Экологическое страхование. 2

1

Тема 10. Имущественное страхование

Содержание

Введение              2

1. Сущность экологического страхования              3

2. Правовые основы экологического страхования              7

3. Риски в экологическом страховании              8

4. Проведение страхового экологического аудита              9

Заключение              15

Задача 1              16

Задача 2              17

Задача 3              19

Список использованных источников              20

Введение

Данная работа посвящена исследованию особенностей экологического страхования

Деятельность человека всегда связана с экологическим риском. Экологический риск обусловливает экологический ущерб, так как экологический риск, независимо от того, что является источником опасности, связан с возможным ущербом для состояния экосистемы, хозяйственной деятельности и здоровья людей. Одной из важнейших областей приложения знаний об экологическом риске и экологическом ущербе является экологическое страхование.

Ущерб, наносимый природе, населению, хозяйству авариями на промышленных предприятиях, чрезвычайно велик: его доля в общих потерях от загрязнения окружающей среды достигает 25—30 %. В странах с рыночной экономикой возмещение ущерба осуществляется в первую очередь за счет владельца предприятия через систему экологического страхования, и лишь в случаях катастрофических размеров ущерба к его возмещению может подключиться государство.

Исследование эколого-экономического потенциала системы экологического страхования дает основание считать, что существует возможность обеспечить компенсацию убытков от аварийного загрязнения окружающей природной среды и дополнительное финансирование природоохранных мероприятий за счет создания системы экологического страхования как разновидности предпринимательской деятельности в области экологии. Но формирование рынка экологического страхования еще не гарантирует компенсации понесенных обществом потерь от загрязнения окружающей природной среды; на рынке экологических услуг должны развиваться различные формы экологического предпринимательства.

Одним из механизмов сбалансированного подхода к природопользованию и обеспечению экологической безопасности является экологическое страхование, целью которого является обеспечение страховой защиты материальных интересов граждан в виде компенсации убытков, причиняемых загрязнением среды, вызванным авариями, технологическим сбоями или стихийными бедствиями, а также стимулирования предотвращения аварийного загрязнения окружающей природной среды.

1. Сущность экологического страхования.

Экологическое страхование есть страхование ответственности предприятий – источников повышенной экологической опасности и имущественных интересов страхователей, которые возникают в результате аварийного загрязнения окружающей среды. Главной задачей экологического страхования является компенсация возникающих из-за загрязнения окружающей среды убытков и дополнительное финансовое обеспечение экологической безопасности при соблюдении интересов всех сторон.

В мировой практике экологическое страхование означает страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенного экологического риска за причинение ущерба третьим лицам вследствие внезапного, непреднамеренного (аварийного) загрязнения окружающей среды. Его цель состоит в наиболее полной компенсации нанесенного эколого-экономического ущерба.

Таким образом, объектом экологического страхования является риск гражданской ответственности, выражающийся в предъявлении предприятию имущественных претензий пострадавшими организациями о возмещении ущерба за загрязнение окружающей среды на территории действия конкретного договора страхования.

Экологическое страхование создает взаимную экономическую заинтересованность страхователей и страховщиков в снижении риска аварийного загрязнения окружающей среды.

Из определения экологического страхования следует, что оно обеспечивает:

– защиту имущественных интересов страхователя в случае аварийного загрязнения окружающей природной среды;

– компенсацию части убытков, причиненных третьим лицам, в результате загрязнения окружающей природной среды;

– формирование дополнительных источников финансирования природоохранных мероприятий за счет средств страховых компаний;

– повышение финансовой устойчивости функционирования предприятий - источников повышенной экологической опасности.

Таким образом, исходя из функций экологического страхования, можно сделать вывод, что экологическое страхование может стать мощным фактором воздействия на состояние дел в области борьбы с негативным воздействием производственно-хозяйственного комплекса на окружающую природную среду, и тем самым снизить экологический риск и экологический ущерб.

Объектом экологического страхования является имущественный интерес владельца предприятия — источника повышенной опасности, связанный с его обязанностью возместить вред, причиненный третьим лицам вследствие аварийного загрязнения окружающей природной среды деятельностью предприятия.

Субъектами экологического страхования выступают:

      страхователь — юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, которая оказывает вредное воздействие на окружающую среду, заключившее договор экологического страхования со страховщиком и уплачивающее страховые взносы. Виды хозяйственной деятельности, связанные с наибольшим экологическим риском, определены указом президента № 349 от 24 июня 2008 г. «О критериях отнесения хозяйственной и иной деятельности, которая оказывает вредное воздействие на окружающую среду, к экологически опасной деятельности»;

      страховщик — юридическое лицо, созданное в целях осуществления страховой и иной связанной с ней деятельности, зарегистрированное в установленном порядке, обладающее лицензией на право проведения экологического страхования и заключившее договор со страхователем;

      потерпевшие (третьи лица) — физические или юридические лица, в пользу которых заключен договор экологического страхования.

Основными задачами экологического страхования являются:

      Гарантия прав третьих лиц на возмещение причиненного им ущерба от загрязнения окружающей среды;

      Обеспечение защиты имущественных интересов предприятий, связанных с необходимостью возмещения ущерба, нанесенного окружающей среде и третьим лицам вследствие аварий;

      Экономическое стимулирование предотвращения аварий у страхователя, достигаемая уменьшением издержек на проведение противоаварийных работ за счет страховщика;

      Создание дополнительных источников финансирования природоохранных мероприятий;

      Снижение расходов средств бюджета всех уровней на ликвидацию последствий загрязнения окружающей среды вследствие аварийных и других случаев.

При этом бюджет не только освобождается от расходов на возмещение убытков, но и появляется один из наиболее стабильных источников долгосрочных инвестиций на:

o       сохранение благоприятного состояния окружающей природной среды;

o       проведение мероприятий по обеспечению защиты населения и территорий РФ от негативного антропогенного воздействия;

o       повышение экологической безопасности хозяйственной деятельности природопользователей;

Экономическому подсчету и, соответственно, страховому возмещению подлежит вред, причиненный жизни, здоровью и имуществу физических лиц, имуществу юридических лиц либо имуществу, находящемуся в собственности государства, а также имущественный вред, причиненный окружающей среде. Не подлежат возмещению моральный вред и упущенная выгода.

Принципиальным вопросом при построении организационных основ экологического страхования является форма его проведения. В теории страхования выделяются две формы проведения страхования: добровольная и обязательная.

Добровольная форма страхования имеет в основе следующие принципы:

      осуществление страхования и в силу закона, и на добровольных началах. Закон определяет подлежащие добровольному страхованию объекты и самые общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком;

      добровольное участие в страховании, в полной мере характерное только для страхователей. Страховщик не имеет права отказаться от страхования объекта, если желание страхователя не противоречит условиям страхования;

      выборочный охват добровольным страхованием, поскольку не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать; ограниченный срок страхования; начало и окончание срока страхования особо оговариваются в договоре страхования;

      действие только при уплате разового или периодических страховых взносов. Неуплата очередного взноса влечет за собой прекращение действия договора.

Обязательная форма страхования базируется на следующих принципах:

      согласно законодательству страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи обязаны вносить причитающиеся страховые платежи;

      сплошной охват обязательным страхованием указанных в законе объектов;

      автоматическое распространение обязательного страхования на объекты, указанные в законе;

      действие обязательного страхования независимо от внесения страховых платежей. Если страхователь не уплачивает страховые взносы, они взыскиваются в судебном порядке; на не внесенные в срок страховые платежи начисляются пени;

      бессрочность обязательного страхования.

Экономическая сущность экологического страхования состоит в аккумулировании денежных средств (страховых взносов) в резервном фонде страховой организации и в перераспределении их между третьими лицами для компенсации убытков при наступлении страховых случаев, а также в формировании предупредительного (превентивного) и гарантийного фондов.

Фонд предупредительных (превентивных) мероприятий экологического страхования формируется страховщиком за счет ежемесячных отчислений в размере 10 % поступивших страховых взносов по экологическому страхованию. Денежные средства используются строго в соответствии с целевым назначением — на финансирование мероприятий по предотвращению страховых случаев, связанных с осуществлением экологически опасной деятельности.

Гарантийный фонд экологического страхования формируется страховщиком за счет ежемесячных отчислений в размере 2 % поступивших страховых взносов по экологическому страхованию. Денежные средства имеют строго целевое назначение и используются на страховые выплаты в случае, если страховщик не в состоянии выполнить свои обязательства по договору экологического страхования.

Денежные средства обоих фондов перечисляются в республиканский бюджет и расходуются по решению президента.

Из экономической сущности экологического страхования логически вытекают его функции:

                       компенсационная — проявляется в возмещении убытков третьим лицам в случае наступления страхового события;

                       превентивная — осуществляется путем расходования части страхового фонда на финансирование предупредительных мер по снижению экологических рисков страхователей;

                       информационная — реализуется путем проведения экологического аудита при подготовке страхового договора, а также посредством контрольных проверок в течение действия договора;

                       контрольная — заключается в надзоре страховой организации за выполнением страхователем условий договора экологического страхования и целевым расходованием средств на предупредительные мероприятия;

                       социальная — состоит в выделении страховой организацией части средств страховых резервов на повышение уровня экологической безопасности и социальной защищенности населения, работников предприятий, членов их семей.

Функции экологического страхования позволяют рассматривать его как инструмент экономического регулирования природопользования и дополнительный источник финансирования природоохранных мероприятий, соответствующий рыночному принципу «загрязнитель платит». Основная идея введения механизма экологического страхования заключается в том, чтобы сбалансировать интересы граждан (третьих лиц, которым причинен ущерб), государства (в случае причинения ущерба окружающей среде и (или) государственной собственности) и частного предпринимательства (владельцев потенциально опасных объектов), а роль экологического страхования состоит в том, чтобы реально гарантировать защиту этих интересов.

2. Правовые основы экологического страхования

Правовое регулирование экологического страхования осуществляется рядом нормативных актов, в первую очередь, Гражданским кодексом Российской Федерации, глава 48 которого специально посвящена страхованию как отдельному виду обязательств.

Правовое регулирование отношений по экологическому страхованию представлено и в Федеральном законе РФ от 10 января 2002 г. "Об охране окружающей среды": "В Российской Федерации может осуществляться обязательное государственное экологическое страхование".

Закон определяет, что предприятия, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающей природной среды, обязаны возместить причиненный ими вред в полном объеме. И в этом же Законе предусмотрено добровольное и обязательное экологическое страхование на случай экологических бедствии, аварий и катастроф. Экологическое страхование: страхование ответственности объектов - источников повышенного экологического риска - за причинения ущерба третьим лицам вследствие внезапного, непреднамеренного (аварийного) загрязнения окружающей среды и экономическое стимулирование, таким образом, предотвращения данного загрязнения.

Cтрахование ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного производственного объекта впервые получило законодательное закрепление в Законе «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» (2000). В силу ст. 25 организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, может заключить договор страхования ответственности за причинение вреда физическим, юридическим лицам и окружающей среде в случае аварии на опасном производственном объекте со страховой организацией, имеющей лицензию на проведение данного вида страхования.

Дальнейшее развитие правового регулирования отношений по возмещению вреда, причиненного жизни, здоровью, имуществу граждан в результате вредного воздействия на окружающую среду, нашло отражение в Законе "Об охране окружающей среды" (редакция от 17 июля 2002 г.). Так, ст. 79 закрепляет экологическое страхование в качестве элемента экономического механизма охраны окружающей среды и природопользования, а ст. 85 раскрывает его сущность.

3. Риски в экологическом страховании

В Федеральном законе РФ от 10 января 2002 года "Об охране окружающей среды" говорится: "Экологическое страхование осущест-вляется в целях защиты имущественных интересов юридических и физических лиц на случай экологических рисков". В этом же Законе дается определение экологического риска, которое гласит, что "экологический риск – это вероятность наступления события, имеющего неблагоприятные последствия для природной среды и вызванного негативным воздействием хозяйственной и иной деятельности, чрезвычайными ситуациями природного и антропогенного характера".

Многие специалисты предлагают свое определение экологического риска. Трактовка экологического риска в литературе многообразна. "Экологический риск – это вероятность возникновения отрицательных изменений окружающей среды или последствий этих изменений, возникающих вследствие отрицательного антропогенного воздействия на окружающую среду" (Толковый словарь по охране природы).

Экологический риск как один из видов риска можно классифицировать, опираясь на базовую классификацию рисков, по масштабу проявления, по степени допустимости, по прогнозированию, по возможности предотвращения, по возможности страхования. Исходя из причин возникновения, можно представить такую классификацию экологических рисков.

Природно-экологические риски – это риски, обусловленные изменениями в окружающей природной среды.

Техникo-экологические риски – это риски, обусловленные появлением и развитием техносферы.

Риск устойчивых техногенных воздействий – это риск, связанный с изменениями окружающей среды в результате обычной хозяйственной деятельности.

Риск катастрофических воздействий – это риск, связанный с изменениями окружающей среды в результате техногенных катастроф, аварий, инцидентов.

Социально-экологические риски – это риски, обусловленные защитной реакцией государства и общества на обострение экологической обстановки.

Эколого-нормативный риск – это риск, обусловленный принятием экологических законов и норм или их постоянным ужесточением.

Эколого-политический риск – это риск, обусловленный экологическими акциями протеста.

Экономо-экологические риски – это риски, обусловленные финансово-хозяйственной деятель-ностью.

На основе классификации экологических рисков можно выделить субъекты, чья деятельность является источником повышенной опасности для окружающей среды, и предпринять мероприятия по предотвращению реализации рисков, по защите объекта от воздействия на него экологических факторов риска.

4. Проведение страхового экологического аудита

Формулировка целей и задач экологического аудита

Для заключения договора экологического страхования необходимо знать вероятность возникновения аварийной ситуации, размер предполагаемого ущерба. Источником данной информации может служить экологический аудит. Он был рекомендован в постановлении Совета ЕС Ю 1836/93 “О добровольном участии производственных предприятий в общей системе экологического менеджмента и экологического контроля” от 29 июня 1993 г.

Экологический аудит проводится в целях создания для добровольной и обязательной форм экологического страхования перечня предприятий, организаций, учреждений, производств и веществ, представляющих потенциальную опасность для окружающей природной среды. Этот перечень составляется на основе Рекомендаций по оценке экологической опасности предприятий и производств, проявляющейся в аварийном загрязнении атмосферы и водных источников и Рекомендаций по определению убытков от загрязнения атмосферы и водных источников.

Основными задачами экологического аудита являются:

o       проверка наличия разрешительных природоохранных документов и их анализ на соответствие природоохранительному законодательству;

o       определение вредных веществ, представляющих потенциальную опасность и используемых или хранящихся на предприятии организации, учреждении, их вида (газообразный, жидкий, твердый) и массы;

o       выяснение технических, технологических, природоохранных условий функционирования предприятия, организации, учреждения;

o       анализ инструктивных материалов, имеющихся на предприятии, организации, учреждении по обучению персонала на случай аварийных ситуаций;

o       установление характера размещения персонала на предприятии, организации, учреждении и населения в его окрестностях;

o       оценка метеорологических и орографических условий, в которых функционирует предприятие, организация, учреждение;

o       установление наличия по близости с данным предприятием, организацией, учреждением еще одного (или несколько) предприятий, организаций, учреждений;

o       определение реципиентов, для которых представляет опасность данное предприятие, организация, учреждение.

Задачи аудита финансовой деятельности - проверка правильности использования средств, направленных на природоохранные мероприятия, проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации по платежам и отчислениям за загрязнение окружающей природной среды, за природопользование, за аварийное загрязнение окружающей природной среды.

Производственный аудит складывается из двух основных критериев: производительность и эффективность природоохранного оборудования и определяется следующими факторами:

o       анализ динамики изменения состояния окружающей среды за последние несколько лет;

o       сравнение с другими предприятиями или с предприятием-эталоном по экологическим параметрам;

o       выявление всех источников загрязнений и их обеспеченности очистным оборудованием, оценка прогрессивности применяемых методов очистки, изучение и оценка структуры состава и технического состояния основных природоохранных фондов. Оценка состояния технологического оборудования и природоохранных сооружений, система хранения материалов и захоронения отходов, соблюдение предельно допустимых выбросов и сбросов.

Проведение аудита на соответствие – имеется в виду исследования на соответствие объекта требованиям законодательных и нормативных актов по обеспечению промышленной, технической, технологической, радиационной, пожарной и т.д. безопасности предприятия, направленных на уменьшение негативного воздействия на окружающую природную среду.

Анализ полученных результатов

После проведения экологического аудита, аудитор анализирует полученные данные, выявляет недостатки и погрешности, определяет степень их влияния на оценку состояния природоохранной деятельности на предприятии. На основании этих выводов составляется аудиторское заключение, которое является последним этапом экологического аудирования.

Составление аудиторского заключения

В зависимости от анализа результатов формируется одно из заключений:

o       положительное, выдается, если со стороны администрации предприятия была предоставлена вся необходимая информация, которая дала возможность объективно оценить состояние природоохранной деятельности;

o       отрицательное, если природоохранная деятельность на предприятии не соответствует установленным нормам, финансовая отчетность не соответствует действительности, администрация умышленно предоставляла заведомо искаженные данные или оказывало давление на экоаудиторов;

o       отказ возможен в том случае, если был ограничен доступ к необходимой информации, к проведению собственных исследований и наблюдений.

На основании аудиторского заключения принимается решение о возможности составления договора экологического страхования, главными условиями которого являются уменьшение риска аварийных ситуаций и минимизация возможного экологического ущерба.

5. Механизм формирования страховых выплат и взносов

Безаварийный (штатный) режим работы предприятия

Договор экологического страхования между Страхователем и Страховщиком заключается сроком на один год. Если предприятие в течении 2-х и более предыдущих лет без перерыва заключало договора экологического страхования и работало в безаварийном режиме, то ему предоставляется скидка с платежа(премии) при заключении нового договора экологического страхования на последующий срок.

Скидка предоставляются в следующем размерах от суммы платежей, исчисленной на общих основаниях:

o       при наличии непрерывного страхования и отсутствии в течении 2-х предыдущих лет-10%;

o       при отсутствии в течении 3-х лет-15%;

o       при отсутствии в течении 4-х лет-20%;

o       при отсутствии в течении 5 и более лет-30%.

Аварийный режим работы предприятия

Рассматривая экологическое страхование в качестве экономического механизма обеспечения экологической безопасности, важно четко обозначить рамки его использования. При этом принципиальными являются вопросы лимитирования объемов ответственности и использования механизма переложения части компенсаций ущерба на самих страхователей, оценки причиняемого ущерба и форм осуществления экологического страхования.

При возникновении аварийной ситуации происходит возмещение ущерба, страховщик выплачивает страховое возмещение юридическим и физическим лицам (третьим лицам), предъявившим страхователю претензии. Выплата проводится в пределах лимита ответственности.

Предельные размеры (лимиты) ответственности страховщика будут зависеть от ряда факторов:

o       финансовых возможностей страховщика;

o       формы страхования;

o       объема страховой ответственности;

o       круга страхователей.

При возникновении аварийной ситуации, убытки сверх лимита ответственности (У>Lim) должны покрываться непосредственно за счет средств самих страхователей, резервных фондов государства и других источников покрытия убытков при чрезвычайных ситуациях.

Для сокращения размеров страховых взносов и уменьшения числа выплат по незначительным убыткам следует устанавливать франшизу. В этом случае при возникновении аварийной ситуации ущерб в пределах франшизы (У Ф)оплачивается страхователями. Если У>Ф, то к оплате убытков подключается страховая компания.

6. Анализ факторов, влияющих на эффективность проведение превентивных мероприятий

Экологическое страхование следует рассматривать как способ привлечения финансовых средств, их перераспределения с целью реализации предупредительных и компенсационных мероприятий. Очевидно, что основа долгосрочного и эффективного страхования предприятий- источников повышенной экологической опасности должна базироваться на усилении взаимной заинтересованности всех участников экологического страхования. Основная цель страховой защиты- компенсация убытков третьим лицам, но правильная организация страхования предусматривает механизмы финансирования превентивных мероприятий. В связи с этим, сама идея страхования предприятий - источников повышенной экологической опасности должна рассматриваться как элемент экономического механизма повышения безопасности функционирования предприятий. Механизм страхования должен экономически заинтересовывать страховщика принимать участие в повышении надежности и безопасности функционирования предприятий - источников повышенной экологической опасности, т.к. это напрямую связано с его стремлением снизить компенсационные выплаты. Это и будет стимулировать страховщика финансировать превентивные мероприятия.

Средства резерва предупредительных мероприятий должны направляться на участие в финансировании:

o       разработки информационного обеспечения системы страхования ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного производственного объекта, создания банков данных опасных производственных объектов, банков данных аварий и инцидентов;