Безналичный денежный оборот. 2

  Тема: БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ

  2. Под  банковским переводом понимают  последовательность операций, которые  начинаются инициатором расчетов  при передаче в банк платежных  инструкций, на основании которых  происходит перевод денежных  средств со счета плательщика  из банка–отправителя в банк-получатель.

  Платеж  совершается в пользу лица, указанного в платежной инструкции и определяемого  как бенефициар. Банковский перевод  завершается акцептом банка-получателя платежного поручения, переданного  банком-отправителем. (Акцепт – подтверждение  согласия плательщика оплатить предъявленный  к оплате счет в установленные  сроки).

  Сторонами выступают плательщик и бенефициар (в пользу которого осуществляется перевод – это может быть взыскатель или получатель платежа); участниками  выступают банки, осуществляющие операции перевода.

  Банковский  перевод осуществляется в соответствии с Инструкцией о банковском переводе.

  Банковский  перевод осуществляется в виде кредитового  или дебетового перевода.  

  2.1. Кредитовый  перевод – это перевод, при  котором инициатором выступает  плательщик, представляющий платежные  инструкции в банк-отправитель. При этом платежные инструкции могут предоставляться расчетными документами в виде платежного поручения и платежного требования-поручения.

  Платежное поручение (ПП) – как форма расчетов по исполнению кредитового перевода представляют собой платежную инструкцию, согласно которой, банк-отправитель  осуществляет перевод денежных средств  в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Схема расчетов представлена на рис.1.

  Расчеты ПП – это самая распространенная форма расчетов, используемая при  расчетах за отгруженную продукцию, по нетоварным операциям, по авансовым  перечислениям. Назначение платежа  должно быть указано на платежном  поручении. ПП предоставляется в  банк в течение 10 дней со дня выписки  в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух.

  Принятие  к исполнению ПП банком-отправителем предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода, в т.ч. для возмещения расходов банка; списание средств со счета  банка-отправителя и их перевод  в банк получатель. Передача ПП банку-получателю с одновременным предоставлением  денежных средств для его исполнения есть исполнение кредитового перевода банком-отправителем. Под исполнением ПП банком-получателем понимается зачисление средств на счет бенефициара. Банк-получатель и банк-отправитель обязаны исполнить ПП в день, когда оно получено, если соблюдены условия для приема перевода к исполнению. К достоинствам расчетов ПП относится их универсальность. Однако при такой форме расчетов нет гарантии платежа.

  2.2. Платежное  требование-поручение (ПТП) (форма  расчетов по исполнению кредитового  перевода) является платежной инструкцией,  содержащей требование бенефициара  к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направления ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором. Схема расчетов представлена на рис. 2

   Принципиальное  отличие кредитового перевода  по исполнению платежного требования-поручения  от исполнения платежного поручения  заключается в том, что платежную  инструкцию в форме требования-поручения  составляет не плательщик, а сам  бенефициар и передает расчетный  документ, минуя банк, непосредственно  плательщику. В этом случае  бенефициар несет ответственность  за достоверность, полноту и  правильность заполнения основных  реквизитов расчетного документа.  Плательщик проверяет правомерность  требований бенефициара и при  согласии на полную или частичную  оплату предоставляет ПТП в  банк, указывая в нем акцептованную  им сумму (сумму, которую согласен  оплатить плательщик), подлежащую  оплате, заполняя реквизиты банка-отправителя  и своего счета. 

  При полном или частичном отказе от оплаты требования-поручения  плательщик сообщает об этом непосредственно  бенефициару в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным  между ними. Сдача требования-поручения  в банк-отправитель осуществляется непосредственно плательщиком, т.е. он является инициатором операции по списанию средств с его счета, что отражает суть кредитового перевода.

  2.3 Дебетовый  перевод – это банковский перевод,  инициатором которого выступает  бенефициар. Платежные инструкции  в этом случае во внутренних  расчетах оформляются платежными  требованиями.

  Платежное требование как форма расчетов по исполнению дебетового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику  об уплате определенной суммы денег.

  Дебетовый перевод с помощью платежного требования предполагает проведение операции по инкассо, при этом используются акцептная и безакцептная формы инкассо. (Инкассо – операции с документами, осуществляемые банками согласно полученным инструкциям в целях взыскания платежа).

  Акцептная форма инкассо применяется при  расчетах за отгруженные товары, по обязательствам, которые возникли в  результате проведения банковских операций, в других случаях, где предусматривается  расчет платежными требованиями.

  Безакцептная форма инкассо применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, то есть когда согласие плательщика не требуется и списание средств им не оспаривается.

  Акцепт  может быть предварительным или  последующим.

  Предварительный акцепт предполагает акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до получения  платежного требования от банка-бенефициара, а последующий акцепт – получение  акцепта от плательщика в течение  десяти дней после поступления требования в банк-отправитель от банка бенефициара. Схема расчетов на рис. 3.

  Платежное требование представляется в банк в  течение десяти дней со дня выписки  в трех экземплярах.

  При предварительном  акцепте принятое к исполнению платежное  требование должно быть обязательно  проверено банком-отправителем на предмет  правильности оформления. Кроме того, предварительный акцепт предполагает наличие в банке заявления  плательщика на акцепт, в котором  определен конкретный срок оплаты. При получении полного отказа от акцепта платежное требование возвращается в банк бенефициара  без исполнения; при получении  частичного отказа – исполняется  по платежному требованию с исправленной суммой. Принятые к исполнению платежные  требования, акцептованные плательщиком, при достаточности средств на счете плательщика исполняются  банком-отправителем, то есть оплачиваются.

   При  оплате платежного требования  передача в банк-получатель средств происходит через систему межбанковских расчетов на основе электронных платежных документов, составленных самым банком-отправителем.

   Зачисление  средств на счет бенефициара  является исполнением платежного  требования банком-получателем. 

  Схема расчетов платежными требованиями с последующим  акцептом представлена на рис. 4. В представленной схеме движение дебетового перевода со стороны бенефициара и его  банка происходит с соблюдением  общих правил для расчетов платежными требованиями, то есть одинаковых как  для предварительного, так и последующего акцепта.

   В отличие  от расчетов с предварительным  акцептом, плательщик осуществляет  акцепт платежного требования  только после его поступления  в банк-отправитель. Получив от плательщика согласие на акцепт, банк-отправитель производит списание средств с его счета в пределах суммы и в срок, указанные в заявлении на акцепт.

  В соответствие с последней редакцией Инструкции о банковском переводе платежные  требования с предварительным и  последующим акцептом отменены. В  безналичных расчетах будут исполняться  только платежные требования в бесспорном порядке.

   Дебетовый  перевод по исполнению платежного  требования может осуществляться  и в бесспорном порядке, что  означает списание средств со  счета плательщика без его  согласия. Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатель должен представить в банк платежное требование с отметкой «Без акцепта» с подлинным исполнительным документом или его дубликатом. Кроме обычной проверки по поводу правильности оформления документов обязательна проверка на правомерность безакцептного списания средств. Последовательность исполнения дебетового перевода по бесспорному списанию средств аналогична действиям участников расчетов при исполнении платежного требования при предварительном акцепте, но при этом акцепт не требуется.  

  3. Под  аккредитивом понимают обязательство,  в силу которого банк, действующий  по поручению клиента об открытии  аккредитива и в соответствии  с его указанием, должен провести  платежи получателю денежных  средств либо осуществить иные  операции, включаемые в данное  обязательство. 

  В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

  ¾ Приказодатель, плательщик (клиент) который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

  ¾ Банк-эмитент, открывающий аккредитив по пользу клиента;

  ¾ Бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;

  ¾ Авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару.

   Схема  расчетов представлена на рис. 5.

  Аккредитивы классифицируются по следующим признакам. В зависимости от возможности  изменения или аннулирования  условий аккредитив может быть безотзывным  и отзывным. Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может  быть изменен или отменен банком-эмитентом  без предварительного уведомления  бенефициара. При этом отзыв аккредитива  не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем  средств. Безотзывной аккредитив – твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

  В зависимости  от возможности возобновления аккредитива  применяются револьверные, или возобновляемые аккредитивы, которые открываются  на часть стоимости контракта  с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его  полного использования.

  В зависимости  от обеспечения способа платежа  аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Если при открытии аккредитива банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива (валютное покрытие) для исполнения аккредитива на срок его действия, то такой аккредитив считается покрытым.

   Открытие  аккредитива производится за  счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается. Открытый аккредитив применяется плательщиком для расчетов только с одним бенефициаром, его нельзя переадресовать.

  Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки. Недостатком – отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.  

  4. Под  расчетами чеками понимаются  расчеты, при которых плательщик (чекодатель) выписывает получателю  платежа чек для последующего  предъявления его к оплате  в банк чекодателя и получения  по нему денежных средств с  указанного в чеке счета плательщика.

  В Республике Беларусь возможны расчеты из чековой  книжки и расчетными чеками в соответствии с Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

  Чек –  это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю.

  Чекодержатель – юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, являющиеся получателем платежа по чеку.

  При расчетах чеками из чековой книжки чекодателем  может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющие расчеты за товары или услуги посредством  чека из чековой книжки.

   При  расчетах расчетными чеками в  качестве чекодателя выступает  физическое лицо, осуществляющее  расчеты за товары или услуги  посредством расчетного чека  или получающее по нему наличные  денежные средства в банке  чекодателя или в других банках, при условии заключения соответствующих  договоров. 

  Банк чекодателя – банк, его филиалы, где чекодатель имеет средства, предназначенные  в уплату чеков из чековых книжек или расчетных чеков.

  Чековая книжка выдается будущему чекодателю на основании заявления-обязательства  и при наличии средств на текущем  счете. Средства с текущего в сумме  чековой книжки депонируются в банке  на счете специального режима. Срок действия чековой книжки – 1 год. По истечении срока действия чековая  книжка должна быть сдана в банк чекодателя, а неиспользованный остаток  – перечислен на текущий счет чекодателя.

  Схема расчетов представлена на рис. 6

  При расчетах чеками из чековой книжки определенный риск испытывает чекодержатель, поскольку  он понесет убытки, если чек из чековой  книжки будет не оплачен как не отвечающим требованиям оформления или другим нормативным требованиям. Принимаемый к оплате чек подвергается банком чекодержателем и банком чекодателя тщательной проверке на правильность заполнения и достоверность.

   Расчетный  чек выдается банком чекодателя  после внесения последним наличных  денег или за счет средств,  имеющихся на его текущем счете.  Расчетный чек при приеме в  уплату за товары, работы, услуги  и получение наличных денег  действителен в течение 30 календарных  дней.  

  5. Банковская пластиковая карточка – платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства.

  В настоящее  время системами, действующими на территории Республики Беларусь, с владельцами  которых банки в праве заключать договоры, являются: внутренняя система «БелКарт», международные системы «EUROPAY/MASTERCARD», «VISA», внутренние частные системы «Нефтекарт» и др.

   Для  получения карточки, позволяющей  осуществлять операции с ее  использованием, клиенту (владельцу  счета) необходимо заключить с  банком-эмитентом договор карт-счета.

  Карт-счет – банковский счет, открываемый банком-эмитентом клиенту, на котором отражаются операции, произведенные с использованием карточки.

  В зависимости  от того, кто является владельцем карт-счета выделяют следующие виды карточек:

  • личная карточка – карточка, с использованием которой производятся операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом-клиентом или доверенности физического лица-клиента;

  • корпоративная  карточка – карточка, которая позволяет  ее держателю производить операции по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом или ИП – клиентом и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом.

  В зависимости  от механизма расчетов по операциям, совершаемым с использованием карточек, различают следующие их виды:

  • дебетовая  карточка – карточка, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;

  • кредитная  карточка – карточка, операции с использованием которой производятся за счет кредита, предоставляемого банком клиенту.

  Основными участниками платежной системы  на основе банковских карточек являются:

  • банк-эквайер – банк, осуществляющий эквайринг, – деятельность банка по расчетному обслуживанию предприятий торговли (сервиса), принимающие карточки в качестве платежного средства за товары, и кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом. Эквайринг является операцией по обслуживанию карточек.

   •  банк-эмитент (уполномоченный банк) - банк, осуществляющий эмиссию карточек, эквайринг по операциям с их использованием, безналичные расчеты по этим операциям;

  • клиент (владелец счета) – юридическое лицо, его филиалы, физическое лицо, ИП, заключившие  с банком договор карт-счета;

  • держатель  – физическое лицо, осуществляющее операции с использованием карточки на основании договора карт-счета, заключенного с банком-эмитентом, и (или) доверенности клиента (владельца счета);

  • предприятие  торговли и сервиса (ПТС) – юридическое  лицо, принимающее карточки в качестве платежного средства за продаваемые  товары в соответствии с договором  на обслуживание карточек между ним  и банком.

  Общий порядок  расчетов банковскими пластиковыми карточками представлен на рис. 7

  Расчеты с использованием банковских пластиковых  карточек осуществляются в форме  дебетового банковского перевода.