Финансовый менеджмент в коммерческом банке. 2

     Введение

     Финансовый  менеджмент — вид профессиональной деятельности, направленной на управление финансово-хозяйственным функционированием фирмы на основе использования современных методов. Финансовый менеджмент является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.

     Финансовый  менеджмент включает в себя:

• разработку и реализацию финансовой политики;
• принятие решений по финансовым вопросам, их конкретизацию и разработку методов реализации;
• информационное обеспечение посредством составления и анализа финансовой отчетности;
• оценку инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций; оценку затрат на капитал; финансовое планирование и контроль;
• организацию аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью.

     Методы  финансового менеджмента позволяют оценить:

• риск и выгодность того или иного способа вложения денег;
• эффективность работы фирмы;
• скорость оборачиваемости капитала и его производительность.

     Финансовый  менеджмент в коммерческом банке — это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом — управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка.

     Цели  и задачи финансового  менеджмента в  коммерческом банке —определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств, что обуславливает актуальность данной темы.  
 
 
 

     1.1 Место и роль  финансового менеджмента  в коммерческом  банке 

     Широко  используемое в настоящее время  понятие "финансовый менеджмент" имеет многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты  сходятся в одном — в том, что  финансовый менеджмент — это управление отношениями по формированию и использованию  денежных ресурсов. В гораздо меньшей  степени, чем общий финансовый менеджмент, отечественными авторами проработана  проблема финансового менеджмента  и коммерческом банке. Причина в  специфике деятельности коммерческого  банка как финансового посредника по управлению денежными потоками, которым присуща вся совокупность функций денег. К освещению этой проблемы авторы, как правило, подходят с позиций соблюдения требований и нормативов государственных регулирующих органов, отвечающих за ликвидность  банковской системы в целом. В  процессе своей деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в  современных условиях, так как  первичным звеном в экономической  цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей. Соответственно и коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а Центробанк — конструктор перестройки  банковской системы. Зарубежный опыт, безусловно, важен, однако зарубежные финансовые системы существенно отличаются от кредитно-банковской системы России. Например, распространение опыта Федеральной резервной системы США на российскую почву требует тщательной нелегкой адаптации, так как отечественная банковская система в отличие от системы США построена по территориальному принципу и основана на монопольном положении Центробанка России, а не на экономическом районировании субъектов федерации и экономики. Отсюда можно сделать вывод о том, что одна из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных российских условиях — это отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы. Главная же особенность финансового менеджмента в коммерческом банке в нынешних российских условиях обусловлена тем, что коммерческий банк — это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег (мера стоимости, функции обращения, платежа и накопления) и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке — это совокупность финансовых отношений.

     Объект  деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке: — процессы исследования финансовых операций банка и управления потоками денежных средств банковской клиентуры. Предмет деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке: — разработка и использование систем и методик рационального планирования и реализации финансовых операций (процессы привлечения и размещения денежных средств). Цель финансового менеджмента в коммерческом банке — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка. Примеры заданных параметров, приведены в табл. 1.1.  

     Таблица 1.1 Параметры, влияющие на устойчивость КБ

     Финансовый  менеджмент в коммерческом банке, как  и любая система управления, состоит  из двух подсистем:

1. управляемой, или объекта управления;
2. управляющей, или субъекта управления. Основной объект управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке — денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка с помощью финансовых операций.

     Субъектом управления финансового менеджмента в коммерческом банке являются высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, который посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.

     Объект  управления — денежные средства банковской клиентуры совершают движение в соответствии с оформленными сделками (договорами). Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через субъект управления — коммерческий банк как юридическое лицо.

     Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта управления.

     В процессе финансового менеджмента  в соответствии с объектом, предметом  и целью его деятельности денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка и за счет этого создается добавленная стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка.

     Процесс трансформации денежных средств в системе финансового менеджмента коммерческого банка проходит через управление финансовыми операциями банка, которые отражаются на его устойчивости. Поэтому в таблице 1.2 выделены пять блоков устойчивости с 12 подблоками, являющимися функциями по управлению каждого из видов устойчивости. Ниже представлены блоки устойчивости коммерческого банка с пояснениями содержания их функций.

     Таблица 1.2 Блоки устойчивости КБ

     В цели и задачи финансового менеджмента  в коммерческом банке — определение  рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных  структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения  и размещения денежных средств —  не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и  отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов, так как это - директивные нормы, введенные на уровне государства (ЦБ РФ, Минфин РФ и т.п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности. Для реализации целей финансового менеджмента необходимо определить основные функции подсистемы подразделений коммерческого банка. К этим функциям подсистемы относятся:

1. Стратегическое планирование — определение перспективных финансовых задач и разработка программы эффективных действий, нацеленных на выполнение этих задач. Задача — данная в определенных условиях (например, в проблемной ситуации) цель деятельности, которая должна быть достигнута преобразованием этих условий согласно определенной процедуре.
2. Моделирование — использование совокупности методов, технологий и инструментальных средств для подготовки информации, способной убедить высшее руководство в эффективности предлагаемых проектов и целесообразности предлагаемых действий, а также для оценки текущего и прогнозного состояния объекта управления. Модель - материальный объект или знаковая система, имитирующие структуру или функционирование исследуемого объекта.
3. Оперативное планирование - определение рациональных способов решения текущих финансовых задач с учетом необходимости достижения перспективных финансовых целей банка.
4. Мониторинг — сбор информации о состоянии объекта управления и окружающей среды.
5. Диагностика — оценка соответствия текущих значений параметров, характеризующих состояние объекта, плановым показателям на данный момент времени.
6. Цель управления — обеспечение надежности объекта управления.

     Отсюда  вытекает третья особенность и вторая предметная область финансового  менеджмента в коммерческом банке  — создание продуктового ряда банка. В целях дальнейшей идентификации  предметной области финансового  менеджмента рассмотрим понятие "банковская операция" и его взаимосвязь  с понятиями "банковский продукт" и "банковская услуга".

     Банковский  продукт — способ оказания услуг клиенту банка (форма отношений "банк – клиент"); регламент взаимодействия служащих банка с клиентом при оказании услуги, т.е. комплекс взаимосвязанных организационных, информационных, финансовых и юридических мероприятий, объединенных единой технологией обслуживания клиента.

     Банковская  операция — система согласованных по целям, месту и времени действий, направленных на решение поставленной задачи по обслуживанию клиента.

     Банковская  услуга — форма удовлетворения потребности (в кредите, расчетно-кассовом обслуживании, гарантиях, покупке-продаже и хранении ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.) клиента банка.

     Продуктовый ряд банка — банковская продукция.

     Простой продукт — продукт, который реализуется одним функциональным подразделением банка путем оказания одной услуги клиенту.

     Сложный продукт — продукт, в реализации которого могут быть задействованы несколько подразделений банка в течение длительного времени путем оказания комплексной услуги клиенту.

     Под развитием продуктового ряда понимается следующий механизм расширения продуктового ряда банка:

1. выявление потребностей клиентов в новых банковских услугах;
2. разработка постановки задачи по созданию продукта, реализация которого обеспечивает оказание требуемой услуги;
3. разработка регламента оказания требуемой услуги;
4. разработка методики информационного обеспечения процесса оказания услуги;
5. решение организационных вопросов по созданию рабочей группы (в случае необходимости) для оказания услуги;
6. решение вопросов по оценке стоимости оказания услуги;
7. решение вопросов, связанных с материальным стимулированием исполнителей услуги и разработчиков продукта;
8. разработка комплекса документации и договора с заказчиком, регламентирующих оказание услуги.

     По  целевому назначению можно различать  следующие классы операций:

1. Пассивные операции — аккумулирование денежных ресурсов для предоставления банковских услуг;
2. Активные операции — использование собственных и привлеченных средств для получения текущих и будущих доходов;
3. Посреднические операции — обслуживание клиентов за комиссионное вознаграждение.

     Рассмотрим  более детально структуру предметной области "посреднические операции банка". Для этой цели используем новое понятие "банковская триада", которое определяется следующим образом.

     Банковская  триада — сочетание трех понятий "продукт – операция – услуга".

     Продукт — регламент (документально оформленная  упорядоченная совокупность правил) выполнения операции по обслуживанию клиента.

     Операция  — упорядоченная совокупность действий по удовлетворению заказанной потребности (обслуживанию) клиента.

     Услуга  — результат обслуживания клиента (выполнения операции).

     По  степени сложности можно выделить три класса триад - элементарные, комбинированные, интегрированные. Целесообразность введения понятия "банковская триада" определяется возможностью с ее помощью уточнить содержание понятия "банковская технология обслуживания клиентов" и классифицировать множество этих понятий. Схема установления соответствия между понятиями "банковская технология обслуживания клиентов" и "банковская триада" следующая:

     Технология = (материал + инструмент + набор действий) -> удовлетворение потребности.

     Банковская  технология обслуживания клиентов = (потребности  клиентов + продукты + операции) -> услуги = банковская триада + взаимосвязи между  ее элементами.

     Установленное соответствие позволяет классифицировать банковские технологии обслуживания клиентов аналогично банковским триадам на элементарные, комбинированные и интегрированные. Объектом реинжиниринга процессов обслуживания клиентов являются комбинированные и интегрированные банковские технологии обслуживания клиентов. Предметом деятельности реинжиниринга процессов обслуживания клиента является разработка и реализация индивидуальной интегрированной банковской технологии обслуживания клиентов.

     Работа  с клиентом формально может быть описана следующей последовательностью  фаз взаимодействия сотрудников  банка с клиентом.

1. Информирование клиента о сфере услуг банка.
2. Консультирование клиента о порядке оформления договоров на покупку услуг.
3. Подготовка документов для принятия решений старшим руководством банка об условиях и системе банковского обслуживания клиента.
4. Подготовка документов для утверждения старшим руководством банка регламента (технологии) обслуживания клиента (если в этом возникает необходимость).
5. Обслуживание клиента и контроль за соблюдением им принятых обязательств.
6. Подготовка предложений по договору на следующий календарный период.

     В настоящее время известны две  системы работы с клиентами:

1. Система, ориентированная на функции и реализующая принцип разделения труда. Этой системе адекватны банки с иерархической пирамидальной структурой подразделений, разделенных по функциональному признаку. Управление строится исходя из административно-командных принципов. При этом клиентам отводится самый нижний уровень иерархии, где они представлены безликим "массовым потребителем".
2. Система, ориентированная на процесс и реализующая принцип интеграции отдельных операций в интегрированную технологию обслуживания клиента.

     Поскольку первая система эффективна при обслуживании мелких и средних клиентов и клиентов, нуждающихся в отдельных функциональных услугах, а вторая система эффективна при обслуживании крупных клиентов, нуждающихся в комплексе взаимоувязанных  банковских услуг (в банковском обслуживании своего финансового менеджмента), то современные банки применяют  их в комплексе. Таким образом, следующая предметная область финансового менеджмента — создание продуктового ряда банка — не только отвечает потребностям коммерческого банка по управлению его коммерческой и функциональной устойчивостью, но обеспечивает надежность объекта управления, удовлетворяя потребности клиентов. Отсюда реализуется основная концепция любого коммерческого банка: надежный клиент — устойчивый банк. 

     1.2 Прогнозирование  как основной инструмент  поддержки управленческих  решений

     Финансовое  планирование (бюджетирование) является инструментом интеграции отдельных плановых инициатив в рамках единой финансовой модели банка. Цель процесса финансового планирования - обосновать планы развития банка и согласовать цели, определенные для различных перспектив сбалансированной системы показателей (BSC). Под обоснованием понимаются:

     - определение финансовых источников  деятельности банка и их распределение  по планируемым направлениям  деятельности в разрезе АИСУУ;

     - оценка плановых альтернатив  с точки зрения текущей безубыточной  планируемой деятельности банка  и долгосрочной эффективности  банковских операций;

     - согласование планов использования  всех видов ресурсов банка  (трудовых, материальных, нематериальных, информационных) и финансового потенциала  банка (определяемого финансовыми  потоками, генерируемыми в процессе  его деятельности) в процессе  сметного планирования;

     - оценка рисков рассматриваемых  плановых альтернатив и источников  покрытия рисков (собственных средств), распределение этих источников  покрытия по точкам возникновения  рисков в координатах АИСУУ;

     - обоснование инновационных проектов  банка, расчет сроков их окупаемости;

     - мониторинг финансовых показателей  для выявления бизнес-рисков банка и точек их возникновения;

     - расчет КПР на основе бюджетной  информации и поиск плановых  альтернатив, обеспечивающих достижение  целевого уровня КПР.

     Причем  плановая альтернатива может быть выбрана, если на всех этапах обоснования плана  получены положительные результаты. В процессе финансового планирования должны быть согласованы текущие  и перспективные планы. Но при этом иерархия планов, как уже отмечалось выше, не должна становиться незыблемой конструкцией. Стратегия требует постоянной адаптации ее к внешней среде, а значит, и обновления своего финансового обоснования.

     В соответствии с этим можно сформулировать основные требования к технологиям  финансового планирования:

     - в основе процесса планирования  должна лежать имитационная модель, превращающая данные о действующих  и планируемых сделках и операциях  банка в бюджетные показатели  и КПР;

     - система должна обеспечивать  возможность распределенного ввода  исходных данных для модели  в различных подразделениях банка,  так как его основой являются  мотивированные суждения сотрудников;

     - мотивированные оценки, на основе  которых формируется план, должны  сохраняться в СППУР для проведения  дальнейшего план-факт анализа;

     - все объекты планирования (действующие  и планируемые операции) должны  иметь единообразное динамическое  описание для обеспечения возможности  использования техники дисконтирования  денежных потоков при определении  будущей справедливой стоимости  финансовых инструментов и банка  в целом;

     - для расчета плановых и отчетных  показателей должны применяться  единообразные процедуры (единая  методика к разным типам плановых  и фактических объектов);

     - план должен строиться в координатах  "риск - доходность", как это  было показано выше.

     Соответственно, технологии ФУ должны предоставить менеджменту  банка гибкий инструмент сценарного моделирования (имитационная модель на базе финансовой модели банка), с которым  будет работать не только плановое подразделение банка. Результатом  данного моделирования должен быть расширенный бюджет, отражающий плановое и фактическое состояние объектов ФУ. Подобная технология легко создается  на базе все той же модели договоров  банка.

      1.3 Инструменты  и методы финансового  управления 

     В процессах финансового управления его субъекты оказывают системное  воздействие на состояние объектов, используя следующие инструменты:

     - управленческий учет;

     - перспективное планирование;

     - оперативное планирование;

     - управление рисками.

     Все инструменты финансового управления тесно связаны между собой. Прежде всего это касается управленческого учета, так как накапливаемая в нем первичная информация для построения финансовых отчетов и прогнозов используется во всех остальных процессах ФУ.

     Кроме этого, управленческий учет определяет иерархическую структуру аналитических  измерений системы управленческого  учета (АИСУУ), в рамках которой структурируются  все плановые и оперативные отчеты, а также отчеты по рискам.

     Перспективное и оперативное планирование и  управление рисками также тесно  взаимосвязаны информационно и методологически. В процессах финансового управления используются общие и специфические методы. К общим методам можно отнести:

     - построение финансовой модели  банка, определяющей принципы  оценки КПР и бюджетных финансовых  показателей на основе данных  управленческого учета, описываемые  обычно в учетной политике  банка для целей управленческого  учета, а также в методологии  оценки рисков банка;

     - определение структуры и алгоритмов  расчетов бюджетных показателей;

     - определение иерархической структуры  объектов финансового управления  в процессе выделения АИСУУ.  Данная иерархия используется  для последовательного раскрытия  факторов, определяющих формирование  показателей консолидированного  бюджета, и задается методологией  управленческого учета;

     - построение модели ЕИП банка,  целью которого является определение  структуры первичной и производной  управленческой информации, накапливаемой  в ИХ. С точки зрения автора, базовыми первичными данными для построения управленческих отчетов является информация о договорах и сделках банка, представленная в унифицированном формате, а базовой производной информацией - иерархия бюджетов (отчетных, плановых, прогнозных);

     - регламентацию порядка сбора  и накопления первичной управленческой  информации;

     - регламентацию порядка подготовки  и представления отчетов для  ПУР;

     - определение принципов и конкретных  положений системы мотивации  персонала, ЦФО и руководства  банка, обеспечивающей согласование  целей отдельных субъектов ФУ  и банка в целом.

     Специфические методы ФУ используются для построения отдельных видов управленческих отчетов и расчета различных  типов финансовых показателей. К  ним относятся:

     - методы трансфертного ценообразования;