Бюджетная политика. 10

Бюджетная политика - это часть финансовой политики государства, которая выражается:

-в системе  мер, проводимых государством  по линии бюджетных доходов  и расходов;

- в политике государства в области регулирования размера бюджетного дефицита и источников его финансирования;

-в принципах  построения взаимоотношений между  бюджетами различных уровней.

Основные задачи бюджетной политики на 2004 г. состоят  в следующем:

1)повышение благосостояния  населения. Увеличение доходов  может быть обеспечено за счет:

-   улучшения собираемости налогов при одновременном снижении налоговых ставок по налогу на прибыль (доходы) предприятий с отменой необоснованных льгот;

-   увеличения акцизов и лицензионных сборов за право производства, разлива и хранения алкогольной продукции, платежей за пользование природными ресурсами;

-и т.д.;

2)обеспечение  устойчивого роста экономики;

3)совершенствование  налоговой системы и снижение  налогового бремени (снижение  НДС до 18%);

4)ограничение  роста непроцентных расходов  бюджетной системы, что обеспечит более низкие темпы роста расходов по сравнению с темпами роста экономики;

5)исполнение  государством своих обязательств, предусмотренных федеральным бюджетом.

На протяжении второй половины XX в. бюджетная политика все больше была переориентирована  на обеспечение долгосрочного экономического роста и повышение конкурентоспособности американской промышленности. В системе налогообложения это проявлялось в снижении налоговых ставок для различных категорий населения, создании условий, благоприятных для инвестиционной активности частного сектора в НИОКР и развития информационных технологий, предоставлении льгот для успешной работы малого бизнеса. В системе расходования бюджетных средств основным приоритетным направлением государственного регулирования экономики США в новых условиях интенсификации НТП стало сосредоточение усилий на преимущественном стимулировании развития группы наиболее перспективных информационных областей экономики, повышении уровня образования, усилении социальной защищенности населения. Переориентация бюджетной политики на решение долгосрочных программ не только в значительной степени повысило эффективность всей бюджетной системы, но также и снизило влияние политических факторов, инерционности бюджетного процесса на характер и результаты проведения бюджетных действий.

Тенденция постепенного устойчивого снижения расходов на выплаты  процентов по государственному долгу  США только начала формироваться. Так  как к настоящему моменту соотношение  расходов, "управляемых" и "неуправляемых" законодательными инструментами правительства и конгресса, существенно не изменилось, то можно сделать вывод о наличии серьезных потенциальных проблем в бюджетной сфере, требующих решения. Только длительное стабильное развитие экономики США при условии сохранения устойчивых профицитов федерального бюджета и целенаправленной политики их использования для сокращения федеральной задолженности могло бы позволить решить задачу снижения общего уровня федеральной задолженности, а также уменьшения объемов текущих выплат по ее обслуживанию и погашению.

К концу срока  правления прошлой демократической  администрации нестабильность экономического роста привела к тому, что у  новой республиканской администрации  Дж. Буша уже нет в распоряжении той свободы для экономического маневра, которая была у администрации УД. Клинтона. К середине 2001 г. создалась условия для возникновения нового этапа циклического кризиса. Опасность рецессии усиливается наметившимся еще в конце 2000 г. снижением деловой активности практически во всех ведущих государствах Европы и Азии.

Бюджетные цели новой республиканской администрации  США, провозгласившей своими приоритетами одновременное сокращение государственного долга, реформирование социальной сферы, увеличение расходов на оборону и  снижение налогов, во многом противоречивы. Каждый из объявленных приоритетов требует целенаправленного и преимущественного финансирования с использованием всех имеющихся резервов бюджетного профицита. Для полного осуществления намеченных планов, в которых важная роль отводится дорогостоящей программе противоракетной обороны, администрация президента Буша будет вынуждена либо пойти на существенное сокращение гражданских расходов федерального бюджета, либо на использование средств доверительных фондов социального обеспечения и страхования для дополнительного финансирования сокращения налогов, либо вернуться к прошлой длительной практике дефицитного финансирования экономики. Сложная экономическая и политическая ситуация, в которой оказались США, требуют беспристрастной выработки отвечающих этой ситуации механизмов государственного регулирования экономики. Недостаточная гибкость экономической политики в условиях современного неблагоприятного стечения обстоятельств и растущего значения фактора международного терроризма - все это может быстро привести к кризису экономической стратегии республиканской администрации.

1.4.  Бюджетная политика  США

Существенных изменений  в общей структуре федерального бюджета, сложившейся в

США в последние  десятилетия, внесено не было, и нет  никаких оснований

говорить о кардинальных сдвигах в бюджетных приоритетах. Поэтому

первостепенную  важность приобретает вопрос о том, под влиянием каких факторов

развивался и  приобрел нынешние количественные параметры  и качественные

характеристики  федеральный бюджет США.

В американской бюджетной практике за последние десятилетия трудно было бы

обнаружить сколько-нибудь масштабный пример непредвиденного  развития событий.

Все отклонения фактических  показателей от программ и прогнозов, как правило,

умещались в рамки  допустимых погрешностей или же заранее оговаривались в

прогнозах и объяснялись  небывало сложными сочетаниями изменений  в динамике

экономического  роста, в темпах инфляции, во внешнеполитических доктринах

администраций и  т.д. Запрограммированные цифры по конкретным разделам бюджета

часто не совпадали  с фактически достигнутыми показателями за конкретный

период, причем расхождения, в том числе и между предсказанными и реальными

размерами бюджетного дефицита, достигали несколько десятков миллиардов

долларов. Однако, в целом, поставленные бюджетно-политические задачи

выполнялись и  в 1998 году был достигнут бездефицитный  бюджет.

В истории США  уже случилось памятное процветание (prosperity) 20-х годов с

очень сходными экономическими характеристиками: безудержный рост биржевых

котировок, доходов от капиталов, растущие общие доходы и траты населения. В

связи с этим можно  выдвинуть предположение, а не повторится ли экономический

тайфун начала 1930-х? Но на фоне биржевого ажиотажа успехи федерального

бюджета выглядят солидно и прочно. Главное событие в этой сфере - профицит,

полученный на три года раньше обещанного демократами, в 1998 финансовом году

- впервые после  1969 г. - и составивший 69,2 млрд. долл. (при размерах

федерального бюджета  в 1,76 трлн. долл.).

До сих пор  нормой бюджетной жизни США считались дефициты, пик их пришелся на

1992 финансовый  год - 290 млрд. долл. Ликвидация «экономической  проблемы

номер один» провозглашалась  многими президентами. Разумеется, нынешний

«бюджетный успех» напрямую связан с общеэкономическими показателями и зависит

от их небывалого улучшения при Клинтоне. Это улучшение, в свою очередь, стало

возможным благодаря  удачному совпадению по времени разнородных  благоприятных

для США факторов. Среди этих факторов есть одноразовые: завершение холодной

войны (начавшееся до Клинтона, но давшее Америке за последние 10 лет

«дивиденд» минимум  в 500-700 млрд. долл. - и ничего не давшее другому

участнику противостояния – России); важную роль сыграл пик  делового цикла,

пришедшийся как  раз на середину 90-х годов. Кроме этих причин

правительственные экономисты упоминают также выгодное для США падение мировых

цен на нефть, более  низкие, чем ожидалось, темпы общего роста внутренних цен

в стране, причем динамика цен на энергоносители помогла ощутимо  снизить темпы

инфляции. Отмечается важная роль быстрого роста спроса на персональные

компьютеры для  общих темпов экономического роста  в США.

Продолжение нынешнего  экономического и бюджетного курса  должно, по расчетам,

дать до 2014 года совокупный профицит размером до 4,5 трлн. долл. К 2004

финансовому году запроектировано возрастание положительного сальдо до 83 млрд.

долл.[5]. В настоящее время для

администрации США  и Федеральной резервной системы  необходимо найти возможности

и экономические  рычаги, чтобы не допустить повторения кризиса 1930-х годов.

Помехой могут  послужить политические факторы, которые  либо толкнут экономику

США на неэффективный  идеологизированный путь развития, либо не позволят

привести нужные рычаги в своевременное действие.

2.1 Государственный  бюджет Франции

Франция относится  к экономически развитым странам  с унитарной формой государственного устройства. Во Франции, как в большинстве  унитарных государств, сложилась  двухуровневая система государственного устройства: центральные органы государства и местные органы. Финансовая система Франции отличается высокой степенью централизации. Центральный бюджет включает в себя общий бюджет государства, присоединенные к нему бюджеты различных государственных организаций, специальные счета казначейства. В Центральном бюджете аккумулируется примерно 80% всех доходов финансовой системы Франции. Бюджетный процесс во Франции включает в себя 4 стадии, и его длительность составляет более 3-х лет. На первой стадии осуществляется составление проекта бюджета. Длительность первой стадии - 9 месяцев. Каждое министерство и ведомство составляет свою собственную смету. После одобрения правительством, проект бюджета направляется в парламент. На второй стадии происходит рассмотрение и утверждение бюджета. Вторая стадия длится около 3-х месяцев. Проект бюджета рассматривается в финансовой комиссии каждой палаты. Сначала обсуждается в нижней палате (национальное собрание), после передается в верхнюю палату (сенат). Если проект бюджета после двух совместных обсуждений обоими Палатами не получил одобрение, то Президент может своим указом объявить бюджет законом. На третьей стадии происходит исполнение бюджета. Исполнение бюджета называется финансовым годом. Финансовый год во Франции совпадает с календарным годом. Доходы бюджета формируются через сеть финансовых агентов, а расходам бюджета предшествует процедура распределения бюджетных средств. Во Франции существует система казначейских касс. Казначейские кассы имеют текущие счета в банке Франции, через которые происходит кассовое исполнение бюджета.

На четвертой  стадии бюджетного процесса составляется отчёт об исполнении бюджета. Четвёртая  стадия начинается после окончания  финансового года. Бюджетный процесс  сопровождается постоянным финансовым контролем. Функции предварительного, текущего и последующего контроля бюджетного процесса выполняет счётная палата. Расходы Центрального бюджета Франции могут быть безвозвратными (операции окончательного характера - около 90%) и возвратными (операции временного характера - около 10%). Операции окончательного характера связаны с финансированием государственных расходов по содержанию армии, полиции и иных государственных органов. Операции временного характера - это кредиты. Каждый бюджет во Франции формально обособлен. Но на самом деле здесь существует строгая централизация, благодаря тому, что нижестоящие бюджеты утверждаются исполнительной властью вышестоящего уровня. Финансовое подчинение местных органов обеспечивается системой государственных субсидий и займов, а также надбавками к центральным налогам. Средства местных органов власти хранятся на счетах органов казначейства. Это дает возможность центральному правительству контролировать финансовую деятельность на местах. Выпуск местных займов также требует одобрения государства. На долю государственного бюджета Франции приходится половина всех финансовых ресурсов государства. Как целое, государственный бюджет Франции не утверждается законодательной властью. Он представляет из себя вспомогательный документ, который объединяет общий бюджет, многочисленные специальные счета казначейства и присоединенные бюджеты.

Доходы бюджета  Франции включают:

1. прямые налоги (около 35%);

2. косвенные  налоги (около 60%);

3. неналоговые  поступления (около 5%).

Однако, на современном  этапе развития имеет место бюджетный  дефицит, который почти вдвое  превышает "докризисные" нормы, установленные  Евросоюзом. Об этом свидетельствуют  пересмотренные бюджетные прогнозы французского правительства, которые  не были опубликованы официально, но стали известны прессе. [3]

Начиная с 1960-х  гг. проблемы в бюджетной политике возникают по трем причинам. Во-первых, продолжающийся рост статей бюджета, направленных на удовлетворение различных категорий электората, происходит одновременно с относительным экономическим спадом или стагнацией во многих странах Запада. Контроль за ним становится иллюзорным из-за не поддающихся регулированию обязательств, как, например, индексация пенсий в связи с инфляцией или желание с его помощью упрочить позиции правящей партии на предстоящих выборах. Во-вторых, надежды, что правительство возьмет на себя обязательства макроэкономического характера, не оправдались в связи с новой политэкономией — монетаризмом и прежней ортодоксальной, как, например, сбалансирование бюджетов. В-третьих, использование бюджета в партийных интересах вступает в конфликт с долгосрочным планированием и/или стабильностью в финансовой политике. Все страны испытывают трудности, пытаясь разрешить эти противоречия. Лучше всего дела обстоят там, где правительства — в большей или меньшей степени — контролируют доступ крупного бизнеса в процесс формирования бюджета, последовательно проводят определенную финансовую политику, или стараются не руководствоваться соображениями партийного соперничества. Серьезные трудности возникли в связи с этим в США; в Великобритании легче решают две первые проблемы, однако ее традиционная правительственная однопартийность существенно затрудняет выполнение третьего условия; коалиционные правительства во многих европейских социал-демократиях неплохо справляются с третьей проблемой, но хуже—с первыми двумя. Нынешние бюджетные проблемы далеко не просты, и каждБюджет сбалансируется не за 1 год, а в период цикла.

Третья концепция: целью государственных финансов является обеспечение сбалансированности не бюджета, а экономики. Главное  для правительства – поддерживать макроэкономическую стабильность. Для  достижения этой цели можно вводить  любой дефицит.

Каждая из этих концепций имеет сильные и  слабые стороны. Финансовая политика в  нашей стране ориентируется на первую концепцию.

Особое значение имеет стратегия в области  использования в качестве источника  финансирования бюджетного дефицита внутренних или внешних займов. Это приводит к росту государственного долга и увеличению затрат на его обслуживание. Если прибегать к чрезмерному использованию кредита Центрального банка, когда у последнего нет ресурсов для кредитования, кроме как увеличение выпуска обесценивающихся денег, то такая мера будет приводить лишь к усилению инфляции и реальных положительных изменений в экономике не даст. Использование же в качестве кредита денежных средств, получаемых от населения, предприятий, в виде выручки от продажи государственных облигаций, представляющих обязательство выплатить владельцу в определенный момент в будущем определенную сумму денег, приводит к порочному кругу, увеличивая при погашении облигаций и выплате процентов и без того большой дефицит. Прибегая к таким займам, государство накапливает свой долг, называемый государственным долгом. Государственный долг – это бремя, осложняющее нормальное функционирование экономики. Государственный долг – это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся в это время положительных сальдо бюджета. Государственный долг может быть внешним и внутренним.

Внешний государственный  долг – это долг иностранным государствам, организациям и лицам. Он имеет негативное значение, т.к. страна отдает за рубеж свои ценные бумаги и перекладывает груз долга на последующие поколения.

Внутренний долг – это задолженность правительства  данной страны ее гражданам. Рост государственного долга сокращает запас капитала в экономике, так как владелец сбережений вместо инвестирования их в экономику посредством покупки акций промышленных компаний или кредитования для расширения капитала приобретает облигации, финансируя государство. Если сбережения не увеличиваются, то наличие государственного долга снижает долю акционерного капитала относительно его потенциальной величины. В силу того, что в экономике предполагается равенство инвестиций и сбережений, снижение сбережений приводит к снижению инвестиций, а, следовательно, к снижению уровня ВНП и соответственно уровня жизни населения в будущем. Процентные выплаты государства по этому долгу растут, государство повышает налоги, что приводит опять-таки к снижению ВНП либо к увеличению дальнейшего долга.

Планируемый на 1996 г. бюджетный дефицит составлял 88,55 трлн. руб., или 3,85% к ВВП, 20,5% к сумме расходов. Его финансирование предусмотрено за счет источников внутреннего финансирования, включая эмиссию государственных ценных бумаг, в объеме 56,1 трлн. руб., и за счет чисто внешнего финансирования 32,45 трлн. руб. Для сравнения, бюджетный дефицит в США в 1996 г., по имеющимся данным, составлял 262 млрд. долл., или 20% к сумме расходов (без учета внебюджетных фондов) . Однако при этом финансирование бюджетного дефицита более чем на 90% обеспечивается за счет выпуска государственных ценных бумаг, размещаемых среди населения, в числе которых среднесрочные и долгосрочные составляют около 80%. Российский рынок государственных ценных бумаг преимущественно краткосрочный, что придает ему дискретный характер и нестабильный уровень доходов, к тому же кредиторами выступают в основном коммерческие банки и финансовые компании.

Расходы на погашение  и обслуживание государственного долга  характеризуются такими данными: в 1994 г. они составили 5,6% в объеме бюджетных  расходов, в 1995 г. – 9,2%. Верхний предел государственного внутреннего долга по бюджету на 1995 г. определен в 159,3 трлн. руб., а государственного внешнего долга – 129,9 млрд. долл. При этом государственный внутренний долг составляет 17%, а внешний – 63% к ВВП. Для примера, общая сумма федерального долга США, по имеющимся данным, составит в 1995 г. около 70% в объеме ВВП. Эти показатели наглядно демонстрируют, что происходит удорожание государственного долга и увеличение доли бюджетных средств, направляемых на его обслуживание, а, следовательно, сокращение социальных и инвестиционных программ, финансируемых за счет бюджетных средств. В такой ситуации следует не только весьма осторожно подходить к привлечению новых займов, но и направить значительные усилия на увеличение сроков обращения государственных ценных бумаг, регулирование их доходности и снижение ставки рефинансирования.

Для сокращения бюджетного дефицита необходимо всемерно стимулировать приток доходов от всех отраслей и всех сфер хозяйственной  деятельности и одновременно обеспечивать сокращение государственных расходов.

Преодоление бюджетного дефицита прежде всего должно опираться  на развитие производства, на обеспечение  финансовой устойчивости всех отраслей хозяйства и предприятий всех форм собственности, на активизацию предпринимательства. Что касается сокращения расходов бюджета, то оно может быть достигнуто путем изменения направления инвестирования бюджетных средств, использования только целевых финансовых льгот и санкций, которые позволяют учитывать условия различных производителей. Важными путями уменьшения расходов является сокращение избыточных административных, военных и других затрат, финансирование лишь важнейших социальных программ, недопущение осуществления за счет бюджета мероприятий, не имеющих реальной финансовой базы. Не исключается привлечение в страну иностранного капитала в целях модернизации производства, снижения затрат и сокращения на этой основе бюджетных расходов.

ой юджет Великобритании 704 млрд. ф. ст. или 845 млрд. евро (доля госрасходов в ВВП 45,53%) Федеральный бюджет ФРГ 327,3 млрд. евро  
(доля госрасходов в ВВП 48,0%)  
 
 
Основные доходы  
Подоходный налог 26,9%  
Страховые взносы 17,9%  
НДС 14,5%  
Прочие 14,9%  
Акцизы 9,5%  
Налог на корпорации 7,7% Основные доходы  
Налоги с оборота* 40,7%  
Подоходный налог 22,0%  
Налог на энергоносители 16,4%  
Налог на табак 5,6%  
Прочие 11,2%  
 
 
 
Основные расходы  
Социальная сфера 27,8%  
Здравоохранение 17,3%  
Образование 12,6%  
Оборона 5,6%  
Обслуживание госдолга 6,1%  
Транспорт 3,1% Основные расходы  
Социальная сфера 46,6%  
Здравоохранение 3,7%  
Образование 3,1%  
Оборона 9,4%  
Обслуживание госдолга 12,7%  
Транспорт 8,0%  
 
 
 
Примечания: * основу составляет НДС  
Составлено по данным Казначейства Великобритании и Федерального Министерства финансов ФРГ  
http://webarchive.nationalarchives.gov.uk/+/  
http://www.hm-treasury.gov.uk/d/budget2010_complete.pdf  
http://www.ukpublicspending.co.uk/uk_20th_century_chart.html#ukgs303  
http://www.bundesfinanzministerium.de/bundeshaushalt2010/pdf/vsp_2.pdf  
Finanzplan des Bundes 2010 bis 2014 http://dipbt.bundestag.de/dip21/btd/17/025/1702501.pdf.  
 
Реформы, начатые еще М. Тэтчер, во многом предопределили новые тенденции в бюджетной политике в других странах ЕС: увеличение стимулирующей функции налоговой системы – снижение ставок при расширении налоговой базы; снижение налогов на доходы и рост косвенных налогов (так, в 2006 г. доля косвенных налогов в формировании налоговых доходов бюджета в Великобритании достигла 29%, в ФРГ – почти 29%, в среднем по ЕС – 30%).  
Основные принципы бюджетной политики «нового типа» состояли в снижении налогового бремени для предпринимателей (вплоть до 1980-х годов максимальная ставка налога на доход от дивидендов составляла 98%), в ограничении расходов на социальные нужды ради стимулирования труда. Ставки налогов уменьшались параллельно с расширением налогооблагаемой базы.  
Доля подоходного налога в бюджетных поступлениях после реформ Тэтчер снизилась с 29 до 23%, составляя в настоящее время около 11% от ВВП. Одновременный рост роли налогов на расходы привел не только к увеличению доходной части бюджета, но и повысил регулирующую функцию налоговой системы.  
Диаграмма 1  
Структура основных доходов бюджета Великобритании на 2007-2013 гг. (% к ВВП)  
Примечание: 2011-2013 гг. - прогноз  
Источник: HM Treasury, 2009 (http://www.hm-treasury.gov.uk/d/bud09_completereport_2520.pdf).  
 
Структура основных доходов бюджета страны в настоящее время представлена на Диаграмме 1, а расходов – на Диаграмме 2.  
Благоприятная (по сравнению с основными странами Европейского Союза) ситуация в бюджетной политике Великобритании до мирового финансово-экономического кризиса 2008 г. была связана с увеличением внутреннего спроса, в том числе по причине роста государственных расходов на здравоохранение и социальное обеспечение (см. Диаграмму 2).  
 
 
Диаграмма 2  
Основные статьи расходов бюджета Великобритании 2004-2009 гг. (%)  
Источник: HM Treasury, 2009 (http://www.hm-treasury.gov.uk).  
 
С приходом к власти лейбористов (1997 г.) бюджетная политика Великобритании в большей степени подчинена антициклическому регулированию экономики, став основным инструментом хозяйственной политики.  
Будучи вне зоны евро, страна обладает бóльшей свободой в области финансовой и денежно-кредитной политики для преодоления циклического спада начала XXI в. Сдержанность в отношении вступления в ЭВС объясняется отсутствием конъюнктурной гибкости при применении Пакта стабильности и роста (ПСР) в зоне евро. Такой курс Европейского центрального банка (ЕЦБ) критиковался и в Европейском парламенте (ЕП) (2005), когда большинство его членов заявили, что ЕЦБ слишком узко понимает задачу стабилизации, игнорируя необходимость роста.  
Анализ позиций ФРГ в мировой экономике позволяет сделать вывод: главное в сложившейся ситуации – скорее осуществить структурные бюджетно-налоговые реформы. Реформы налогообложения, рынка труда и социальной системы как раз и призваны усилить конкурентоспособность ФРГ в мировой экономике.  
Из данных таблицы 1 видно, что норма безработицы с начала кризиса в двух странах была примерно одинаковой. Дефицит бюджета в Великобритании более чем вдвое превышает показатель ФРГ, поскольку Великобритания не связана ограничениями, налагаемыми на страны, входящие в зону евро.  
В ФРГ активно ведется работа по оздоровлению госбюджета и бюджетной политики. До кризиса планировалось снизить государственную квоту (долю государственных расходов в ВВП) с 48,5 до 40-44% путем сокращения максимального срока пособий по безработице (с 18 до 12 мес.), совмещения помощи безработным и социальной помощи. Произошло ужесточение процедуры получения безработными поддержки.  
Таблица 1  
Основные показатели  
социально-экономического развития Великобритании и ФРГ (%)  
(база 2008 г. = 100)  
Годы  
Показатели 2007 2008 2009 2010 2011 2012  
Темпы прироста ВВП А 2,6 0,6 -4,9 1,8 2,2 2,5  
Б 2,5 1,3 -5,0 3,7 2,2 2,0  
Норма  
безработицы А 5,3 5,6 7,6 7,8 7,9 7,8  
Б 8,4 7,3 7,5 7,3 6,7 6,3  
Дефицит государственного  
бюджета (% ВВП) А -2,8 -4,9 -11,5 -10,5 -8,6 -6,4  
Б -0,2 0,0 -3,3 -3,7 -2,7 -1,8  
Отношение  
госдолга к ВВП (%) А 44,7 52,0 68,1 77,8 83,5 86,6  
Б 65,0 66,0 73,2 75,7 75,9 75,2 стране придется решать их по-своему.