Безналичный денежный оборот. Понятие, структура, значение развития безналичного денежного оборота

Реферат
Безналичный денежный оборот. Понятие, структура, значение развития безналичного денежного оборота.

Большую часть денежного оборота составляют платежи предприятий за реализуемые товары и услуги, которые производятся безналичным путем. Безналичные платежи опосредствуют также часть денежных доходов и расходов населения.

Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот

Наличные деньги применяются в основном при образовании доходов населения (получение заработной платы, пенсий, стипендий и т.п.) и их расходовании (покупка продуктов, оплата услуг, если они совершаются в мелких суммах, помещение средств во вклады и т.п.)

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.

Безналичный и налично-денежный обороты тесно связаны между собой, образуя единый денежный оборот. Исходным пунктом кругооборота наличных и безналичных денег платежей является банк. В процессе кругооборота происходит их взаимное проникновение, переплетение, чередование. В частности, денежные средства, хранящиеся на расчетных и других счетах в банке, есть не что иное как отражение записей (остатка счета, оборотов) по лицевым счетам и выступают в форме безналичных расчетов. При их использовании на выплату заработной платы, отпускных, командировочных расходов они из безналичной формы превращаются в наличные деньги. И наоборот, наличные деньги, сдаваемые предприятиями в банк, зачисляются на расчетные, текущие и другие счета и становятся средствами безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, т.е. без использования наличных денег.

Основы организации системы безналичных расчетов были разработаны в 1930 – 1932 гг. при проведении кредитной реформы. В дальнейшем по мере развития экономики совершенствовались формы и методы осуществления безналичных расчетов, принципы их организации.

Безналичные расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями могут классифицироваться по ряду признаков:

1.                            по объекту расчетов или в зависимости от назначения платежа – за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, по ссудным операциям, по расчетам с фондом социальной защиты населения и др.)

2.                            по месту проведения расчетов (или от характера экономических связей) – внутриреспубликанские (одногородние – в пределах одного населенного пункта и иногородние – за его пределами) и межреспубликанские или межгосударственные (когда расчеты осуществляются с контрагентами, находящимися на территории других республик или государств);

3.                            по способу платежа:

а) гарантированные (обеспечивающие гарантию платежа за счет депонирования средств) и негарантированные (не имеющие гарантии платежа);

б) путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований;

в) с отсрочкой;

4.                            по способу реализации продукции – прямые расчеты (непосредственно между поставщиком и покупателем) и транзитные (с участие промежуточных звеньев).

Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятие открывает в банке (по своему выбору) расчетный или текущий счет. Для открытия счета в банк представляются следующие документы:

а)              заявление на открытие счета;

б)              документ о создании предприятия (приказ, решение, постановление и т. п.) в форме копии или выписки;

в) копия утвержденного устава (положения) с отметкой в ней о регистрации в исполнительном комитете;

г)              оригинал устава (положения) для отметки в нем об открытии
счета в учреждении банка;

д)              документ регистрации в государственной налоговой инспекции
в качестве плательщика;

е) карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета.

Заявление на открытие счета подписывается руководителем и главным (старшим) бухгалтером. Документ о создании предприятия заверяется вышестоящим органом или нотариально. Заверка производится подписью должностного лица, с указанием его должности, и скрепляется оттиском присвоенной печати. Копия устава (положения) должна быть заверена нотариально.

Совместные предприятия представляют нотариально заверенные копии соглашения сторон о их создании, документы регистрации в Государственном комитете Республики Беларусь по внешним экономическим связям; малые предприятия - копию приказа (решения) учредителя (учредителей) о их создании; арендные предприятия -копию устава, утвержденного общим собранием (конференцией) трудового коллектива; арендные коллективы, состоящие на внутрихозяйственном арендном подряде - копию договора арендного подряда, копию решения предприятия о предоставлении арендному коллективу права заключать хозяйственные договоры от имени предприятия, либо копию договора с совхозом, колхозом или другим сельскохозяйственным предприятием, которые предоставили арендному коллективу право самостоятельной реализации продукции (работ, услуг) и использования полученных доходов. Копия устава, представляемая в банк малым предприятием, утверждается учредителем, а представляемая арендным предприятием - нотариально или арендодателем.

При открытии расчетного счета предпринимателям с образованием
юридического лица счет открывается на имя этого юридического лица
с предоставлением следующих документов: заявление на открытие
счета, подписанного предпринимателем - создателем юридического
лица; карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной
нотариального желанию предпринимателя образец печати может не
предоставляться.             

Если  предприниматель  осуществляет  свою  деятельность без образования юридического лица, расчетный счет открывается предпринимателю на его имя. Для открытия счета в учреждение банка представляются: заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем; карточка с образцом подписи предпринимателя, заверенная нотариально.

Помимо указанных документов, предприниматели должны предъявить в банк справку государственной налоговой инспекции о регистрации в качестве плательщика налогов, свидетельство о государственной регистрации предпринимателя, подписанную председателем исполнительного комитета Совета народных депутатов.

Расчетные (текущие) счета - основные счета хозяйствующих субъектов. По ним проходят безналичные расчеты, связанные с основной деятельностью, финансированием инвестиций, капремонтом. С них производится выдача наличных денег или зачисление наличных денег на счета. Основной объем операций составляют безналичные расчеты (более 90%). Оплату расчетно-денежных документов банк осуществляет по мере их поступления и, как отмечалось, только в пределах остатка средств на счете.

При осуществлении капитальных вложений за счет собственных средств предприятия могут не открывать отдельные счета по финансированию, а производить затраты с единого расчетного счета.

К основным потокам безналичных расчетов с населением относятся:

перечисление денежных средств (заработной платы и других (доходов) со счетов предприятий на счета, открытые для вкладов

перечисление страховых сумм, пенсий, пособий со счетов страховых организаций, фонда социальной защиты во вклады, на счета, открытые в учреждениях банков;

.перечисление денежных средств со счета одного предприятия (по поручению работника предприятия, бухгалтерии этого предприятия) на счета других предприятий, организаций и учреждений (торговых;  коммунальных, социальной защиты);

перечисление со счетов по вкладам на счета торговых организаций (оплата расчетных чеков), коммунальных учреждений (оплата счетов за коммунальные услуги, квартиру, газ, свет, телефон и т. п.), учреждений банка (погашение потребительского кредита);

выдача ссуд на потребительские нужды (путем обособления
суммы ссуды на отдельном счете и оплаты с него расчетных документов получателей средств в безналичном порядке или путем оформления расчетной чековой книжки);

списание процентов за полученные кредиты и оказанные банками услуги по безналичным перечислениям или другим операциям;

зачисление процентов в пользу клиентов банка на соответствующие счета.

Из перечисленных потоков денежных расчетов с населением, осуществляемых в безналичной форме, следует выделить два основных, оказывающих влияние на денежную массу: по поступлению денежных средств на счета во вклады и расходованию денежных средств со счетов по вкладам.

Развитие безналичных расчетов имеет большое значение, так как при их использовании сокращаются затраты труда и времени, связанные с использованием наличных денег (чеканка, печатанье, перевозка, хранение, инкассация, сортировка и т. п.).

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования способствуют завершению последнего этапа кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на открытый в банке счет свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т. е. получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, полученная прибыль сосредоточилась на счете предприятия в банке, и ее можно использовать по назначению (закупать новые товарно-материальные ценности, оборудование и т. п.), продолжить процесс производства. Безналичные расчеты способствуют бесперебойному кругообороту средств хозяйствующих субъектов, процессу расширенного воспроизводства.

Поскольку расчеты совершаются через учреждения банков, то на достижение этой цели направлен и контроль банка, который следит за законностью совершения операций, правильным оформлением расчетных документов, платежной дисциплиной.

1.       Движение товара как основа безналичного денежного оборота.

Безналичный оборот является результатом экономических отношений  между предприятиями,  организациями  и  учреждениями,  а  также   между   ними   и населением. Безналичный денежный оборот делится на два вида:

- товарный оборот;

-  нетоварный оборот.

Основным является товарный оборот. Он  отражает  процесс  производства  и    реализации совокупного  продукта.  В  состав  товарного  безналичного  оборота  входят: платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные  услуги; платежи населения за товары  и  услуги,  осуществляемые  путем  перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых  организаций  и  предприятий, оказывающих услуги бытового характера.

Безналичные расчеты могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях.

Платежные требования-поручения представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на установленном бланке и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляются непосредственно покупателю.

Платежные поручения используются для совершения различных платежей: с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, при налоговых и иных платежах и т.д.

                                                1 

                       5                                           1а              2        3

                                                    4

Рисунок 1 Расчеты платежными требованиями-поручениями

1 – поставка товара (оказание услуг);1а – передача платежного требования-поручения в банк покупателя;2 – расчетные документы передаются покупателю для акцепта;3 – акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;4 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;5 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

К преимуществам этой формы относится то, что инициатором предъявления в банк расчетного документа является поставщик, т.е. сторона, заинтересованная в ускорении расчетов. А недостатки – нет гарантии своевременности платежа, трудоемкость расчетов.

Платежное, поручение - распоряжение владельца расчетного или другого счета обслуживающему его учреждению банка о перечислении о перечислении определенной суммы средств другому предприятию или иным получателям средств, указанным в поручении. Платежные поручения применяются как по внутриреспубликанским так и межгосударственным поставкам и являются одной из основных форм безналичных расчетов. Поручениями могут производиться расчеты: за полученные, товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям по предварительной оплате товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре, по авансовым платежам в случаях, предусмотренных законодательством или договором. Под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не оговорены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов.

Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки, при этом день выписки поручения в расчет не принимается.

При перечислении средств трем и более получателям, обслуживаемым одним учреждением банка, могут оформляться сводные платежные поручения.

Платежные поручения принимаются банком плательщика к исполнению в день их предъявления при наличии на счете достаточных для платежа средств. В случае отсутствия или недостаточности средств поручения к исполнению не принимаются и возвращаются плательщику.

                                                                             1    

                  4                                                               2

                                                      3

1 – поставка товара (оказание услуг); 2 – передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

                                   1

                                      5                                    

4                                                                                                                                                                    2

                                                3

Рисунок 3 Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате

1 – заключение договора с предварительной оплатой; 2 – передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 – поставка товара (оказание услуг).

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

                                  1

                                        5

4       6                                                       8       2

                                        3

                                 7

Рисунок 4 Аккредитивная форма расчетов

1 – заключение договора;2 – передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет;4 – сообщение поставщику об открытии аккредитива;5 – поставка товара (оказание услуг);6 – расчетные документы направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета и зачисление средств на счет поставщика;7 – сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;8 – сообщение покупателю об использовании аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

Положительной стороной аккредитива является твердое и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения.  Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

Закрытие аккредитива в банке получателя средств производится:

-          по истечении срока аккредитива;

-          по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;

-          по заявлению плательщика.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Республики Беларусьации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передать товар до получения гарантии платежа;

когда продавец заранее не известен.

Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному – как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому – в любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские – могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные – путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

Положительные стороны чека – гарантируется платеж поставщику, отрицательные моменты – средства отвлекаются из хозяйственного оборота на достаточно длительный срок.

                                    3

                                              3а

                  4                                        1        2

Рисунок 5 Расчеты чеками

1 – покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;2 – банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);3 – отгрузка товара или оказание услуг;3а – оплата товара чеком;4 – поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.

Вексель – письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя или акцептанта) уплаты указанной денежной суммы. Существуют простые и переводные векселя.

Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег держателю. Переводной вексель содержит приказ кредитора – векселедателя  заемщику об уплате в срок указанной суммы третьему лицу (ремитенту) или предъявителю, если вексель не именной, а предъявительский.

                                      4

                                    1

                                             2

             5              6                      9        8

                                                              7

Рисунок 6 Расчеты переводным векселем

1 -  товар или услуги;2 – тратта (счет, вексель) для акцепта;3 – акцептует тратту;4 – передает акцептованный вексель;5 – товар или услуги;6 – передает вексель;7 – ожидает уплаты векселя;8 – предъявляет к оплате вексель;9 – оплачивает вексель.

Вексель выполняет важные экономические функции как инструмент кредита и денежных расчетов. В вексельном обороте может участвовать неограниченное количество лиц. Большинство векселей погашается путем взаимозачета, тем самым снижается потребность оборота в наличных деньгах, что способствует экономии издержек обращения.

Следует упомянуть об одной операции, имеющей всемирное распространение: учет векселей.  Учет векселей – операция покупки или дисконтирования векселей у своих клиентов. Дисконтом векселей в банковской практике называется учетный процент, взимаемый банками при учете векселей.

К недостаткам этой формы расчетов относятся: трудоемкость расчетов, длительный срок их завершения, возможность выписки необеспеченных векселей.

2.       Безналичные расчеты принципы организации.

Безналичный платежный оборот организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

Второй принцип - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

•   либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

•   либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств  (платежных требований-поручений,  платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом времени. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.