Анализ привлеченных и заемных средств банков

Содержание

Введение                                                                                                      3

1 Характеристика  привлеченных и заемных средств  банков                   5

2 Анализ  привлеченных и заемных средств  банков                                 11

Заключение                                                                                                 13

Список  использованных источников                                                        14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Коммерческий  банк является важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности используется большая часть денежного  оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для  расширенного воспроизводства путем  перераспределения временно свободных  денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Практическая  роль банковской системы в экономике  государства, определяется тем, что  она управляет в государстве  системой платежей и расчетов; большую  часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с  другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения  к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально и эффективно использовать.

Коммерческие  банки, действуя в соответствии с  денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация роста денежной массы - это дело снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику государства самым эффективным образом.

Таким образом, данная тема является актуальной, потому как своевременный анализ собственных и привлеченных средств банка позволит более эффективно направлять вложенные средства и оптимально эффективно их использовать.

Основной  целью работы является оценка анализа  собственных и привлеченных средств  банка. Основными задачами работы являются: раскрытие роли и значения экономического анализа деятельности банка, описание процесса информационного обеспечения экономического анализа, перечисление и описание этапов и методов экономического анализа деятельности банка, а так же описание конкретной операции по оценке анализа собственных и привлеченных средств банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Характеристика привлеченных и заемных средств банков

Привлеченные  средства являются наиболее значительной частью пассивов банка, которая в  несколько раз превышает его  собственные средства. Фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые  направляются на проведение активных операций.

К привлеченных средств банка принадлежат остатки  средств на текущих, бюджетных и  расчетных счетах клиентов, сберегательные и срочные вклады физических и  юридических лиц, вклады до востребования, различные виды депозитных счетов, таких как условные, залоговые, брокерские, целевые депозиты, депозиты в иностранной  валюте, а также средства на корреспондентских  счетах других банков (лоро-счета). В банковской практике все счета клиентов, открытые в банке, в целом называют депозитами, а привлеченные средства - депозитными обязательствами.

Целью банковского  менеджмента в сфере управления обязательствами банка является привлечение достаточного объема средств  с наименьшими затратами для  финансирования тех активных операций, которые намерено осуществить банк. Следовательно, в процессе формирования фондов менеджмент должен учитывать  две основные параметры управления - стоимость привлекаемых средств  и их объем.

Привлеченные  средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Привлеченные средства выступают в следующих формах:

1) Срочные  депозиты (срочные вклады)– это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты.  При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады наиболее выгодны для банков, так как увеличивают его ликвидность. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное и довольно длительное время привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961г. в США «Ферст нешнл сити бэнк» (в настоящее время «Сити-бэнк»). Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты– это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег (в практике работы западных банков не менее 50 тыс. долл. США), в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.

В Российской Федерации депозитные  сертификаты коммерческие банки стали применять с 1991 г.

Группа  срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

1. депозиты со сроком до 3 месяцев;

2. депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

3. депозиты со сроком от 9 месяцев до года;

4. депозиты  со сроком более года;

5. депозитные  сертификаты.

2) Депозиты (вклады) до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По вкладам до востребования выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление процентов по вкладам до востребования вообще запрещено. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов.

Ежедневное  ведение платежных операций предприятий  в банках требует немалых затрат. Однако эти затраты банков в большей  или меньшей степени компенсируются тем, что клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко не в полной мере используют имеющиеся на их счетах денежные средства. Как правило, остается так называемый твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей, т. е. может быть выдан в ссуду в целях извлечения прибыли. Банк без особых трудностей может выдавать из этих средств в определенном объеме краткосрочные кредиты.

К депозитам  до востребования относятся корреспондентские счета банков, открытые с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корсчета, открытые в другом банке, называются ностро-счетами, наоборот корреспондентские счета, открытые банками - корреспондентами в данном банке называются лоро-счета.

Нау-счета - депозитные счета, на которые можно выписывать расчетные тратты. Основной принцип заключается в  сочетании ликвидности с получением дохода. Счета открываются только частным лицам и  бесприбыльным  организациям. От владельца не требуется хранение минимального остатка.

Депозиты  до востребования дают возможность  владельцам получать наличные деньги по первому требованию и  осуществлять платежи с  помощью выписки чека. Главным достоинством этих счетов является  их  высокая  ликвидность,  возможность  их   непосредственного использования   в   качестве  средства  платежа.

Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах:

·- средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений;

·- средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов;

·- собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах;

·- средства в расчетах;

·- кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;

·- средства местных бюджетов;

·- средства на счетах по доходам местных бюджетов;

·- кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов.

3) Сберегательные вклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады» – течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжить накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.

Сберегательные  вклады населения делятся на:·

 - срочные,

·- срочные с дополнительными взносами,

- условные,

- на предъявителя,

- текущие счета,

- до востребования,

- сберегательные сертификаты,

- пластиковые карточки.

Сберегательный  банк РФ и другие коммерческие банки  в целях привлечения средств  населения в последние годы резко  увеличили число операций с вкладами населения.

4) Межбанковские  кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков, являются  важным источником банковских ресурсов. В России они получили значительное развитие.

Рынок межбанковских  кредитов делится на три сегмента:

·- трёхмесячные кредиты

·- одно-двухмесячные кредиты

·- ссуды на срок от одного дня до одного месяца

Не все  банки могут быть участниками  аукционов на этом рынке. Такое право  имеют банки:

1. работающие не менее года;

2. выполняющие все экономические нормативы;

3. своевременно перечисляющие средства в резерв;

4. не допускающие нарушений представления отчётности;

5. имеющие на корреспондентском счёте в ЦБ РФ средства и не допускающие дебетового сальдо по этому счёту;

6. не  имеющие просроченной задолженности  по кредитам ЦБ РФ.

Каждый  банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион, на котором  действует принцип – в первую очередь удовлетворяются заявки с максимальной процентной ставкой, затем с более низкой и так  далее до исчерпания суммы кредита, установленной для данного аукциона.

Межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают  в распоряжение банка заёмщика практически  немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Значение рынка межбанковских  кредитов состоит в том, что, перераспределяя  избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность  использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме  того, наличие развитого рынка  межбанковских кредитов позволяет  меньшие средства держать в оперативных  резервах банков для поддержания  их ликвидности.

На рынке  преобладают краткосрочные межбанковские  кредиты, в том числе так называемые «короткие деньги» (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель).

Коммерческие  банки, как отмечалось выше, получают кредиты и у Центрального Банка  в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

5) Контокоррент – единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие – активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдо счета корпорации, больше, чем по кредитовому. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения. Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита– кредитной линии, которая определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно-кассовом обслуживании).

Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов – территориальных подразделений ЦБР и самого ЦБР: без утверждения проспекта эмиссии облигационного займа его выпуск является незаконным. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть именными и на предъявителя.

В современной  зарубежной практике встречаются двухвалютные облигации, то есть облигации, выплата купонного дохода по которым предусмотрена по выбору держателя облигации: в национальной или в долларах США.

Одна  из разновидностей ценных бумаг, эмитируемых  банками, - ценные бумаги с «плавающей процентной ставкой». Например, в США  в середине 1970-х гг. два крупных  коммерческих банка – «Ситибэнк» и «Чейз Манхеттен Бэнк» – через холдинговые компании выпустили «плавающие расписки», процент по таким вкладам выплачивается на один процент выше, чем по трехмесячным казначейским векселям. Банки обязались два раза в год по желанию подписчиков производить их погашение. Для этого клиент за неделю до назначенного срока обязан был уведомить банк об изъятии средств.

Банковские  векселя получили не менее широкое развитие среди недепозитных источников привлечения ресурсов коммерческими банками России. Банковские векселя – это разновидность финансового векселя, представляющая собой безусловное обязательство банка выплатить векселедержателю по предъявлению векселя, указанную в нём сумму. Для банка использование таких векселей выгодно тем, что  мобилизованные с помощью их реализации ресурсы не подлежат обязательному резервированию. Для клиентов же выгода состоит в том, что, получая такой же повышенный процент как за срочные депозиты, они приобретают вексель в качестве дополнительной гарантии возврата средств. Кроме того, вексель при необходимости может быть продан, заложен или учтён в любом банке.

Еще одним  видом привлечения средств являются ценные бумаги, которые находятся  на балансе банка и продаются  с соглашением об обратном их выкупе. Так создаются пассивы банковских ресурсов.

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Основную часть этих средств составляют депозиты, т. е. деньги, внесенные в банк клиентами.

С середины 60-х годов в развитых странах  наблюдается быстрый рост недепозитных привлеченных средств, которые банк получает в виде займов или размещения собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники отличаются тем, что они не связаны с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурсной основе через посредников-брокеров. Кроме того, инициатива привлечения средств здесь принадлежит не вкладчику-клиенту, а самому банку.

Виды  депозитных счетов в мировой практике очень разнообразны и число их быстро растет. Основное деление зависит  от срока депозита. Исторически сложились  две важнейших разновидности:

- депозиты до востребования;

- депозиты на срок (срочные).

2 Анализ привлеченных и заемных средств банка

Основным  источником формирования ресурсов коммерческого  банка являются привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета банков, межбанковский кредит, расчеты за приобретенные объекты приватизации, средства государственного бюджета, средства в расчетах, депозиты и взносы юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы. 

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения. Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на "дешевые" и "дорогие". К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. 

Если  в структуре привлеченных средств  на часть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структура  является неэффективной и рискованной. 

Прочие  источники привлеченных средств  имеют незначительный удельный вес, за исключением средств государственного бюджета, это свидетельствует о  том, что данный коммерческий банк имеет  большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через  этот банк. Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств  данного банка относительно оптимальна. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Таким образом, в данной работе показано насколько важную роль играет банковская система в экономике государства. Однако эта система не может функционировать максимально эффективно без своевременного экономического анализа, и анализа собственных и привлеченных средств банка, что так же доказывает их необходимость. Банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Благодаря своевременному анализу собственных и привлеченных средств банки могут изменить свою финансовую политику и принять решения позволяющие более эффективно использовать ресурсы.

Следовательно своевременный анализ собственных и привлеченных средств банка а так же экономический анализ деятельности банка крайне необходим для полноценного функционирования всей банковской системы и максимально эффективного использования ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1) Г.В. Савицкая "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" - Москва, Новое знание, 2009г.

2) Л.Г.Батракова Экономический анализ деятельности коммерческого банка:

Учебник для вузов.-Изд.2-е.,перераб. и доп.- М.: Университетская книга; Логос, 2010.

3) Банковские операции: учебное пособие / кол. авторов;под ред. О.И. Лаврушина.-М.: КНОРУС,2007.

4) Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям экономики и менеджмента/ Под ред. Г.Б.Поляка.-3-е издание, перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

5) Большой экономический словарь/ Под ред. А.Н.Азрилияна.-7-е изд.,доп.-М.: Институт новой экономики, 2008.

6) Банковское дело: учебник/под ред. Г.Н, Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.-5-е изд.,перераб. и дополненное-М.: Финансы и статистика,2011.

7) А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев "Методика финансового анализа." - Москва, Инфра-М, 2001.

8) М.И. Баканов, А.Д. Шеремет "Теория экономического анлиза" - Москва, Финансы и статистика, 2001.

9) М.С. Абрютина, А.В. Грачёв "Анализ финансово-экономической деятельности предприятия" - Москва, Дело и сервис, 2010.

10) "Экономический анализ" под ред. проф. М.И. Баканова и проф. А.Д. Шеремета – Москва, Юрист, 2008.