Динамика показателей структуры активов

1. Характеристика  Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд» 

ООО «Росгосстрах» - крупнейшая в России страховая компания, оказывающая ключевое влияние на развитие страховой отрасли в  стране. ООО «Росгосстрах», образованное в феврале 1992 года, является правопреемником  Госстраха РСФСР, созданного в 1921 году. 

Система Росгосстраха включает в себя Центральный офис, 79 дочерних страховых компаний, 76 территориальных  управлений и 2221 филиал и агентства. Совокупный уставный капитал системы  Росгосстраха 01.01.2007 год составляет 810,8 млн. рублей (в том числе, уставный капитал ООО «Росгосстрах» - 162,27 млн. рублей). ООО «Росгосстрах» имеет  лицензию на 76 видов страхования. Общая  численность занятых в системе  «Росгосстрах» составляет свыше 50 тыс. сотрудников, в том числе более 35 тыс. страховых агентов. 

Компания «Росгосстрах-Аккорд»  образовалась в результате объединения  страховой группы «Аккорд» и общества «Росгосстрах-Башкортостан» в конце 2002 года. 

В рейтинге крупнейших страховых компаний Уральского региона  за 2002 год «Росгосстрах-Аккорд» занимает 4 место по добровольным видам страхования, 1 место по страхованию имущества  физических лиц и 1 место по страхованию  автогражданской ответственности  и страхованию жизни. 

Сборы компании «Росгосстрах-Аккорд»  в 2002 году составили 962 млн. рублей. Компания имеет лицензии на проведение более 80 видов страхования. 

Клиентами компании являются крупнейшие предприятия и  организации республики Башкортостан - ООО «Башкирэнерго», Сибайский  филиал ООО «УГОК», ООО «Ярмарка», ООО «ЗЖБИиСМ», ГУП РБ «Водоканал», ГУП РБ «Теплосеть», администрация, редакция газеты «Сибайский рабочий», типография и другие. 

Основной целью  создания и деятельности ООО «Росгосстрах-Аккорд»  является развитие страхования для  обеспечения защиты имущественных  интересов юридических лиц, предприятий  и организаций различных форм собственности, граждан РФ, иностранных  юридических лиц и граждан  на договорной основе, как на территории РФ, так и за границей в различных  сферах их деятельности посредством  аккумулирования страховых платежей и выплат сумм по страховым обязательствам, а также получение прибыли  на основе добровольного соглашения юридических и физических лиц, объединяющих свои средства путем выпуска акций. 

Для достижения этой цели ООО «Росгосстрах-Аккорд» осуществляет следующие виды деятельности: 

- Все виды личного  и имущественного страхования; 

- Проведение всех  видов перестрахования и сострахования; 

- Развитие различных  видов деятельности, предотвращающих  наступление страховых случаев  и их последствий; 

- Инвестиционная  деятельность в интересах развития  системы страхования, расширения  технических, а также региональных  возможностей деятельности ООО  «Росгосстрах-Аккорд», создания  новых направлений деятельности  для осуществления его уставных  функций ООО «Росгосстрах-Аккорд»,  повышения эффективности и стабильности  договорных отношений, экономических,  производственных и коммерческих  связей с партнерами, а также  в целях развития инфраструктуры. 

Сибайский филиал ООО  «Росгосстрах-Аккорд» является составной  частью ООО «Росгосстрах-Аккорд». Филиал не обладает правами юридического лица. 

Источниками формирования средств филиала являются: 

1. средства ООО  «Росгосстрах-Аккорд», выделяемые  на развитие страхования и  иных видов деятельности по  смете, утверждаемой Правлением  ООО «Росгосстрах»; 

2. поступления, полученные  от страховой деятельности, реализации  продукции, работ, услуг, а также  от других видов производственно-хозяйственной  и иной деятельности, в части  относимой на доходы филиала,  определяемой решением Правления; 

3. иные источники,  не запрещенные действующим законодательством  и ООО «Росгосстрах». 

Филиал обладает имущественными правами: 

- иметь в своём  распоряжении имущество, созданное  или приобретённое за счет  собственных или заёмных средств; 

- приобретать или  арендовать движимое или недвижимое  имущество; 

- заключать соглашения  с третьей стороной по использованию  имущества в рамках своей деятельности, самостоятельно согласовывая свои  цели; 

- Оказывать на  коммерческой основе услуги российским  и иностранным юридическим лицам. 

Сибайский филиал находится  в непосредственном подчинении ООО  «Росгосстрах-Аккорд», расположен по адресу г. Сибай, ул. Маяковского, 27. Сибайский  филиал «Росгосстрах-Аккорд» - это динамично  развивающаяся организация, обладающая собственной корпоративной и  профессиональной культурой. 

ООО «Росгосстрах-Аккорд»  ведет отчеты по выплатам, отчеты по премиям, имеет свой фирменный бланк, печать с полным наименованием, необходимые  штампы, гимн. 

Сибайский филиал «Росгосстрах-Аккорд»  предлагает своим клиентам широкий  спектр продуктов и программ по различным  видам страхования, из них: 

- страхование жизни; 

- автомототранспортное  страхование; 

- обязательное страхование  автогражданской ответственности  (ОС АГО); 

- имущественное страхование  граждан (страхование строения, квартир,  домашнего имущества); имущественное  страхование юридических лиц; 

- огневое страхование; 

- транспортное страхование  (транспортное страхование грузов); 

- сельскохозяйственное  страхование; 

- страхование ответственности  (гражданская и профессиональная): страхование ответственности организаций,  эксплуатирующих опасные производственные  объекты, страхование ответственности  эксплуатирующих организаций - объектов  использования атомной энергии; 

- страхование от  несчастных случаев и болезней; 

- обязательное личное  страхование; 

- обязательное страхование  пассажиров; 

- медицинское страхование. 

Рассмотрим подробнее  страхование ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов ООО «Росгосстрах-Аккорд». 

Технологический процесс  состоит из следующих этапов: 

1. Заключение договора. 

- Предприятие, имеющее  опасные производственные объекты,  подаёт заявление в ООО «Росгосстрах - Аккорд»; 

- ООО «Росгосстрах-Аккорд»  организует экспертную оценку  предприятия и находящихся в  эксплуатации опасных производственных  объектов. Результаты экспертизы  в письменном виде предоставляются  в ООО «Росгосстрах-Аккорд»; 

- Собранная информация  анализируется и разрабатывается  индивидуальная программа страхования  данного предприятия. Страховой  агент заключает договор с  предприятием, который вступает  в силу после визирования директором  филиала; 

- Договор отправляется  в экономический отдел для  фиксирования его в базе данных; 

- Договор передается  в бухгалтерию, где происходит  начисление заработной платы  страховому аганту; 

- Бухгалтерия производит  выплату зарплаты агенту. 

Технология заключения договора страхования показана на рисунке: 
 

Технология заключения договора страхования ответственности  за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов 

1. Выплата по договору: 

- При наступлении  страхового события предприятие-клиент  направляет претензию в суд  и в отдел выплат филиала  ООО «Росгосстрах-Аккорд». Суд  принимает решение и направляет  его в отдел выплат ООО «Росгосстрах-Аккорд»; 

- Отдел выплат  передает решение о выплате  в бухгалтерию и информацию  о наступлении страхового события  в экономический отдел; 

- Бухгалтерия направляет  информацию о выплате в экономический  отдел; 

- Экономический отдел  собирает информацию и она  фиксируется в базе данных; 

- Бухгалтерия производит  выплату предприятию. 

Технология выплаты  по договору страхования ответственности  за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов показана на рисунке: 
 

Технология выплаты  по договору страхования ответственности  за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов 

В настоящее время  компания «Росгосстрах-Аккорд» большое  внимание уделяет проблеме повышения  страховой культуры населения и  привлечения внимания потребителей к страхованию. Компания самостоятельно инициирует и реализует проекты, которые способствуют решению данной проблемы. 

Сибайский филиал ООО  «Росгосстрах-Аккорд» осуществляет операции по прямому страхованию: получение  страховых взносов (премий) и выплату  страхового возмещения. 

В процессе осуществления  страховой деятельности ООО «Росгосстрах-Аккорд»  производит затраты на ведение страховых  операций. 

Расходы на ведение  дела включаются: 

- расходы, обусловленные  технологией и организацией страхового  дела: материальные затраты, затраты  на изготовление страховых свидетельств, расходы на оплату труда штатных  сотрудников и т.п.; 

- расходы, связанные  с обслуживанием страхового процесса: материально-техническое обеспечение  страховой деятельности, обеспечение  санитарно-гигиенических требований  и т.п.; 

- расходы, связанные  с управлением: затраты на материально-техническое  и транспортное обслуживание  деятельности аппарата управления; расходы по командировкам; оплата  услуг банков по выдаче зарплаты; представительские расходы и  т.п.; 

- расходы на аренду  основных средств; 

- отчисления на  социальное страхование; отчисления  в пенсионный фонд; отчисления  в фонд занятости; 

- износ основных  средств, амортизация нематериальных  активов, малоценных и быстроизнашивающихся  предметов; 

- налоги, сборы, отчисления. 

В доходы от ведения  дела включаются: 

- Страховые взносы  по прямому страхованию; 

- Комиссионные вознаграждения, сборы полученные; 

- Прочие доходы  от страховых операций. 

Сибайский филиал «Росгосстрах-Аккорд» - одна из самых быстро растущих и  прибыльных компаний, по темпам роста  и динамике развития филиал занимает 1 место среди страховщиков г. Сибая. Среди страховых компаний г. Сибая  филиал имеет самую широкую клиентскую базу. 

В 2003 году количество заключенных договоров составляло 11391, а к концу 2007 года количество заключенных договоров составило 14202 (прирост составил 24,6%). Динамика количества заключенных договоров  за период от 2003 по 2007 г. показана на рисунке: 

Динамика количества заключенных договоров за период от 2005 по 2007 г. 

Страховая полученная премия увеличилась с 8549959 р. до 15756536 рублей, что составляет 84,2% прироста, в том числе по ДВ (добровольное страхование) на 107% (на 1840938 руб.) и ОС АГО (обязательное страхование автогражданской  ответственности) на 78,7% (на 5365639 руб.). Показатели объема выплат Сибайским филиалом ООО  «Росгосстрах-Аккорд» показаны в  табл. 1. 

Таблица 1. Уровень  страховых выплат за 2007 г. 

Виды 

Страховые 

В% к 

Страховые 

В% к  

страхования 

премии (взносы) 

общей сумме 

2003 году 

выплаты 

общей сумме 

2003 году  

Всего 

15756536 

100 

184,2 

5792760 

100 

668,2  

1. По добровольным  видам страхования 

3552812 

22,5 

107 

1184471 

20,4 

215,4  

в том числе:        

- по страхованию  жизни 

45074,77 

0,2 

- 

- 

- 

-  

- по страхованию  иному, чем страхование жизни 

14154,66 

0,08 

107 

1184471 

20,4 

215,4  

в том числе:        

- по страхованию  от несчастных случаев и болезней  и добровольному медицинскому 

1079774 

6,8 

168 

668708 

11,5 

174,6  

- по страхованию  имущества 

1172717,3 

7,4 

178,2 

71797,33 

1.2 

656  

- Автомототранс-портное  страх. 

1205170,7 

7,6 

168,2 

429296,78 

7,4 

9,3  
 
 

Доля ОС АГО в  портфеле филиала составляет 59% (увеличилась  на 23,2%), значительная доля приходится на имущественное страхование граждан - 13,8% (уменьшилась на 7%). 

Расходная часть  увеличилась в 6,5 раз и составила 5792760 рублей, из них в 2005 году за ОС АГО  выплатили 36% из всех выплат, а в 2007 году - выплаты по ОС АГО составили 79% за счет увеличения крличества заключенных  договоров по ОС АГО. 

Общие выплаты Сибайского филиала в 2007 г. составили 5792760 руб., что превышает аналогичный показатель предыдущего года на 22,4%. По добровольному  страхованию выплачено 1184471 руб. возмещения (27,2% от общей суммы выплат). При  этом выплаты по страхованию от несчастных случаев и болезней и по ДМС равнялись 668708 руб. (42,3%), по страхованию имущества - 71797,3 руб. (4,5%), по сельскохозяйственному страхованию - 14666 руб. (0.9%). 

Резкий рост объема страховой премии и страховых  выплат, безусловно, является главным  итогом развития Сибайского филиала  ООО «Росгосстрах-Аккорд», они значительно  опережают динамику основных макроэкономических показателей. 

Основными факторами, лежащими в основе роста объема страховой  премии, являются: 

- оживление экономики,  опережающий рост импортозамещающих  производств; 

- увеличение объема  оборотных средств предприятий,  а соответственно и платежеспособного  спроса на страховые услуги  со стороны хозяйствующих субъектов; 

- номинирование значительного  числа рисков в валютном эквиваленте  с соответствующим ростом страховых  сумм и страховых взносов; 

- расширение практики  зарплатного страхования и использования  других псевдостраховых схем  оптимизации налогообложения. 

В общем, филиал рентабельный, оправдывает расходы, прибыльный. 

Для нормального  функционирования Сибайского филиала  проводится анализ его деятельности - в зависимости от постоянно меняющейся коньюктуры рынка. Это позволяет  сделать филиал устойчивым - прибыльным и конкурентоспособным, а также  обеспечить его дальнейшее развитие. 

Проведение систематических  анализов деятельности филиала позволяет: 

- быстро, качественно  и персонально оценивать результаты  деятельности филиала; 

- точно и своевременно  находить и учитывать факторы,  влияющие на получаемую прибыль; 

- определить расходы  и тенденцию их изменения, что  необходимо для определения продажной  цены и расчета рентабельности; 

- находить оптимальные  пути решения различных проблем  и получение достаточной прибыли. 

Новой команде менеджеров, пришедшей в компанию в 2003 году, удалось  успешно и в короткие сроки  завершить масштабную структурную  реорганизацию страховой компании. Значительно укрепилась техническая  база, филиал осуществил многотысячные  инвестиции в развитие инфраструктуры, включая оборудование офисов, ребрендинг, новую имиджевую и продуктовую  комуникационные кампани, внедрение  информационных технологий, а также  дополнительный набор и обучение сотрудников и агентов. 

Уровень компьютеризации  в филиале повышен за 2 последние  года в 3 раза. Разработаны единые IT - стандарты, создана центральная  база договоров по рисковым видам  страхования, установлен единый стандарт операционного учета по системе. 

ООО «Росгосстрах-Аккорд» - социально значимая компания. Филиал совместно со Сбербанком России является уполномоченным агентом правительства  РФ по программе компенсационных  выплат отдельным категориям граждан  РФ по их «дореформенным» вкладам  и договорам накопительного страхования. Обслуживание программы, компенсацонных выплат, имеющей ярко выраженную социальную направленность, осуществляется через  пункты выплат, организованные «Росгосстрах-Аккордом». Социально значимым проектом для  «Росгосстрах-Аккорда» является выполнение государственного контракта с МВД  РФ на обязательное страхование жизни  и здоровья военнослужащих внутренних войск МВД России, граждан, призванных на военные сборы во внутренние войска МВД России, а также сотрудников  органов внутренних дел РБ. 

2. Анализ эффективности  деятельности Сибайского филиала  ООО «Росгосстрах-Аккорд» 

организационный эффективность  филиал 

Анализ эффективности  деятельности страховой компании начнем с анализа динамики и структуры  баланса организации. 

Охарактеризуем необходимость  проведения анализа динамики и структуры  статей бухгалтерского баланса, дадим  основные понятия. 

Цель анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы  наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении  того, каким образом продолжать свою деятельность. 

Рассмотрим перечень и определение основных понятий, которые служат основой для составления  финансовых отчетов предприятий. 

Активы предприятия - это его ресурсы, которые должны принести предприятию выгоды в будущем. Активы предприятия должны принадлежать ему (а не быть, например, арендованными) и должны быть ранее приобретенными (а не находящимися в стадии приобретения). 

Обязательства предприятия  трактуются, как источники приобретения активов, заимствованные на время у  других лиц (не владельцев предприятия). 

Собственный капитал  предприятия рассматривается как  остаток активов после вычета из них суммы всех обязательств. Иногда собственный капитал называют чистыми (т.е. освобожденными от долгов) активами. Собственный капитал складывается из инвестиций владельцев предприятия  и величины прибыли, получаемой в  результате хозяйственной деятельности и оставленной (реинвестированной) предприятию. 

Доходы представляют собой увеличение активов предприятия, обусловленных главным образом  производством и поставкой товаров  и услуг в рамках основной деятельности предприятия. Предприятие может  получать доходы также от инвестиционной деятельности как результат владения и продажи активов. 

Затраты (издержки, расходы) представляют собой уменьшение активов  или увеличение обязательств (пассивов) или сочетание того и другого  в связи с производством и  поставкой товаров и услуг  в рамках деятельности предприятия. 

Прибыль предприятия  за период времени - это разность между  доходами предприятия за данный период и его издержками, вызвавшими получение  этих доходов. 

Приведенные выше определения  являются ключевыми для формирования баланса и отчета о прибыли. Баланс - это финансовый отчет, отражающий состояние средств, обязательств и  капитала на определенный момент времени в денежном выражении. Баланс состоит из двух частей - актива и пассива. Актив показывает экономические ресурсы предприятия, которые должны принести прибыль в результате хозяйственной деятельности. Пассив баланса отражает право собственности на эти экономические ресурсы и состоит из капитала и обязательств, которые предприятие имеет перед кредиторами. Баланс может строиться по двум признакам - по степени увеличения или уменьшения ликвидности активов. 

Для общей оценки динамики финансового состояния  предприятия следует сгруппировать  статьи баланса в отдельные специфические  группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества предприятия. 

Потребность в анализе  ликвидности баланса возникает  в условиях рынка в связи с  усилением финансовых ограничений  и необходимости оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения  обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса  по времени превращения активов  в денежные средства. Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. 

1. Сгруппируем активы  баланса в следующие группы. 

а) иммобилизованные активы, в том числе: основные средства; не материальные активы; незавершенное  строительство; 

б) мобильные оборотные  средства, в том числе: инвестиции; материалы и предметы потребления; дебиторская задолженность по операциям  страхования и сострахования; дебиторская  задолженность по операциям перестрахования; прочая дебиторская задолженность; доля перестраховщиков в страховых  резервах; денежные средства и ценные бумаги; отложенные налоговые активы; иные активы. 

3. Сгруппируем пассивы  баланса в следующие группы: 

а) Собственный капитал, в том числе: уставный капитал; резервный  капитал; добавочный капитал; фонды  специального назначения; нераспределенная прибыль; 

б) страховые резервы  и заемный капитал, в том числе: страховые резервы; резерв предупредительных  мероприятий; кредиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования; кредиторская задолженность по операциям  перестрахования; кредиторская задолженность  по налогам и сборам; кредиторская задолженность по оплате труда; прочая кредиторская задолженность; прочие пассивы. 

4. Проанализируем  итоги групп, анализ произведем  в следующих таблицах. 

Таблица 2. Анализ динамики и структуры актива баланса 

Актив 

2007 г. 

2008 г. 

Абсолют. откл. в тыс. руб. 

Темп роста, %  
 

тыс. руб. 

% к итогу 

тыс. руб. 

% к итогу    

Иммобилизованные  активы, в т.ч.: 

2 401 615 

7,42 

2 407 844 

5,51 

6 229 

100,26  

основные средства; 

2 302 466 

7,11 

2 385 160 

5,46 

82 694 

103,59  

не материальные активы; 

10 049 

0,03 

8 577 

0,02 

-1 472 

85,35  

незавершенное строительство; 

89 100 

0,28 

14 107 

0,03