Експрес аналіз ПАТ «Полтаваобленерго»

 

ВСТУП

 

ПАТ «Полтаваобленерго», правонаступник державної енергетичної компанії «Полтаваобленерго», – сучасне, стабільне підприємство з гарним промислово-технічним потенціалом  та чудовими перспективами для подальшого розвитку. 5753 працівники підприємства забезпечують стабільну роботу чотирьох турбогенераторів Кременчуцької ТЕЦ, обслуговують 43.6 тис. км ліній різних класів напруги; 206 підстанції напругою 35 кВ та вище, 9931 підстанцій 6-10 кВ. Загальна кількість споживачів електричної енергії становить 746 493, теплову енергію компанія постачає 58 447 споживачів. Щороку мережами ПАТ «Полтаваобленерго» передається 5,8 млрд. кВт/год електроенергії, а технологічні втрати енергії – вагомий показник якості роботи електромереж компанії – щороку стабільно зменшується і не перевищують розрахункового нормативного показника.

Фінансова стабілізація роботи компанії дозволила значні обсяги коштів спрямувати на технічне переозброєння, модернізацію обладнання електромереж. Більше 100 млн. грн., передбачених інвестиційною складовою тарифів на електричну та теплову енергію, у 2009 році було використано для модернізації та заміни застарілого електроенергетичного обладнання та обладнання Кременчуцької ТЕЦ. Більша частина коштів спрямована на покращення технічного стану електромереж, решта використана для впровадження сучасних інформаційних технологій управління та контролю за роботою енергооб'єктів, для автоматизації процесу постачання енергії споживачам та розрахунків з ними, впровадження нових технологій зв'язку та передачі даних, на будівництво нових енергооб'єктів підприємства, придбання автотранспорту, поліпшення умов праці для працівників підприємства.

Особливу увагу Правління  ПАТ «Полтаваобленерго» приділяють питанням соціального розвитку підприємства та захисту працівників компанії. Заробітна плата виплачується своєчасно, а її розмір щороку зростає, на підприємстві запроваджено нову прогресивну систему добору кадрів на керівні посади та виплати премій за досягнення високих показників у роботі. Систему виплати грошової винагороди органічно доповнює комплекс заходів морального заохочення: знімки кращих працівників підприємства розміщуються на обласній та районних Дошках пошани ПАТ «Полтаваобленерго».

 

Аналіз джерел формування, структури та розміщення оборотного капіталу, стану основних засобів.

Таблиця 1

Оцінка структури майна  підприємства і джерел його формування

Показник	Значення показника						Відхилення
	2010 рік, тис. грн.		у % до валюти балансу		2011 рік, тис. грн.	у % до валюти балансу	абс., тис. грн.		відн., %
АКТИВ	На початок	На кінець	На початок	На кінець	На кінець	На кінець	к.п.2010- п.п.2010	к.п.2011 - к. п.2010	((к.п.2010- п.п.2010)/ п.п.2010)*100%	((к.п.2011 - к.п.2010)/ к.п.2010)*100%
Необоротні активи	822863	816431	78,92	69,71	768545	49,92	-6432	-47886	-0,78	-5,87
в т.ч. нематеріальні активи	1705	793	0,16	0,07	2726	0,18	-912	1933	-53,49	243,76
основні засоби	742681	759588	71,23	64,86	702108	45,60	16907	-57480	2,28	-7,57
Оборотні активи	218439	354611	20,95	30,28	771024	50,08	136172	416413	62,34	117,43
в т.ч. запаси	39660	35165	3,80	3,00	51815	3,37	-4495	16650	-11,33	47,35
дебіторська заборгованість	108694	289214	10,42	24,70	413504	26,86	180520	124290	166,08	42,98
грошові кошти та їх еквіваленти	48310	3842	4,63	0,33	277515	18,02	-44468	273673	-92,05	7123,19
Витрати майбутніх періодів	1416	58	0,14	0,00	81	0,01	-1358	23	-95,90	39,66
Всього	1042708	1171100	100,00	100,00	1539650	100,00	128392	368550	12,31	31,47
ПАСИВ
Власний капітал	700591	769113	67,19	65,67	761111	49,43	68522	-8002	9,78	-1,04
в т.ч. статутний капітал	1416	58	0,14	0,00	55240	3,59	-1358	55182	-95,90	95141,38
нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	228099	322045	21,88	27,50	354286	23,01	93946	32241	41,19	10,01
Забезпечення наступних витрат і платежів	17045	20834	1,63	1,78	22030	1,43	3789	1196
Довгострокові зобов’язання	94517	28277	9,06	2,41	26613	1,73	-66240	-1664
Поточні зобов’язання	230555	352876	22,11	30,13	729896	47,41	122321	377020	53,06	106,84
В т.ч. короткострокові кредити  банків	33000	64902	3,16	5,54	0	0,00	31902	-64902	0,00	0,00
поточна заборгованість за дов. зоб.	0	0	0,00	0,00	0	0,00	0	0
векселі видані	0	0	0,00	0,00	0	0,00	0	0	0,00	0,00
поточні зобов’язання за розрахунками	159451	198858	15,29	16,98	398233	25,87	39407	199375	24,71	0,00
Доходи майбутніх періодів	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
БАЛАНС	1042708	1171100	100	100	1539650	100	128392	368550	12,31	31,47

 

 

ВИСНОВКИ

Таким чином, на основі проведеного аналізу, можна зробити висновок про те, що на кінець досліджуваного періоду валюта балансу склала 1539650 тис.грн., що свідчить про наявність у підприємства 1539650 тис.грн. майна.. Оцінити достатність цього показника важко, адже не відомий середній показник по галузі.

Оцінюючи динаміку можна  сказати, що обсяг майна підприємста у порівнянні з попереднім періодом зростає, що характеризує її як позитивну, зокрема, у звітному періоді у порівнянні з попереднім періодом баланс зріс на 368550 тис.грн. Це свідчить про розширення його виробничо-господарської діяльності, тобто про позитивні зміни балансу. Причинами збільшення валюти балансу є збільшення нематеріальних активів на 1933тис.грн. та оборотних коштів на 117,43% у порівнянні з попереднім роком.

Наслідками може бути збільшення обсягів виробництва  і загальне покращення стану підприємства.

Оцінюючи структуру сукупних активів, треба сказати, що найбільша питома вага припадає на оборотні активи і складає 50,08%. Це свідчить про формування достатньо мобільної структури активів, що сприяє прискоренню оборотності активів підприємства.

Частка необоротних активів в сукупних активах підприємства складає 49,92%, це значить, що підприємство має «легку» структуру активів, що свідчить про мобільність майна підприємства.

Доречно зауважити, що у  фінансових ресурсах підприємста більшу частину складають власні кошти, що є позитивним для підприємства.

Структури власного капіталу також зазнала позитвних змін, а саме нерозподілений прибуток зріс на 23,01%, це свідчить про ефективну діяльність підприємства.

Структура позикового капіталу перенасичена поточними зобов’язаннями, що характеризує фінансову діяльність підприємства неефективною.

Спостерігається вагома частка короткострокових джерел у структурі позикових коштів, що є негативним фактом, який характеризує погіршення структури балансу і підвищення ризику втрати фінансової стійкості.

Отже, можна порекомендувати  підприємству працювати над зміною структури активів та пасивів в бік покращення.

 

Таблиця 2

Аналіз стану основних засобів підприємства

Показник	2 010р.		2 011р.	Відхилення
	На початок	На кінець	На кінець	2010	2011
Обсяг активної частини основних засобів	852192	876785	879237	24593	2452
Коефіцієнт зносу	0,70	0,70	0,72	0,00	0,03
Коефіцієнт придатності	0,30	0,30	0,28	0,00	-0,03
Коефіцієнт оновлення	Х	0,67	0,69	Х	0,02
Коефіцієнт вибуття	Х	0	0	Х	0,000233
Коефіцієнт реальної вартості майна	0,75	0,68	0,49	-0,07	-0,19

 

1) Обсяг активної частини  основних засобів = Ф5 р. 130+ Ф5  р.140 +Ф5 р.150

Коефіцієнт зносу основних засобів.

 , [5]

де КЗ_оз – коефіцієнт зносу основних засобів;

З_оз – сума зносу основних засобів підприємства на певну дату;

ПВ_оз – первісна вартість основних засобів підприємства на певну дату

2) Коефіцієнт придатності  основних засобів. 

 ,    

де ЗВ_оз – залишкова вартість основних засобів підприємства на певну дату.

3) коефіцієнт оновлення  необоротних активів. 

,    

де КО_она – коефіцієнт оновлення операційних необоротних активів;

ОНА_вв – вартість знову зведених операційних необоротних активів у звітному періоді;

ОНА_в – вартість вибулих операційних необоротних активів у звітному періоді;

ОНА_кін – вартість операційних необоротних активів на кінець звітного періоду;

4) Коефіцієнт вибуття операційних необоротних активів.

,      [2]

де КВ_ОНА – коефіцієнт вибуття операційних необоротних активів;

ОНА_в – вартість вибулих операційних необоротних активів у звітному періоді;

ОНА_поч – вартість операційних необоротних активів на початок звітного періоду;

5) Коефіцієнт реальної вартості майна.

,      [2]

де ЗВ_оз – основні засоби за залишковою вартістю;

ВЗ – виробничі запаси;

НВ – незавершене виробництво;

МШП – малоцінні та швидкозношувані  предмети;

А – вартість активів підприємства.

КЗ_{оз 0=} 1701435_/ 2444116₌ 0,7

КПоз.= 742681/2444116=0,3

КО она  =1701435/2526319=0,67

КВ она=0/742681=0

КВМ 0=(742681+39420+0+0)/ 1042708=0,75

 

 

 

ВИСНОВКИ

 

На основі проведеного аналізу можна зробити висновок про те ,що коефіцієнт зносу на кінець періоду склав 0,72, що означає, що 72% майна зносилось за період і не придатне до використання, підприємству необхідно купувати нове майно для збільшення своїх вигід.

Коефіцієнт придатності  є протилежним коефіцієнту зносу, на кінець року він склав 0,28, що означає,що 28% основних засобів придатні для використання.

Коефіцієнт оновлення склав на кінець періоду 0,69, що показує рівень морального та фізичного оновлення операційних необоротних активів, це означає,що за період підприємство оновило склад необоротних активів на 69%, що є позитивним, адже це призводить до розширення господарської діяльності підприємства, збільшення можливостей у виробництві. У  порівнянні з попереднім періодом цей коефіцієнт збільшився на 0,02, що вказує на позитивну та незначну тенденцію.

Коефіцієнт вибуття  на кінець періоду склав 0, це свідчить про те ,що підприємство не виводило зі свого складу необоротні засоби. Це не може вважатися позитивною тенденцією, оскільки підприємство користується застаріим обладнанням.

На кінець досліджуваного періоду реальна вартість майна  склала 49%, тобто активи складаються на 49% із засобів виробництва, що є відносно достатнім ,адже норматив цього показника складає 50%. Оцінюючи динаміку, то необхідно відзначити,що у звітному періоді в порівнянні з попереднім показник зменшився на 19% це є негативною тенденцією, адже коефіцієнт в нашому випадку повинен зростати для збільшення тенденцій виробництва.

Наслідками такої тенденції  є зменшення, гальмування тенденцій  виробництва. У якосі рекомендацій,  підприємству доцільно запропонувати зменшувати свою дебіторську заборгованість, і за рахунок цих коштів збільшувати обсяги виробництво, вкладати ці кошти в активи і збільшувати тим самим свої економічні вигоди.

 

 

 

 

 

Аналіз забезпеченості підприємства оборотними коштами.

Таблиця 3

Аналіз ефективності використання оборотних коштів

Показник	2 010р.		2 011р.	Відхилення
	На початок	На кінець	На кінець	2 010р.	2 011р.
Наявність власних оборотних коштів, тис. грн.	-12116	1735	41128	13851	39393
Оборотність виробничих запасів	11,64	14,22	61,09	2,58	46,87
Строк збереження виробничих запасів, днів	7,73	6,33	5,89	-1,40	-0,44
Коефіцієнт відволікання оборотних  активів у дебіторську заборгованість	0,10	0,25	0,27	0,14	0,02
Оборотність дебіторської заборгованості	16,80	11,53	8,26	-5,27	-3,27
Коефіцієнт участі грошових коштів	0,18	0,09	0,25	-0,09	0,16
Оборотність грошових коштів	52,44	87,95	20,63	35,51	-67,33

 

1) Наявність власних  оборотних коштів = ОА – ПЗ

2) Оборотність виробничих запасів .

[3]

 

де СВ_рп – собівартість реалізованої продукції

ВЗ_сер. – середня величина виробничих запасів    

3) Строк збереження виробничих запасів.

 

  [3]

 

де Т_звз – строк збереження виробничих запасів;

Т – тривалість періоду.

4) Коефіцієнт відволікання оборотних  активів у дебіторську заборгованість.

ДЗ –сума дебіторської заборгованості за певний період;

ОА – загальна сума оборотних  активів.

5) Оборотність дебіторської заборгованості.

ЧД – чистий дохід  від реалізації продукції;

ЗДЗ – середні залишки дебіторської заборговонності.

6) Коефіцієнт участі грошових коштів

        [5]

де К_га – коефіцієнт участі грошових активів

ГК_сер – середній залишок грошових коштів

∑ОК – середня сума оборотного капіталу

7) Оборотність грошових коштів

    [3]

 

де Огк – кількість оборотів грошових коштів;

∑Орп – загальна сума по обороту  від реалізації продукції;

ГК – середній залишок грошових коштів.

Наявність власних оборотних коштів ₀. = 218439– 230555 = -12116 тис.грн.

О_{вз 0} = 1601152/( (29363+ 39420)/2)) = 11,64об.

Т_{звз 0} = (29363+ 39420)/2*360/ 1601152 = 7,73 днів

К_{воадз 0}  = 108694/ 1042708 = 0,21

О_дз = 1758507/( (33770+ 82+64818+ 1973+ 62350+ 39326+ 7015)/2) = 16,80 об.

К_{га 0} = ((22732+ 44330+0+ 4098)/2)/( (182732+218429)/2) = 0,18

О_{гк 0} = 1758507/((22732+ 44330+0+ 0)/2) = 52,44 об.

 

ВИСНОВКИ

 

На основі проведеного аналізу,можна зробити висновок про те, що на кінець досліджуваного періоду сума оборотних коштів підприємства склала 41128тис. грн. Це  свідчить про те, що сукупність майнових цінностей підприємства, що обслуговує господарський процес становить 41128 тис.грн. В середньому по галузі цей показник складає 14355тис.грн., отже обсяг оборотних коштів на підприємстві є достатнім. У порівнянні з попередніми періодоми сума грошових коштів збільшується, що свідчить про позитивну динаміку, зокрема, у порівнянні з попереднім періодом обсяг оборотних коштів зріс  на 39393тис.грн. Наслідками може бути збільшення обсягу виробництва, а значить і прибутку підприємства.

Швидкість обороту виробничих запасів у звітному періоді складає 61,09 оборотів. Це значить, що виробничі запаси підприємства здійснюють за період 61,09 оборотів. У порівнянні з попереднім періодом цей показник збільшився на 46,87.

. Це свідчить про позитивну тенденцію. Причинами є збільшення собівартості продукції, швидшими темпами ніж збільшення виробничих запасів.

Строк збереження виробничих запасів становить 5,58 днів

Коефіцієнт відволікання оборотних активів у дебіторську  заборгованість складає 0,27. Це означає, що 27% оборотних коштів – це дебіторська заборгованість, у порівнянні з попередніми періодами показник зріс на 0,02, що означає збільшення частки дебіторської заборгованості у структурі оборотних коштів підприємства на 2%. Це є негативною тенденцією, адже можуть виникнути  проблеми, пов’язаними з оплатою продукції (робіт, послуг) підприємства або активним наданням комерційного кредиту покупцям, тобто відволіканням частини поточних активів і іммобілізацією частини оборотних коштів з виробничого процесу.

Оборотність дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду становить 8,26. Це означає, що інвестовані у дебіторську заборгованість кошти здійснюють за період 8,26 обороти. Показник у порівнянні з попереднім періодом зменшився на 2,67, що свідчить про негативну тенденцію.

Коефіцієнт участі грошових коштів на кінець звітного періоду становить 0,25. Це означає, що 25% у оборотних коштах займають грошові кошти. Достатність оцінити неможливо. У порівнянні з попереднім періодом показник збільшився на 0,16, це є позитивною тенденцією, так як підвищується рівень платоспроможності підприємства.

Оборотність грошових коштів становить 20,63. Це значить, що за рік грошові кошти здійснюють 20,63 обороти. Показник у порівнянні з попереднім періодом зменшився на  67,33, це свідчить негативну тенденцію. Причинами є зменшення чистого доходу більшими темпами за збільшення грошових коштів. У якості рекомендацій можна запропонувати підприємству оптимізувати грошові кошти.

Аналіз фінансової стійкості підприємства,

Таблиця 4

Аналіз фінансової стійкості  підприємства

Показник	2 010р.		2 011р.	Відхилення
	На початок	На кінець	На кінець	2010	2011
Коефіцієнт фінансової автономії	0,67	0,66	0,49	-0,01	-0,17
Коефіцієнт маневреності власного капіталу	-0,02	0,00	0,05	0,02	0,05
Коефіцієнт довгострокового залучення  коштів	0,12	0,04	0,03	-0,08	0,00
Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел	0,88	0,96	0,97	0,08	0,00
Коефіцієнт фінансового ризику	0,49	0,52	1,02	0,03	0,50

 

1) Коефіцієнт фінансової автономії.

   ;  

ВК – власний капітал;

ЗК – загальна сума капіталу.

2) Коефіцієнт маневреності власного  капіталу.

   ; 

ВК – власний капітал;

ВОК – власний оборотний  капітал.

3) Коефіцієнт довгострокового залучення  коштів.

;

ВК – власний капітал;

ДЗ – довгострокові  зобов’язання .

4) Коефіцієнт фінансової незалежності  капіталізованих джерел

;

ДЗ – довгострокові  зобов’язання ;

ВК – власний капітал.

5) Коефіцієнт фінансового ризику.

  ;            _[4]

ВК – власний капітал;

ПК – позикові кошти.

 

К_{а 0} = 700591/ 1042708 = 0,67

К_{мвок 0} = (218439 – 230555)/ 700591 = -0,02

К_{дзк 0} = 94517/( 94517+ 700591) = 0,12

К_{фнкд 0} = 700591 /( 700591+ 94517) = 0,88

К_{фр 0} = (1042708 – 700591)/ 1042708 = 0,49

 

 

ВИСНОВКИ

Таким чином, на основі проведеного аналізу, можна зробити висновок про те, що на кінець досліджуваного періоду коефіцієнт автономії склав 0,49, що показує, що частка власного капіталу у загальній сумі коштів складає 49%, це є достатнім показником, так як норматив 0,5 (50%), джерела фінансування підприємства (загальна сума капіталу) більш ніж наполовину сформовані за рахунок власних коштів, тобто підприємство є фінансово стійким, стабільним і незалежним від зовнішніх кредиторів. У порівнянні з попереднім періодом коефіцієнт зменшився на 17%, що є негативною тенденцією.

Коефіцієнт маневреності власного капіталу на кінець розрахованого періоду, склав 0,05, що означає, що 5% власного оборотного капіталу перебуває в обороті, тобто у тій формі, яка дає змогу вільно маневрувати цими коштами. Для забезпечення гнучкості у використанні власних коштів підприємства необхідно, щоб коефіцієнт маневреності за своїм значенням був досить високим. У порівнянні з попереднім періодом коефіцієнт збільшився на 0,05, що є позитивною динамікою. Він збільшився за рахунок збільшення оборотних активів, тобто маневреність коштів збільшилась. У якості рекомендацій доцільно запропонувати підприємству продовжувати свою діяльність зі збільшення власного оборотного капіталу.

Коефіцієнт довгострокового  залучення коштів на кінець періоду  склав 0,03 ,показник менше норматива, який складає 0,4 і має зменшуватися, це означає, що підприємство не залежить від довгострокових кредиторів. У порівнянні з попереднім періодом коефіцієнт зменшився на 0,01 , з огляду на те, що коефіцієнт довгострокового залучення коштів дуже малий це є негативною тенденцією. Причиною є значне збільшення власного капіталу. У якості рекомендацій доцільно запропонувати підприємству залучати довгострокові позики для розширення виробництва, збільшення його обсягів і збільшення своїх  вигід.

Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел склав 0,97, норматив складає 0,6 і він повинен збільшуватися, тому показник достатній. Так як коефіцієнт є оберненим до коефіцієнта довгострокового залучення коштів.

Коефіцієнт фінансового ризику на кінець періоду склав 1,02, це свідчить про те,що на одиницю власних коштів припадає 1,02 одиниці залучених. Це означає, що підприємство залежить від зовнішніх інвесторів і його фінансова стійкість є не високою, адже позикові кошти є більшими, аніж власні кошти. Наслідками є те,що підприємство знижує свою кредитоспроможність і є менш привабливим для кредиторів. У якості рекомендацій доцільно запропонувати змінити діяльність у заданому напрямку.

 

 

 

Аналіз руху грошових коштів

Таблиця 5

Аналіз руху грошових коштів

Показники	2 010р.		2 011р.	Відхилення
	На початок	На кінець	На кінець	2010	2011
1. Чистий рух коштів від операційної  діяльності	0	79022	436840	79022	357818
2. Чистий рух коштів від інвестиційної  діяльності	0	-88475	-98265	-242	-6953
3. Чистий рух коштів від фінансової  діяльності	0	-34649	-64902	-34649	-30253
Усього чистого руху коштів	0	-44102	273673	-44102	317775
4. Залишок коштів на початок  року	0	44330	228	44330	-44102
5. Вплив зміни валютних курсів  на залишок коштів	0	0	0	0	0
6. Залишок коштів на кінець  року	0	228	273901	228	273673

 

ЧРгк = ЧРод+ЧРід+ЧРфд         [4]

.

 

ВИСНОВКИ

 

Таким чином, на основі проведенного аналізу можна робити висновок про те, що на кінець звітного періоду чистий рух грошових потоків склав 436840 тис.грн. Це значить, що приріст грошових коштів та їх еквівалентів за звітний період склав 436840 тис.грн. У звітньому періоді, порівняно з попереднім показник зріс на 357818 тис.грн. Це може бути наслідком підвищення рівня платоспроможності та кредитноспроможності підприємства.

Чистий рух коштів від операційної діяльності на кінець звітного періоду склав 436840 тис.грн. Це означає що різниця між надходженнями грошових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), погашення дебіторської заборгованості, авансів, що отримані від покупців та замовників, податкових органів у порядку здійснення перерахунку надмірно сплачених сум тощо та витрачанням грошових кошів, пов'язаних зі сплатою рахунків постачальників та підрядників, виплатою заробітної плати, відрахуванням до бюджету та внесками в державні цільові фонди, сплатою відсотків за кредити і позики; іншими виплатами, які забезпечують здійснення операційної діяльності становить 436840 тис.грн. Показник у порівнянні з попереднім періодом збільшився, що свідчить про позитивну тенденцію та гарний рівень платоспроможності підприємства, зокрема, у звітному періоді цей показник зріс на 353818 тис.грн.

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності  у звітному періоді склав -98265 тис. грн. Це означає, що різниця між вибуттям та надходженням  основних засобів, нематеріальних активів, а також придбання або реалізації цінних паперів інших компаній становить -98365 тис.грн. Це може свідчити про неефективну інвестиційну діяльність підприємства. У порівнянні з попередніми  періодами показник зменшується, що характеризує негативну тенденцію.

Чистий рух коштів від фінансової  діяльності на кінець досліджуваного періоду склав -64902тис.грн. Це означає, що різниця між випуском акцій, залученням банківських кредитів і позик та виплатою дивідендів і поверненням  позик і кредитів склала -64902 тис.грн.

Отже, можна зробити  висновок про те,що у досліджуваних  періодах якість управління підприємством є нормальною. Підприємство спроможне заробляти грошові кошти в розмірі і в строки, необхідні для здійснення запланованих витрат. У порівнянні з попередніми періодами показники значно покращуються. У якості рекомендацій, доцільно запропонувати продовжувати діяльність з забезпечення підприємства необхідними коштами.

 

 

 

 

Аналіз ліквідності  балансу

 

Таблиця 6

Аналіз ліквідності балансу за 2010 рік, грн.

 

2 010р.
Актив	На початок періоду	На кінець періоду	Пасив	На початок періоду	На кінець періоду	Платіжний надлишок (+) або нестача (-)
						на    початок  періоду	на кінець періоду
Група А1 (грошо ві кошти) р.	48310	3842	Група П1 (кредиторська заборгованість, кредити банку, строк повернення яких не настав)	197555	287974	-149245	-284132
Група А2 (дебіторська заборгованість, готова продукція)	110603	290714	Група П2 (короткострокові кредити  банку)	33000	64902	77603	225812
Група А3 (виробничі запаси, незавершене виробництво)	59516	60055	Група П3 (довгострокові кредити  банку)	94517	28277	-35001	31778
Група А4 (необоротні активи)	824279	816489	Група П4 (постійні пасиви)	717636	789947	-106643	-26542
БАЛАНС	1042708	1171100	БАЛАНС	1042708	1171100	0	0

 

 

Таблиця 7

Аналіз ліквідності балансу за 2011 рік, грн.

 

2 011р.
Актив	На початок періоду	На кінець періоду	Пасив	На початок періоду	На кінець періоду	Платіжний надлишок (+) або нестача (-)
						на    початок  періоду	на кінець періоду
Група А1 (грошо ві кошти) р.	3842	277515	Група П1 (кредиторська заборгованість, кредити банку, строк повернення яких не настав)	287974	729896	-284132	-452381
Група А2 (дебіторська заборгованість, готова продукція)	290714	415504	Група П2 (короткострокові кредити  банку)	64902	0	225812	415504
Група А3 (виробничі запаси, незавершене  виробництво)	60055	78005	Група П3 (довгострокові кредити  банку)	28277	26613	31778	51392
Група А4 (необоротні активи)	816489	768626	Група П4 (постійні пасиви)	789947	783141	-26542	14515
БАЛАНС	1171100	1539650	БАЛАНС	1171100	1539650	0	0