Информационные технологии. 21

Введение      

Любое предприятие не застраховано от возможности стать  банкротом или жертвой "чужого" банкротства. Только умелая стратегия экономического управления позволяет предприятию избежать и сохранять в течение многих лет деловую активность, прибыльность и высокую репутацию надежного партнера и производителя качественной продукции, работ, услуг. Чтобы достичь этого, предприятие должно постоянно следить за ситуацией на рынке и обеспечивать себе конкурентоспособность.       

Для грамотного управления организацией, а также быстрого реагирования на изменения внешней среды необходимы три основные составляющие:

1) Умение анализировать. Предприятие,  на котором серьезно поставлена  аналитическая работа, способно  раньше распознать надвигающийся  кризис, оперативно отреагировать  на него и с большей вероятностью  избежать "неприятностей" или  уменьшить степень риска. Проведения  глубокого финансового анализа  предприятия сегодня невозможно  без использования специализированных  программных средств, в которые  по исходным данным (в основном  по данным бухгалтерской отчетности), используя заложенные в них  алгоритмы расчета тех или  иных финансовых показателей,  предоставляют пользователю готовый  результат в удобных для восприятия  формах.

2)  Автоматизация управленческой деятельности.

И как следствие:

3)  Защита информации. 

Надо  сказать,что в настоящее время  российский рынок информационных систем представляет немало продуктов, которые  позиционируются как "системы  анализа финансового состояния  предприятия" и позволяющих пользователям  оценить результаты деятельности компаний по данным бухгалтерской отчетности. Они различаются как по спектру задействованных показателей, так и по реализованным в них подходам к решению основных задач анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. В этих условиях перед потенциальными пользователями стоит нелегкая проблема выбора средства, которое могло бы наилучшим образом решить его проблемы. Чтобы облегчить решение этой проблемы рассмотрим в качестве примера две отечественные системы ("Альт - Финансы", "Audit Expert"), которые помогают решать наиболее типичные задачи финансового анализа.  

Что касается автоматизации  управленческой деятельности - это  прежде всего, труд творческий и интеллектуальный. На первый взгляд, большая его часть  вообще не поддается какой-либо формализации. Поэтому автоматизация управленческой деятельности изначально связывалась только с автоматизацией некоторых вспомогательных рутинных операций. Но бурное развитие информационных компьютерных технологий, совершенствование технической платформы и появление принципиально новых классов программных продуктов привело в наши дни к изменению подходов к автоматизации управления производством.

Применение информационных технологий при анализе финансового состояния  предприятия

Применение    компьютерных    технологий    повышает     эффективность аналитической  работы  финансовых  экспертов.  Это   достигается   за   счет сокращения сроков проведения анализа; более полного охвата влияния

Факторов на  результаты   хозяйственной   деятельности;   замены   приближенных   или упрощенных  расчетов  точными  вычислениями;  постановки  и  решения   новых многомерных   задач   анализа,   практически   не   выполнимых   вручную   и традиционными методами.

      Компьютеры  становится неотъемлемой частью  рабочего места экономиста, а его деятельность приобретает характер автоматизированного труда. В  связи  с этим автоматизация экономического анализа  на  базе  компьютеров  становится объективной необходимостью. Она обусловлена  ростом  значения  качественного информационного    обслуживания    процесса     управления     хозяйственной деятельностью,  бурным  развитием   технических   возможностей   современных компьютеров.

      Методика  экономического  анализа,   ориентированная   на   применение компьютеров, должна удовлетворять  требованиям  системности,  комплексности, оперативности, точности, прогрессивности,  динамичности.    Только  на  основе выполнения этих требований обеспечиваются  познание  состояний  управляемого объекта  и  тенденций  его  развития,  систематическое  и   целенаправленное повышение эффективности хозяйственной деятельности по результатам анализа.

      Существенное  значение для автоматизации имеет  формализованное описание задач анализа исходя из единых  принципов  построения  условных  обозначений показателей (Схема 1).

Схема 1: «Подход  к финансовому анализу со стороны  компьютерных

программ»

      Экономический  анализ поднялся на новую ступень  в связи  с  применением для  обработки  экономической  информации  компьютеров.  Новые  возможности, открывшиеся   для   анализа,   обусловлены   исключительными   особенностями компьютеров –  низкая  стоимость,  высокая  производительность,  надежность, простота   обслуживания   и   эксплуатации,    гибкость    и    автономность использования, наличие развитого программного обеспечения, диалоговый  режим работы и другое.

      Применение  компьютера позволяет реально   повысить  производительность труда экономиста,  бухгалтера,  плановика  и  других  специалистов  за  счет децентрализации    процесса    автоматизированной    обработки    финансовой информации, совмещения непосредственно на рабочем месте их  профессиональных знаний с преимуществами электронной обработки информации.

      Согласованную  работу всех устройств   компьютера  и их взаимодействие с человеком обеспечивает программное обеспечение финансового аналитика.

     Для анализа в условиях компьютерной обработки данных характерно:

      Во-первых,    сохранение    целостности    анализа     при     условии децентрализованной обработки  информации.  В  теории  анализа  хозяйственной деятельности уже много сделано для достижения  системности,  функциональной, технической, методической и информационной  совместимости  составных  частей анализа в единое целое. Благодаря этому достигаются объективность анализа  и его  достоверность.  В  условиях  децентрализованной  обработки   информации целостность анализа не разрушается, не отменяется  единство  целей  и  задач анализа с точки зрения его системных свойств.

      Во-вторых,  соединение  процесса  обработки   информации  с   процессом принятия решения. Практически пользователь  не  мог  воздействовать  на  ход расчетов,  на  методику  анализа  и  обобщения.  В   конечном   счете,   это сказывалось  на  ухудшении  качества   принимаемых   решений.   В   условиях применения   программных    продуктов    аналитические    задачи    решаются непосредственно самим пользователем на своем рабочем месте.  Аналитик  ведет личный  контроль  над  всеми  стадиями  процесса   обработки   аналитической информации,  имеет  возможность  оценить  полученные  результаты,   грамотно использовать  их  для  обоснования  управленческих  решений,  удовлетворения разнообразных информационных потребностей управляющей системы.

      В-третьих,  повышение оперативности и действенности  анализа. В условиях применения программных продуктов анализ непосредственно следует  за  учетом, а также выполняется в ходе  хозяйственного  учета.  Программное  обеспечение аналитика  превращает  подсистему  аналитического   обеспечения   управления хозяйственной  деятельностью  в  постоянно  действующий   фактор   повышения эффективности производства за счет активизации всего  информационного  фонда предприятия.

Программные продукты "Audit Expert" и "Альт- Финансы", для автоматизированного анализа финансового состоянияю

Программный продукт «Альт – Финансы»      

Программный продукт «Альт – Финансы» предназначен для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления  основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для  планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.

Проведение  детального финансового анализа  и управленческая интерпретация  полученных результатов позволят найти  оптимальный путь развития, разработать  программу финансового оздоровления предприятия, находящегося на грани  банкротства, обосновать инвестиционное решение.

Открытость  и адаптивность программного продукта «Альт – Финансы» предоставляют  пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.       

С помощью программного продукта «Альт – Финансы», используя данные стандартной бухгалтерской отчетности, рассчитываются финансовые показатели, характеризующие:

- ликвидность;

- платежеспособность;

- оборачиваемость;

- финансовую  устойчивость;

- рентабельность;

- эффективность  использования финансовых ресурсов.      

Пользователь  также имеет возможность выполнять  финансовый анализ, используя как  старые, так и новые формы бухгалтерской  отчетности. С помощью специально написанной макрокоманды, бухгалтерская  отчетность автоматический переводится из старого в новый формат.  

Программный продукт «Альт – Финансы» использует основные методы проведения анализа:

- Горизонтальный – анализ, при котором показатели сравниваются  с аналогичными за другими периоды;

- Вертикальный-  анализ, при котором исследуется структура показателей путем постепенного углубления и детализации;

- Сравнительный – анализ, при котором исследуемые показатели  сравниваются с аналогичными среднеотраслевыми или показателями основных конкурентов.       

Кроме того, пользователь располагает  возможностью проведения факторного анализа изменения показателя общей ликвидности, рентабельности собственного капитала и других показателей.      

Программа реализована в форме шаблона  для Microsoft Office Excel. В состав шаблона  входит лист с таблицами исходных данных и результатов и около десятка листов с графиками. Набор финансовых показателей вполне достаточен и сделан на хорошем уровне. Естественно, программа, построенная на Excel, получает все возможности этой электронной таблицы. Структура данных при работе с балансом и финансовыми показателями достаточно проста, поэтому дописывать собственную аналитику несложно. «Альт - Финансы» - единственная программа, которая может полностью переводить все свои таблицы на английский.      

Программный продукт "Audit Expert"

  Audit Expert - аналитическая система для  диагностики, оценки и мониторинга  финансового состояния заемщика.

Система Audit Expert позволяет банку оценивать состояние потенциальных и текущих заемщиков. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Для проведения углубленного анализа Audit Expert позволяет использовать дополнительную информацию: описание структуры активов, собственного капитала и долгов компании, другие таблицы исходных данных, формат и содержание которых вы можете определить самостоятельно.       

В основу работы системы  Audit Expert положено приведение финансовой информации заемщика за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы Audit Expert понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных его финансовое состояние.       

Система Audit Expert преобразует полученные от заемщика данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические  таблицы. При этом система Audit Expert позволяет  провести переоценку статей активов  и пассивов заемщика и учесть инфляцию путем перевода в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет общепринятых финансовых показателей заемщика и проводится оценка его надежности.       

Помимо  решений стандартных задач Audit Expert одновременно предоставляет вам возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, мы можем легко реализовать дополнительные методики оценки анализа деятельности заемщика.       

Система позволяет вам автоматически  получить экспертные заключения о финансовом состоянии анализируемого предприятия  и о его ликвидности. По результатам  анализа Audit Expert предоставляет возможность  подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.       

С помощью программного продукта Audit Expert мы можем решить следующие задачи:

- провести экспресс-анализ  финансового состояния заемщика  – рассчитать стандартные показатели  ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности предприятия.

- провести горизонтальный (динамический) и вертикальный (структурный) анализ финансовых данных.

- построить прогноз финансовых  показателей на ближайшие периоды.

- оценить риски кредитования, проанализировав рентабельность собственного капитала, структуру баланса и качество активов.

- определить класс надежности заемщиков, проведя рейтинговую оценку их финансового состояния. 

- рассматривать возможные  варианты дальнейшего развития заемщика путем составления матрицы финансовых стратегий.

-осуществлять  углубленный анализ на основе днных синтетических счетов из оборотно-сальдовой ведомости. 

- реализовать собственную  методику анализа, описав исходные и итоговые формы и рассчитав любые финансовые показатели.

- сравнить значения финансовых показателей  заемщика с нормативными значениями и с показателями лидирующих предприятий отрасли. 

- отобрать для финансирования группу заемщиков  по встроенным и собственным критериям.

Проведение  экспресс-анализа в системе Audit Expert включает следующие этапы:

- Создание  файла для заемщика.

- Ввод  финансовой информации заемщика (импорт из большинства бухгалтерских программ и текстовых файлов).

- Постатейная переоценка активови пассивов баланса (в случае необходимости).

- Получение  аналитических Баланса и Отчета  о прибылях и убытках. 

- Расчет  финансовых показателей. 

- Оценка  финансового состояние заемщика.

- Получение  экспертных заключений и подготовка отчетов по результатам анализа.

- Горизонтальный, вертикальный  и трендовый анализ  

Сравненительный анализ  "Audit Expert" и "Альт-Финансы"

Ввод исходных данных

Минимально-необходимой  информацией для проведения анализа  финансового состояния предприятия  является стандартная бухгалтерская  отчетность - баланс и отчет о прибылях и убытках, поэтому очевидно, что все рассматриваемые системы используют эту базисную информацию в своей работе. Помимо стандартных бухгалтерских форм системы Audit Expert могут использовать произвольные исходные данные, характеризующие финансовую деятельность предприятия. В системах кроме ручного ввода исходных данных реализуется автоматический импорт информации в формате *.dbf и/или *.txt. В системе Audit Expert в реализована возможность автоматической загрузки данных отчетности из наиболее популярных бухгалтерских программ: "1С:Предприятие", "Инфо-Бухгалтер", "ИНФИН-Бухгалтерия", "Парус". Система "Альт-Финасы" также имеет возможность автоматического переноса исходных данных из системы бухгалтерского учета "1С:Предприятие".

Возможность организации анализа  различных данных      

Во  всех системах реализована возможность  приведения исходной финансовой отчетности предприятия за различные периоды  к единому виду, позволяющая тем  самым обеспечить сопоставимость данных, относящихся к различным периодам времени, что необходимо для их последующего анализа в динамике. Сопоставимость данных может быть улучшена и за счет переоценки некоторых финансовых показателей. Это максимально приближает анализируемые данные к реальным. Система Audit Expert - единственная, которая позволяет провести переоценку различных статей активов и пассивов предприятия для проведения анализа на основании реальных данных.

Расчет основных финансовых показателей ликвидности, безубыточности и рентабельности, проведение горизонтального и вертикального анализа

Расчет  финансовых показателей является основой  при проведении анализа финансового  состояния предприятия, поэтому  естественно, что такие функциональные возможности реализуются во всех системах такого класса. То же можно и сказать про реализацию функции горизонтального и вертикального анализа в рассматриваемых системах, который также как и функция расчета финансовых показателей деятельности предприятия, является неотъемлемой частью всех систем анализа финансового состояния предприятия.

Сравнение финансовых показателей  с нормативными

Возможность сравнения значений финансовых показателей  с нормативами реализована в Audit Expert. В программы встроены перечни  рекомендуемых значений/диапазонов показателей. В Audit Expert их предусмотрено четыре (нормальные, удовлетворительные, плохие и критические), для их отображения в экранных формах используется цветовая гамма. 

Возможность проведения сравнительного также присутствует и в системе "Альт-Финансы".  

Реализация методик  оценки финансового состояния предприятия

Audit Expert обеспечивает использование  широкий перечень анализа, рекомендованных  государственными органами и авторитетными негосударственными финансовыми институтами. Это методики оценки стоимости чистых активов,оценки структуры баланса, финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов, наличие признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, анализа Государственных унитарных предприятий (ГУП), методики комплексного анализа предприятий с долей г. Москвы и оценки стоимости чистых активов ОАО и оценки кредитоспособности заемщика и др.

В Альт-Финасы встроенных методик нет.

Создание отчетов

Разработчики  рассматриваемых систем позаботились о развитых средствах представления  информации. Для опытных пользователей предусмотрена возможность создания отчетов в MS Word и MS Excel.      

Система Audit Expert обеспечена уникальным генератором  отчетов, позволяющим подготовить  необходимые пользователю отчетные формы произвольной структуры, включающие таблицы, графики, текстовую информацию и иллюстрации. Отчет формируется в специальном редакторе. Он собирается пользователем из "кубиков" - блоков данных, описывающих исходную информацию о компании и результаты анализа. Генератор отчетов позволяет передавать отчеты в Word. Кроме того, программа имеет возможность формирования HTML-документов, полностью готовых к представлению в Internet.

В системе Альт-Финансы изначально имеется 13 листов диаграмм, которые  отражают результаты анализа, представленные в табличной форме. Использую базовые возможности MS Excel можно получить графическое представление любых результатов.

Расширенные возможности систем

Настройка методик

Программный продукт Альт-Финансы реализован в среде MS Excel и за счет этого является открытым и адаптивным средством финансового анализа. Система предоставляет пользователю широкий спектр возможностей по использованию всех преимуществ MS Excel: самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.

Программа Audit Expert предлагает пользователю мощный инструментарий для формирования собственных показателей и методик расчета. Для реализации методов расчета можно использовать 16 математических функций и четыре действия арифметики. В качестве операндов в формулах могут использоваться элементы всех аналитических таблиц и исходных данных.

Возможность составления  прогнозов

Большинству пользователей финансовой информации необходимо оценивать будущее финансовое состояние предприятия. Такую возможность  дает Audit Expert за счет прогнозирования значений показателей финансового состояния на несколько периодов вперед.

В Альт-Финансы это возможность доступна, если использовать прогнозные возможности MS Excel.

Возможность импорта-экспорта данных

Все рассматриваемые программные  продукты позволяют передавать результирующие данные в программы пакета MS Office.

Расширением функции экспорта в Альт-Финансы  является возможность автоматического  переноса данных баланса и отчета о финансовых результатах, отраженных в программном продукте, в систему Альт-Прогноз.

Данные, полученные в Audit Expert, могут использоваться для автоматического описания Стартового баланса компании в программе Project Expert.

Ранжирование  предприятия.

Audit Expert позволяют определить рейтинг  предприятия по отношению к другим анализируемым предприятиям сопоставимой группы. Дополнительно  Audit Expert дают возможность создавать собственные критерии ранжирования, а Audit Expert - и интегральный критерий на основе формируемых в этой программе финансовых показателей.

Обработка отчетности других стран

География использование систем Альт-Финансы  и Audit Expert не ограничивается только рамками  Российской Федерации. В сотрудничестве с региональными бизнес-партнерами созданы версии программы Альт-Финансы, полностью адаптированные к особенностям бухгалтерского учета и отчетности Украины, Беларуси и Республики Молдова. Audit Expert одинаково хорошо работает как с российскими бухгалтерскими отчетами, так и с отчетами, ряда других стран СНГ - Украина, Беларусь, Молдова, Казахстан, Узбекистан - предлагает широкие возможности настройки при помощи специального мастера задач и обеспечивает доступ ко всем методикам, сценариям и шаблонам.

Формирование  экспертных заключений

Формирование  экспертных заключений по результатам анализа обеспечивает программа Audit Expert. В Audit Expert большинство экспертных заключений сопровождается также диаграммами и графиками, позволяющими благодаря наглядности быстро выявлять проблемные показатели.

Все описанное выше приведено в таблице 1. 

Таблица 1

"Сравнительный анализ"

Символьные  обозначения в приведенной выше таблице означают следующее:

"+" - наличие определенного свойства  у продукта 

" - " отсутствие свойства у продукта

"+/- " характеризует случай, когда о  наличии данного свойства можно говорить с некоторыми оговорками.

Как видно из таблицы 1 у системы Audit Expert  фирма "Про-Инвест-ИТ больше функциональных возможностей по сравнению с «Альт-финансы».

Заключение

Безусловно, интерес к  программному обеспечению для анализа  финансового состояния  организаций  будет  возрастать.    В   настоящее   время   сложно представить рабочее место  экономиста,  менеджера,  аудитора,  бухгалтера  и людей других экономических  профессий,  не  оборудованных  компьютерами  или ноутбуками. Преимущества использования автоматических средств неоспоримы:

      - исключается  ошибка  по  невнимательности,  которую  могут  совершать люди,

      - на много  повышается точность расчетов,

      -  появляется   возможность   производить   большие   вычисления   за  максимально короткое время,

      - появляется  возможность быстро обмениваться  информацией.

На основе анализа возможностей каждой программы можно сделалать вывод о том,  какие программы  лучше  всего  использовать  в  настоящее  время.  Однако  следует помнить, что прогресс не стоит на месте,  что  работы  над  созданием  новых программных продуктов и совершенствованием старых ведутся постоянно, что  те программы, которые являться, безусловно, лучшими  сейчас,  далеко  не  факт, что будут лучшими даже в ближайшем будущем.  Поэтому  организации,  решившей приобрести программное обеспечение для оценки финансового  состояния,  нужно

учитывать возможность  получения  технической  поддержки  от  разработчиков,

возможность получения обновлений при изменении  законодательства,  стоимость

обучения специалистов работе на этой компьютерной программе и  многие  другие

факторы.