Безналичные расчеты с помощью аккредитивов

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию РФ

Государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального  образования

«Рязанский государственный  университет имени С. А. Есенина»

Реферат на тему:

Безналичные расчеты  с помощью аккредитивов

Подготовила: студентка 5 курса

Группы Б-51

.

Рязань, 2012

Оглавление

Понятие аккредитива 3

Использование аккредитивной формы расчетов в  хозяйственных отношениях. 4

Правовое  регулирование аккредитива в  международной торговле. 5

Принципы  правового регулирования аккредитива. 7

Участники аккредитивной операции. 10

Этапы аккредитивной операции. 18

Библиография 27

Понятие аккредитива

Термин "аккредитив" в  настоящее время используется во многих значениях.

Во-первых, под аккредитивом понимается обязательство банка-эмитента перед своим плательщиком.

Во-вторых, аккредитивом называется обязательство банка-эмитента или  подтверждающего банка перед  получателем средств (бенефициаром). В нем выражается основной смысл  аккредитивной операции. В результате открытия аккредитива наряду с обязательством стороны по договору оплатить товары, работы или услуги другая сторона  получает обязательство банка-эмитента произвести платеж, акцептовать или  учесть вексель покупателя, если поставщик  выполнит определенные требования. Такое  обязательство банка служит надежной гарантией платежа.

В-третьих, под аккредитивом понимают расчетную операцию, в рамках которой совершается несколько  сделок и возникают обязательства различных субъектов.

В-четвертых, аккредитивом называется приказ банка-эмитента исполняющему банку  произвести указанные выше действия.

Определяя характер обязательств банков при расчетах по аккредитиву, ГК РФ указывает, что банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК РФ).

Таким образом, по аккредитиву  банк-эмитент принимает на себя по поручению клиента, от его имени  и за его счет обязанность уплатить определенную сумму третьему лицу при  представлении последним определенных документов и выполнении иных условий  аккредитива. Банк-эмитент может поручить производство выплат с аккредитива исполняющему банку, которым, как правило, является банк, обслуживающий получателя средств.

Использование аккредитивной формы  расчетов в хозяйственных отношениях.

 Расчеты по аккредитиву  существенно отличаются от других  форм расчетов. При расчетах по  аккредитиву у банков возникает  самостоятельное, независимое от  обязательств лица, по поручению  которого открывается аккредитив, денежное обязательство перед  получателем (бенефициаром), в то  время как при использовании  других форм расчетов банки  не имеют самостоятельных денежных  обязательств перед получателем  денежных средств.

Аккредитивная форма расчетов используется, как правило, при расчетах по договору поставки (купли-продажи). Широко распространены расчеты по аккредитиву  в сфере международной торговли.

Использование аккредитивной  формы расчетов выгодно прежде всего для продавца товаров (получателя платежа), поскольку аккредитив представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до отгрузки товара. Расчеты по аккредитиву производятся в месте нахождения продавца, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, ускоряя оборачиваемость средств продавца. Поставщик имеет возможность получить платеж по аккредитиву в ряде случаев еще до прибытия товара в пункт назначения. Под залог аккредитива поставщиком может быть получен льготный кредит банка.

Несвоевременное открытие аккредитива  плательщиком позволяет продавцу задержать  поставку или даже отказаться от заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента.

Если представленные документы  соответствуют условиям аккредитива, получение платежа поставщиком  не связано с согласием покупателя на оплату товара.

В то же время для поставщика аккредитив считается сложной формой расчетов, поскольку получение платежа  требует правильного оформления документов и своевременного представления  их в банк. Жесткие требования, предъявляемые  банками к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, направлены на защиту интересов  покупателя, так как банки действуют  в соответствии с его инструкциями.

Основными недостатками аккредитивной  формы расчетов для контрагентов являются, во-первых, определенные задержки пробега документов через банки, а во-вторых, высокая стоимость  операции. За ее проведение (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

Правовое регулирование аккредитива  в международной торговле.

В международной договорной практике правоотношения между участниками  аккредитивной формы расчетов регулируются документами Международной торговой палаты (МТП): Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, которые с января 1994 г. действуют в ред. 2007 г. (далее - УП 600), и Унифицированными правилами ICC для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (URR 525) от 26 сентября 1995 г. (публикация МТП N 525, вступила в силу с 1 июля 1996 г.; далее - МТП N 525).

Впервые одобренные в 1933 г. на Венском конгрессе МТП, до принятия последней редакции Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов неоднократно пересматривались МТП (в 1951 г., 1962 г., 1974 г., 1983 г.). УП 500 явились результатом многолетних усилий по систематизации международной торговой и банковской практики и представляют собой частную (неофициальную) кодификацию, а в определенной мере - унификацию сложившихся на практике обычаев делового оборота.

Закрепленные в УП 600 положения применяются к отношениям сторон в том случае, когда стороны при осуществлении внешнеэкономических расчетов сослались на эти правила в аккредитиве.

Значительное число положений  УП 600 носит диспозитивный характер. Стороны, включив в контракт и впоследствии в аккредитив соответствующие положения, могут избежать применения норм, содержащихся в УП 600.

УП 600 определяют виды аккредитивов, способ и порядок их исполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, условия, которым должны отвечать представленные по аккредитиву документы, дают толкование различных терминов, решают иные вопросы, возникающие в практике аккредитивных расчетов.

УП 600 определяют аккредитив как любое соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента (приказодатель) или от своего имени, должен произвести платеж третьему лицу или по его приказу (бенефициар), или должен акцептовать и оплатить переводные векселя, выставленные бенефициаром, или дает полномочия другому банку произвести такой платеж или акцептовать и оплатить такие переводные векселя, или дает полномочия другому банку произвести негоциацию против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

По сравнению с предыдущими  редакциями УП 600 устанавливают принцип безотзывности документарного аккредитива. В УП 600 уточнены основные принципы независимости аккредитива от контракта и строгого формализма; белее четко разграничены функции банков (банка-эмитента, подтверждающего, исполняющего и авизующего банков); определены критерии для проверки банками документов, включены статьи, относящиеся к специальным транспортным документам, дается понятие негоциации как "представления стоимости тратты и (или) документов банком, уполномоченным на негоциацию" и т.д.

Вопрос о правовой природе  публикаций МТП неоднократно поднимался в российской правовой литературе. В международных расчетах они  применяются, как правило, в случаях  наличия на них ссылки в аккредитиве, и рассматриваются в этом случае как согласованные сторонами  условия. В некоторых странах  УП 600 применяются к отношениям сторон независимо от того, сослались ли на них стороны в аккредитиве, в качестве сложившегося международного обычая.

Во внутренних расчетах на территории Российской Федерации Унифицированные  правила, даже при наличии на них  ссылки в аккредитиве, не применяются, поскольку они не рассматриваются  как территориальный обычай. Кроме  того, механизм аккредитивной операции, существующей во внутренних расчетах на территории Российской Федерации, несколько  отличается от организации работы при  расчетах с использованием аккредитивов, применяемых в международных  расчетах.

При разработке положений  современного российского законодательства, регулирующих расчеты по аккредитиву, принимались во внимание правила, выработанные в международной торговой практике и закрепленные в указанных выше документах МТП.

Принципы правового регулирования  аккредитива.

 В основе правового  регулирования расчетов по аккредитиву  лежат два основополагающих принципа: принцип автономии аккредитива  и принцип строгого соответствия.

Принцип автономии аккредитива  означает, что аккредитивная сделка с участием банков независима от основного  договора, в связи с которым  производятся расчеты по аккредитиву.

Наиболее четко данный принцип выражен в ст. 3 УП 600: "Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи и иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не должны заниматься такими договорами, даже если какая-либо ссылка на такой договор включена в аккредитив. Вследствие этого обязательство банка платить, акцептовать и оплачивать тратту(ы) или осуществлять негоциацию и (или) выполнить любое другое обязательство по аккредитиву не подчинено требованиям или возражениям приказодателя, основанным на его отношениях с банком-эмитентом или бенефициаром".

Принцип автономии аккредитива  означает, что:

- банк (исполняющий банк) не обязан проверять исполнение  основного договора, лежащего в  основе аккредитива;

- исполняющий банк, выплативший  сумму аккредитива бенефициару  против предусмотренных аккредитивом  документов, будет считаться должным  образом исполнившим свое обязательство,  даже если окажется, что получатель  средств допустил нарушение условий  основного договора, в связи с чем его право на получение платежа подверглось ограничению или прекратилось;

- исполняющий банк не  несет ответственность перед  банком-эмитентом, а банк-эмитент  перед плательщиком в случае  выплаты суммы аккредитива бенефициару  против предусмотренных аккредитивом  документов, если при этом окажется, что получатель средств допустил  нарушение условий основного  договора, в связи с чем его право на получение платежа подверглось ограничению или прекратилось.

Применение данного принципа вызвано необходимостью обеспечить определенность в отношениях с участием банков, устранить риск переложения  на них последствий неисполнения сторонами основного договора и  тем самым снизить стоимость  данной операции. Вместе с тем принцип  автономии аккредитива не может  использоваться для поощрения недобросовестности бенефициара. Так, если у банка при  аккредитивной форме расчетов есть доказательства совершения обмана со стороны бенефициара и того, что  бенефициар знал об обмане, банк вправе не исполнять принятые им на себя по аккредитиву обязательства.

В российском праве отсутствуют  четкие указания на независимый характер аккредитива. Признание независимой  природы аккредитива в российском праве носит доктринальный характер, во многих работах по банковскому  праву указывается на наличие  указанного принципа в российском праве.

Судебная практика подтверждает этот подход, хотя и не во всех случаях  последовательно. Так, в Обзоре практики рассмотрения споров, связанных с  применением аккредитивной и  инкассовой форм расчетов, сформулирован  ряд положений, свидетельствующих  о признании судами принципа независимого характера аккредитива:

- банк-эмитент не обязан  проверять соответствие условий  заявления на аккредитив (что  практически равносильно условиям  самого аккредитива) договору  плательщика с получателем средств.  Ответственность за несоответствие  данного банку поручения договору  с получателем средств несет  контрагент по договору - плательщик;

- недействительность договора, в оплату которого открыт аккредитив, не влечет недействительности  обязательств банков по аккредитиву;

- при расчетах с аккредитива  банк не несет ответственность  за проверку фактического исполнения  договора купли-продажи (основного  договора);

- банк несет ответственность  перед получателем средств только  на условиях открытого им аккредитива.

Вместе с тем отсутствие нормативного закрепления данного  принципа приводит к тому, что на практике нередко ответственность  банка в рамках аккредитивной  операции смешивается с ответственностью получателя средств за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора с плательщиком. Серьезные затруднения  возникают и в связи с отсутствием  правовой защиты банка в случаях  обмана или иных недобросовестных действий со стороны бенефициара (получателя средств).

Принцип строгого соответствия означает, что банк оплачивает аккредитив, только если представленные получателем (бенефициаром) документы строго соответствуют  условиям аккредитива. Данный принцип  закреплен в положениях ст. 870 и 871 ГК РФ, предусматривающих, что исполнение аккредитива не производится при нарушении хотя бы одного из условий аккредитива, а если он при данных обстоятельствах исполнен исполняющим банком, банк-эмитент вправе отказать исполняющему банку в возмещении выплаченной суммы.

Участники аккредитивной операции.

Участниками аккредитивной  формы расчетов являются:

- приказодатель аккредитива - плательщик (по основному договору);

- бенефициар - получатель средств по аккредитиву;

- банк-эмитент - банк, открывший аккредитив (по поручению приказодателя аккредитива);

- исполняющий банк - банк, принимающий документы от бенефициара и выплачивающий денежные средства бенефициару. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк;

- подтверждающий банк - банк, принявший на себя дополнительное к обязательству банка-эмитента обязательство выплатить денежные средства бенефициару;

- авизующий банк - банк, участвующий в передаче документов, связанных с расчетами по аккредитиву.

В исполнении поручения об открытии аккредитива могут участвовать  несколько банков: банк, открывающий  аккредитив по поручению плательщика (банк-эмитент); банк, передающий условия  аккредитива (авизующий банк); банк, производящий принятие документов и  выплату средств получателю (исполняющий  банк). Банк-эмитент может выступать  непосредственно в качестве исполняющего банка.

Авизование представляет собой передачу аккредитива от банка-эмитента бенефициару через банк-посредник (авизующий банк), уполномоченный на это банком-эмитентом. В функции авизующего банка входит проверка "с разумной тщательностью по внешним признакам" и подтверждение подлинности аккредитива, который он авизует. При этом он не принимает на себя никаких обязательств перед бенефициаром по платежам и лишь должен в случае неподтверждения аутентичности аккредитива сообщить об этом бенефициару. В российском банковском праве фигура авизующего банка не выделяется и обязательства этого банка не регулируются.

Исполняющий банк - это банк, уполномоченный банком-эмитентом на исполнение аккредитива, т.е. на платеж, акцепт тратт и их оплату или на негоциацию. В международной банковской практике он также не несет ответственность за платежи перед бенефициаром (если только он не подтвердил аккредитив), который вправе направить документы непосредственно банку-эмитенту и запросить у него платеж, даже если аккредитив подлежит исполнению другим банком. УП 500 предусматривают, что "принятие, и (или) проверка, и (или) отправка им документов не делает банк обязанным платить, принять обязательство, произвести платеж с рассрочкой, акцептовать тратту или произвести негоциацию" (ст. 10 с УП 500). В российском праве в определенных законом случаях исполняющий банк несет ответственность перед получателем средств.

Обязательства подтверждающего  банка рассматриваются как его  независимые обязательства перед  бенефициаром. Подтверждающий банк подтверждает аккредитив на основании полномочия, выданного банком-эмитентом, и тем  самым становится стороной в аккредитиве, без которого аккредитив не может  быть изменен или аннулирован. Это  не лишает его права на возмещение банком-эмитентом всех платежей, которые  были произведены им по аккредитиву. Подтверждающий банк часто является исполняющим банком, однако в ряде случаев функции исполнения и  подтверждения распределяются между различными банками. В российском праве подтверждающим банком выступает исполняющий банк.

Банки, прибегающие к услугам  другого или других банков (в том  числе зарубежных) для выполнения инструкций приказодателя (покупателя), делают это за счет и риск такого приказодателя. При этом приказодатель  связан обязательствами и ответственностью, которые вытекают из иностранных  законов и обычаев, и обязан возместить банкам расходы, связанные с их исполнением (ст. 18 а, д УП 500).

Классификация видов аккредитивов может быть проведена по нескольким основаниям.

По характеру денежного  обеспечения, предоставляемого исполняющему банку (способу покрытия) выделяют покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы.

При открытии покрытого аккредитива  банк-эмитент обязан перечислить  сумму аккредитива (т.е. его покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства  банка-эмитента. Если открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив, исполняющему банку предоставляется право  списания всей суммы аккредитива  с ведущегося у него счета банка-эмитента либо иным образом возместить исполняющему банку суммы, выплаченные последним  в соответствии с условиями аккредитива.

По характеру обязательств банков перед получателем средств  выделяют отзывные, безотзывные и  подтвержденные аккредитивы.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или  отменен банком-эмитентом без  предварительного уведомления получателя средств (ст. 868 ГК РФ). Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром. Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива. После предъявления получателем средств документов для получения платежа отзывный аккредитив не может быть изменен или отозван.

Аккредитив считается  отзывным, если в его тексте прямо  не предусмотрено иное.

В том случае, если аккредитив подчинен УП 500, следует исходить из того, что такой аккредитив, если в нем не указано иное, является безотзывным.

Безотзывным является аккредитив, который не может быть отменен  или изменен до истечения срока  его действия без согласия получателя средств. Открытие такого аккредитива  означает принятие банком-эмитентом  твердого обязательства перед получателем  средств произвести платеж при представлении в установленный срок документов, предусмотренных аккредитивом.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить  безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Подтверждение аккредитива  означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству  банка-эмитента обязательства произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива. Согласно ст. 869 ГК РФ подтверждение аккредитива исполняющим банком может иметь место только по просьбе банка-эмитента и только в отношении безотзывного аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Подтвержденный аккредитив увеличивает степень обеспечения  платежа для получателя, так как  имеется два банка, солидарно  обязанных перед ним выплатить  средства при представлении предусмотренных  аккредитивом документов.

В зависимости от способа  исполнения аккредитивов получателю средств  можно выделить:

- аккредитивы с платежом  по предъявлении. По таким аккредитивам  получатель средств при представлении документов по результатам их проверки банком вправе требовать незамедлительной выплаты денежных средств. Поскольку банковскими правилами выплата с аккредитива наличными не допускается, выплаченные средства подлежат зачислению на счет получателя или на указанный им счет;

- аккредитивы с рассрочкой  платежа. Выплата по таким аккредитивам  производится не немедленно по представлении документов, а в срок, указанный аккредитиводателем (плательщиком). Такие аккредитивы часто используются при международных расчетах. Не исключена возможность использования таких аккредитивов и для расчетов на территории Российской Федерации;

- аккредитивы, предусматривающие  акцепт переводных векселей. Получатель  средств выставляет переводной  вексель, указывая в качестве плательщика банк-эмитент либо подтверждающий банк. При представлении документов и по результатам их проверки банк-эмитент либо подтверждающий банк акцептуют выставленный на них переводной вексель, принимая тем самым безусловное обязательство оплатить его при наступлении указанного в векселе срока;

- аккредитивы с негоциацией.  По таким аккредитивам банк  эмитент или подтверждающий банк  обязуются оплатить (купить, учесть) представленные получателем средств  переводные векселя при получении  документов, соответствующих условиям  аккредитива.

В банковской практике используются также револьверные (возобновляемые) аккредитивы. Они используются в  расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые по графику, зафиксированному в контракте (чаще всего при поставках  сырья). По револьверному аккредитиву  приказодатель принимает на себя обязательство пополнять денежную сумму по аккредитиву до первоначального  размера в течение определенного  периода после осуществления  с аккредитива выплат. Револьверный аккредитив подлежит возобновлению в течение определенного сторонами периода и (или) определенное количество раз.

Револьверные аккредитивы  могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) через определенный промежуток времени по мере использования или  восстановления аккредитива до первоначальной суммы (квоты) после каждого использования. В аккредитиве может быть указан срок использования квоты (раз в  месяц, квартал и т.д.). При открытии револьверного аккредитива банки, как правило, указывают сумму квоты, сколько раз и до какого лимита будет восстанавливаться аккредитив. При выплате бенефициару против представления документов суммы с аккредитива аккредитив в этой части впоследствии возобновляется. Такой вид аккредитива чаще всего используется при отгрузке продукции частями.

Револьверные аккредитивы  могут быть кумулятивными или  некумулятивными. Кумулятивным считается  аккредитив, в соответствии с которым  неиспользованные суммы текущего аккредитива  могут быть добавлены к следующему аккредитиву. Некумулятивным считается  аккредитив, по которому добавление неиспользованных в срок сумм не производится.

Другой разновидностью являются "вечнозеленые" аккредитивы. Они  восполняются, как и револьверные, но при этом только в отношении  срока, т.е. если аккредитив с такой  оговоркой открыт на определенный срок, то по истечении этого срока он автоматически продляется на новый  срок, исчисляемый от даты истечения  первоначального срока, если только банк не уведомит бенефициара об ином.

Аккредитивы с "красной  оговоркой", или "досрочно открываемые  аккредитивы" означают, что у бенефициара  возникает право на получение  им авансового платежа по аккредитиву  еще до исполнения им своих обязательств по основному договору. Суть аккредитива  с "красной оговоркой" в том, что он исполняется частично против предоставления не отгрузочных, а иных документов (например, складской расписки или варранта), а при предоставлении отгрузочных документов исполняется полностью.

Таким аккредитивом может  быть любой вид аккредитива (отзывный, безотзывный, подтвержденный и т.д.), предусматривающий выплату исполняющим банком авансов до определенной суммы. Авансы могут понадобиться бенефициару для закупки и оплаты предназначенного для экспорта товара (перед его отгрузкой покупателю). Банки выдают авансы против представления бенефициаром "обязательства совершить отгрузку" или аналогичного документа. Открывая аккредитив с "красной оговоркой", банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена. Банки расценивают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.

Компенсационные аккредитивы  применяются в том случае, когда  товар, оплачиваемый по аккредитиву, становится объектом ряда последовательных сделок купли-продажи. В этом случае аккредитив, открытый последним покупателем  в пользу своего контрагента по договору, становится обеспечением для аккредитива, который контрагент последнего покупателя открывает в пользу своего контрагента  по договору, и так далее, пока не будет открыт аккредитив в пользу первого поставщика*(273).

В зависимости от возможности  передачи прав по аккредитиву различаются  аккредитивы переводные (трансферабельные) и непереводные. По общему правилу аккредитив не является оборотным документом и не обладает свойством передаваемости. Это свойство у аккредитива возникает лишь в том случае, если это прямо предусмотрено в самих условиях аккредитива.

Использование переводного (трансферабельного) аккредитива означает передачу бенефициаром прав и некоторых обязанностей, возникающих из аккредитива, другому лицу (обычно своему поставщику) таким образом, что это лицо становится стороной по аккредитиву.

В ст. 48 УП 500 переводной аккредитив характеризуется как "аккредитив, по которому бенефициар (первый бенефициар) может просить банк, уполномоченный произвести платеж, о том, чтобы аккредитивом мог пользоваться полностью или частично один или несколько бенефициаров (вторых бенефициаров). Переводной аккредитив имеет то преимущество, что по нему можно погасить несколько обязательств. Однако передача прав и обязанностей по такому аккредитиву требует согласия покупателя, открывшего аккредитив, а также банка-эмитента, берущего на себя обязательство осуществить платеж.

В последние годы все большее  распространение получила практика открытия резервных аккредитивов (или  аккредитив стэнд-бай), которые иногда еще называют чистыми аккредитивами. Практика использования таких аккредитивов зародилась в США, поскольку банки этой страны в соответствии с действующим законодательством не могут выдавать гарантии в чистом виде и поэтому используют резервные аккредитивы для целей обеспечения.