

 

 

  1. 35290/10лет= 3529 руб. в год

Годовая норма амортиз. = (3529*100)/35290=10%

Месячная норма амортиз. = 1/120месяцев*100= 0,83%

Сумма амортизации в месяц =  0,83*35290/100= 292,91руб.

 

  1. 9410/20лет=470,50 руб. в год

Годовая норма аморт. = (470,50*100)/9410=5%

Месячная норма аморт. = 1/240месяцев*100= 0,42%

Сумма аморт. в месяц = 0,42*9410/100= 39,52руб.

 

 

  1. Произвести расчет заработной платы по исходным данным вашего варианта, заполнить расчетную ведомость (табл. 7). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
Расчетная ведомость  по заработной плате

 

 

 

№

 

 

 

Ф.И.О.

 

Кол-во отработанных дней

Начислено

 

Всего начислено

 

Удержан подоход. налог

 

К выплате

За отраб. время

 

Отпуск

 

Б/л

Премия

 

Р/к,

15%

1

Турчин

15

8478,26

-

5771,23

1950

1950

18149,49

2047,43

16102,06

2

Куракин

13

7121,74

10445

-

1260

1890

20716,74

2641,18

18075,56

3

Смагин

23

11200,00

-

-

560

1680

13440,00

1565,2

11874,8

 

Итого

  

26800,00

10445

5771,23

3770

5520

52306,23

6253,81

46052,42


 

 

  1. За отработанное время

 

Турчин=  (13000*15)23= 8478,26

 

Куракин= (12600*13)/23= 7121,74

 

Смагин= (11200*23)/23= 11200

 

  1. Отпуск Куракина

 

Отпускные= 1044.5*10дней отпуска= 10445рублей

 

  1. Больничный Турчина

 

(257000:285-20%)*8=5771,23

Т.к. стаж 7лет, то больничный к выплате составляет 80%

 

  1. НДФЛ

 

Турчин= (18149,49-400-1000-1000)*13%=2047,43

Куракин= (20716,74-400)*13%=2641,18

Смагин= (13440-400-1000)*13%=1565,20

 

 

  1. Произвести отчисления в фонды социального страхования и заполнить табл. 8. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
Ведомость расчета  отчислений в фонды социального  страхования

 

№ п/п

Начисленная заработная плата

ФСС (69/1)

(2,9%)

ПФ (69/2)

(26%)

ФМС (69/3)

(5,1%)

Всего по

 К 69

1

18149,49

358,97

4718,87

925,62

6170,83

2

20716,74

600,79

5386,35

1056,55

7043,69

3

13440,00

389,76

3494,40

685,44

4569,60

 

Итого

1349,52

13599,62

2667,61

17616,75


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Для определения фактической себестоимости готовой продукции заполнить табл.9. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
Расчет фактической  себестоимости продукции  (Д20)

 

№

Показатели       /             К счетов

10

02, 05

70

69

71

60

Всего

1

Материалы

22000

          

22000

2

Амортизационные отчисления

  

292,91 39,52

        

332,43

3

Начисление заработной платы

    

40281,19

      

40281,19

4

Отчисления в фонды

      

17616,75

    

17784,12

5

Прочие расходы (71, 60)

        

8076,27

10627,12

18703,39

 

Итого

22000

332,43

40281,19

17784,12

8076,27

10627,12

98933,76


 

 

 

  1. В табл. 10 определить финансовый результат. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
Расчет результата от реализации

 

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Выручка от реализации продукции  без НДС

182203,39

2

Себестоимость реализованной  продукции

98933,76

3

Прибыль (убыток) от реализации продукции (ФИН РЕЗ)

83269,63

4

Налог на прибыль (20 %)

16653,93

5

Нераспределенная прибыль

66615,70


 

 

 

 

Выручка от реализации продукции без  НДС: 215000-215000*18/118=182203,39

Сумма начисленного НДС: 32796,61

Финансовый результат:182203,39-98933,76=83269,63

72184,42>0  следовательно, получена прибыль.

Налог на прибыль: 83269,63-20%=16653,93

Нераспределенная прибыль: 83269,63-16653,93= 66615,7

 

 

 

 

 

 

 

  1. Открыть синтетические и аналитические счета

 

 

Синтитические счета

 

Д      02 «Амортизация ОС»         К

 

С-дон  1050

 

12а) 292,91

Обд 

Обк 292,91

 

С-док 1342,91


Д     10 «Материалы»       К

С-дон   2820

11) 22000

9) 20000

  

Обд 22820

Обк 22000

820

  



 

Д      19 «НДС»           К

С-дон   1410

24) 6966.61

5а) 1464,41

5б) 82,37

5в) 366,10

9) 3600

16) 1098,31

17) 355,42

  

Обд 6966.61

Обк 6966.61

1410

  

 

 

 



Д 05 «Амортизация НА»   К

 

С-дон  1160

 

12б) 39,52

Обд 

Обк 39,52

 

С-док 1199,52




Д       50 «Касса»            К 

С-дон   47

2)15530

3)120

4)2500

1)18150

6)52000

Обд 70150

Обк 18150

С-док 52047

  



 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

Д 71 Расчеты  с п. лицами К 

С-дон   23

16)6101,69

17)1974,58

16)1098,31

17)355,42

3)120

4)2500

Обд 2620

Обк 9530

 

С-док6887




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Д 60«Расчеты с поставщиками» К

7а)9720

7б)540

7в)4060

С-дон  5250

5а)8135,59

5б)457,63

5в)2033,9

9)20000

5а)1464,41

5б)82,37

5в)366,10

9)3600

Обд  14320

Обк 36140

 

С-док 27070




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Д    51 «Расчетный счет»    К 

С-дон   3530

1)18150

7а)9720

7б)540

7в)4060

8а)32796,61

8б)5435

8в)1508

8г)161

8д)836

8ж)153

10)163000

Обд 163000

Обк 73359,61

С-док 93170,39

  



Д 69 «Расчеты по соц. страх» К

8г)161

8д)836

8ж)153

13)5771,23

С-дон  1150

15а)1516,89

15б)13599,62

15в)2667,61

Обд  6921,23

Обк 17784,12

 

С-док 12012,89




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Д 68 «Расчеты по налогам»   К

8а)32796.61

8б)5435

8в)1508

24)6966.61

С-дон  1250

14)6253,81

20)32796,61

22)16653,93

Обд  46706.22

Обк 55704,35

 

С-док10248,13




 

 

 

 

 

 

Д   43 «Готовая продукция»   К

18)98933,76

С-дон  00

19)98933,76

Обд  98933,76

Обк 98933,76

 

С-док 00




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Д 84 «Нераспределенная  прибыль»  К

 

С-дон  19820

23)66615,7

Обд 

Обк 66615,70

 

 

С-док86435,7




Д70«Расчеты с  персоналом по опл. трудаК

2)15530

14)6253,81

С-дон  00

13)40281,19

13)5771,23

Обд  21783,81

Обк 46052,42

 

С-док 24267,61




 

 

 

 

 

 

 

Д     62 «Расчеты с покупателями»  К

6)52000

10)163000

С-дон  00

6)52000

10)163000

Обд  215000

Обк 215000

 

С-док 00




 

 

Д            90 «Продажи»            К

19)98933,76

20)32796,61

С-дон  00

6)52000

10)163000

Обд 131730,37

Обк 215000

 

С-док83269,63




 

 

 

 

 

 

 

Д 20 «Основное производство»      К

5а)8135,59

5б)457,63

5в)2033,9

11)22000

12а)292,91

12б)39,52

13)40281,19

15а)1516,89

15б)13599,62

15в)2667,61

16)6101,69

17)1974,58

С-дон  00

18)98933,76

Обд  99101.13

Обк 98933,76

С-до 167,37

  



Д       91 «Прочие доходы и расходы»    К

21)83269,63

С-дон  00

 

Обд  83269,63

Обк 00

С-док 83269,63

  



 

 

 

 

 

 

 

Д    99 «Прибыли и убытки»   К

22)16653,93

23)66615,7

С-дон  00

21)83269,63

Обд 83269,63

Обк 83269,63

 

С-док 00




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналитические счета к 60 «Расчеты с поставщиками»

 

Д 60«ОАО Омскэнерго» К

7а)9720

С-дон  120

5а)8135,59

5а)1464,41

Обд  9720

Обк 9600

С-док 00

 

 



Д 60«Расчеты с поставщиками» К

7а)9720

7б)540

7в)4060

С-дон  5250

5а)8135,59

5б)457,63

5в)2033,9

9)16949,15

5а)1464,41

5б)82,37

5в)366,10

9)3050,85

Обд  14320

Обк 32540

 

С-док 23470




 

 

 

 

 

 

 

 

Д 60 «ОАО Электросвязь» К

7б)540

С-дон  00

5б)457,63

5б)82,37

Обд  540

Обк 540

 

С-док 00




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Д 60«МУП ТКЭ (отопление)» К

7в)4060

С-дон  900

5в)2033,9

5в)366,10

Обд  4060

Обк 2400

С-док   760

  



Д           60«ООО Темп»        К

 

С-дон  4230

9)20000

9)3600

Обд  00

Обк 23600

 

С-док 27830




 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Заполнить оборотную ведомость по аналитическим счетам (табл. 11), шахматную ведомость и оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 12, 13).

 

Оборотная ведомость  по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками»

 

Наименование  поставщика

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

ОАО Омскэнерго

  

120

9720

9600

    

ОАО Электросвязь

    

540

      

МУП ТКЭ

  

900

4060

2400

760

  

ООО Темп

  

4230

  

23600

  

27830

Итого

  

5250

14320

38403,73

760

27830

Сверка с  итогами синтетического счета 60

          

27070


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        К

Д

02

05

10

19

20

43

50

51

60

62

68

69

70

71

84

90

99

Итого

по Д

10

                

20000

                

20000

19

                

5512,88

        

1453,73

      

6966,61

20

292,91

39,52

22000

          

10627,12

    

17784,12

40281,19

8076,27

      

99101,13

43

        

98933,76

                        

98933,76

50

              

18150

  

52000

              

70150

51

                  

163000

              

163000

60

              

14320

                  

14320

62

                              

215000

  

215000

68

      

6966,61

      

39739,61

                  

46706,22

69

              

1150

        

5771,23

        

6921,23

70

            

15530

      

6253,81

            

21783,81

71

            

2620

                    

2620

90

          

98933,76

        

32796,61

            

131730,37

91

                                

83269,63

83269,63

99

                    

16653,93

      

66615,70

    

83269,63

Итого

по К

292,91

39,52

22000

6966,61

98933,76

98933,76

18150

73359,61

36140

215000

55704,35

17784,12

46052,42

9530

66615,70

215000

83269,63

1063772,39

1063772,39

                                     

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с применением двойной записи и учетных регистров 📙 Реферат → 🆔 25314

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с применением двойной записи и учетных регистров 📙 Реферат → 🆔 25314

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с применением двойной записи и учетных регистров