Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации

Саратовский государственный технический университет

Кафедра «Экономика и управление на предприятиях автотранспорта»

Курсовой проект по дисциплине:

Выполнила:Агеенко И.В.

Факультет: ФЭМ

Специальность:ЭУТ

Заочная форма обучения

Номер зачетной книжки:066248

Проверил: Куцемако Н.Н.

Саратов 2011

Содержание

Введение 3

Исходные данные 4

Раздел I. Анализ производственных и экономических результатов деятельности АТП. 7

Определение эксплуатационной скорости. 7

Определение влияний ТЭП, ДП, ЧО, dc на производительность труда труда. 12

Определение влияний ТЭП, НР, С, ЗПВ на себестоимость перевозок 15

Определение влияний ТЭП, НР, С, ЗПВ на себестоимость перевозок 17

Определение влияний доходной ставки (dc) и грузооборота на доходы от сдельных перевозок (ДС) 18

Определение влияний себестоимости в калькуляции на доходы (S), доходной ставки (dc) и транспортной работы (Р) на прибыль от сдельных перевозок 19

Раздел 2. Анализ финансового состояния АТП 22

Расчет показателей оценки производственного потенциала 22

Расчет группы финансовых коэффициентов для оценки финансового состояния и платежеспособности предприятия 27

Заключение 32

Литература 33

Приложение № 1 «Влияние ТЭП на грузооборот»…………………………..........................34

Приложение № 2 «Влияние ТЭП на грузооборот»…………………………………………..35

Приложение № 3 «Влияние ТЭП, ДП, ЧО, dc на производительность

труда»……………………………………………………………………………………………36

Приложение № 4 «Влияние ТЭП, НР, С, dc, ЗПВ на себестоимость»……………………...37

Приложение № 5 «Влияние Р и dc на величину доходов»…………………………………..38

Приложение № 6 «Влияние dc, Р и S на величину прибыли»……………………………….39

Приложение № 7 «Устойчивость финансового положения»………………………………..40

Приложение № 8 «Платежеспособность»…………………………………………………….41

Введение

По мере продвижения субъектов хозяйственной деятельности к рынку, отказа от «реактивной» формы управления бизнесом, т.е. принятия управленческих решений как ответной реакции на возникшие проблемы, значимость анализа экономического результата все более возрастает. При этом в деятельности предприятия экономические результаты стали занимать одно из ведущих направлений, как в области учета, так и при анализе деятельности предприятия.

Получение прибыли является непосредственной целью производства хозяйствующего субъекта. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, снижение затрат. Прибыль отражает экономический эффект, полученный в результате деятельности субъекта хозяйствования, сигнализирует, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы деятельности. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социального и материального характера трудового коллектива.

Целью написания курсовой работы является анализ и оценка экономических результатов предприятия; выявление факторов, влияющих на конечный результат.

Исходные данные

Исходные данные для анализа производственной и экономической деятельности АТП

Таблица 1

Наименование показателя, ед. измерения	Условное обозначение	Значение показателя		Процент выполнения к плану
		План	Отчёт
Средняя техн-я скорость, км/час	V^Т	25	28	1,12
Время в наряде, час	Т	10,5	11	1,04
Средняя грузопод-сть автомобиля, т	q	8,5	9,2	1,08
Среднеспис. количество автомобилей, ед	А	110	115	1,04
Среднее расстояние ездки с грузом, км	l^e	30	36	1,2
Коэфф-т испол. пробега	b	0,5	0,65	1,3
Время п/р на 1 езд, час	t	1,2	0,75	0,62
Коэфф-т использования грузоподъёмности	g	1	1,13	1,13
Среднее расстояние перевозки, км	l	32	36	1,12
Коэфф-т выпуска	a	0,85	0,75	0,8
Средняя доходная ставка, руб/10ткм	dc	6749	6860	1,02
Себестоимость перевозок, руб/10ткм	SP	6006	6010	1,00
Числен-ть общая, чел	ЧО	600	620	1,03
Доходы проч.,млн.руб	ДП	48	50	1,04
З/пл. водителей с отчис, тыс. руб	ЗП	16100	16000	0,99
Накл. расходы,млн.руб	НР	5050	5000	0,99

Вариант 14

№ зачетной книжки: 066248

Исходные данные для анализа финансового состояния АТП

( бухгалтерский баланс )

Таблица 2

АКТИВ	Код строки	На	На
		начало года	конец года
1	2	3	4
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	1596	2226
Основные средства	120	33600	41580
Незавершенное строительство	130	4900	4116
Доходные вложения в материальные ценности	135	5600	7168
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	45696	55090
II Оборотные активы
Запасы	210	9324	8904
в том числе: сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
Затраты в незавершенном производстве
Готовая продукция и товары для перепродажи
Товары отгруженные
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям	220	42	70
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

	230
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

	240	1064	2338
В том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250		1792
Денежные средства	260	1848	5838
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	12278	18942
БАЛАНС	300	57974	74032
ПАССИВ
III Капитал и резервы
Уставный капитал	410	43344	56266
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	9856	10206
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу III	490	53200	66472
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	1120	1974
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	1120	1974
V Краткосрочные обязательства	610	420
Кредиторская задолженность	620	3234	5586
В том числе: поставщики и подрядчики		1190	1078
Задолженность перед персоналом организации		1484	3444
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами		350	714

Задолженность по налогам и сборам		210	350
Прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	3654	5586
БАЛАНС	700	57974	74032

Раздел I. Анализ производственных и экономических результатов деятельности АТП.

Определение эксплуатационной скорости.

Определим плановое V₀ ^Э и отчётное V₁^Э значения эксплуатационной скорости.

;

км/ч

;

км/ч

Определение грузооборота.

Определим плановое Р₀ и отчётное Р₁ значения грузооборота.

;

=47502921,34ткм

;

ткм

Применяя логарифмический метод, рассчитаем значения влияний ТЭП на грузооборот по следующей формуле:

; где (I= A, a,T, V^Э, b, q, g).

где Н = D_;

Н = =35288472,5 ткм

;

*ткм

aaa;

a ткм

;

1641620,3 ткм

;

ткм

bbb;

b ткм

;

ткм

ggg;

g ткм

( ΔP ) = 47502921,34 – 25372174 = 22130747,34

Таблица 3

Показатель	Влияние показателя на грузооборот
1. А	1568634,8
2.	- 4416816,13
3. Т	1641620,3
4. V^Э	6973363,85
5. q	9258434,13
6. β	2792635,16
7. γ	4312873,57
ΔP = 22130747,34	22130747,34

Вывод: наибольшее влияние на уменьшение грузооборота оказывает показатель коэффициента использования пробега (β), ), который в отчетном периоде уменьшился относительно базового периода со значения 0,7 до значения 0,5. : наибольшее влияние на увеличение грузооборота оказывает показатель эксплуатационной скорости (V^Э), который увеличился со значения 15,38 км/ч до 20,11 км/ч; Положительно оказали влияние те показатели на грузооборот, которые увеличились в отчетном периоде, а те которые уменьшились – оказали отрицательное влияние на грузооборот.

Применяя логарифмический метод, рассчитаем значения влияния ТЭП на грузооборот по следующим формулам:

;

(1/ткм)

;

(1/ткм)

НP = ;

НР= - ткм

;

(1/ткм)

;

(1/ткм)

НD = ;

HD= - ткм

;

=1653897,58 ткм

;

ткм

;

ткм

;

ткм

;

ткм

;

ткм

;

ткм

;

ткм

Таблица 4

Показатель	Влияние показателя на грузооборот
1. А
2. a	0
3. Т
4. V^T
5. q
6. b
7. g
8. l^e
9. t	1653897,58
ΔP = - 14676019,76	22130747,3

Вывод: наибольшее влияние на увеличение P оказывает влияние коэффициента использования грузоподъемности (γ), который увеличился со значения с 1 до 1,07; наибольшее влияние на уменьшение грузооборота оказывает показатель коэффициента использования пробега (β), который уменьшился с 0,7 до 0,4.

Применяя логарифмический метод, запишем формулы для расчёта влияний ТЭП, ДП, ЧО, dc на производительность труда.

Определение влияний ТЭП, ДП, ЧО, dc на производительность труда труда.

;

руб/чел

= 80000 руб/чел

НП = ;

НП = = 80322,15 руб/чел

руб/чел

НС = ;

НС = =393347549,10 руб/чел

;

80322,15* = 3278,91 руб/чел

;

393347549,10+ 80322,15) * руб/чел

;

*ln руб/чел

aaa;

a*ln

;

*ln руб/чел

;

*ln руб/чел

;

*ln руб/чел

bbb;

b*ln = 103200340,4 руб/чел

ggg;

g*ln руб/чел

;

*ln =-6416716,31руб/чел

;

= руб/чел

= + = 285402683,97 руб/чел

∆ПТ = = 240202219,9 руб/чел

Таблица 5

Показатель	Влияние показателя
Показатель	на производительность труда
1. А
2. a
3. Т
4. V^Э
5. q
6. b	103200340,4
7. g
8. ДП	3278,91
9. dc	-6416716,31
10. ЧО
ΔПТ = 240202219,9	240202219,9

Вывод: наибольшее влияние на увеличение ПТ оказывает показатель эксплуатационной скорости (V^Э), который увеличился в отчетном периоде со значения 16,66 км/ч до значения 20,30 км/ч;

Используя формулу себестоимости и применяя логарифмический метод запишем расчётные формулы влияний ТЭП, НР, С, ЗПВ на себестоимость перевозок.

Определение влияний ТЭП, НР, С, ЗПВ на себестоимость перевозок

;

НС =

НС = = 0, 645

= ;

НН =

НН = =2,1652509027

g = ( HH + HC )*;

g =(2,1652509027+0,6450286466)*

b = ( HH + HC )*bb;

b =(2,1652509027+0,6450286466)*

= ( HH + HC )*;

=(2,1652509027+0,6450286466 )*

= ( HH + HC )*;

=(2,1652509027+0,6450286466 )*

0,6450286466 *ln=-0.017

;

руб/руб

;

руб/руб

2,1652509027* руб/руб

aaa

* руб/руб

S =

руб/руб

∆S = 0,892-0,536 = 0,356 руб/руб

Определение влияний ТЭП, НР, С, ЗПВ на себестоимость перевозок

Таблица 6

Показатель	Влияние показателя
Показатель	на себестоимость перевозок
1. А
2. a	-0,27
3. Т	0,1007
4. V^Э	0,427
5. q	0,22
6. b	0,734
7. g	-0,343
8. HP	0,0215
9. dc	0,046
10. С	0,017
11. ЗПВ
ΔS = 0,356	0,356

Вывод: наибольшее влияние на увеличение себестоимости перевозок оказывает показатель коэффициента использования пробега (β), который увеличивается со значения 0,5 до значения 0,65; наибольшее влияние на уменьшение себестоимости перевозок оказывает показатель переменных расходов в расчёте на 1 км общего пробега С.

Используя формулу для определения доходов и применяя логарифмический метод, запишем расчётные формулы для определения значений влияний доходной ставки (dc ) и грузооборота на доходы от сдельных перевозок (ДС).

Определение влияний доходной ставки (dc) и грузооборота на доходы от сдельных перевозок (ДС)

=47502921,34*6860=325870040392,4руб

=25372174*6749=171236802326руб

H = ;

H = =240318499940,41руб

руб

∆ДС = 325870040392,4 - 171236802326= 154633328066,4 руб

Таблица 7

Показатель	Влияние показателя
Показатель	на доходы от перевозок
1. dc
2. Р

∆ДС = -101184780918,49	154633328066,4

Вывод: как мы видим, и доходная ставка и грузооборот оказали положительное влияние на увеличение доходов. Доходная ставка снизилась по сравнению с планом. Плановая составила 6749 руб./10ткм. В отчете составляла 6860 руб./10ткм.

Используя формулу для определения прибыли и применяя логарифмический метод, запишем расчётные формулы определения значений влияний себестоимости в калькуляции на доходы ( S ), доходной ставки (dc ) и транспортной работы ( Р ) на прибыль от сдельных перевозок:

Определение влияний себестоимости в калькуляции на доходы (S), доходной ставки (dc) и транспортной работы (Р) на прибыль от сдельных перевозок

= руб

=7,8567038699,15руб

руб

Н2 =

Н2 = руб

руб

Н1 =

Н1 = 240318499940,412руб

-Н2 *

-Н2 * руб

240318499940,412 – 2,996949093 руб

руб

;

руб

;

руб

rПС = - 124889243121,44

Таблица 8

Показатель	Влияние показателя
Показатель	на прибыль от перевозок
1. dc
2. Р
3. S
rПС = -124889243121,44	-124889243121,44

Вывод: Все показатели в данной таблице оказывают отрицательное влияние на прибыль от сдельных перевозок. Наибольшее влияние оказывает показатель себестоимости перевозок (S), который увеличился в отчетном периоде со значения 0,535 руб/руб. до значения 0,892руб.руб в плановом периоде.

Раздел 2. Анализ финансового состояния АТП

Расчет показателей оценки производственного потенциала

По данным бухгалтерского баланса рассчитываются показатели оценки производственного потенциала .

Показатели оценки производственного капитала

Таблица 9

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонения
1. Валюта баланса ( с.300 )	57914	74032	16118
2. Основные средства и нематериальные активы (с.110 + 120 )	35196	43806	8610
3. Удельный вес строки 2 в валюте баланса, проц.	60,77	59,17	-1,6
4. Оборотные средства (с.1 – 2 )	22718	30226	7508
5. Удельный вес строки 4 в валюте баланса, проц.	39,22	40,82	1,6
6. Производственные запасы (с.210 )	9324	8904	-420
7. Удельный вес строки 6 в валюте баланса, проц.	16,09	12,03	-4,06
8. Производственный потенциал (с.2 + 6 )	44520	52710	8,190
9. Удельный вес строки 8 в валюте баланса, проц.	76,87	71,19	-5,68

Для оценки финансового состояния и платежеспособности используются различные группы финансовых коэффициентов, среди которых наиболее важными с точки зрения определения банкротства предприятия являются:

Коэффициент автономии (КА) рассчитывается как отношение собственного капитала к валюте баланса и характеризует независимость предприятия от внешних источников финансирования, что является защитой от потерь периода спада деловой активности, где СК- собственный капитал (строка 490 бухгалтерского баланса,); ВБ – валюта баланса (с.300).

(0,92>0,7; выше нормы)

(0,9>0,7; выше нормы)

Предприятие на 92 % в плановом году и на 90 % в отчетном году обеспечено собственными средствами.

- Коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОСС) рассчитывается как отношение собственных оборотных средств (СОС) к оборотным активам (ОА), где где СОС – собственные оборотные средства (с.490-с.190);

ОА – оборотные активы (с.290).

(0,61>0,2; выше нормы)

(0,60>0,2; выше нормы)

Предприятие обеспечено собственными средствами в размерах, необходимых для его финансовой устойчивости.

- Коэффициент финансового риска (К_фр) риска (финансовый леверидж) – соотношение заемных и собственных средств (К_фр) рассчитывается как отношение заемного капитала к собственному капиталу, где ЗК – заемный капитал (с.590+с.690). Высокая зависимость от внешних займов может существенно ухудшить финансовое положение предприятие в случае замедления темпов реализации продукции и может привести к затруднениям с получением новых кредитов. Этот коэффициент играет важную роль при решении предприятием вопроса о выборе источников финансирования. Оптимальное значение коэффициента не более 1;

(0,08<1; оптимальное значение)

(0,11<1; оптимальное значение)

- Коэффициент покрытия запасов (КПЗ)

(0,8<0,9; ниже нормы)

(1,27>0,9; выше нормы)

В плановом периоде значение коэффициента чуть ниже нормы, а это значит, что на предприятии не в полной мере наблюдается обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными средствами. Однако в отчетном периоде значение коэффициента значительно превышает норму, следовательно, наблюдается независимость предприятия от внешних кредиторов.

- Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (КП) (платежеспособности) (КП) определяется как отношение текущих активов группы с минимальной степенью риска к текущим обязательствам краткосрочного характера, где где ТО – текущие обязательства краткосрочного характера (с.690);

ТА₁ - группа с минимальной степенью риска включает наиболее ликвидные текущие активы: денежные средств (с.260), легко реализуемые краткосрочные (с.250) и долгосрочные (с.140) ценные бумаги.

(0,50>0,3; выше нормы)

(1,36>0,3; выше нормы)

По плану 51% краткосрочных заемных обязательств предприятия может быть при необходимости погашен немедленно. В отчетном периоде этот показатель еще выше и составляет 1,37. Все говорит об увеличение доли ликвидных текущих активов.

- Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) рассчитывается как отношение оборотных активов предприятия (ОА) к внешним обязательствам, где где ВТО – внешние текущие обязательства, т.е. сумма текущих обязательств краткосрочного характера (с.690) уменьшенная на величину доходов будущих периодов (с.640) и величину резервов предстоящих расходов (с.650).

Коэффициент оценивает возможность предприятия покрывать внешние текущие обязательства оборотными активами. Нормативное значение коэффициента 2;

(3,36>2; выше нормы)

(3,39>2; выше нормы)

То что коэффициенты выше нормы, это говорит о том что

высока возможность предприятия покрывать внешние текущие обязательства оборотными активами.

- Коэффициент соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей (СДК) определяется как отношение краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочной кредиторской задолженности, где КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность (с.240).

Коэффициент показывает возможность предприятия рассчитаться с кредиторами за счет дебиторской задолженности со сроком платежей до 1 года. Нормативное значение коэффициента 1,0.

(0,29<1; ниже нормы)

(0,42<1; ниже нормы)

В плановом, и в отчетном периоде значения коэффициентов ниже нормы, рассматриваемое предприятие не имеет возможности рассчитаться с кредиторами за счет дебиторской задолженности со сроком платежей до 1 года.

Все показатели рассчитываются на начало и на конец рассматриваемого периода и отражаются в таблице 10. Там же дается оценка устойчивости финансового положения и платежеспособности предприятия рейтинговым методом. Рейтинг каждого коэффициента (R) определяется по формуле:

R = ( П / Н ) ^.Р,

(20)

где П – значение показателя; Н–рекомендуемый норматив; Р–ранг показателя.

Ранг показателя устанавливается экспертным методом, исходя из его значимости, т.е. степени влияния данного показателя на устойчивость финансового положения предприятия. Рассмотренные выше показатели располагаются по степени снижения их влияния на устойчивость финансового положения и платежеспособности предприятия в табл. 10.

Расчет группы финансовых коэффициентов для оценки финансового состояния и платежеспособности предприятия

Устойчивость финансового положения и платежеспособность

Таблица 10

Наименование показателей	Норматив	Значение		Отклонение	Ранг	Рейтинг
		показателей
		На	На			На	На
		начало года	конец года			начало года	конец года

Показатели, характеризующие устойчивость финансового положения
Коэффициент финансового риска	1,0	0,08	0,11	0,03	4	0,32		0,44
Коэффициент автономии	0,7	0,92	0,90	-0,02	3	3,93		3,85
Коэффициент	0,2	0,61	0,60	-0,01	2	6,11		6,01
обеспеченности
собственными
средствами
Коэффициент покрытия	0,9	0,80	1,27	0,47	1	0,89		1,41
Запасов
Итого	-	-	-	-	-	7,29		11,71
Показатели, характеризующие платежеспособность
Коэффициент	0,3	0,50	1,36	0,86	3	5,06		13,66
абсолютной
ликвидности
(платежеспособности)
Коэффициент	2,0	3,36	3,39	0,03	2	3,36		3,39
текущей
ликвидности
Коэффициент соотношения	1,0	0,29	0,42	0,13	1	0,29		0,42
краткосрочных дебиторской и кредиторской
задолженностей
Итого	-	-	-	-	-	8,71		17,47

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 📙 Реферат → 🆔 22924