Благотворительные фонды: возможный источник финансирования. 2

Благотворительные фонды: возможный  источник финансирования

  Л.С. Гомзин, студент Института финансов

  С переходом России к рыночной экономике  появилось огромное количество коммерческих предприятий, основной целью которых  является получение прибыли и  распределение ее между учредителями. Однако существуют и некоммерческие организации, которые также получают прибыль, но не распределяют ее между  учредителями, а используют на финансирование уставной деятельности.

  В России некоммерческие организации  еще не получили широкого распространения. Это связано с рядом причин, в первую очередь с тем, что  в стране нет мощных компаний, которые  готовы тратить значительные суммы  денег на благотворительность (в  США основная форма некоммерческих организаций - это благотворительные  фонды, которых насчитывается более 40 тысяч). Безусловно, есть некоммерческие организации и в Российской Федерации, но их направленность ограничена в  основном заботой об охране окружающей среды и соблюдении прав отдельных  социальных групп. Однако в РФ существует множество других сфер приложения "благотворительных  денег" - это образование, охрана здоровья, научные исследования и  др.

  В данной статье освещаются некоторые  вопросы направления средств  благотворительных фондов в качестве источника финансирования проектов в некоммерческий сектор экономики.

  Деятельность  благотворительных фондов связана  с предоставлением грантов.

  Грант - средства, безвозмездно передаваемые дарителем (фондом, корпорацией, правительственным  учреждением или частным лицом) некоммерческой организации или  частному лицу для выполнения конкретной работы. Претендент подает заявку - письменное обращение с просьбой о выделении  гранта. Заявка необходима для того, чтобы убедить дарителя вложить  деньги в проект.

  В роли доноров могут выступать  государственные учреждения разных стран, международные организации, частные благотворительные фонды, коммерческие структуры, религиозные, научные и другие общественные некоммерческие организации, а также частные  лица. В РФ наиболее часто приходится иметь дело с фондами разных типов  и целевыми государственными программами.

  Государственные доноры - самые бюрократичные и  требовательные. Их программы помощи обычно направлены на узко определенный круг потенциальных получателей, а требования к оформлению заявок и отчетности наиболее строги. Очень часто такие доноры ориентированы исключительно на граждан своего государства и не финансируют работу иностранцев. Однако в некоторых случаях они предоставляют гранты иностранным заявителям, обычно не напрямую, а через организацию-посредника.

  "Получастные"  доноры - общественные организации,  получающие средства от государственных  доноров и распределяющие их  по организациям-заявителям. Например, World Learning, Национальный фонд защиты  демократии, АЙРЕКС, Фонд Евразия  и др. Сюда же можно отнести  и международные организации,  подобные Всемирному банку.

  Частные доноры - это фонды, частные некоммерческие организации, получающие средства от частных  граждан (пожертвования), либо корпорации (коммерческие фирмы), а также частные  лица. Требования к оформлению заявки значительно менее жесткие, а  отчетность упрощена. Однако некоторые  частные фонды могут быть тоже весьма требовательны. Существует несколько  типов частных благотворительных  фондов.

  Независимые фонды - как правило, организуются частным  лицом, семьей или несколькими лицами (фонд МакАртуров, фонд Рокфеллеров, фонд Сороса), а затем существуют на дивиденды  с вложенного капитала. Такие фонды  обычно имеют четко определенный список приоритетных направлений и  набор стандартных критериев  отбора заявок. Фонды формируют советы, рассматривающие заявки и выносящие  решение о финансировании.

  Ассоциированные фонды финансируются из средств  компании (коммерческой организации), с которой они ассоциированы. Примерами могут быть Xerox Foundation Apple, Hewlett-Packard.

  Обычно  такие фонды предоставляют гранты в области, совпадающей со сферой интересов корпорации. Решения о  выдаче грантов принимаются советом, включающим руководство компании.

  Есть  еще фонды другого рода. Назовем  их.

  Фонды прямого действия - фонды, использующие свои ресурсы для поддержки собственных  исследований или непосредственного  предоставления услуг. Эти фонды  специально создаются для поддержки  каких-либо проектов.

  Местные фонды создаются жителями конкретного  района, города, села для удовлетворения местных потребностей. Ориентированы  почти исключительно на оказание поддержки местным организациям.

  Важно различать фонды и частные  организации-посредники. Первые имеют  средства и выдают их в виде грантов (фонд Сороса). Вторые не имеют собственных  средств, а лишь оказывают содействие в распределении чужих денег (информируют  общественность, помогают в оформлении заявок, оценивают и отбирают заявки, контролируют расход средств и предоставляют  донору отчет). Примером может служить  деятельность ISAR (бывший Институт советско-американских отношений) в распределении средств, выделенных US AID.

  Благотворительные фонды - отнюдь не единственный источник финансирования, доступный для некоммерческих организаций.

  Чтобы покрыть различные виды расходов, как-то: административные нужды, создание и содержание офиса, целевые проекты, долгосрочные программы, краткосрочные  кампании - организация может использовать разные источники средств. Несколько  примеров.

  Членские  взносы. Люди, сочувствующие или  активно участвующие в работе организации, делают регулярный взнос  в общий фонд.

  Сбор  пожертвований от частных лиц  и организаций. Сбор может быть целевым, направленным на конкретное мероприятие, кампанию или на нужды организации  вообще.

  Получение государственного финансирования в  рамках конкретной программы - так, как  это делают научные учреждения. Например, средства на проектирование конкретных ООПТ (особо охраняемых природных  территорий).

  Учредительство - ряд организаций и/или физических лиц делают единовременный взнос, и  собранные деньги используются на уставную деятельность учрежденной организации.

  Изготовление  и продажа значков, маек, сувениров, тематических изданий и т.д. Организация  платных благотворительных мероприятий (обедов, вечеров, просмотров кинофильмов, благотворительных аукционов и  т.д.).

  Вклад собранных средств в ценные бумаги и использование процентов с  этого вклада на нужды организации (фонда).

  Членские  взносы, доход с распродаж и  пожертвования "на нужды организации", равно как и другие поступления, на использование которых не наложено жестких ограничений; обычно тратятся на то, на что сложнее всего получить целевые пожертвования (зарплата секретаря, ремонт помещений, непредвиденные расходы  и т.д.).

  Средства  с жестко обусловленным целевым  назначением, как правило, направляются на проекты, имеющие легко доказуемый общественно полезный результат (создание заповедника, проведение выставки, организация  информационной службы и т.д.). Чем  яснее статья расходов связана с  конечной пользой, приносимой обществу некоммерческой организацией и ее проектом, тем больше шансов покрыть эти  расходы, получив грант по государственной  программе или целевые пожертвования  от компаний. Заявка на финансирование проекта может рассматриваться  как объяснение того, каким образом  различные расходы некоммерческой организации связаны с конечным результатом ее деятельности. И чем  лучше заявка это объясняет, тем  больше шансов на успех.

  Прежде  чем обращаться в фонды, следует  ответить на два вопроса: какие фонды  с наибольшей вероятностью захотят  финансировать проект (работу) некоммерческой организации? из каких источников самим  легче и удобнее получать финансирование? На решение этих двух вопросов влияют следующие факторы.

  География: большинство фондов и других источников финансирования ограничивают свою деятельность определенными частями света, регионами, странами, областями или районами. Это может касаться и места  проведения работы, и местоположения организации, выполняющей проект. Так, например, фонды США, финансирующие  работу американских организаций по охране лесов Сибири, могут отказаться финансировать аналогичную работу, проводимую российской организацией из Новосибирска.

  Но  следует помнить и то, что иностранные  и международные фонды сравнительно недавно начали свою деятельность в  РФ, но число их постоянно растет.

  Тематика: как правило, благотворительный  фонд финансирует проекты строго ограниченной тематики. Не следует  посылать заявку на создание, например, заповедника в фонды, специализирующиеся на проблемах помощи престарелым  или борьбы с загрязнением.

  Тип поддержки: фонды часто ограничивают типы работ (мероприятий), которые они  готовы финансировать, как то: поездки, приобретение оборудования, услуги консультантов, зарплата персонала, капитальное строительство.

  Тип получателей грантов: различные  источники финансирования и программы  в рамках этих источников, как правило, ограничивают тип получателей грантов, как то: индивидуальные исследования, студенты, неправительственные экологические  организации, органы местного самоуправления, научно-исследовательские институты.

  Информация  о географических, тематических и  других ограничениях на деятельность источника финансирования (фонда) обычно доступна и присутствует в любом  описании деятельности фонда. Этой информации может быть недостаточно, чтобы решить, в какие фонды обращаться, но достаточно, чтобы не обращаться в те фонды, где  проект не пройдет по объявленным  критериям.

  Помимо  объявленных фондом ограничений  полезно изучить:

  - какие организации уже получили  поддержку от данного фонда;

  - в какой форме была предоставлена  поддержка;

  - названия проектов, на которые  были выделены гранты.

  Изучение  прецедентов позволяет выяснить пристрастия данного источника  финансирования и не только воздержаться от обращений в неперспективные  фонды, но и лучше подготовить  предложения в перспективные. Следует  помнить, что фонды, как правило, консервативны и как бы ни был  гениален и привлекателен проект, шансы его невелики, если он выходит  за рамки основных традиционных сфер деятельности фонда.

  Чтобы решить, стоит ли подавать заявку в  данный фонд, полезно выяснить ежегодный  объем предоставляемых сумм, количество полученных грантов, их размеры и  другие данные, по которым можно  косвенно судить о шансах заявителей. Любой источник финансирования характеризуется  средним размером выдаваемых грантов, верхним и нижним пределом этих сумм. Многим фондам, и особенно государственным  агентствам, зачастую бывает невыгодно  присуждать гранты меньше определенной суммы в связи с большими бюрократическими издержками по их рассмотрению.

  Значительная  часть фондов предпочитает поддерживать уже известные им организации, что  можно легко выяснить, изучая прецеденты выдачи грантов за последние годы. Некоторые фонды предпочитают выдавать "стартовые гранты" организациям, начинающим новые проекты, и не поддерживают одни и те же организации в течение  ряда лет. Многие фонды предпочитают выдавать гранты "в складчину", то есть при условии, что кто-то еще  одновременно профинансирует тот же проект. Другие фонды, напротив, требуют, чтобы поддержанные ими проекты  не финансировались больше никем.

  И наконец, фонд может не принимать  никаких обращений и сам запрашивать  заявки у организаций, отобранных экспертами фонда.

  Выбрав  несколько наиболее многообещающих потенциальных источников финансирования, можно обратиться к ним с предложениями. В документах конкретного фонда обычно указывается наиболее приемлемая форма обращения (требуется предоставление полной заявки, соответствующей заданной форме). Многие фонды считают нужным встретиться или побеседовать по телефону с потенциальными заявителями; значительная часть предпочитает сначала получить письмо-запрос с кратким изложением проекта и описанием заявителя.

  Представляется, что письмо-запрос - наиболее распространенная и надежная форма обращения. С  одной стороны, это заставляет четко  сформулировать суть проекта, с другой - представляет основу для будущего конструктивного диалога при  личной встрече. Письмо-запрос кроме  руководителя проекта подписывает  глава совета некоммерческой организации  или руководитель государственного учреждения, чем подтверждается, что  руководство всемерно поддерживает проект, а это существенно для  получения гранта.

  После ознакомления с письмом-запросом фонд может встретиться с заявителем либо попросит прислать полную заявку на финансирование, либо пришлет вежливый отказ.

  Заявка  может быть изложена на одной странице (если таковы требования фонда) или  занимать много страниц. Она может  быть написана в виде письма или  более формального документа.

  Иностранные фонды, имеющие представительства  в России (фонды Сороса, МакАртуров и др.), как правило, принимают  заявки, написанные по-русски. Но даже в этом случае лучше не рассчитывать на переводчиков фондов и подавать заявки на двух языках.

  Заявка, направляемая в государственный  фонд, как правило, более подробна, чем направляемая в частный. Довольно часто государственные учреждения в своих указаниях подробно описывают  критерии оценки каждого раздела  проекта. Если предлагается ограничить проект десятью страницами, напечатанными  через один интервал, не следует  печатать его через два интервала, думая, что это улучшит впечатление. Заявку могут отклонить просто на основании того, что нарушены правила  ее оформления.

  Заявки  в государственные учреждения, кроме  того, должны быть представлены на особых бланках: например, титульный лист с  указанием названия проекта, фамилий  исполнителей, запрашиваемой общей  суммы, числа людей, вовлеченных  в проект, и т.д.; страховая форма (в частности, для оценки степени  риска для исполнителей проекта) и пр.

  Обобщая вышесказанное, можно подчеркнуть, что использование благотворительных  фондов в качестве источника финансирования различных проектов не такое уж безнадежное  дело. Если есть блестящая идея, но нет достаточных средств для ее осуществления, то, оценив возможности фондов по предоставлению средств на подобные проекты, имеется реальный шанс получить необходимые деньги.

  Средства, предоставляемые благотворительными фондами, можно также использовать в организации конференций, семинаров, форумов, посвященных проблемам  окружающей среды, образования, охраны здоровья. Например, Фонд Евразия в 1997-1998 гг. финансировал проекты по организации  обучающих семинаров и тренингов.

  В настоящее время помощью благотворительных  фондов могут воспользоваться вузы, научно-исследовательские институты, общественные объединения и организации. Используют средства фондов различные  ассоциации и объединения в части  финансирования мероприятий по проблемам  защиты прав работников, повышения  квалификации менеджеров по кадрам.

  Однако  такой путь привлечения средств  еще не воспринимается в России как  реальный источник финансирования, и  это тормозит развитие некоммерческого  сектора в экономике РФ. Также  нельзя не учитывать текущую ситуацию, при которой фонды, особенно зарубежные, неохотно направляют денежные средства в нашу страну.

Список  литературы

  Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.vestnik.fa.ru/  
 
 
 
 
 
 

Развитие  благотворительных фондов также  связано с рядом обстоятельств. Во-первых, благотворительность стала частью предпринимательства. Во-вторых, создание благотворительных фондов имеет весьма прагматичную причину — стремление владельцев крупных личных состояний избежать больших налогов при передаче наследств и дарении. Последнее обстоятельство наиболее важное и определяющее, поскольку позволяет крупным собственникам укрывать свои капиталы от обложения подоходным налогом и налогом на наследство.  
 
Создавая благотворительные фонды, крупные собственники и корпорации финансируют: образование (университеты, колледжи, школы), научно-исследовательские институты, центры искусств, церкви, различные общественные организации. Передача средств в благотворительные фонды осуществляется в виде крупных денежных поступлений или пакетов акций. За счет этого благотворительные фонды действуют на рынке капиталов, вкладывая средства в различные ценные бумаги или получая дивиденды с переданных им ценных бумаг, и таким образом увеличивают свой капитал.  
 
Пассивные операции благотворительных фондов складываются из благотворительных поступлений в виде денежных средств и ценных бумаг, а активные — из вложений в различные ценные бумаги, включая государственные, а также в недвижимость. Большую часть активов (более 90%) составляют акции и облигации корпораций. Приоритет в создании благотворительных фондов принадлежит США. В этой стране они начали создаваться еще в довоенные годы на базе крупнейших личных состояний Карнеги, Форда, Рокфеллера и других богатых семейств. В последующие годы представители других крупных состояний тоже стали организовывать благотворительные фонды. Большое количество фондов возникло в юго-западной части страны (Калифорния, Техас, Невада, Луизиана). В послевоенные годы начали создаваться аналогичные фонды в странах Западной Европы и Японии.  
 
Как правило, благотворительная деятельность крупных банкиров и промышленников в области образования, здравоохранения, культуры, искусства используется в их интересах в качестве имиджа и рекламы. Колледжи, институты и университеты готовят на их средства кадры, т.е. человеческий капитал, который впоследствии приносит высокие прибыли крупнейшим корпорациям и увеличивает капитал первоначальных благотворительных пожертвований.  
 
Статистическая информация об инвестициях благотворительных фондов обычно очень ограничена, а иногда вообще недоступна. Многие фонды не представляют отчетов и не сообщают о структуре своих активов. Благотворительные фонды пользуются большими налоговыми льготами.  
 
Длительное время благотворительные фонды США пользовались довольно значительными налоговыми льготами. Только в 1969 г. были введены налоги на их деятельность. Так, налог стал взиматься: в размере 4,5% — от рыночной стоимости активов, приносящих прибыль, 4% — от дохода от собственных инвестиций, 5% — на операции между благотворительными фондами и его основателями.  
 
В то же время довольно широкое обследование деятельности 575 фондов, проведенное в конце 60-х гг., показало, что они существуют не только за счет пожертвований и благотворительности. Это подтверждается следующими данными (табл. 7.3).

Таблица 7.3 Структура доходов благотворительных  фондов

 
 
Как показывают данные, 75% доходов фонды  получали за счет спекуляций и доходов от ценных бумаг (процентов и дивидендов), а оставшуюся часть — от даров и прочей благотворительности. Это свидетельствует о том, что благотворительные фонды активно работают на рынке ценных бумаг и проводят различные операции, связанные с покупкой и продажей акций и облигаций.