Анализ прибыли и рентабельности организации

Содержание

Введение…………………………………………………………………………. 1.Понятие, виды прибыли и рентабельности предприятия…………………… 2.Факторы, влияющие на формирование финансовых результатов деятельности торгового предприятия………………………………………….. 3.Характеристика ОАО Компании «М. видео»……………………………….. 4. Анализ прибыли и рентабельности организации……………………………. Заключение……………………………………………………………………… Библиография…………………………………………………………………...

3 5   8 10 11 16 18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

         Прибыль, известнейшая с давних  времен категория, получила новое  содержание в условиях современного  экономического развития, формирования  реальной самостоятельности субъектов  хозяйствования. Являясь главной  движущей силой рыночной экономики, она обеспечивает интересы государства, собственников и персонала организации. Поэтому одной из актуальных  задач современного этапа является  овладение руководителями и работниками, которые заняты в сфере  экономики  современными методами эффективного  управления формированием прибыли  и рентабельности в процессе  операционной, инвестиционной и  финансовой деятельности организации. Грамотное, эффективное управление  формированием прибыли и рентабельности  предусматривает знание основных  механизмов, использования современных  методов их анализа и планирования. Прибыль является одной из  самых сложных экономических  категорий. Изучив источники получения  прибыли можно разработать научный  подход к решению многих проблем, например, повысить эффективность  и ответственность трудового  коллектива, достижение конечных  результатов при наименьших затратах. Значимость коэффициента рентабельности  в условиях ориентации на рыночные  отношения определяется интересом  к нему не только работников  одного предприятия, но и интересом  государства, контрагентов, собственников, кредиторов и заемщиков.

Поэтому тема реферата в настоящее время актуальна и практически значима.

Целью написания данного реферата является оценка финансовых результатов деятельности торговой организации.

На основе поставленной цели в реферате решаются следующие задачи:

−исследовать понятие, виды прибыли и рентабельности;

−рассмотреть факторы, влияющие на формирование финансовых результатов деятельности торговой  организации;

−дать характеристику организации;

−проанализировать прибыль и рентабельность организации;

Объектом моего исследования является OAO «М. видео»

Предметом исследования является финансовые результаты деятельности этой торговой организации.

 В процессе написания реферата мной были изучены нормативно-правовые акты по исследуемой теме, научная, специальная литература, материалы периодических изданий, данные отчетов ОАО «М. видео».

Реферат состоит из введения, четырех пунктов, заключения, библиографии и приложения.

Во введении рассматривается актуальность темы, определяется цель, задачи, объект и предмет исследования, указываются источники информации.

В заключении сделаны выводы по результатам исследований.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Понятие, виды  прибыли и рентабельности предприятия

Понятие «прибыль» имеет разные значения, определяемые с позиции предприятия, потребителя, государства. Многие авторы трактуют ее по-разному, однако все сходятся на том, что прибыль- это выраженный в денежной форме чистый доход хозяйствующего субъекта на вложенный капитал, характеризующий его вознаграждение за риск осуществления производственной и рыночной деятельности и представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления этой деятельности.

В зависимости от источников формирования прибыли, используемых при ее учете различают валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль.

Валовая прибыль (убыток) определяется как разность между выручкой от продажи товаров, продукции, работ и услуг (нетто) и их себестоимостью.

Прибыль (убыток) от продаж определяется как разность между валовой прибылью (валовым доходом) от продажи товаров, продукции, работ, услуг и коммерческими расходами и управленческими расходами.

 Прибыль(убыток) до налогообложения определяется как сумма прибыли от продаж и прочих доходов за вычетом прочих расходов.

Чистая прибыль(убыток)  - это та часть прибыли до налогообложения, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты в бюджет текущего налога на прибыль и откорректированная на сумму отложенных налоговых активов и обязательств.

В экономической литературе дается несколько понятий рентабельности. Так, одно из его определений звучит следующим образом: рентабельность (от нем. rentabel – доходный, прибыльный) представляет собой показатель экономической эффективности производства на предприятиях, который комплексно отражает использование материальных, трудовых и денежных ресурсов.

Так или иначе, рентабельность представляет собой соотношение дохода и капитала, вложенного в создание этого дохода. Увязывая прибыль с вложенным капиталом, рентабельность позволяет сравнить уровень доходности предприятия с альтернативным использованием капитала или доходностью, полученной предприятием при сходных условиях риска.

Исследуя финансовые результаты деятельности предприятия, рассчитывают следующие показатели рентабельности:

1) рентабельность продаж - показывает, сколько прибыли получит  предприятие при продажи товаров  на 1 рубль. Она определяется по  формуле:

,

где     Ппродаж-прибыль от продаж, руб.;

В продаж-выручка от продаж, руб.

2)   рентабельность  продукции – показывает, сколько  прибыли получит предприятие, если  затратит на производство продаж 1 рубль. Она определяется по формуле:

 

3) рентабельность производства  фондов – показывает, сколько  чистой прибыли получит предприятие  при использовании одного рубля  производственных фондов. 

 

4) рентабельность имущества  – показывает, сколько чистой  прибыль получит предприятие  при использовании 1 рубля имущества.

, где

= средняя стоимость  активов.

5) рентабельность инвестиций  – показывает, сколько доходов  получит предприятие при вложении  финансовых активов на 1 рубль.

, где

Д – доходы по ценным бумагам

С – средняя сумма финансовых вложений

6) рентабельность активов  – характеризует  эффективность  использования оборотных и вне  оборотных активов предприятий  в определенном периоде.

Кра= Пч:А, где

Пч – сумма чистой прибыли

А – средняя стоимость всех используемых активов

7) рентабельность капитала  – оценивает эффективность использования  собственного капитала в определенном  периоде.

, где

СК – средняя сумма собственного капитала

8) рентабельность чистая  – характеризует влияние налоговой  системы, методов государственного  регулирования деятельности предприятий  в рассматриваемом периоде.

, где

О – объем товарооборота

9) рентабельность общая  – характеризует эффективность  всех видов деятельности в  рассматриваемом периоде.

 

10) рентабельность валового  дохода – характеризует долю  прибыли от продаж в валовом  доходе ( в процентах) или сумму  прибыли от продаж, полученную  с 1 рубля валового дохода

 

, где

ВД – сумма валового дохода от продаж

Пп – сумма прибыли от продаж

2.Факторы, влияющие  на формирование финансовых результатов  деятельности торгового предприятия

Сумма и уровень прибыли формируется под воздействием разнообразных факторов, оказывающих на них как положительное, так и отрицательное влияние. Количество факторов, определяющих величину прибыли и рентабельности, вряд ли можно четко ограничить, оно весьма велико.

Всю совокупность факторов можно разделить на внутренние и внешние. Они тесно связаны между собой.

К внутренним факторам, влияющим на прибыль и рентабельность, относятся ресурсные факторы (величина и состав ресурсов, состояние ресурсов, условия их эксплуатации), внедрение современной техники и технологии на предприятии, уровень хозяйствования, компетентность руководства и менеджеров, конкурентоспособность продукции, уровень организации производства и труда.

К внешним факторам, которые не зависят от деятельности предприятия, относятся: конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-технические ресурсы, нормы амортизации, система налогообложения.

Основные факторы роста прибыли представлены в таблице 1.

Таблица 1

Факторы, ведущие к изменению прибыли

Фактор	Пояснение
Объем продаж	При высоком удельном весе постоянных расходов в себестоимости продукции рост объема реализации приведет к еще большему росту прибыли за счет снижения доли постоянных расходов, приходящихся на единицу продукции
Рост цен	В период высоких темпов инфляции рост прибыли обеспечивался за счет ценового фактора.
Снижение себестоимости	Снижение затрат без негативного влияния на качество выпускаемой продукции. Достигается за счет большей управляемости и контроля в области расходов
Обновление ассортимента и номенклатуры выпускаемой продукции	Прибыль в рыночной экономике – движущая сила обновления, как производственных фондов, так и выпускаемой продукции.

 

В условиях замедления инфляционных процессов снижается роль ценового фактора для достижения роста прибыли. На очередь приходит метод снижения затрат.

В практике предпринимательской деятельности применяются разные способы снижения себестоимости. Безусловно, используются такие приемы, как экономия топливно-сырьевых ресурсов, материальных и трудовых затрат, снижение доли амортизационных отчислений в себестоимости, сокращение административных расходов и т.п. Однако следует иметь в виду, что уменьшение себестоимости имеет свой предел, после которого оно невозможно без снижения качества продукции. То же относится и к административным и коммерческим расходам, которые невозможно свести к нулю, поскольку без них организация (предприятие) нормально функционировать не сможет и продукция реализовываться не будет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Характеристика  ОАО «Компания» М. видео»

ОАО «Компания «М. видео»  было образовано 25 сентября 2006 года.    Эта компания  специализируется  на реализации телевизионной, аудио -,видео -, хай - фай, бытовой техники и цифрового оборудования через сеть магазинов в Российской Федерации и предоставлении сопутствующих услуг.

Основными поставщиками  продукции являются « «TEXPRO»,» Арденс», «Бизнес- Фабрика», «Боше», «WiMAX», «Витрина», «ДОЧКИ СЫНОЧКИ», «ДТРЦ Кэньон», «РЕТОН», «Ространс», «Рутель-Медикал», «Система Фактор», «Союзпак», «Стройинтэкс», «ГрандСити», «ТрансКредитФакторинг», «ФК Лайф», «Эй-Джи-Кей», «ШТРИХ-М», «EXCIMER».

  На открытие нового  магазина уходит около 3–4-х месяцев. Компания вложила в 2012г. в каждый  магазин, в среднем, 56 млн. рублей (с  НДС) на обустройство, договоры аренды  и прочие затраты на подготовку  к открытию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ прибыли  и рентабельности организации

Анализируя прибыль организации, изучают динамику прибыли, доходов, расходов, рассматривают влияние различных факторов на изменение прибыли.

Исследуем динамику прибыли организации  за 2011-2012 год (таблица1).

Таблица 1

Анализ динамики прибыли «М. видео» за 2011-2012 г.

№	Показатель	2011	2012	Отклонение
				Тыс.руб.	%
1	Валовая прибыль	56 297	61 583	+ 5 286	+ 9,4
2	Прибыль от продаж	24 304	13 117	- 11 187	- 46,03
3	Прибыль до налогообложения	1 089 596	6 763 949	+ 5 674 353	+ 520,8
4	Чистая прибыль	1 061 380	6 733 974	+ 5 672 594	+ 534,5

Данные таблицы 1 показывают, что валовая прибыль в 2012 г. увеличилась на 5 268 руб. (9,4%) а, прибыль от продаж в 2012 г. уменьшилась на 11 187 тыс.руб.(46,03%), прибыль до налогооблажения в 2012 г. увеличилась на 5 674 353тыс. руб. (520,8%)и чистая прибыль в 2012 г. на 5 672 594 тыс.руб. (534,7%). Организации необходимо предпринять меры по увеличению прибыли от продаж.

Проведем анализ динамики доходов организации за 2011-2012 год (таблица 2).

Таблица 2

Анализ динамики доходов«М. видео» за 2011-2012 г.

№	Показатель	2011	2012	Отклонение
				Тыс.руб.	%
1	Выручка от продаж	58 260	63 574	+ 5 314	+9,1
2	Доходы от участия в др. организациях	1 019 000	6 714 000	+ 5 695 000	+ 558,9
3	Проценты к получению	140 192	151 055	+ 10 863	+ 7,7
4	Прочие доходы	41	4 774	+4 733	+ 11 543,9
Итого:		1 217 493	6 933 403	+ 5 715 910	+ 469,5

 

Данные таблицы 2  показывают, что выручка от продаж в 2012 г. увеличилась на 5 314 тыс. руб. (9,1%), доходы от участия в др. организациях  на 5 695 000 тыс.руб. (558,9%), проценты к получению  на 10 863тыс. руб. (7,7%), прочие доходы на 4 733 тыс.руб. (469,5%). Таким образом, в 2012 году самыми высокими темпами увеличивались прочие доходы и доходы от участия в других организациях. Выручка от продаж имела невысокие темпы роста.

Проведем анализ динамики расходов организации за 2011-2012 год (таблица 3).

Таблица 3

Анализ динамики расходов«М. видео» за 2011-2012 г

№	Показатель	2011	2012	отклонение
				Тыс.руб.	%
1	Себестоимость	1 963	1 991	+28	+1,4
2	Управленчиские расходы	31 993	48 466	+16 473	+51,5
3	Прочие расходы	93 941	118 997	+25 056	+26,7
4	Текущий налог на прибыль	28 216	33 259	+5 043	+17,9
Итого:		156 113	202 713	+46 600	+29,9

Отобразим динамику расходов организацииза 2011-2012 год графике (рис.1).

Рис. 2. Расходы«М. видео» за 2011-2012 г.

Данные таблицы 3 и рисунка 1 показывают, что в 2012 году показатели расходов увеличились: себестоимость на 28 тыс.руб. (1,4%), управленческие расходы на 16 473тыс. руб. (51,5%), прочие расходы на 25 056 тыс.руб. (26,7%), текущий налог на прибыль на 5 043тыс.руб. (29,9%).Таким образом самыми быстрыми темпами увеличивались в 2012 году управленческие расходы предприятия.

Проанализируем влияние факторов на изменение чистой прибыли организации (таблица 4).

Таблица 4

Факторный анализ чистой прибыли организации

Показатель	2011	2012	Отклонение	Влияние
Доходы: 1 . Выручка от продаж	58 260	63 574	+ 5314	+ 5 314
2 . Доходы от участия в др. организациях	1 019 000	6 714 000	+ 5 695 000	+ 5 695 000
3 . Проценты к получению	140 192	151 055	+ 10 863	+ 10 863
4 . Прочие доходы	41	4 774	+4 733	+ 4 733
Источники	1 217 493	6 933 403	+ 5 715 910	Х
Расходы: 1 . Себестоимость	1963	1991	+ 28	- 28
2 . Управленчиские расходы	31993	48 466	+ 16 473	- 16 473
3 . Проценты к уплате	−	−	−	−
4 . Прочие расходы	93 941	118 997	+ 25 056	- 25 056
5 . Текущий налог на прибыль	28 216	33 259	+ 5 043	- 5 043
Чистая прибыль	1 061 380	6 733 974	+ 5 672 594	Х
Размещение	1 217 493	6 933 403	+ 5 715 910	Х

 

Данные таблицы 8 показывают, что за отчетный период чистая прибыль увеличилась на 5 672 594 руб., увеличение прибыли произошло из-за  увеличения выручки на 5 314 руб., увеличения прочих доходов на 4 733 руб., увеличение доходов от участия в др. организациях на 5 695 000руб., увеличение процента и получению на 10 863 руб. Чистая приыбль могла бы быть больше, если бы не у увеличение себестоимости на 28 руб., увеличение управленчиских расходов на 16 473 руб., увеличение прочих расходов на 25 056 руб., увеличение текущего налога на прибыль на 5 043 руб.

Проанализируем рентабельность продаж, продукции, производственных фондов и имущества.

Рассчитаем рентабельность продаж:

R продаж за 2011 = 

R продаж за 2012 = 

 Рассчитаем рентабельность продукции:

R продукции за 2011 = 

R продукции за 2012 =

Рассчитаем рентабельность производственных фондов:

R производственных фондов за 2011 =

R производственных фондов за 2012 =

Рассчитаем рентабельность имущества:

R имущества за 2011 =

R имущества за 2012 =

Таблица 5

Анализ показателей рентабельности, %

Показатель	2011	2012	Отклонение
1) Рентабельность продаж	42	21	- 21
2) Рентабельностьпродукции	72	26	- 46
3) Рентабельностьпроизводственных фондов	18 268	1 516 661	+ 1 498 393
4) Рентабельностьимущества	10 274	12 343	+ 2 069

 

Данные таблицы 5 показывают, что  при продаже товаров на 1 рубль предприятие за 2012 г. получило прибыли на 21 копейку меньше, т.е. 21 копейку, а затратив на закупку товара 1 рубль предприятие  получило прибыль  на 46 копейки меньше т.е. 26 копеек. Предприятие используя 1 руб. производственных фондов в 2012 г. увеличилось на 14 983 руб. 93 коп. больше, используя 1 руб. на 20 руб. 69 коп. больше. Таким образом в 2012 году эффективность закупок и продаж снизилась, эффективность использования производственных фондов и всего имущества предприятия повысилась.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 Прибыль - одна из основных  форм денежных накоплений, созываемых  предприятиями различных отраслей  экономики. Она занимает одно  из центральных мест в общей  системе стоимостных инструментов  и рычагов управления экономикой.

Рентабельность – показатель, представляющий собой отношение прибыли к сумме затрат на производство, денежным вложениям в организацию коммерческих операций или сумме имущества фирмы используемого для организации своей деятельности.

Исследуя финансовые результаты деятельности предприятия, рассчитывают следующие показатели рентабельности: рентабельность продаж, распределительная, рентабельность производства фондов, рентабельность имущества, рентабельность инвестиций, рентабельность активов, рентабельность капитала, рентабельность чистая, рентабельность общая, рентабельность валового дохода.

Сумма и уровень прибыли формируется под воздействием разнообразных факторов, оказывающих на них как положительное, так и отрицательное влияние. Они делятся на внутренние и внешние, основными факторами ведущими к изменению прибыли являются: объем продаж, рост цен, снижение себестоимости, обновление ассортимента и номенклатуры выпускаемой продукции.

ОАО «Компания «М. видео»  было образовано 25 сентября 2006 года. Эта компания  специализируется  на реализации телевизионной, аудио-,видео-, хай - фай, бытовой техники и цифрового оборудования через сеть магазинов в Российской Федерации и предоставлении сопутствующих услуг.

Исследуем динамику прибыли организации  за 2011-2012 год показало, что валовая прибыль в 2012 г.  увеличилась на 5 268 руб. (9,4%) а, прибыль от продаж в 2012 г. уменьшилась на 11 187 тыс.руб.(46,03%), прибыль до налогооблажения в 2012 г. увеличилась на 5 674 353тыс. руб. (520,8%)и чистая прибыль в 2012 г.  на 5 672 594 тыс.руб. (534,7%). Организации необходимо предпринять меры по увеличению прибыли от продаж.

Проведенный анализ динамики доходов организации за 2011-2012 год показал, что выручка от продаж в 2012 г. увеличилась на 5 314 тыс. руб. (9,1%), доходы от участия в др. организациях  на 5 695 000 тыс.руб. (558,9%), проценты к получению  на 10 863тыс. руб. (7,7%), прочие доходы на 4 733 тыс.руб. (469,5%). Таким образом, в 2012 году самыми высокими темпами увеличивались прочие доходы и доходы от участия в других организациях. Выручка от продаж имела невысокие темпы роста.

Проведенный анализ динамики расходов организации за 2011-2012 год, данные показали,что что в 2012 году показатели расходов увеличились: себестоимость на 28 тыс.руб. (1,4%), управленческие расходы на 16 473тыс. руб. (51,5%), прочие расходы на 25 056 тыс.руб. (26,7%), текущий налог на прибыль на 5 043тыс.руб. (29,9%).Таким образом самыми быстрыми темпами увеличивались в 2012 году управленческие расходы предприятия.

Рассчитав рентабельность продаж, данные показали, что при продаже товаров на 1 рубль предприятие за 2012 г. получило прибыли на 21 копейку меньше, т.е. 21 копейку, а затратив на закупку товара 1 рубль предприятие  получило прибыль  на 46 копейки меньше т.е. 26 копеек. Предприятие используя 1 руб. производственных фондов в 2012 г. увеличилось на 14 983 руб. 93 коп. больше, используя 1 руб. на 20 руб. 69 коп. больше. Таким образом в 2012 году эффективность закупок и продаж снизилась, эффективность использования производственных фондов и всего имущества предприятия повысилась.

 

 

 

 

 

 

Библиография

1. Антонова О.В. и др. Экономика, организации : учебник/. – Москва : 2009 г.
2. Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации). Учебник 2013 г.
3. Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации). Учебник 2013 г.
4. Богатырева Е. И. Отражение финансовых результатов в отчетности – 2009г.
5. Бурцев В.В. Сущность комплексного экономического анализа в современных условиях // Экономический анализ: теория и практика. – 2010г.
6. Бычкова С.М. Фомина Т.Ю. Формирования финансовых результатов и распределения прибыли.- 2011 г.
7. ВиноградоваС.Н., С.П.Гурская, О.В.Пигунова и дрОрганизация коммерческой деятельности: Справочное пособие / .; Под общ. Ред. С.Н.Виноградовой. – 2012 г.
8. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. - М.: Симпроцесс, 2011г.
9. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Экономика. Финансы. Управление. – 2010г.
10. Дашков Л.П. Памбухчиянц, В.К. Памбухчиянц, О.В. Коммерция и технология торговли: Учебник - Дашков и К, 2011 г.
11. Ермалович Л.Л.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Под общ. ред. 2009 г.
12. Зайцев, Н.Л. Экономика, организации и управления предприятием: учебное пособие/ Н.Л. Зайцев.- Москва: Инфра-М, 2011 г.
13. Козерод Л.А. Экономика торгового предприятия.- Хабаровск, ДВГУПС, 2012г.
14. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. - М.: Новое издание, 2011 г.
15. Самарина В.П., Черезов Г.В., Карпов Э.А Экономика организации. Учебное пособие.2010 г.
16. Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика организаций (предприятий). Электронный учебник 2010 г.
17. Сергеев И.В., Вертенникова И.И.  Экономика организация учеб./ под.ред. И.В. Сергеева – 3-е изд. 2011 г.
18. Сергеев, И.В.  Экономика  организации: учебное пособие / И. В. Зайцев,- Москва: Инфра- М, 2012 г.
19. Соломатин А.Н. Экономика и организация деятельности торгового предприятия- 2009 г.
20. Чернобривец А.С. Анализ показателей рентабельности предприятия // Экономика. Финансы. Управление. – 2011г.