Финансы строительной сферы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 

1.ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ СТРОИТЕЛЬСТВА

2.РЕГУЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ВЛОЖЕНИЙ

3.КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ КАК 4.ОСНОВА ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

5.РОЛЬ БАНКОВ В ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОЙ СФЕРЫ

6.ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВ  КАПИТАЛЬНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА 

7.СОСТАВ И КЛАССИФИКАЦИЯ  ЗАТРАТ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В СЕБЕСТОИМОСТЬ  СТРОИТЕЛЬНЫХ РАБОТ

8.ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ  ПРИБЫЛИ ПОДРЯДНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

9.ПЛАНИРОВАНИЕ СОБСТВЕННЫХ  ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ИСТОЧНИКИ  ИХ ФОРМИРОВАНИЯ

10.ЗАКЛЮЧЕНИЕ

11.СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

    

    

                               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     Кардинальная  перестройка хозяйственного механизма  основана на широком

использовании товарно-денежных отношений, присущих рыночной экономике.

Важнейшим экономическим  инструментом товарно-денежных отношений  служит кредит,

который способствует непрерывности  воспроизводственного процесса, его  ускорению

в стоимостной форме, обеспечивая  в свою очередь ускорение процесса

воспроизводства. Эффективность  воздействия кредита на интенсификацию

общественного производства зависит от сферы и размеров кредитных вложении,

правильности выбора объектов и действенности механизма кредитования,

позволяющего на практике реализовать его основные принципы – срочность,

возвратность и платность.

     Кредит в  капитальном строительстве в  настоящее время опосредует все  стадии

инвестиционного процесса, являясь важнейшим фактором непрерывного кругооборота

оборотных фондов проектных, изыскательских, строительных, монтажных  и других

организаций, строек и предприятий-заказчиков, поставщиков оборудования и других

участников строительства. Развитие кредитных отношений в  строительстве идет по линии долгосрочного и краткосрочного кредитования заказчиков на капитальные

вложения и краткосрочного кредитования подрядных строительных,

проектно-изыскательских и  других организаций на затраты по созданию и

реализации их конечной продукции.

     Финансы организаций  капитального строительства на мой взгляд можно выделить в отдельную группу, т.к. это довольно “мощная” самостоятельная сфера.

Хозяйственно-финансовая деятельность этих организаций характеризуется  высоким уровнем производственных запасов, значительным размером товаров отгруженных и сданных работ, относительно низким уровнем обеспеченности собственными оборотными средствами. Именно об этом я и попытаюсь написать в данной курсовой

работе.

 

 

 

 

 

1.ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ СТРОИТЕЛЬСТВА.

 

Согласно «Положению о  финансировании и кредитовании капитального строительства на территории Российской Федерации» инвесторами, осуществляющими  вложение собственных, заемных и  привлеченных средств в создание и воспроизводство фондов в форме капитальных вложений, могут быть:

· органы, уполномоченные управлять  государственным и муниципальным  имуществом или имущественными правами;

· организации и предприятия, предпринимательские объединения, общественные организации и другие юридические лица всех форм собственности;

·  международные организации, иностранные юридические лица;

·   физические лица (граждане Российской Федерации и иностранные  граждане).

     Заказчиками  (застройщиками) могут быть инвесторы,  а также иные физические и

юридические лица, уполномоченные инвесторами осуществлять реализацию инвестиционных проектов по строительству.

     Положение  распространяется на финансирование  и кредитование: нового строительства;  расширения, реконструкции, технического  перевооружения действующих предприятий;  предпроектных и проектных работ, а также приобретения не требующего монтажа и не входящего в сметы строек оборудования, производственного инвентаря, приспособлений.

     Источниками  финансирования капитальных вложений  могут быть:

· собственные финансовые ресурсы и внутрихозяйственные  финансовые резервы инвестора (прибыль, амортизационные отчисления, денежные накопления и сбережения граждан  и юридических лиц);

·    средства, выплачиваемые  органами страхования в виде возмещения потерь от аварий, стихийных бедствий, и другие средства;

·   заемные финансовые средства инвестора или переданные им средства (облигационные займы  и др.);

·    привлеченные финансовые средства инвестора (средства от продажи  акций, паевые и иные взносы членов трудового коллектива, граждан, юридических  лиц);

· финансовые средства, централизуемые объединениями (союзами) предприятий  в установленном порядке;

·  средства внебюджетных фондов;

·   средства федерального бюджета, предоставленные на безвозвратной  и возвратной основе; средства бюджетов субъектов РФ;

·        средства иностранных инвесторов.

     Финансирование  капитальных вложений по стройкам и объектам может осуществляться за счет как одного, так и нескольких источников.

     В состав  внутренних финансовых ресурсов  предприятий, используемых для финансирования инвестиционной деятельности, включаются:

·        прибыль  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом;

·        поступления  от ликвидации основных фондов в строительстве, осуществляемом хозяйственным способом (при разборке временных не титульных зданий и сооружений);

·        доходы, полученные от попутной добычи строительных материалов на месте строительства объектов;

·        мобилизация  внутренних ресурсов для строительства объектов, осуществляемого хозяйственным способом, и др.

    

 

2.РЕГУЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ВЛОЖЕНИЙ

    

Прямое государственное  регулирование инвестиционной деятельности, государственная поддержка инвестиционных строительных проектов осуществляются в основном путем направления финансовых ресурсов на выполнение федеральных целевых программ и на другие федеральные государственные нужды, определяемые в порядке, устанавливаемом законодательством Российской Федерации.     

 Суммы ассигнований на указанные цели предусматриваются ежегодно в утверждаемых в установленном порядке соответствующих бюджетах и в государственной инвестиционной программе в объемах государственных централизованных капитальных вложений.

     Государственные централизованные капитальные вложения — инвестиции, направляемые на создание и воспроизводство основных фондов, финансируемые за счет средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной и возвратной основе, средств бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначаемые для использования на важнейших направлениях экономической политики, обеспечивающих структурную перестройку народного хозяйства, сохранение и развитие производственного и непроизводственного потенциала России, решение социальных и других проблем, которые невозможно осуществить за счет иных источников финансирования.

     Приоритетные  направления, для которых необходима  государственная поддержка в реализации инвестиционных проектов за счет средств федерального бюджета, определяются Министерством экономики Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации с участием других федеральных органов исполнительной власти.

     Формирование  в соответствии с государственной инвестиционной программой перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд, подлежащих финансированию с привлечением средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной и возвратной основе, осуществляется в следующем порядке:

     а) Министерство  экономики Российской Федерации устанавливает и сообщает государственным заказчикам в сроки, определяемые Правительством Российской Федерации, предварительные объемы государственных централизованных капитальных вложений на соответствующий период;

     б) государственные  заказчики представляют в Министерство экономики Российской Федерации в порядке и в сроки, устанавливаемые этим министерством, предложения по инвестиционным проектам, разработанные на основе предварительных объемов государственных централизованных капитальных вложений.

     В обоснование  указанных предложений представляются: перечень строек и объектов с соответствующими показателями на весь период строительства с разбивкой по годам, технико-экономические обоснования и расчеты по формам, устанавливаемым Министерством экономики. Представленные государственными заказчиками предложения по вновь начинаемым стройкам и объектам рассматриваются соответствующими органами, и принимается решение о включении их в перечень строек и объектов для федеральных государственных нужд. На конкурсной основе государственные заказчики определяют заказчиков (застройщиков) по строительству данных объектов и организуют проведение подрядных торгов.

     Министерство экономики Российской Федерации и Министерство финансов Российской Федерации на основании сообщений государственных заказчиков о результатах подрядных торгов и заключенных на их основе государственных контрактов (договоров подряда) уточняют объемы капитальных вложений, размеры и источники их финансирования по каждой вновь начинаемой стройке и каждому объекту (из включенных в перечень) на весь период строительства с распределением по годам.

    

3.КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ

    

В современной банковской практике определение возможности предоставления ссуды осуществляется посредством анализа кредитоспособности клиента. Кредитоспособным считается предприятие, которое может представить банку двойную гарантию: успешной, прибыльной деятельности и материального обеспечения ссуды. Обладание реальным имуществом и реальным доходом является гарантией погашения долга. У банков объективно существует необходимость в анализе надежности партнеров. С развитием рыночных отношений и частной инициативы анализ кредитоспособности клиента, его репутация имеют решающее значение при заключении кредитной сделки.                       

     При исследовании  государственных предприятий, когда собственник обезличен, используется, как правило, анализ балансов. В балансе отражаются вся деятельность предприятия, его внутренние и внешние взаимоотношения. Анализ баланса помогает банковскому работнику установить размер риска, который он принимает на себя, предоставляя данному предприятию кредит, определить, насколько кредит обеспечивается ценностями, показанными в балансе, и прибылью, полученной от этих ценностей, и в каких пределах кредит является разумным для данного клиента.

     Оценка баланса  происходит на основе изучения соотношений между наиболее важными составными частями баланса, на базе так называемого статистического метода анализа баланса, который строится на законе больших чисел. Только в результате исследования большого количества наблюдений можно выявить закономерности общих явлений и статистических законов. В применении к анализу балансов данный метод позволяет установить для отдельных групп предприятий определенные соотношения активных частей баланса. Соизмеряя показатели балансов, можно судить, насколько прочно финансовое положение предприятия и успешна его хозяйственно-финансовая деятельность. Вместе с тем следует подходить к этому процессу творчески, учитывая и индивидуальные особенности заемщика.

 

Особенность современной  банковской практики заключается в сосуществовании элементов прежнего порядка предоставления заемных средств с новыми формами кредитования. В настоящее время активность ссудных операций банков непосредственно зависит от их ресурсов, деловая политика банков базируется на коммерческих принципах. Центральный банк, со своей стороны, осуществляет контроль за финансовой устойчивостью коммерческих банков посредством анализа установленных экономических нормативов. Все сделки осуществляются на договорной основе непосредственно между банком и заемщиком. Определение возможности предоставления заемных средств клиенту происходит на основе анализа не объекта, а субъекта кредитных отношений, другими словами, его кредитоспособности.

 

 Вместе с тем новые  положения системы кредитования, в частности, в строительстве,  реализуются пока посредством  унифицированной схемы кредитования, основой которой является кредитование  укрупненного объекта.

 

 Для строительных организаций  укрупненным объектом является  совокупность материальных запасов  и производственных затрат. Предоставление  данного вида кредита в большей  степени направлено на снижение  запасов материальных ценностей,  ускорение их оборачиваемости.  Предприятия получают дополнительные  денежные средства лишь в размерах, необходимых для осуществления  нормального процесса воспроизводства  с учетом ресурсосбережения. В  соответствии с установленным  порядком кредитования устранена многообъективность; нормируемые запасы и затраты представлены з качестве единого объекта кредитования. Кредит опосредует основные стадии воспроизводства: создание запасов, осуществление затрат (за исключением затрат на незавершенное производство строительно-монтажных работ), отгрузку продукции и оказание услуг. К кредитованию принимаются не все материальные запасы и производственные затраты, а лишь та их часть, потребность в которой вытекает из планов производства строительно-монтажных работ и служит плановой границей кредита.

 

 В состав совокупного  объекта кредитования у строительно-монтажных  и ремонтно-строительных организаций  включаются:

 

запасы товарно-материальных ценностей;

 

затраты производственной деятельности подсобных сельских хозяйств;

 

расходы будущих периодов, вызванные проведением работ, связанных  с зимним отстоем землесосных  снарядов и технического флота;

 

затраты по товарам отгруженным  и сданным работам и объектам, по переданным в банк в установленные  сроки документам, сроки оплаты которых  не наступили.

 

 У строительно-монтажных  и ремонтно-строительных организаций  в состав объекта по совокупности  запасов и затрат не включаются  затраты по незавершенному строительному  производству.

 

 В составе запасов  товарно-материальных ценностей  к кредитованию принимаются: материальные  ценности на складах и в  пути; неоформленные отгрузки—материальные ценности и сданные работы, учитываемые в составе кредитуемых ценностей, по которым расчетные документы не сданы в банк на инкассо; товарно-материальные ценности, оставленные на хранение на складах поставщиков в случаях, предусмотренных Правилами безналичных расчетов. Кредиты предоставляются в меру фактического накопления запасов материальных ценностей с учетом мер по ресурсосбережению, но не более чем на 12 месяцев. Товары отгруженные и сданные работы, по которым расчетные документы не сданы в банк на инкассо (неоформленные отгрузки), принимаются к кредитованию в пределах сроков, необходимых для оформления платежных требований и предоставления их в банк. Эти сроки, а также срок кредитования материальных ценностей в пути предусматриваются банком и заемщиком в кредитном договоре.

 

 Товары отгруженные и сданные работы по переданным в банк на инкассо расчетным документам, сроки оплаты которых не наступили, принимаются к кредитованию на нормальные сроки документооборота, т. е. до фактического поступления платежа на счет поставщика либо извещения о причине неоплаты (отсутствие средств, непоступление требования, мотивы финансового контроля, возврат требования в установленных случаях). В целом срок кредитования не может превышать 30 дней после отгрузки материалов или оказания услуг, а при оасчетах за выполненные строительно-монтажные работы—от даты подписания актов приемки объектов в эксплуатацию или справок об объеме и стоимости выполненных работ.

 

 Посредством кредита  оплачиваются материальные ценности, расчеты за которые ведутся  посредством аккредитивов и лимитированных  чековых книжек.

 

 Банком не принимаются  к кредитованию:

 

товарно-материальные ценности, завезенные сверх годовой потребности  производства, хранящиеся без движения более года либо других периодов, установленных  для кредитования, излишние и неиспользуемые товарно-материальные ценности;

 

товарно-материальные ценности, условия хранения которых не соответствуют требованиям ГОСТа или технических условий, что может привести к их порче или гибели.

 

 Строительным организациям, имеющим в своем составе нехозрасчетные  сельскохозяйственные звенья, предоставляются  ссуды под сверхнормативные запасы  товарно-материальных ценностей  для сельскохозяйственной деятельности (семена, посадочный материал, корма,  удобрения, ядохимикаты), на сезонные  затраты растениеводства и животноводства, под остатки молодняка животных  и животных на откорме. Кредит  не выдается на затраты растениеводства  и животноводства, образовавшиеся  в результате невыполнения плана.

 

 

 Товарно-материальные  ценности и затраты производства  принимаются к кредитованию в  балансовой оценке. Стоимость товарно-материальных  ценностей корректируется на  сумму резерва предстоящих расходов  и платежей, износа малоценных  и быстроизнашивающихся предметов.  Затраты производства и товары  отгруженные кредитуются по фактической  себестоимости.

 

 Банк определяет плановую  потребность в кредите по расчету  подрядной организации. Расчет  составляется на базе изучения  потребности в накоплении материальных  запасов, необходимости ускорения  их оборота, осуществления затрат  исходя из объема строительно-монтажных  работ на планируемый период. Размер ссуды устанавливается,  как правило, на год с поквартальной  разбивкой. Основой для расчета  потребности в кредите служат  плановые запасы товарно-материальных  ценностей и затраты производства.

 

 Плановые остатки материальных  запасов и производственных затрат  определяются на основе данных  базового года. В качестве базы принимаются остатки запасов и затрат (за исключением незавершенного производства) на начало предшествующего планируемому года с учетом мер по ресурсосбережению (исключаются излишние и ненужные и другие некредитуемые ценности), но, как правило, не выше фактических остатков на начало установленного периода, за исключением некредитуемых ценностей. Плановые остатки запасов на конец планируемого года рассчитываются исходя из плановых остатков на начало базового года с учетом уменьшения на некредитуемые ценности и темпов роста (снижения) объема строительно-монтажных работ. Предполагается, что темп роста запасов материальных ценностей и производственных затрат должен быть ниже темпов роста объема строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств.

 

 Для распределения  плановых остатков запасов и  затрат по кварталам планируемого  года используются фактические  данные базового года либо  другого периода, характерного  для данной подрядной организации.  Определяется коэффициент отклонения  внутригодовых остатков к остатку  на конец года. Плановые остатки  запасов и затрат на квартальные  даты определяются заемщиком  самостоятельно исходя из планируемого  в соответствии с договорами  завоза ценностей и их расходования  на производство. Вместе с тем  отношение средней плановой величины  остатков к планируемым остаткам  на конец планируемого года  не должно превышать соответствующего  коэффициента в базовом периоде.

 

 Размер ссуды под  оплаченные остатки материальных  ценностей и затрат определяется  как разность между стоимостью  запасов и затрат, принятых к  кредитованию, и суммой имеющихся  у подрядной организации плановых  источников покрытия. В них включаются  собственные оборотные средства  и кредиторская задолженность,  относящаяся к оборотным активам.  Собственные оборотные средства  подрядных организаций учитываются,  за исключением средств, относящихся  к незавершенному строительному  производству и выполненным работам.

 

 Для расчета плановой  величины кредиторской задолженности,  относящейся к оборотным активам,  банк использует фактически сложившиеся  остатки кредиторской задолженности  за прошлый год или другой  характерный период. На основе  исчисления средней хронологической  (используются данные на квартальные  или месячные даты) определяется  плановая сумма кредиторской  задолженности. Размер задолженности  должен корректироваться с учетом  действия мер экономического  воздействия в предшествующем  году, изменения условий поставок. Если при расчете оплаченного остатка оборотных средств получен отрицательный результат, то при расчете планового размера кредита он не учитывается.

 

 Планируемая потребность  в кредите под затраты строительных  организаций по сданным работам  и объектам определяется исходя  из средних остатков затрат  в предшествующем планируемом  году с учетом изменений условий  расчетов и темпов объема строительно-монтажных  работ, выполняемых по генподряду. Для правильного расчета размера  кредита по сданным работам  и объектам учреждения банка  должны рассмотреть состав и  правомерность отражения затрат  по соответствующей строке баланса.  При этом принимается во внимание  то, что расчеты за выполненные  работы учитываются только в  том случае, если оплата по  ним поступила на расчетный  счет в течение пяти суток  после предъявления счета. Затраты  по сданным работам и объектам, расчетные документы по которым  предъявлены в банк с нарушением  установленных сроков, при определении  плановой потребности в кредите  не учитываются.

 

 Кредитование подрядных  организаций осуществляется в  пределах планового размера кредита.  Плановая потребность в ссуде  означает право предприятия поль

 

зоваться заемными средствами в установленной сумме. Вместе с тем плановый размер кредита не является твердо фиксированной величиной, его можно превышать. Превышение установленной плановой границы допускается при льготном режиме кредитования, который применяется в отношении организаций, не имеющих сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей и просроченной задолженности по ссудам банка.

 

 В случае возникновения  сверхплановых запасов ценностей  банк может рассмотреть вопрос  о возможности предоставления  сверхпланового кредита и допустить  превышение в определенной сумме  планового размера кредита. Период  превышения ограничивается обычно  одной—тремя месячными датами. Подрядная  организация может получить такое  разрешение в случае, если принимаются  соответствующие меры по снижению  запасов до планового уровня. Сверхплановый кредит может быть  выдан также в случаях, когда  потребность в нем вызвана  ростом затрат по сданным работам  и объектам или снижением фактического  размера кредиторской задолженности  по сравнению с предусмотренным в расчете.

 

 Для осуществления  операций по кредитованию подрядным  организациям открываются в банках  ссудные счета. Выдача ссуды  производится путем оплаты рас-четно-денежных  документов или под оплаченные  запасы и затраты (излишек обеспечения). Кредит выдается при отсутствии  средств на расчетном счете  организации. Оплата производится  в пределах суммы свободного  остатка планового размера кредита,  который определяется ежедневно на начало операционного дня с учетом просроченной задолженности. При этом сопоставляются величины планового размера кредита со срочной задолженностью по ссуде и просроченной задолженностью по всем видам ссуд в оборотные средства.

 

 Погашение кредита  производится путем списания  денег с расчетного счета, оставшихся  после совершения всех платежей. Сроки погашения кредита определяются  в кредитном договоре между  банком и подрядной организацией. Кредит может также погашаться  путем взыскания в бесспорном  порядке с расчетного счета  организации задолженности по  ссудам по наступившим срокам  или при просрочке платежа,  а также досрочно при недостатке  обеспечения и в иных случаях.

 

 Заключительным этапом  кредитования по совокупности  материальных запасов и производственных  затрат является проверка обеспечения  кредита. В ходе проверки устанавливаются:

 

соответствие материального  обеспечения выданного кредита  размеру задолженности по ссуде;

 

правильность и достоверность  представленных заемщиком сведений об остатках товарно-материальных ценностей  и затратах производства, под которые  выдавался кредит;

 

состояние и организация  учета кредитуемых товарно-материальных ценностей;

 

качество материальных запасов, являющихся обеспечением ссуды, и условия  их хранения;

 

соответствие причин накопления кредитуемых товарно-материальных ценностей и затрат производства кредитному договору.

 

 Учреждения банка при  проверке обеспечения кредита  осуществляют контроль за состоянием товарно-материальных ценностей и затрат производства, обращая особое внимание на правомерность накопления их исходя из планов завоза и осуществления затрат. При этом требуется, чтобы остатки ценностей, образование которых вызвано их необоснованным приобретением и невыполнением планов по объему строительно-монтажных работ, кредитом не покрывались.

 

 Проверка обеспечения  кредита проводится по сведениям,  ежемесячно представляемым в  банк подрядными организациями.  Сведения составляются на основе  балансовых данных и представляются  в обслуживающий клиента банк  не позднее 15-го числа. На  квартальные даты сведения об  остатках материальных запасов и производственных затрат подаются в банк вместе с балансом. В зависимости от соблюдения планового уровня материальных запасов, обеспеченности кредита и на-лаженности учета в организации учреждение банка может проводить проверку обеспечения кредита только на квартальные даты. Фактическое наличие остатков материальных запасов и производственных затрат по строке 1 сведений показывается без остатков незавершенного строительного производства.

 

 Кроме того, проверка  обеспечения кредита может выполняться  по данным бухгалтерского и  складского учета. При проверке  на месте у заемщика выявляются  правильность представленных подрядной  организацией сведений об остатках  товарно-материальных ценностей»  производственных затрат, затрат  по сданным работам и объектам, состояние учета и соблюдение  условий хранения товарно-материальных  ценностей, служащих обеспечением  ссуд. Результаты проверки обеспечения  кредита, проведенной на месте  у заемщика, оформляются актами.

 

 На основе представленных  подрядной организацией сведений  об остатках материальных запасов  и производственных затрат и  проведенной проверки учреждением  банка производится расчет проверки  обеспечения кредита .