Банковское кредитование предприятий

Введение.

Перемены, происходящие в  экономике, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования - предприятиями, организациями, другими банками. Банки  как коммерческие организации,  основными  операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: невозврат  выданного кредита, неуплату процентов  по ссуде, риски расчетные, валютные, процентных ставок и т.п. Высокая  рискованность банковских операций главным образом связана с  условиями и результатами деятельности его клиентов.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным  выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством  такого выбора является экономический  анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет  руководству банка информацию, позволяющую  оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать  соответствующие управленческие решения.

Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком постоянно, начиная с первого  этапа - подготовки к заключению договора на обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ (анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это позволит предотвратить неоправданные с  точки  зрения денежного обращения  и народного хозяйства кредитные  вложения, их структурные  сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат  ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

1. Основы банковского кредитования.

Опыт зарубежных стран  указывает на то, что для перехода на новый этап развития, страна сначала  должна пройти длинный путь налаживания  и построения сильной производственной базы, ведь без подкрепления реального  сектора экономики страны, невозможно ее дальнейшее эффективное развитие. Достижение этой цели невозможно без  эффективной системы банковского  кредитования.

Чтобы развивать и поддерживать свое собственное дело, необходимо иметь допуск к финансовым ресурсам. Наиболее распространенный путь финансовой поддержки - получение банковского  кредита.

В соответствии с Положением Национального Банка Украины "О  кредитовании", утвержденным Постановлением Правления Национального Банка  Украины N 246 от 28 сентября 1995 года, кредитование предпринимательской деятельности осуществляется путем проведения кредитных  операций.

Кредитная операция - это  договор о выдаче кредита, сопровождаемый записями по банковским счетам, с соответствующим  отражением в балансах кредитора  и заемщика.

Определяются такие виды кредитных операций:

• Товарный кредит - хозяйственная операция, предусматривающая реализацию продукции на условиях отсрочки платежа, если такая отсрочка является большей, чем обычные сроки банковских счетов либо превышает 30 календарных дней с даты реализации.
• Коммерческий кредит - хозяйственная операция, предусматривающая авансирование продукции с отсрочкой даты реализации, если такая отсрочка является большей, чем обычные сроки поставки.
• Финансовый кредит - хозяйственная операция, предусматривающая выдачу средств в долг на определенный срок и под определенные проценты с возвратом основной суммы задолженности и начисленных процентов.

Кредитование собственно предпринимательской деятельности осуществляется методом выдачи банками  финансовых кредитов.

Кредит - одалживаемый капитал  банка в денежной форме, передаваемый во временное пользование на условиях обеспеченности, возврата, срочности, платности и целевого характера  использования.

Для кредитования предпринимательской  деятельности банки могут использовать следующие формы кредита: банковский, коммерческий, лизинговый, ипотечный, бланковый, консорциумный.

Коммерческие банки могут  выдавать кредиты всем субъектам  хозяйственной деятельности независимо от их отраслевой принадлежности, статуса, формы собственности в случае наличия у них реальных возможностей и правовых форм обеспечения своевременного возврата кредита и уплаты процентов (комиссионных) за пользование кредитом. Кредиты выдаются субъектам предпринимательской  деятельности в безналичной форме как в национальной, так и в иностранной валюте.

Кредитные взаимоотношения  регламентируются на основании кредитных  договоров, заключаемых между кредитором и заемщиком только в письменной форме, которые определяют взаимные обязательства и ответственность  сторон и не могут изменяться в  одностороннем порядке.

Кредитный договор может  быть заключен как методом составления  одного документа, подписанного кредитором и заемщиком, так и путем обмена письмами, телеграммами, телефонограммами, подписанными стороной, которая их посылает.

Для получения кредита  заемщик обращается в банк. Форма  обращения может быть в виде письма, ходатайства, заявления, заявки. В документах определяется:

• необходимая сумма кредита;
• направление средств;
• сроки погашения;
• обеспечение (залог);
• размер процента;
• гарантии в случае невозвращения в установленный срок;
• ответственность за невыполнение условий договора.

Размер процентных ставок и порядок их уплаты устанавливаются  банком и определяются в кредитном  договоре в зависимости от кредитного риска, поданного обеспечения, спроса и предложений, сложившихся на кредитном  рынке, срока пользования кредитом, учетной ставки и иных факторов. В случае изменения учетной ставки условия договора могут пересматриваться и изменяться лишь на основании взаимного  согласия кредитора и заемщика.

Коммерческий банк анализирует, изучает деятельность потенциального заемщика, определяет его кредитоспособность, прогнозирует риск невозвращения кредита  и принимает решение о выдаче или отказе в выдаче кредита.

Кредитоспособность - это  способность заемщика в полном объеме и в указанный кредитным договором  срок рассчитаться со своими долговыми  обязательствами.

Основные критерии оценки кредитоспособности заемщика:

• обеспеченность собственными средствами не менее чем на 50 процентов его расходов;
• репутация заемщика (квалификация, способности руководителя, соблюдение деловой этики, договорной, платежной дисциплины);
• конкурентоспособность на внутреннем и внешнем рынках, спрос на продукцию, услуги, объемы экспорта;
• экономическая конъюнктура (перспективы развития заемщика, наличие источников средств для капиталовложений) и др.

Банк осуществляет контроль за исполнением заемщиком условий кредитного договора, целевым использованием кредита, своевременным и полным его погашением. При этом банк на протяжении всего срока действия кредитного договора поддерживает деловые контакты с заемщиком, производит проверки состояния хранения заложенного имущества, что должно быть предусмотрено кредитным договором. В случае выявления фактов использования кредита не по целевому назначению банк имеет право досрочно расторгнуть кредитный договор, что является основанием для взыскания всех средств в пределах обязательств заемщика по кредитному договору в установленном действующим законодательством порядке.

Спорные вопросы, возникающие  при заключении договора, подведомственны  арбитражным судам.

Что касается обеспечения, то залогодержатель приобретает право  взыскания на предмет залога в  случае, если в момент наступления  срока исполнения обязательств, обеспеченных залогом, они не будут выполнены, если иное не предусмотрено договором. В соответствии со статьей 76 Гражданского кодекса Украины течение срока  исковой давности для иска банка  о взыскании на предмет залога начинается со следующего дня после  наступления срока исполнения обязательств по возвращению кредита.

При прекращении (реорганизации, ликвидации) юридического лица-залогодателя залогодержатель приобретает право  взыскания на заложенное имущество  независимо от наступления срока  исполнения обязательств, обеспеченных залогом. Потому при таких обстоятельствах  течение срока исковой давности начинается со дня, когда банк узнал  либо должен был узнать о наличии  указанных обстоятельств.

Кредитно-финансовые организации  и фонды, оказывающие финансовую поддержку предприятиям многочисленны  и разнообразны. Прежде всего - это  коммерческие банки. Необходимо иметь  ввиду, что прежде всего лучше обратиться в тот банк, где обсуживается Ваше предприятие. (Отказ в кредитовании одним банком не ограничивает Вас в обращении к другим кредитным организациям).

2. Виды и классификации банковского кредитования

Кредиты, предоставляемые  банками, можно классифицировать по разным признакам. Только комплексный  подход к выделению видов банковского  кредита позволяет полнее охарактеризовать кредитные операции коммерческих банков.

По срокам пользования  банковские кредиты делятся на:

• краткосрочные (до 1 года);
• среднесрочные (до 3 лет);
• долгосрочные (свыше 3 лет).

Краткосрочные кредиты  предоставляются банками заемщикам  на цели текущей хозяйственной деятельности в случае возникновения у них временных финансовых трудностей в связи с расходами, которые не обеспечены поступлениями средств в соответствующем периоде.

Среднесрочные кредиты  предоставляются на оплату оборудования, на текущие расходы, финансирование капитальных вложений.

Долгосрочные кредиты  предоставляются банками заемщикам  для формирования основных фондов.

За обеспечением выделяют такие виды банковского  кредита:

• обеспечены залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами); стоимость залога обычно превышает сумму кредита;
• гарантированные (банками, финансами или имуществом третьего лица);
• с другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации);
• необеспеченные (бланковые кредиты).
• банковский кредит под залог ценных бумаг называется ломбардным кредитом.

По степени риска  банковские ссуды делятся на: стандартные  кредиты и кредиты с повышенным риском.

По методам предоставления выделяют такие виды банковских кредитов:

• в разовом порядке;
• в соответствии с открытой кредитной линии;
• гарантийные (с заранее обусловленной датой предоставления);
• по необходимости.

В мировой банковской практике наиболее распространенными  схемами предоставления займов является кредитная линия, револьверный кредит, овердрафт.

Кредитная линия - это  оформленная договором согласие банка предоставлять заемщику кредиты  в течение определенного времени  до определенной заранее определенной максимальной величины - лимита кредитования. К ней относится:

Онкольная кредитная линия  схема, при которой кредитование ведется в пределах согласованного лимита суммы и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее  кредитов лимит может непрерывно и автоматически восстанавливаться.

Контокоррентная кредитная  линия – это кредитование текущих  производственных нужд заемщика, когда  кредиты непрерывно и автоматически  выдаются и погашаются, отражаясь  на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного; лимит при этом каждый раз восстанавливается.

Револьверный кредит - это ссуда, предоставляемая банком клиенту в пределах установленного лимита задолженности, который используется полностью или частями и восстанавливается  по мере погашения ранее выданного  кредита. Постоянное обновление займы  в условиях длительных отношений  банка и клиента - характерная  особенность револьверного кредита.

Овердрафт является специфическим видом кредита: это  сумма, в пределах которой банк кредитует  владельца текущего счета. В результате на счета заемщика возникает дебетовое  сальдо, которое и выражает сумму  его задолженности перед банком.

По методам погашения  банковские кредиты делятся на такие, которые погашаются:

• одновременно (основная часть долга погашается на одну конечную дату);
• в рассрочку;
• досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика);
• с регрессии платежей;
• по истечении оговоренного периода (месяца, квартала).

При погашении одновременно, вся основная задолженность по этим ссудам должна быть погашена на одну конечную дату. Проценты могут выплачиваться  через определенные промежутки времени  или по окончании срока займа.

При классификации  банковских кредитов используются критерии:

• источники привлечения (внутренние займы, в пределах своей страны; внешние, то есть международные займы);
• экономическое назначения (связанные ссуды и несвязанные ссуды, в которых не указывается объект кредитования);
• вид процентной ставки (займы с фиксированной ставкой; ссуды с плавающей ставкой; ссуды со смешанной ставкой) и т.д.

Услуги кредитования можно  представить в виде классификации.

1. По экономическому назначению кредита
1. Связанный (целевой):

• платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды):

• на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента,
• на приобретение ценных бумаг;
• на авансовые платежи;
• на платежи в бюджеты;
• на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика);
• на финансирование производственных затрат:
• формирование запасов товарно-материальных ценностей;
• финансирование текущих производственных затрат;
• финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и т.п. операции (промежуточные);
• учет (покупка) векселей, включая операции РЕПО (покупка с обязательством обратной продажи);
• потребительские кредиты (физическим лицам).
2. Несвязанный (без указания конкретной цели).

2. По форме предоставления кредита

1. В безналичной форме:

• зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;

• кредитование с использованием векселей банка;
• в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).
2. В налично-денежной форме (как правило, физическим лицам)

3. По способу предоставления кредита

1. Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).
2. Синдицированный.
4. По времени и технике погашения кредита
1. Погашаемые одной суммой в конце срока.
2. Погашаемые равными долями через равные промежутки времени
3. Погашаемые неравными долями

3. Методы кредитования и формы ссудных счетов

Метод кредитования можно  определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких  методов три:

1) метод кредитования  по обороту;

2) метод кредитования  по остатку;

3) оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту  кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности.

При кредитовании по остатку  кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов. На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.[6,с. 462]

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет — это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.

Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда по дебетовой стороне ссудного счета.[9]

При общем единстве схемы  отражения задолженности, выдачи и  погашения кредита ссудные счета  могут различаться между собой:

1) по цели открытия;

2) по взаимосвязи с  оборотом.

По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды.

В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступления, в связи с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.

По взаимосвязи с оборотом ссудные счета могут быть трех типов:

1) оборотно-платежными;

2) сальдово-компенсационными

3) оборотно-сальдовыми.

Три данных типа ссудных  счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту, по остатку, оборотно-сальдовому методу.

При открытии оборотно-платежного ссудного счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один оборотно-платежный или оборотно-сальдовый счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся ссудной задолженности.

Для производства всех платежей клиент может воспользоваться и  сальдово-компепсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя предшествующими счетами менее гибок, требует большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

На практике оборотно-платежные и оборотно-сальдовые счета применяются при интенсивном платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных счетов несколько уже, они применяются при разовых, потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.

4. Кредитование предприятий в Украине.

Во всем мире кредиты для  бизнеса стали неотъемлемой частью предпринимательства. Сегодня не найти серьезного бизнес-проекта, который осуществляется исключительно за средства учредителя.  Даже если основателем бизнеса является крупная корпорация с колоссальными активами, то и в этом случае такому экономическому монстру гораздо выгоднее взять кредит в банке, чем извлечь из оборота денежные средства. Не чужды современные тенденции и реалиям украинских условий хозяйствования.

Банковский сектор давно  стал индикатором экономической  активности. Благодаря финансовым институтам масс-медиа Украины заявили об оживлении экономики нашей страны, когда предприниматели стали  чаще обращаться за ссудами. В свою очередь,  банки  внедряют все больше целевых программ, каждая из которых ориентирована на определенный сегмент бизнеса.

Что изменилось после финансового  кризиса во взаимоотношениях кредитора  и заемщика? С одной стороны  сократились сроки рассмотрения кредитных заявок, с другой –  ужесточились требования банков к потенциальным  клиентам.  Ведь каждый банк стал более осторожно относиться к возможным рискам.

«Банки стали серьезнее подходить к оценке финансового состояния заемщика. И здесь важно не столько проанализировать доходы предприятия за последнее время, сколько оценить умение собственников бизнеса прогнозировать свое будущее и управлять своими денежными потоками. Также мы ужесточили требования к залогу, который должен быть ликвидным», – говорит Виктория Скоч, начальник кредитного департамента Банка ПИВДЕННЫЙ.

Говоря о залоговом  обеспечении, кредит предприятию сегодня  может быть выдан под залог  недвижимости, автотранспорта, оборудования, товаров в обороте и т. д. Главное  требование – высокая ликвидность  предлагаемого залога, позволяющая реализовать его в кратчайшие сроки. Иногда компании берут кредит в банке под залог размещенного в банке депозита. Как правило, такая ситуация возникает тогда, когда предприятию необходима валюта, которую оно и накапливает с помощью банковского вклада, а на текущие производственные нужды берет кредит в национальной валюте.

Сегодня предприятия малого и среднего бизнеса могут выбирать программы краткосрочного или долгосрочного  кредитования. Краткосрочные программы, как правило, имеют нецелевой  характер или рассчитаны на пополнение оборотных средств. Долгосрочные программы  предназначены для приобретения основных средств, развития или модернизации предприятия, в частности для  покупки транспорта, техники, оборудования, коммерческой недвижимости, оплаты капитального строительства, реконструкции и  ремонта. Реже встречаются специальные  программы кредитования для торговых предприятий с сезонным характером бизнеса, для рефинансирования кредитов, полученных в других банках.

«Сегодня наиболее востребованными среди корпоративных клиентов являются краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств и овердрафты. Именно в этом сегменте наблюдается наибольшая конкуренция между банками. Из-за большого числа предложений в большинстве банков процентные ставки по таким видам кредитов вернулись на докризисный уровень», – отмечает Виктория Скоч.

Отдельно необходимо рассказать о видах бизнеса, которые наиболее активно применяют банковское кредитование в своей деятельности. И здесь  пальма первенства принадлежит предприятиям торговли. Также достаточно активно  кредитуются сельхозпроизводители и компании пищевой промышленности. Из наименее кредитуемых отраслей экономики  можно назвать строительство, к  которому финансисты относятся крайне осторожно после событий 2008 года.

Примечательно, что в Украине  ставки по кредитам значительно выше, чем в развитых странах Европы. К примеру, процентные ставки по кредитам на пополнение оборотных средств в Латвии колеблются в пределах от 7 % до 9 %, в то время как в нашей стране предпринимателям приходится использовать займы со ставкой 18 % и более. Такая ситуация связана с нехваткой денежных ресурсов в украинских банках, из-за чего приходится привлекать вклады под высокие проценты, которые в свою очередь требуют высоких ставок по кредитам. Из-за этого крупные корпорации и холдинги, отчетность которых отвечает европейским требованиям, стараются брать ссуды за рубежом, в то время как малый и средний бизнес, которые не имеют возможности свободного выхода на зарубежный финансовый рынок, становятся проверенными и надежными клиентами украинских банков.

Что касается количественных характеристик рынка, то в декабре 2012 года кредитный портфель юридических  лиц снизился на 5,1 млрд. гривен (или 0,98%) до 605,43 млрд. гривен по состоянию  на 31.12.2012г. В то время как за период 2012 года объем портфеля вырос на 34,69 млрд. гривен.