Банки как агенты валютного контроля

Содержание:

Ведение…………………………………………………………….3

1. Роль валютного регулирования……..……………………….4

2. Банки как агенты валютного контроля.………………….…10

Заключение…………………………………………………….…17

Список используемой литературы………………………….….18

Введение.

Среди глубоких экономических изменений, в период постцентрализованной экономики, важное место занимает создание новой российской банковской системы, ориентированной на потребности экономики рыночного типа.

Активным элементом рыночной экономики в России стали коммерческие банки. Их формирование и становление совпало с фазой сужения процесса воспроизводства участников рынка реального капитала. Именно коммерческие банки явились одним из главных факторов сохранения и развития экономики, реализации и продвижения инвестиционных программ. Существуют бесспорные объективные показатели того, что из всех макроэкономических проектов банковский проект – единственный успешно реализованный. Одним из составляющих этого проекта является коммерческий банк.

Коммерческий банк участвует в системе валютного регулирования и валютного контроля. Валютное регулирование и валютный контроль как механизм реализации валютной политики являются неотъемлемой частью экономической деятельности стран с внутренне конвертируемой валютой и важным связующим звеном национальной экономики и финансовой системы с мировой экономикой. Инструменты валютного регулирования и валютного контроля, воздействуя на сальдо платежного баланса, курс национальной валюты, уровень валютных резервов и другие макропараметры обеспечивают необходимую динамику развития внешней торговли, одновременно защищая национальный финансовый рынок от неконтролируемой утечки национального капитала. Постоянно увеличивающийся нелегальный отток капитала за рубеж ускорил в России введение мер валютного контроля. Однако, действующее законодательство далеко от совершенства, отчасти, поэтому принятые меры валютного контроля недостаточны для устранения нелегальной утечки капитала за рубеж через механизм экспортно-импортных операций. Вместе с тем актуален вопрос как оптимальной организации работы государственного валютного регулирования на макроуровне, так и повышения эффективности валютного контроля на уровне уполномоченных банков. Его решение позволит повысить эффективность функционирования валютного контроля и будет являться фактором, влияющим на снижение оттока капитала из России в целом.

1.Роль валютного  регулирования.

Коммерческие банки стали центральным звеном рыночной системы функционирования экономики. Развитие банковской системы является одной из основ развития экономики государства.

Одна из функций государства - определение на конкретный временной период целей и задач налогово-бюджетной и денежно-кредитной политики.

Составной частью денежно-кредитной является валютная политика, осуществляемая посредством валютного регулирования и последующего контроля за соблюдением установленного порядка совершения операций.

Целью государственного воздействия на валютные отношения является защита национальной валюты от вытеснения ее из обращения валютами иностранных государств. Каждое государство стремится в связи с этим сохранять оптимальный курс национальной валюты по отношению к иностранным валютам. Важную роль в этом играет валютное регулирование.

Действующее законодательство не дает определения валютного регулирования. В немногочисленных работах по валютному праву можно встретить различные определения валютного регулирования. Так, авторы учебника «Валютное право» указывают, что валютное регулирование - это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка и совершение валютных операций .

Говоря о валютном регулировании в непосредственном, узком смысле слова, некоторые авторы определяют его как правовой режим, при котором участники валютных отношений вправе совершать валютные операции с соблюдением валютных ограничений и под контролем государства.

Важно отметить, что единой чертой всех существующих определений валютного регулирования (относительно его содержания) следует считать то, что валютное регулирование рассматривается как одно из направлений государственного регулирования. В связи с этим валютное регулирование в Российской Федерации можно представить как комплекс мер, осуществляемых государственными органами в целях:

- создания и обеспечения  функционирования органов валютного  регулирования, органов и агентов  валютного контроля;

- установления и реализации  определенного порядка проведения  операций с валютными ценностями  на внутреннем валютном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций;

- обеспечения и защиты  права собственности на валютные  ценности;

- регламентации международных  расчетов;

- поддержания стабильного  курса национальной валюты и  национального платежного баланса;

- обеспечения желаемого  режима взаимодействия страны  с мировым валютным рынком .

Следует отметить, что в валютном праве определены два вида валютного регулирования: 1) межгосударственное валютное регулирование и 2) внутригосударственное валютное регулирование. По мнению специалистов, первый вид валютного регулирования обеспечивает устойчивый экономический рост (статья IV разд. 1 Статей Соглашения о Международном валютном фонде) путем:

- координации валютной  политики отдельных стран и  общеэкономической интеграции;

- принятия совместных  мер по преодолению кризисных  ситуаций;

- согласования валютной  политики стран - участниц соглашения  в отношении третьих стран.

При этом принято считать, что механизм валютного регулирования включает в себя три структурных элемента:

- валютное законодательство, принимаемое различными государственными  органами;

- валютные отношения, складывающиеся  между различными субъектами  по поводу совершения ими валютных  операций с различными объектами;

- регулятивное воздействие  валютного законодательства на  валютные отношения, осуществляемое  в различных формах .

В гл. 2 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» раскрываются основные аспекты валютного регулирования, а именно: система органов валютного регулирования, порядок осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также между резидентами и между нерезидентами; регламентация внутреннего валютного рынка РФ; режим счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ, а также счетов (вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ; определение прав и обязанностей резидентов при осуществлении валютных операций; порядок ввоза в РФ и вывоза из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

Регулирование отношений непосредственных участников валютных отношений, т.е. валютного регулирования, осуществляется с учетом экономических задач государства, посредством воздействия соответствующих норм права.

С юридической точки зрения валютное регулирование обеспечивается валютным законодательством и осуществляется на двух уровнях: нормативном и индивидуальном.

Нормативно-правовое регулирование состоит в создании правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой. Индивидуально-правовое регулирование - это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращение конкретных валютных правоотношений.

По мнению специалистов, инструменты, используемые для обеспечения требуемых пропорций спроса и предложения валют, являются методами валютного регулирования, которые можно подразделить на два вида:

1) прямые (императивные) - когда  валютное регулирование осуществляется  путем издания органами государственной  власти нормативных правовых  актов и совершения ими иных  административных действий. Обычно  это проявляется в установлении  государством специального порядка  проведения валютных операций (всех  или отдельных) либо запрета на  их проведение. Следовательно, в  данной части валютному регулированию  присуще государственное принуждение, которое проявляется через действие  нормативных правовых актов. При  этом принуждение в механизме  валютного регулирования понимают  как систему необходимых мер  валютного регулирования и валютного  контроля, установленных государством  в императивном порядке, реализуемых  компетентными органами государственной  власти, в целях упрочения режима  законности и правопорядка в  сфере осуществления валютных  операций ;

2) косвенные (диспозитивные) - когда используются экономические  рычаги влияния на поведение  субъектов валютного рынка, которым  предоставляется право самостоятельно  принимать решение об участии (неучастии) в проведении валютных  операций.

Валютные правоотношения могут иметь и гражданско-правовой, и финансово-правовой, и международно-правовой характер. В связи с этим следует отметить мнение А.В. Емелина, который подчеркивает важность именно триединого подхода к регулированию валютных правоотношений как возникающих в процессе валютного регулирования, валютного контроля и валютного обращения. Такой подход позволит уравновесить финансово-правовую и гражданско-правовую составляющие рассматриваемого института .

По справедливому мнению Ю.Л. Смирниковой, комплексный подход к анализу регулирования валютных отношений позволяет выявить две группы правоотношений:

- валютные правоотношения, возникающие при государственном  финансово-правовом регулировании, к которым можно отнести отношения, складывающиеся в процессе осуществления  валютного регулирования и валютного  контроля;

- валютные правоотношения, возникающие в сфере валютного  обращения, представляющие собой  совокупность действий субъектов  при совершении валютных операций .

Выделение этих групп правоотношений позволяет разделить сферы публично-правового и частноправового регулирования. Несмотря на то, что валютные отношения регулируются нормами различных отраслей права, доля публичных правоотношений в составе валютных правоотношений весьма значительна. Такие правоотношения в большинстве случаев не предусматривают непосредственного совершения их участниками валютных операций или валютных сделок, а возникают именно в связи с совершением последних, включая главным образом правоотношения по поводу валютного регулирования и валютного контроля.

Основным элементом валютного регулирования выступают валютные ограничения, которые, как известно, комплексно регулируются финансовым и административным законодательством в виде ограничения права резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций как на территории РФ, так и за ее пределами.

Понятие «валютное ограничение» широко представлено как в юридической, так и в экономической литературе. Например, в учебнике «Деньги, кредит, банки» под редакцией Е.Ф. Жукова под валютными ограничениями понимаются введенные в законодательном или административном порядке ограничения операций с национальной и иностранной валютой, золотом и другими валютными ценностями .

Систему валютных ограничений Н.М. Артемов рассматривает как источник информации о состоянии государственного бюджета (и централизованных внебюджетных фондов), так как баланс доходов и расходов всей бюджетной системы Российской Федерации достигается в рублевом исчислении .

Валютное ограничение представляет собой различного рода нормативно закрепленные ограничения прав резидентов и нерезидентов (в форме запрещения или лимитирования) при осуществлении ими валютных операций на территории государства и/или прав резидентов при осуществлении ими валютных операций за рубежом .

Кроме того, некоторые специалисты отмечают фискальную направленность валютных ограничений, которая находит свое проявление в форме фискальных валютных ограничений либо в форме использования валютных ограничений в фискальных целях. По мнению О.М. Крылова, к фискальным валютным ограничениям следует отнести: 1) соблюдение налогового законодательства как условие получения разрешения на совершение валютной операции; 2) постановка на учет в налоговых органах как условие совершения валютной операции; 3) уведомление налоговых органов об открытии счетов (вкладов) в банках за границей как условие совершения валютной операции .

Согласно экономической теории к валютным ограничениям относят:

- обязательную продажу  экспортерами государству иностранной  валюты (в обмен на национальную  валюту по официальному курсу);

- запрещение свободной  продажи и купли иностранной  валюты;

- регулирование переводов  и платежей за границу, вывоза  капитала, репатриации прибылей, золота, денежных знаков и ценных бумаг;

- ограничение прав физических  лиц владеть и распоряжаться  иностранной валютой;

- регулирование получения  внешних займов.

Система валютных ограничений будучи элементом системы валютного регулирования непосредственно влияет на систему денежного обращения в стране (стоимость рубля непосредственно зависит от совокупности валютных ограничений). Таким образом, необходимость использования тех или иных валютных ограничений обусловливается, в первую очередь, общей экономической ситуацией в стране, и кроме того - особенностями функционирования валютного рынка.

Следовательно, следует обозначить специфическую юридическую природу валютных ограничений, определяемую использованием в механизме действия финансово-правовых норм средств административно-властного характера. Поэтому валютные ограничения, являясь основным инструментом валютного регулирования, носят характер односторонних юридически-властных предписаний, характеризующихся признаками государственного принуждения.

Закон о валютном регулировании определяет три цели введения валютных ограничений: предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курсов валюты РФ, а также поддержание устойчивости и платежного баланса РФ (ст. 6). При этом следует отметить, что названные цели корреспондируют принципам валютного регулирования и валютного контроля.

Наличие самостоятельного предмета контроля (валютные сделки и операции), комплекса методов, специальной системы субъектов (органы и агенты валютного контроля), массива специальных нормативных правовых актов (валютное законодательство и акты органов валютного регулирования) свидетельствуют в пользу выделения валютного контроля в качестве самостоятельного вида государственного контроля. Поскольку под контролем понимается имманентная функция управления, то, безусловно, контрольные функции присущи системе государственных органов управления в сфере экономики.

2. Банки как агенты валютного контроля.

Роль банков в экономики достаточна велика. В процессе своей деятельности они вступают во взаимоотношения как с другими банками и клиентами разных форм собственности, так и с различными субъектами хозяйственной жизни страны. В связи с этим, в основу рассмотрения деятельности коммерческого банка положен  комплексный подход, который позволяет связать деятельность банков с процессами воспроизводства и развития экономики в целом.

Деятельность банков как агентов валютного контроля регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» , нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и других органов валютного регулирования и валютного контроля. Однако в сфере валютного законодательства России существует ряд противоречий и неопределенностей, существенно затрудняющих процесс валютного контроля. В этих условиях актуальной становится задача совершенствования механизмов функционирования валютного контроля в коммерческих банках, которые выполняют основной объем проверочной, координационной и информационно-аналитической деятельности в этой сфере.

Валютный контроль представляет собой действия, направленные на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций резидентов и нерезидентов, в целях установленных государством, на валютном рынке.

Основная цель валютного контроля – поддержание устойчивого курса национальной валюты и противодействие «утечки» капитала за границу путем:

- использования, применения методологии и формирования валютного курса;

- контроля обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации и выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;

- установления соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;

- предотвращения необоснованных платежей по импорту;

- ограничения сроков проведения валютных операций по экспорту и импорту;

- обеспечения ввоза товара импортером на таможенную территорию страны в сумме оплаты за этот товар иностранному контрагенту;

- репатриации валютной выручки и зачисления на счета в уполномоченных банках;

- устранения необоснованного превышения сроков проведения текущих валютных операций экспортерами и импортерами.

Указанное определение в достаточной полноте отражает прямую связь валютной деятельности коммерческого банка с государственными интересами через цели этой деятельности, а также законодательную и нормативную базу, разрабатываемую государством.

В коммерческом банке одним из основных документов, применяемых в валютном контроле выступает паспорт сделки, базовый документ, содержащий необходимые сведения о внешнеторговой сделке между резидентом и нерезидентом, предусматривающей экспорт/импорт товаров с/на территории РФ и их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ.

В паспорте сделки отражается информация, необходимая для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Уполномоченный банк оформляет досье на каждый контракт клиента, в которое помещаются все документы валютного контроля, однако это не способствует упрощению валютного контроля, а наоборот ведет к его бюрократизации. Из-за этого в сфере расчетных операций снижается привлекательность использования электронных средств. Так, эффективность перевода средств, при помощи электронных систем коммуникаций с банком уменьшается из-за обязанности экспортера и импортера представлять обосновывающие документы на бумажном носителе до осуществления валютных операций. Это сокращает возможности коммерческих банков по автоматизации процесса валютного контроля.

Валютный контроль в своем развитии претерпевал изменения, часть из которых была направлена на его либерализацию, другая часть – на ужесточение.

Технологии валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок разработаны в согласовании с положениями работающего валютного законодательства РФ, и изложены в документах ЦБ России и ФТС России. К числу главных из них относятся:

1. Федеральный закон «О  валютном регулировании и валютном  контроле» от 10.12.03 № 173-ФЗ

2. аннотация ЦБ РФ «О  порядке представления резидентами  и нерезидентами уполномоченным  банкам документов и информации  при осуществлении валютных операций  и оформлении паспортов сделок»  № 117-И от 15.06.04

3. Положение «О порядке  представления резидентами уполномоченным  банкам подтверждающих документов  и информации, связанных с проведением  валютных операций с нерезидентами  по внешнеторговым сделкам, и  воплощения уполномоченными банками  контроля за проведением валютных операций». Положение ЦБ РФ № 258-П от 1.06.04

4. Приказ ГТК России  «Об осуществлении таможенного  дизайна продуктов, перемещаемых  через таможенную границу РФ  в счет выполнения внешнеэкономических  договоров, предусматривающих товарообменные  операции» № 1268 от 3.12.03

5. Приказ ГТК России  «О действиях должностных лиц  таможенных органов, осуществляющих  таможенное оформление и таможенный  контроль при декларировании  и выпуске товаров» № 1356 от 28.11.03

Для воплощения деятельности в качестве агента валютного контроля и обслуживания валютных операций участников ВЭД, связанных с транспортом продуктов (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), коммерческий банк должен выполнить ряд условий:

- зарегистрировать в Банке  России эталоны оттисков печатей  банка, используемых для целей  валютного контроля, которые потом  по каналам межведомственного  обмена информацией меж Банком  России и ФТС России доводятся  до таможенных органов;

- найти и утвердить  приказом по банку перечень  ответственных лиц банка - служащих  банка, уполномоченных подписывать  паспорта сделки, а также совершать  другие деяния по валютному  контролю от имени банка;

- вести регистрацию и  учет всех входящих и исходящих  документов в согласовании с  внутренними правилами делопроизводства;

- готовить нужную документацию (ведомость банковского контроля, содержащую сведения об операциях  по договору). Для дизайна паспорта  сделки резидент представляет  в уполномоченный банк следующие  документы:

1) заполненный бланк паспорта  сделки в двух экземплярах;

2) договор, являющийся основанием  для проведения валютных операций  по договору;

3) разрешение органа валютного  контроля на воплощение валютных  операций по договору, а также  на открытие резидентом счета  в банке-нерезиденте, в вариантах, предусмотренных актами валютного  законодательства РФ;

4) другие документы, нужные  для дизайна паспорта сделки.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, либо одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица-резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с эталонами подписей, и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица-резидента.

Банк разглядывает выставленные ему документы. Срок рассмотрения - три рабочих дня со дня представления паспорта сделки резидентом банку.

Если же у банка нет замечаний, то паспорту сделки присваивается номер, паспорт сделки регистрируется в согласовании с внутренними правилами делопроизводства банка и подписывается ответственным лицом банка. Подпись заверяется печатью банка.

Номер паспорта сам по себе информативен. Он состоит из пяти частей, разделенными наклонными чертами. В первой части слева направо указываются:

- две последние числа  года, в котором оформлен паспорт  сделки;

- двухзначный порядковый  номер месяца, в котором оформлен  паспорт сделки;

- четырехзначный порядковый  номер паспорта сделки, оформленного  банком в течении календарного месяца по виду договора, код которого указан в третьей части номера паспорта сделки.

Во второй и третьей частях паспорта сделки, состоящих из восьми разделов, проставляется регистрационный номер банка, в котором оформлен паспорт сделки. Если паспорт сделки оформляется головной организацией банка, то в третьей части номера проставляются нули. Если паспорт сделки оформлен в филиале головного банка, то во второй и третьей частях номера проставляется восьмизначный регистрационный номер банка, подписавшего паспорт сделки.

В четвертой части номера указывается код вида операции договора:

1 - вывоз продуктов с  таможенной местности РФ;

2 - ввоз продуктов на  таможенную местность РФ;

3 - выполнение работ, оказание  услуг, передача информации и  результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных  прав на них, резидентом;

4 - выполнение работ, оказание  услуг, передача информации и  результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных  прав на них, нерезидентом;

9 - смешанная сделка.

Пятая часть номера состоит из одного разряда и является резервной позицией, в которой проставляется ноль.

В случае если контрактом предусмотрено воплощение всех валютных операций через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России (ТУ ЦБ РФ) по месту госрегистрации резидента (по месту регистрации - для юридического лица).

Один экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту, а второй помещается в досье по паспорту сделки банка на хранение. Досье - это формируемая по каждому паспорту сделки выборка документов в целях учета валютных операций, валютного контроля.

Для целей валютного контроля экспортируемых (импортируемых) продуктов в таможенный орган представляются следующие документы:

- таможенная декларация, в том числе предшествующая  таможенная декларация, если в  отношении продуктов меняется (завершается) ранее выбранный таможенный режим;

- контракт (включая дополнения, соглашения к нему, имеющие отношение  к декларируемым товарам) либо  выписка из контракта при условии, что в ней содержатся сведения, нужные для таможенного дизайна;

- паспорт сделки.

Резидент обязан представить в банк, оформивший паспорт сделки, подтверждающие документы и информацию, связанные с проведением валютных операций по договору, на основании которого был оформлен паспорт сделки. Порядок представления таковых документов определен Положением Банка России. Срок представления вышеназванных документов и информации определяется вместе резидентом и банком, но не обязан, как правило, превосходить:

15 календарных дней после  окончания месяца, в течение которого  по договору был осуществлен  ввоз продуктов с таможенной  местности РФ;

45 календарных дней после  окончания месяца, в течение которого  по договору был осуществлен  ввоз продуктов на таможенную  местность РФ.

Дальнейшие деяния банка соединены с формированием досье по каждому паспорту сделки, которое обязано содержать:

- паспорт сделки (переоформленный  паспорт сделки);

- обосновывающие документы;

- справку о валютных  операциях, в которой содержится  информация о паспорте сделки, либо копию справки о валютных  операциях, если в ней содержится  информация о валютных операциях, осуществляемых резидентом по  нескольким паспортам сделок;