Финансовое планирование на предприятии. 7

Содержание

Введение

глава1. Финансовое планирование как неотъемлемый элемент финансовой деятельности предприятия

1.1 Сущность, значение  и функции финансового планирования

1.2 Типы финансового  планирования и виды планов

глава2. Анализ системы финансового планирования (на примере деятельности ООО «БелТАПАЗ»  

2.1 Организационно-экономическая  деятельность предприятия

2.2 Анализ долгосрочных  финансовых планов

2.3 Анализ годовых  финансовых планов

глава3. Мероприятия по совершенствованию организации финансовой работы по планированию

Заключение

Список использованной литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

-2-

введение

    Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.  
    Финансы предприятий, будучи частью общей, системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.  
В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость                   финансового                                    планирования.

    Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке. Финансовое планирование напрямую связано с бизнес                                    планированием                                предприятия.

    Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.  
Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь   при

условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы,   внеплановые    финансовые    инвестиции.

    Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.  
    Финансовое  планирование   представляет   собой   процесс разработки

-3-

системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми  ресурсами и повышению эффективности  финансовой деятельности в предстоящем  периоде.  
Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:  
* воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;  
* обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;  
* предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;  
* служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.  
    Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей. Очевидно, что финансовое планирование требует специальных навыков этим     и      обусловлена    актуальность    и      выбор      темы      работы.

    Объектом         курсовой          работы является           ООО «БелТАПАЗ»

Таким образом, целью работы является рассмотрение основных задач и этапов          составления           финансового         плана           предприятия.

Цель  позволила сформулировать задачи, которые  решались в данной работе:

• Понятие       и      цель         составления           финансового          плана
• Структура             и          составляющие           финансового             плана
• Разработка    финансового    плана   на     примере   ООО "БелТАПАЗ".

-4-

Глава 1. Финансовое планирование как неотъемлемый элемент финансовой деятельности предприятия

1.1 Сущность, значение  и функции финансового  планирования

  Финансовое планирование правомерно рассматривать как планомерное управление процессами движения денежных средств, формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов. Финансовое планирование - это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование с целью обеспечения     финансовой    устойчивости     хозяйствующего    субъекта.

   Необходимость финансового планирования обусловлена относительно самостоятельным движением денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства, неопределенностью рыночной среды и активным воздействием финансов на общественное воспроизводство. Финансовое планирование позволяет свести к минимуму негативные последствия отрицательных внешних факторов, снизить транзакционные издержки хозяйствующих субъектов, определить оптимальные объемы производства и продаж продукции, товаров и своевременно предусмотреть финансовые меры по обеспечению сбалансированности поступлений денежных средств с их расходованием.

    Финансовое планирование является также одним из инструментов регулирования финансового рынка - сферы проявления экономических отношений между продавцами и покупателями финансовых ресурсов, включающей валютный рынок, рынок ценных бумаг, денежный рынок (ссудных капиталов)            и             рынок             золота          [10, С.131].

    Финансовое планирование - важная составная часть планирования деятельности предприятия в целом. Основным назначением внутрифирменного финансового планирования является расчет потребности в   денежных средствах,  необходимых для финансирования

-5-

расходов  и выполнения обязательств, объема и структуры затрат, определение  эффективности итогов работы предприятия. Внутрифирменное финансовое планирование включает разработку различных финансовых планов и расчетов в целях управления финансами предприятия. В ходе финансового  планирования на предприятиях решаются                                          следующие                                     задачи:

• определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые                         пассивы                        и                        др.);
• обеспечение денежными средствами планируемых затрат по всем видам                                                                                    деятельности;
• сбалансированность материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
• оптимизация распределения выручки и прибыли, увеличения прибыли,        остающейся        в        распоряжении        предприятия;
• определение взаимоотношений с бюджетом, оптимизация налоговой нагрузки;
• определение взаимоотношений с банками и кредиторами, оптимизация                           структуры                                  капитала;
• разработка    политики    финансовых    вложений    и    инвестиций;
• осуществление финансового контроля за законностью и целесообразностью   планируемых   операций  и ситуаций [7, c.590].

    В процессе финансового планирования определяются не только движение денежных средств, но и опосредствующие их финансовые отношения            и           различные            стоимостные           пропорции.

  Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений,                                            сюда                                           входят:

-между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при коммерческом кредитовании;

-6-

-собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками       при        оплате        труда        персонала       предприятия;

-субъектами хозяйствования, входящими в объединение, и самим объединением, а также между субъектами хозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании и распределении централизованных фондов финансовых ресурсов, предназначенных             для             решения              общих                задач;

-предприятиями, объединениями и государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получении ассигнований из бюджета; предприятиями и коммерческими банками при получении   и  погашении   ссуд    и    при  уплате   процентов за кредит;

-предприятиями и страховыми организациями при страховании имущества                                     предприятий                                [7, С.593].

  Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планами.

  Объектами финансового планирования на предприятиях являются его финансовые ресурсы, капитал, фонды денежных средств, доходы, финансовые показатели  и   непосредственно финансовая деятельность.

 Основные                    цели                  финансового               планирования:

• обоснование           финансовой             политики             предприятия;
• обоснование финансовых возможностей обеспечения намечаемых проектов,            заданий            и              их               эффективности.

  Посредством финансового планирования осуществляется конкретизация экономических и финансовых прогнозов, определяются пути, показатели,

взаимоувязанные задачи, последовательность их реализации, а также методы,          содействующие        достижению      поставленных        задач.

  Финансовое       планирование     на      предприятии        осуществляется

-7-

Планово-экономическим и финансовым отделами. Самостоятельные финансовые отделы (управления) создаются, как правило, на крупных и средних предприятиях. В состав отдела могут входить подразделения (сектор, бюро, группа) финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов, инкассации, кассовых операций                                                  и                                                        др.

  Функции  финансового   отдела   в   области планирования    [7, С. 601]:

-составление проектов финансовых планов предприятия со всеми необходимыми расчетами с учетом максимальной мобилизации внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования ресурсов;

-составление и представление в установленные сроки кредитных заявок и кассовых  планов в учреждения банков и участие в  их   рассмотрении;

-участие в составлении плана реализации продукции в денежном выражении.

   Определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам                    и                    показателей                     рентабельности;

-составление   совместно  с   планово-экономическим отделом  плановых

расчетов  различных фондов, образуемых из чистой прибыли, и участие в составлении                      смет                        их                         расходования;

-определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением их на полное восстановление (реновацию) основных фондов и капитальный                                                                                            ремонт;

-участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам      и        расчету         нормативов         оборотных        средств;

-составление плана финансирования капитального ремонта основных фондов;

-составление плана распределения балансовой прибыли и амортизационных                                                                            отчислений;

-участие       в        составлении        плана       финансирования     НИОКР;

-8-

-выполнение расчетов по предъявлению претензий поставщикам и подрядчикам;

-распределение    квартальных    финансовых    показателей    по   месяцам;

-доведение показателей финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов    и  норм     до     структурных      подразделений     предприятия;

-составление на месяц и внутри месячные периоды оперативных финансовых                                                                                               планов;

-составление оперативных планов реализации продукции в денежном выражении                      и                планов                  по                  прибыли;

-участие в составлении оперативных графиков отгрузки товарной продукции;

-контроль за завозом товарно-материальных ценностей с целью предупреждения         накопления           сверхнормативных            запасов;

-обеспечение выполнения финансового,  кредитного и кассового планов;

-обеспечение             платежей            в           государственный       бюджет;

-уплата                           процентов                          по                           ссудам;

-взносы собственных средств в централизованные отраслевые фонды;             выдача заработной платы персоналу предприятия; оплата счетов поставщиков                                    и                                           подрядчиков;

  -финансирование                 затрат,              предусмотренных            планом;

-осуществление      операций        по      счетам    предприятия     в    банках;

-ведение ежедневного оперативного учета: реализация продукции, прибыль       от     реализации      и     других    финансовых     показателей;

-отказ покупателей от акцепта платежных требований; выполнение других показателей                     финансового                   плана                 [7, С. 605].

      Итак, сказанное позволяет сделать следующие обобщения. Внутрифирменное финансовое планирование правомерно рассматривать как целенаправленную деятельность субъектов хозяйствования по обоснованию принимаемых экономических и социальных решений с учетом      их      эффективности       и       обеспеченности       источниками

-9-

финансирования, оптимизации намечаемых затрат и  положительных конечных                                                                                           результатов. 

1.2 Типы финансового  планирования и  виды планов 

   Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем                                                                                            периоде.

     Финансовый план хозяйствующего субъекта - это плановый документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Финансовый план может составляться в форме баланса доходов и расходов,                        бюджета                           или                            сметы.

    Финансовое планирование на предприятии базируется на следующих его трех                                                      типах                                      (системах):

• стратегическое;
• текущее;
• оперативное.

Каждому из этих трех типов (систем) присущи  определенный период и свои формы  реализации его результатов (см. Таблицу 1.1.)

Таблица 1.1.

Системы финансового планирования и формы  реализации его результатов на предприятии

[4, С.243].

    Все системы финансового планирования находятся во взаимодействии и реализуются в определенной последовательности. Первоначальным исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений и целевых параметров финансовой деятельности путем разработки общей финансовой стратегии предприятия, которая призвана определять задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь, текущее финансовое планирование создает основу для разработки и доведения до непосредственных исполнителей оперативных бюджетов по всем основным аспектам финансовой деятельности предприятия.

    Стратегическое финансовое планирование является наиболее сложной среди рассматриваемых систем   финансового   планирования,  поскольку

-11-

основано  на прогнозировании финансовых параметров развития предприятия. Именно поэтому  оно требует для своей реализации   высокой                              квалификации                                 исполнителей.

    Финансовая стратегия предприятия представляет собой систему долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и наиболее эффективных               путей             их           достижения             [4, С.244].

    Являясь частью общей стратегии экономического развития предприятия, финансовая стратегия носит по отношению к ней подчиненный характер и должна быть согласована с ее целями и направлениями. Вместе с тем, финансовая стратегия сама оказывает существенное влияние на формирование   общей   стратегии   экономического развития предприятия.

Это связано  с тем, что основная цель общей  стратегии - обеспечение высоких  темпов экономического развития и повышение  конкурентной позиции предприятия связана тенденциями развития соответствующего товарного рынка (потребительского или факторов производства). Если тенденция развития товарного и финансового рынков не совпадают, может возникнуть ситуация, когда цели общей стратегии развития предприятия не могут быть реализованы в связи с финансовыми ограничениями. В этом случае финансовая стратегия вносит определенные коррективы в общую стратегию развития предприятия.

    Определение общего периода формирования финансовой стратегии. Этот период зависит от ряда условий: продолжительности периода, принятого для формирования стратегии, предсказуемость развития экономики и конъюнктуры контактируемых сегментов финансового рынка, отраслевая принадлежность предприятия, его размер, стадия жизненного                               цикла                            и                                др.

    Формирование стратегических целей финансовой деятельности предприятия. Система стратегических целей должна обеспечивать формирование достаточного объема собственных финансовых ресурсов и высокорентабельное использование собственного капитала; оптимизацию

-12-

структуры активов и используемого капитала; приемлемость уровня финансовых рисков в процессе осуществления предстоящей  хозяйственной деятельности                                              и                                                    т.п.

    Разработка системы организационно-экономических мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии. Оценка эффективности разработанной финансовой стратегии. Итак, разработка финансовой стратегии и финансовой политики по наиболее важным аспектам финансовой деятельности позволяет принимать эффективные управленческие решения, связанные с финансовым развитием предприятия.

   Текущее финансовое планирование. В условиях рыночной неопределенности, большой зависимости от внешних факторов, частого изменения законодательства, инфляционных ожиданий многие отечественные предприятия сталкиваются с проблемами прогнозирования и планирования будущего. Поэтому основное внимание сегодня они уделяют      текущему   (краткосрочному)    планированию     [12, С. 406].

    Текущее      финансовое      планирование      включает        разработку:

• финансового плана основной деятельности, процедура составления которого предусматривает обоснование прибыли от реализации продукции           (работ,     услуг)       и         ее         распределение;
• финансового плана неосновной деятельности, составление которого предполагает расчет доходов и расходов, а также прибыли или убытка                        от                    этой                         деятельности;
• текущего финансового плана (расчетного баланса доходов и расходов), объединяющего финансовые результаты по всем видам деятельности предприятия и отражающего возможности производственного и социального развития на период до одного года;
• расчетов показателей текущего финансового плана (налогов; прибыли;   амортизационных   отчислений; устойчивых пассивов;

-13-

прироста    норматива   собственных   оборотных   средств  и   др.);

• кредитного,   валютного  планов,  плана   (бюджета)   по   налогам;
• плана движения денежных средств, в основе которого лежит определение                  резерва                  ликвидных              средств;
• оперативных финансовых планов (платежного календаря, кассового плана).

     Рассмотрим содержание отдельных из них. Ведущим финансовым планом в современных условиях является текущий (расчетный баланс доходов и расходов). Он составляется на год с поквартальной  разбивкой.

Разработка        финансового       плана       включает        пять          этапов:

• анализ        финансовых      показателей     за     отчетный      период;
• разработка учетной политики на плановый год;
• составление расчетов и таблиц, обосновывающих плановые размеры доходов и расходов;
• доведение плановых заданий до подразделений и служб предприятия и конкретных исполнителей;
• разработка отчетов об исполнении финансовых планов [12, с.407].

  На первом этапе выполняется финансовый анализ выручки от реализации продукции (работ, услуг) и себестоимости реализованной продукции, прибыли, рентабельности производства, продукции, активов и собственного капитала за период, предшествующий планируемому, определяются финансовая устойчивость и ликвидность предприятия. Составление динамических рядов анализируемых показателей повышает качественный уровень финансового планирования, так как позволяет выявить складывающиеся тенденции, закономерности, дает информационную базу для разработки более точных прогнозов.

  На втором этапе выбирают приоритеты учетной политики в вопросах выручки от реализации, амортизационных отчислений, оценки запасов и др.

Выбор вариантов учетной политики является, с одной стороны,  

-10-

обязательным  требованием бухгалтерского учета, а с другой - инструментом реализации финансовой политики предприятия. В определенной мере выбор учетной политики влияет на размер финансовых ресурсов.

  На третьем этапе производится расчет отдельных показателей финансового плана, составление плана по определенной форме и его утверждение. Специальные расчеты к текущему финансовому плану включают расчеты прибыли и ее распределения, амортизационных отчислений. Потребности в оборотных средствах и источников финансирования прироста норматива собственных оборотных средств, источников финансирования капитальных вложений, налогов и др. В рыночной экономике рекомендуется составлять несколько вариантов финансовых расчетов в целях оптимизации принимаемых решений. Для обоснования финансового результата (прибыли