Формы и виды банковских операций

     Введение

     С момента получения банком лицензии центрального банка на осуществление банковских операций банк может приступить к работе в  качестве кредитной организации и выполнять те виды операций, которые  перечислены  в лицензии, а также иные виды операций и сделок, выполнение  которых не требует получения лицензии.  При  этом банкам   запрещается заниматься производственной, торговой и  страховой  деятельностью. Данное ограничение призвано ограничить риски банка, обеспечить защиту интересов его кредиторов от возможных потерь вложенных в банк средств.

     Основная  деятельность банков связана с оказанием ими разнообразных финансовых услуг предприятиям и населению. Эти услуги  включают выполнение банками операций, связанных, во-первых, с  привлечением и хранением денежных средств клиентов (пассивные операции), во-вторых,  с обеспечением расчетов между  ними  в  процессе  их  текущей  деятельности, в-третьих, с размещением привлеченных средств в операции по  кредитованию  клиентов и в ценные бумаги (активные операции) для  получения  доходов в целях  выплаты клиентам, размещающим  свои  средства  в банке, начисленных  процентов  на вложенные ими средства и поддержания жизнедеятельности банка.

     Одновременно  банки выполняют иные операции, связанные о удовлетворением потребностей  своих клиентов в тех или иных  финансовых услугах, включая операции, обеспечивающие страхование рыночных рисков предприятий, налично-денежный оборот, оказание   консультационных и информационных услуг и т.д.

      Формы и виды банковских операций.

     Банковские  операции относятся либо к пассивным, либо к активным. Пассивные операции служат для мобилизации денежных средств, активные - для их размещения.

     Пассивные операции сводятся в основном к привлечению вкладов (депозитных, сберегательных), получению кредитов от других банков и эмиссии собственных ценных бумаг. Если собственный (уставный, акционерный) капитал - лишь отправная точка для создания банка, то заемные средства, получаемые в результате пассивных операций, - основа банковской деятельности.

     Активные операции носят характер различного рода кредитов, которые можно классифицировать по целому ряду признаков:

     а) по срокам (краткосрочные - обычно до года, среднесрочные - на срок до 5-7 лет, долгосрочные - свыше 5 лет);

     б) по размерам (мелкие, средние, крупные - для каждого банка и для каждого клиента это определяется индивидуально в зависимости от финансовых возможностей того и другого);

     в) по видам обеспечения (необеспеченными  или бланковыми являются кредиты, не требующие специальных гарантий третьими лицами, имущественным залогом и т.п. в отличие от обеспеченных, т.е. гарантированных);

     г) по видам кредиторов (государственный  кредит, банковский, предоставляемый  кредитно-финансовым учреждениям, коммерческий, предоставляемый продавцам товара в виде отсрочки платежа, консорциальный, выдаваемый группой кредитно-финансовых учреждений, их консорциумом или синдикатом и т.п.);

     д) по видам заемщиков (персональный (частному лицу), сельскохозяйственный, банковский или промышленный (предприятию или  учреждению соответствующей отрасли), государству и т.п.);

     е) по использованию (инвестиционный, потребительский, на устранение временных финансовых трудностей (обычно на уплату долгов), экспортный или импортный, на операции с ценными бумагами и т.п.).

     В результате активных операций банки получают дебетовые проценты. Они должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банками по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) образует доход банка.

     Банк  – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

     Депозитные  операции — это операции банков (других кредитных учреждений) по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) на определенный срок либо до востребования. Банковский вклад (депозит) характеризуется тем, что одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму, ценные бумаги и т.п. и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные депозитные проценты на условиях и в порядке, предусмотренных в депозитном договоре.

     Депозитный  договор — соглашение, заключаемое  между банком и вкладчиком при  внесении вклада. Договором предусматривается  вид депозита, срок его действия, порядок возврата, размер начисляемого процента, способы его выплаты, права и обязанности сторон и др.

     В качестве депозитов выступают деньги, ценные бумаги и иное имущество, поступающие  в банки и подлежащие возврату, внесшему их лицу или кому-либо по его  указанию при наступлении определенных условий.

     На  текущих счетах хранятся кратковременно высвобождающиеся средства юридических  и физических лиц, находящиеся в  расчетном обороте. Они могут  быть изъяты в любой момент по первому  требованию клиента (депозиты до востребования). С этих счетов на основании чеков, аккредитивов или других орудий платежа выдаются наличные деньги, осуществляются безналичные расчеты.

     Срочные депозиты — средства, хранящиеся в  банках в течение определенного  времени, установленного соглашением  между клиентом и банком. Банки выплачивают по срочным депозитам более высокие проценты, чем по депозитам до востребования. Сроки по срочным депозитам могут составлять от нескольких дней, месяцев до нескольких лет, при этом дифференцируется и депозитный процент.

     Сберегательные  вклады населения классифицируются в зависимости от срока, валюты вклада и условий вкладной операции и включают множество видов. По гарантии сохранности, уровню доходности различают вклады: до востребования; срочные; срочные с дополнительными взносами; условные; выигрышные; премиальные; на предъявителя; депозитные сертификаты; чековые депозиты; с фиксированной процентной ставкой; с ежемесячной выплатой процента; с комбинированной процентной ставкой; с капитализацией процентной суммы и др.

     Возрастающая  конкуренция на рынке депозитных услуг способствует возникновению множества новых видов депозитов.

     Депозитная  политика банка должна содействовать  формированию кредитных ресурсов; определять оптимальную структуру видов  депозитов, отдавая приоритет срочным  вкладам предприятий и населения; обеспечивать доходность, выгодность и удобство для клиентов-кредиторов; осуществлять процентное стимулирование поддержания максимально высокого остатка на счетах; содействовать получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем; устанавливать взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями банка по срокам, суммам вложений; поддерживать необходимые пропорции между привлеченными средствами, собственными ресурсами, кредитными вложениями для поддержания ликвидности баланса; расширять номенклатуру банковских услуг клиентам; обеспечивать выполнение обязательств по возврату средств, размещенных на счетах и во вкладах.

     Последнее из вышеперечисленных условий депозитной политики подкреплено банковским законодательством, нормативными актами Национального банка Республики Беларусь, которые предусматривают комплекс мер, например: установление экономических нормативов для банков (максимальный размер привлеченных средств физических лиц); создание гарантийных фондов (резервов) путем обязательных отчислений в них в зависимости от размера привлеченных средств; определение предельного размера средств физического лица, размещенных на счетах и во вкладах в одном банке, которые подлежат возврату за счет средств гарантийного фонда в случае банкротства банка; определение перечня уполномоченных банков, сохранность и возврат вкладов физических лиц в которых гарантируется государством, и др.

     Ссудные операции банка — размещение денежных средств от своего имени и за своей счет в форме кредита на условиях возвратности, платности и срочности. В качестве кредитора выступают банки; кредитополучателя — предприятия, организации, другие банки, предприниматели, граждане и др. Между банком и кредитополучателем заключается кредитный договор, который определяет действия кредитора и кредитополучателя, связанные с заключением кредитных отношений и возникновением определенных прав и обязанностей.

     Существует  множество банковских ссуд, их классификация  может быть осуществлена по различным признакам:

• по срокам выдачи;
• видам заемщиков;
• отраслям народного хозяйства;
• целевому назначению (объектам);
• материальному предназначению;
• материальной обеспеченности выдачи;
• наличию обеспечения своевременного возврата;
• валюте выдачи;
• форме предоставления;
• технике предоставления;
• в зависимости от средств предоставления;
• по видам открываемых счетов;
• методам погашения;
• срокам погашения;
• методам формирования процента;
• степени риска.

     Экономическое разграничение по срокам основано на особенностях кругооборота, создания, движения основного и оборотного капиталов.

     Краткосрочные ссуды — ссуды, выдаваемые на срок менее одного года. Движение оборотных (текущих активов) по сроку относительно невелико и связано с выполнением  текущих планов производства, реализацией продукции, закупкой и потреблением (снижением) запасов товарно-материальных ценностей. В практике банковской деятельности можно выделить и сверхкраткосрочные кредиты: суточные, недельные, месячные. Ярким примером этому могут служить в ряде случаев межбанковские кредиты.

     Среднесрочные ссуды могут использоваться для  приобретения оборудования, машин, техники, финансирования.

     Долгосрочные  ссуды выдаются обычно на срок до шести  лет. Такой кредит предоставляется  для целей, связанных с созданием  и движением внеоборотных (долгосрочных) активов, включая кредиты на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг). Долгосрочные кредиты берут, как правило, на реализацию проектов, ведущих к созданию и увеличению основных производственных средств.

     Характерными  особенностями этих ссуд являются: относительно длительные сроки погашения; оговоренный минимальный уровень  накоплений средств кредитополучателя; необходимость высокой степени  обеспеченности выдаваемых ссуд залогом  имущества (в том числе строящегося за счет ссуд); зависимость размера ссуды от стоимости недвижимости, залога; умеренный (более низкий по сравнению с краткосрочными ссудами) размер ссудного процента; отвлечение ресурсов банков на длительный срок. Сроки ссуд влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный с ссудами. Чем длиннее срок ссуды, тем она менее ликвидна по сравнению с краткосрочными ссудами.

     Кредитополучателями могут выступать юридические  и физические лица, индивидуальные предприниматели (резиденты и нерезиденты).

     Классификация ссуд может быть произведена и  по другим критериям.

     По  отраслям народного хозяйства —  это кредитные вложения в промышленность, сельское хозяйство, торговлю, снабжение  и сбыт, строительство, связь, транспорт.

     Объектами (целью) банковского кредитования являются затраты, связанные с созданием и увеличением оборотных текущих и внеоборотных (долгосрочных) активов; потребительскими нуждами населения: приобретением, реконструкцией и строительством новых квартир, садовых домиков, гаражей, а также оздоровлением и др.

     С учетом предназначения ссуды можно  подразделить на а) производственные, берущиеся для нужд производства и распределения продуктов; б) потребительские, предоставляемые конечному потребителю.

     Принцип материальной обеспеченности кредитования зависит от характера ссуды. В случае выдачи традиционных коммерческих ссуд в целях создания оборотных активов ссуде противостоят реальные товары, услуги, работы, осуществленные затраты, которые надо оплатить за счет ссуды. Благодаря этому обеспечивается прямая связь выдачи ссуды с реальным ее товарным обеспечением. Однако на практике существует и косвенная связь кредитования с материальным процессом, когда в момент предоставления ссуды не создано реальных товарно-материальных ценностей. Такие ссуды выдаются, например, под будущие затраты по производству продукции, оказанию услуг, по развитию предпринимательства.

     В зависимости от наличия обеспечения  своевременного возврата ссуды подразделяются на обеспеченные, недостаточно обеспеченные; необеспеченные.

     Обеспеченные  ссуды имеют обеспечение в  виде высоколиквидного залога, реализация которого обеспечивает погашение кредита  и процентов (например, ссуды под  гарантию или залог ценных бумаг  Правительства Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь; ссуды под залог депозитов, размещенных в банке-кредиторе; ссуды под гарантию первоклассных банков и др.).

     Недостаточно  обеспеченные ссуды имеют частичное  обеспечение в виде высоколиквидного залога. Необеспеченные ссуды не имеют  обеспечения в виде высоколиквидного залога либо имеют его в небольшой сумме от размера ссуды. Формами обеспечения исполнения заемщиками обязательств по возврату кредита и процентов по нему могут быть залог, гарантии и поручительства.

     В зависимости от формы предоставления различаются разовые ссуды и ссуды, выдаваемые по кредитной линии. Разовые ссуды характеризуются тем, что каждой выдаче конкретной ссуды предшествует процедура ее оформления. Обычно они предоставляются единой суммой, а платежи в погашение осуществляются либо по частям, либо общей суммой в оговоренные заранее сроки.

     Кредитная линия оформляется договором  между банком и заемщиком и  предусматривает обязательство  банка предоставлять ссуды заемщику в течение оговоренных сроков, размеров и на цели, определенные заранее. Каких-либо дополнительных переговоров по каждой выдаче ссуды не требуется. Кредитная линия обычно открывается постоянным клиентам банка, имеющим репутацию аккуратного плательщика. Подобная практика выдачи ссуд избавляет от издержек обращения (оформление документов, их анализ) как банк, так и клиента.

     По  технике предоставления кредиты  подразделяются на консорциальные, вексельные, ломбардные, акцептные, ссуды в виде кредитных карточек, авансовые, наличные, безналичные и др.

     В зависимости от средств, которые поступают в распоряжение, ссуды бывают денежными и кредитными. Денежная ссуда предоставляется, как правило, в безналичной форме. В исключительных, экономически обоснованных, случаях кредиты могут предоставляться в виде наличных денежных средств (на выплату заработной платы, потребительские нужды, закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции). Кредитная ссуда — это использование кредитоспособности банка в виде выдачи им поручительства, гарантийных, акцептных кредитов. Для выдачи ссуд может быть открыт ссудный, спецссудный и контокоррентный счет.

     По  методам погашения ссуды бывают срочными, отсроченными, просроченными, досрочно погашаемыми.

     Срочные — ссуды, необходимость погашать которые наступила или наступит в сроки, оговоренные в кредитном  договоре. Отсроченные (пролонгированные) — ссуды, срок погашения которых ввиду уважительных причин отнесен банком на более поздний период по просьбе клиента. Просроченные — ссуды, не возвращенные (и не пролонгированные) заемщиком в установленные кредитным договором сроки. Досрочное погашение, как правило, практикуется по инициативе кредитополучателя при высвобождении у него денежных средств и с целью экономии при уплате процентов

     Далеко  не всем привлеченным средствам банк в состоянии найти правильное применение, выдав за счет них ссуды. При этом не всегда возможно рассчитывать на низкий уровень риска, так как постоянно существует риск невозврата ссуд. Таким образом, активные операции нельзя ограничивать только ссудными операциями. Имея в своем распоряжении свободные денежные средства, банк должен не только обеспечить их сохранность, получить доход, но и позаботиться о диверсификации и ликвидности. Этим требованиям вполне отвечают инвестиционные операции банков с ценными бумагами (фондовые операции). К фондовым операциям относятся покупка ценных бумаг для собственного портфеля; первичное (вторичное) размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей; покупка, продажа, распоряжение ценными бумагами по поручению клиента (обслуживание вторичного оборота ценных бумаг); выдача ссуд под ценные бумаги и др.

     Расчетные операции осуществляются по договору банка и клиента. По договору текущего банковского счета одна сторона (банк) обязуется открыть второй стороне (владельцу счета) текущий счет для хранения его денежных средств; систематически отражать на нем операции; зачислять средства; по поручению владельца счета осуществлять переводы, оплату, выдачу и прием денежных средств; готовить выписки из счета; начислять проценты за хранение средств на счете; по поручению клиентов посылать запросы покупателям о причинах неоплаты платежных документов; оформлять платежные документы и т.д. Другая сторона договора — владелец счета — предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете.

     Расчетные операции проводятся с использованием существующих форм расчетов и способов платежа наличным и безналичным  путем. Владелец счета оплачивает услуги банка по совершению расчетных операций (комиссионные платежи), а за пользование  денежными средствами, находящимися на счете, банк уплачивает владельцу процент (депозитный процент), установленный договором.

     В связи с большими объемами расчетных  операций все банки оказываются  связанными цепью взаимных обязательств по расчетам своих клиентов; возникают  межбанковские расчеты (корреспондентские отношения). Банки на договорных началах могут также привлекать и размещать друг у друга средства в форме депозитов, выдавать межбанковские кредиты.

     Валютные  операции — это сделки с валютными ценностями (иностранной валютой, ценными бумагами в иностранной валюте, драгоценными металлами, платежными документами в иностранной валюте и др.). К ним относятся:

     - операции, связанные с переходом  права собственности и иных  прав на валютные ценности, в  том числе — с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

     - ввоз и пересылка в Республику  Беларусь, а также вывоз и пересылка  из Республики Беларусь валютных  ценностей, валюты Республики  Беларусь и ценных бумаг Республики Беларусь;

     - осуществление международных денежных  переводов; 

     - операции, связанные с использованием  валюты Республики Беларусь при  расчетах между резидентами и  нерезидентами Республики Беларусь, в том числе предоставление  нерезидентами кредитов в валюте Республики Беларусь и предоставление таких кредитов нерезидентам.

     Валютные  операции подразделяются на текущие  и связанные с движением капитала.

     К текущим операциям относятся:

     - денежные переводы как в иностранной  валюте, так и в национальной  валюте в Республику Беларусь и из Республики Беларусь для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортных операций на относительно короткий срок;

     - получение и предоставление кредитов в денежной форме на небольшой срок;

     - переводы в Республику Беларусь  и из Республики Беларусь процентов,  дивидендов и иных доходов  по вкладам, кредитам и операциям,  связанным с движением капитала;

     - переводы неторгового характера в Республику Беларусь и из Республики Беларусь, включая переводы на благотворительные цели, а также другие аналогичные операции.

     Валютные  операции, связанные с движением  капитала, включают в себя:

     - прямые инвестиции — приобретение  резидентами доли, пая в уставном фонде нерезидента;

     - портфельные инвестиции — приобретение  резидентами у нерезидентов ценных  бумаг, эмитированных нерезидентами,  за исключением приобретения  акций при их первичном размещении, то есть при прямых инвестициях; 

     - осуществление расчетов по обязательствам о приобретении резидентом у нерезидента имущества, относимого по законодательству страны его местонахождения к недвижимому;

     - осуществление расчетов по экспорту  и (или) импорту товаров, работ,  услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также в случае получения (предоставления) аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки платежа по указанным объектам на длительный срок;

     - предоставление нерезидентам кредитов, займов на срок больший, чем по текущим операциям;

     - иные валютные операции, осуществляемые  между резидентами и нерезидентами,  не относимые к текущим валютным  операциям.

     Лизинговые  операции не относятся к классическим банковским операциям, хотя в соответствии с банковским законодательством они имеют право осуществлять финансовую аренду (лизинг). Финансирование лизинговых сделок банками может осуществляться путем:

     - выдачи ссуд: банк кредитует лизингодателя  на приобретение объекта лизинга  или восстанавливает средства, уже направленные лизингодателем ранее для покупки объекта лизинга;

     - приобретения обязательств: банк  покупает у лизингодателя обязательства  его клиентов-арендаторов, к банку  переходит право на взыскание  долгов с арендатора;

     - принятия на себя роли гаранта для снижения риска неплатежа со стороны арендатора (лизингополучателя).

     Разнообразие  форм лизинга, различные виды контрактов, появление все новых товаров, предоставляемых в лизинг, привлекают банки и заинтересовывают их в  участии в лизинговых операциях. Банки могут создавать лизинговые подразделения, фирмы, выполняющие лизинговые операции во всем их многообразии. В отличие от независимых фирм по лизингу, банк имеет преимущества: располагает необходимыми кредитными ресурсами, квалифицированными специалистами в области кредитов, хорошо осведомлен о финансовом состоянии потенциальных арендаторов и арендодателей. Решения о лизинговых операциях принимаются банками по соображениям выгоды, которая к тому же может увеличиваться и благодаря комплексному обслуживанию клиентов. Последнее обстоятельство способно увеличивать их число. Вкладывая средства в приобретение оборудования и выполняя функцию лизингодателя, банки могут влиять на формирование стратегии и тактики обновления основных доходов, определение направлений развития лизинга, контролировать ситуацию на лизинговом рынке.

     Факторинг — это переуступка банку, специализированной факторинговой компании, предприятию неоплаченных долговых требований (платежных документов, векселей и т.п.), возникающих между производителями и потребителями в процессе реализации товаров и услуг. В основе факторинговой операции лежит покупка фактором платежных документов поставщика на отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги и передача поставщиком фактору права требования платежа с покупателя.

     По  договору финансирования под уступку  денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется перед  второй стороной (кредитором) вступить в денежное обязательство между  кредитором и должником на стороне  кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Операция может производиться с переходом прав кредитора на фактора (открытый факторинг) либо без такого перехода (скрытый факторинг).

     Факторинг может касаться переуступки просроченной задолженности или платежных требований в момент их возникновения, то есть срочных платежей. Фактор (банк) инкассирует дебиторскую задолженность поставщика с выплатой суммы счетов немедленно или по мере погашения задолженности покупателем к определенной дате. Наиболее распространена немедленная оплата, по существу включающая краткосрочное кредитование поставщика для обслуживания процесса перевода капитала из товарной формы в денежную.

     Факторинговые операции могут проводить коммерческие банки, стремящиеся к универсализации  своих функций, увеличению числа  клиентов, комплексному обслуживанию уже имеющейся клиентуры и, в  конечном счете, — росту имиджа банка. Для таких операций банки могут создавать специализированные отделы, филиалы или компании. Особое значение при этом имеет не только поддержка банком кредитными ресурсами, но и его сеть отделений, наличие базы данных по изучению кредитоспособности покупателей и имиджа поставщиков.

     Форфейтинг — операции по покупке и продаже непогашенных долгов в международной торговле. Форфейтирование — форма финансирования экспорта путем покупки у экспортера экспортных требований, коммерческих векселей, иных долговых обязательств по внешнеторговым сделкам форфейтером.

     Форфейтирование появилось после второй мировой  войны, более широкое распространение  получило с начала 1960-х гг. Его  возникновение связано с появлением на международной арене новых  рынков сбыта; изменением в структуре  мировой торговли, вызванным смещением акцентов в сторону дорогостоящих товаров, для изготовления которых требуются сложные технологии, длительные сроки. В условиях, когда экспортерам требуется немедленная оплата, а у импортеров нет возможностей ее произвести за счет собственных средств или кредита, прибегают к форфейтингу. Продавцом обычно выступает экспортер (поставщик), выполнивший обязательства по контракту и стремящийся инкассировать расчетные документы импортера (покупателя) с целью немедленного получения денежных средств. В качестве покупателя (форфейтера) в сделке выступает банк или специализирующаяся на форфейтировании компания (фирма).