Использование SPC для контроля качества продукции, и аудита

Министерство  образования  и науки Российской Федерации

Высшего профессионального образования

Башкирский  Государственный Университет

Инженерный  факультет 
 
 
 
 

Кафедра Управления качеством

По дисциплине: Управление процессами 
 
 
 
 

      Выполнила: студентка

      Бархударян А.М

      Группа: УК-08

      Проверил: Арсланов Ш.А 
 
 
 
 

                                                           Уфа 2011 
 

Использование SPC для контроля качества продукции, и аудита.

SPC – это основанная  на статистическом мышлении методология  постоянного совершенствования  процессов, использующая простые  и эффективные (статистические  и нестатистические) методы для  анализа и решения проблем.

Статистическое  мышление - это понимание вариабельности, присущей любым процессам, диагностика  их стабильности и воспроизводимости. Суть метода SPC заключается в ведении  контрольных карт и построении гистограмм  (при необходимости), анализируя которые можно на основе фактов стразу ответить на вопросы, стабилен ли процесс, удовлетворяет ли он требованиям по воспроизводимости. Более того, методология SPC позволяет ответить на вопрос: кому и с какой целью надо или не надо вмешиваться в процесс?

Статистические  методы контроля качества продукции

В отраслях промышленности статистические методы применяются для проведения анализа качества не только продукции,  но и процесса. 

Различаются две  области применения статистических методов в производстве:

при регулировании  хода технологического процесса с целью  удержания его в заданных рамках (левая часть схемы);

при приемке  изготовленной продукции (правая часть  схемы).

рис. Области  применения статистических методов  управления

качеством продукции

Для контроля технологических  процессов решаются задачи статистического анализа точности и стабильности технологических процессов и их статистического регулирования. При этом за эталон принимаются допуски на контролируемые параметры, заданные в технологической документации, и задача заключается в жёстком удержании этих параметров в установленных пределах. Может быть поставлена также задача поиска новых режимов выполнения операций с целью повышения качества конечного производства.

Прежде чем  браться за применение статистических методов в производственном процессе, необходимо четко представлять цель применения этих методов и выгоду производства от их применения. Очень редко данные используются для заключения о качестве в том виде, в каком они были получены.

 Статистические методы контроля качества продукции в настоящее время приобретают все большее признание и распространение в промышленности.  Основной задачей статистических методов контроля является обеспечение производства пригодной к употреблению продукции и оказание полезных услуг с наименьшими затратами. Статистические методы контроля качества продукции дают значительные результаты по следующим показателям:

− повышение  качества закупаемого сырья;

− экономия сырья  и рабочей силы;

− повышение  качества производимой продукции;

− снижение затрат на проведение контроля;

− снижение количества брака;

− улучшение  взаимосвязи между производством  и потребителем;

− облегчение перехода производства с одного вида продукции  на другой.

Два основных понятия  в контроле качества –  это измерение контролируемых параметров и их распределение. Для того чтобы можно было судить о качестве продукции необязательно измерить такие параметры,  как прочность материала, бумаги, масса предмета, качество окраски и т.д. Второе понятие –  распределение значений контролируемого параметра – основано на том, что нет двух совершенно одинаковых по величине параметров у одних и тех же изделий;  по мере того,  как измерения становятся все более точными,  в результатах измерений параметра обнаруживаются небольшие расхождения. Изменчивость «поведения» контролируемого параметра бывает 2 видов.

Первый случай –  когда значения его составляют совокупность случайных величин,  образующихся в нормальных условиях; второй – когда совокупность его случайных величин образуется в условиях,  отличных от нормальных под действием определенных причин. Персонал,  осуществляющий управление процессом,  в котором формируется контролируемый параметр,  должен по его значениям установить: во-первых, в каких условиях они получены (нормальных или отличных от них); и если они получены в условиях, отличных от нормальных, то каковы причины нарушения нормальных условий процесса.   Затем принимается управляющее воздействие по устранению этих причин.  Статистические методы по степени трудности можно подразделить на 3 категории:

Элементарный  статистический метод включает так  называемые 7 «принципов»:

Карта Парето.  Правило  Парето – «универсальный» принцип,  который применим во множестве ситуаций,  и без сомнения -  в решении проблем качества.   Принцип Парето можно применить к любой группе причин, вызывающих то или иное последствие,  причем большая часть последствий вызвана малым количеством причин.  Анализ Парето ранжирует отдельные области по значимости или важности и призывает выявить и в первую очередь устранить те причины,  которые вызывают наибольшее количество проблем (несоответствий). Анализ Парето как правило иллюстрируется диаграммой Парето.  В первую очередь,  предупредительные мероприятия должны быть направлены на решение проблем именно этих проблем.

Причинно-следственный анализ.  Причинно-следственная диаграмма (диаграмма Исикавы).  Диаграмма типа 5М рассматривает такие компоненты качества,  как «человек», «машина», «материал», «метод», «контроль»,  а в диаграмме типа 6М к ним добавляется компонент «среда».  Применительно к решаемой задаче квалиметрического анализа,  для компоненты «человек» необходимо определить факторы,  связанные с удобством и безопасностью выполнения операций;  для компоненты «машина» -  взаимоотношения элементов конструкции анализируемого изделия между собой,  связанные с выполнением данной операции; для компоненты «метод» - факторы, связанные с производительностью и точностью выполняемой операции;  для компоненты «материал» - факторы, связанные с отсутствием изменений свойств материалов изделия в процессе выполнения данной операции; для компоненты «контроль» -  факторы,  связанные с достоверным распознаванием ошибки процесса выполнения операции;  для компоненты «среда» -  факторы,  связанные с воздействием среды на изделие и изделия на среду.  Группировка данных по общим признакам.  В основном, стратификация -  процесс сортировки данных согласно некоторым критериям или переменным,  результаты которого час то показываются в виде диаграмм и графиков. Мы можем классифицировать массив данных в различные группы (или категории)  с общими характеристиками,  называемыми переменной стратификации.  Важно установить, которые переменные будут использоваться для сортировки.

Стратификация -  основа для других инструментов,  таких как анализ Парето или диаграммы рассеивания. Такое сочетание инструментов делает их более мощными.

Стратификация информации уточняет данные и позволяет  команде выполнять более точный анализ информации, также это полезный способ подтверждения корневой причины.

Как выполнить  стратификацию?

Просмотрите целое, чтобы определить более мелкие группы, составленные из относительно похожих  единиц.

Соберите данные, относящиеся к этим мелким группам.

Проанализируйте данные, основанные на этих мелких группах.

Когда используется стратификация?

Стратификация используется при:

создании контрольного листа; составлении проверочного листа; выборе примера; подтверждении корневой причины;

использовании следующих средств работы: гистограмма; график Парето; диаграмма разброса; диаграмма Ишикава ("рыбья кость").

пример анализа  источника возникновения дефектов. Все дефекты (100%) были классифицированы на четыре категории – по поставщикам, по операторам, по смене и по оборудованию. Из анализа представленных донных наглядно видно, что наибольший вклад в  наличие дефектов вносит в данном случае «поставщик 1».

Контрольные листки. Контрольные листки могут применяться как при контроле по качественным, так и при контроле по количественным признакам.

   Построение  контрольного листка включает в себя следующие шаги, предусматривающие  необходимость:

1. установить как можно точнее, какое событие будет наблюдаться. Каждый должен следить за одной и той же вещью
2. договориться о периоде, в течение которого будут собираться данные. Он может колебаться от часов до недель
3. построить форму, которая будет ясной и легкой для заполнения. В форме должны быть четко обозначены графы и колонки, должно быть достаточно места для внесения данных
4. собирать данные постоянно и честно, ничего не искажая. Еще раз убедитесь, что назначенное вами время достаточно для выполнения за дачи по сбору данных

   Собранные данные должны быть однородными. Если это не так, необходимо сначала сгруппировать  данные, а затем рассматривать  их по отдельности.   

Гистограмма.  Метод гистограмм является эффективным инструментов обработки данных и предназначен для текущего контроля качества в процессе производства,  изучения возможностей технологических процессов,  анализа работы отдельных исполнителей и агрегатов.  Гистограмма-  это графический метод представления данных, сгруппированных на частоте попадания в определенный интервал;

Диаграмма разброса (раасеяния). Диаграммы разброса представляют из себя графики вида,  изображенного ниже,  которые позволяют выявить корреляцию между двумя различными факторами. Диаграмма рассеяния строится в таком порядке: по горизонтальной оси откладываются измерения величин одной переменной, а по вертикальной оси - другой переменной.

График  и контрольная  карта.  Контрольные карты графически отражают динамику процесса, т.е. изменение показателей во времени. На карте отмечен диапазон неизбежного рассеивания, который лежит в пределах верхней и нижней границ.  С помощью этого метода можно оперативно проследить начало изменения параметров по какому либо показателю качества в ходе технологического процесса для того чтобы проводить предупредительные меры и не допускать брака готовой продукции.  Эти принципы должны применяться всеми без исключения –  от главы фирмы до простого рабочего.  Ими пользуются не только в производственном отделе,  но и в таких отделах,  как отделы планирования,  маркетинга, материально-технического снабжения. Промежуточный статистический метод включает:

− Теорию выборочных исследований;

− Статистический выборочный контроль;

− Различные  методы проведения статистических оценок и определения критериев;

− Метод применения сенсорных проверок;

− Метод расчета  экспериментов.

Эти методы рассчитаны на инженеров и специалистов в области управления качеством.

Передовой (с  использованием ЭВМ) статистический метод  включает:

− Передовые  методы расчета экспериментов;

− Многофакторный анализ;

− Различные  методы исследования операций.

Этому методу обучается ограниченное количество инженеров и техников, поскольку он применяется при проведении очень сложных анализов процесса и качества.

Применение  SPC при контроле аудита.

Существует внутренний и внешний контроль.

Внутренний  контроль качества аудита. Необходимо  обеспечить  организацию  и  функционирование внутренней  системы  контроля  качества  аудита,  которая  должна  существовать  в  аудиторских  организациях  и  у  аудиторов-предпринимателей  для  того,  чтобы  их  работа  соответствовала  стандартам  аудиторской  деятельности.

Внутрифирменный  контроль  качества  обеспечивается:

·                   порядком  распределения  обязанностей сотрудников аудиторской  организации  в  ходе осуществления  аудита;

·                   установлением  требований, предъявляемых  к внутрифирменной  системе  контроля  качества  аудита;

·                   установлением  порядка  контроля  качества работы  в  ходе  проведения  аудита.

     В  каждой  аудиторской  организации  должна  быть  создана и  поддерживаться  внутрифирменная  система  контроля  качества   работы,  для  того  чтобы  проводимые  этой  организацией аудиторские  проверки  полностью  соответствовали  нормативным документам, регулирующим  аудиторскую  деятельность.

     Особенности  системы  контроля  качества  работы аудиторской  организации,  ее  внутреннее  содержание  и  затраты времени  ресурсов  на  ее  функционирование  могут  зависеть  от следующих факторов:

• размер  аудиторской  организации;
• ее  специализация;
• ее  организационная  структура;   
• наличие  филиалов  и  подразделений  аудиторской организации  и  их  пространственная  удаленность;
• экономическая  эффективность  применяемой  системы контроля  качества (получение  осязаемых  преимуществ  при разумных  затратах).

     Система  контроля  качества  работы  аудиторской организации  должна  включать:

1.соблюдение  профессиональными  сотрудниками аудиторской  организации  требований  независимости, честности, объективности, конфиденциальности  и  профессиональной  этики;

2.укомплектование  аудиторской  организации профессиональными  сотрудниками, обладающими  знаниями, умениями  и  навыками, необходимыми  для  надлежащего выполнения  ими  своих  обязанностей;

3. поручение  аудиторских  заданий  профессиональным сотрудникам, квалификация  которых  соответствует  особенностям этих  заданий;

4. выполнение  всех  видов  работ  в  ходе  аудита  на  основе направляющих  указаний, текущего  контроля  и  проверки выполнения  работы  таким  образом, чтобы  это  отвечало необходимым  требованиям  качества;

5.получение  сотрудниками  при  недостатке  опыта  или знаний  в  конкретных  обстоятельствах  соответствующих консультаций  как  внутри  аудиторской  организации, так  и  вне  ее;

6.разработку  и  применение  в  аудиторских  организациях  на постоянной  основе  процедуры  подбора  и  отклонения  клиентов, при  этом  должны  приниматься  во  внимание  как  независимость аудиторской  организации  и  ее  возможность  проводить  аудит на  высоком  качественном  уровне, так  и  репутация руководителей  проверяемого  или  предполагаемого  для  будущей проверки  экономического  субъекта;

7.осуществление  мероприятий  по  регулярным  проверкам надежности  и  эффективности  функционирования внутрифирменной  системы  контроля  качества  работы  как таковой;

8.принятие  необходимых  мер  в  отношении  сотрудников аудиторской  организации  в  случаях  невыполнения  или ненадлежащего  выполнения  ими  возложенных  на  них обязанностей.

     Основные  принципы  и  процедуры  системы  контроля качества  работы  аудиторской  организации  должны  быть доведены  до  сведения  каждого  профессионального  сотрудника такой  организации.

     Надлежащее  качество  работы  в  ходе  конкретной аудиторской  проверки  обеспечивается  следующими организационными  мерами:

·                   до  начала  аудита  руководитель  аудиторской организации  утверждает  руководителя  и  старших  аудиторов конкретной  проверки, что  должно  быть  отражено  в  общем плане  аудита;

·                   руководитель  проверки  и  старшие  аудиторы анализируют  профессиональные  способности  рядовых участников  проверки, чтобы  спланировать  работу, которая может  быть  им  поручена, и  определить  специфику  и  объем направляющих  указаний, текущего  контроля  и  проверок выполненных  работ;

·                   руководитель  проверки  применяет  в  ходе  аудита средства  контроля  качества  работы, установленные  аудиторской организацией  с  учетом  условий  конкретной  аудиторской проверки.

     Внутренний  контроль  качества  аудита, также  как  и внешний, включает  три  вида  контроля:

     ·         предварительный;

     ·         текущий;

     ·         последующий.

     Предварительный внутренний  контроль  осуществляется  при подготовке  общего  плана, расчета  затрат  времени  на  проведение аудита.

     Текущий  внутренний  контроль  работы  исполнителей включает элементы  руководящих  указаний  и  проверки выполненной  работы.

     Профессиональные  сотрудники, осуществляющие  текущий контроль, выполняют  в  ходе  аудита  следующие  функции:

·         проверяют, обладают  ли  исполнители необходимыми  знаниями, умениями  и  навыками  для выполнения  порученной  им  работы;

·         проверяют, понимают  ли  исполнители соответствующие  направляющие  указания;

·         выясняют, соответствует  ли  выполняемая  работа общему  плану  аудита;

·         выявляют  существенные  проблемы, связанные  с бухгалтерским  учетом аудитом, встречающиеся  в  ходе аудита, дают  оценку  таких  проблем  и  принимают  в  связи с  этим  в  пределах  своих  полномочий  решения  о корректировке  общего  плана  аудита;

·         в  пределах  своих  полномочий принимают  решения, основанные  на  профессиональном  суждении  аудитора, в случаях, когда  однозначно  и  жестко  определить  порядок действий  аудитора  не  представляется  возможным, либо принимают  решение  о  необходимости  прибегнуть  к консультациям.

В  ходе  аудита  сотрудники, отвечающие  за  проверку результатов работы, обязаны  регулярно  выполнять  следующие действия:

·  следить  за  ходом  выполнения  общего  плана аудита;

·  проводить  оценки  внутрихозяйственного  риска, риска  средств  контроля;

·  следить  за  надлежащим  документированием аудиторских  доказательств, полученных  в  результате аудиторских  процедур, и  проверять  правильность  выводов, сделанных  по  ходу  работы, в  том  числе  по  итогам проведенных  консультаций;

·         выяснять  и  оценивать  степень  влияния отмечаемых  в  ходе  аудита  ошибок  и  искажений  и рекомендуемых  в  связи  с  этим  исправлений  на достоверность  бухгалтерской  отчетности  проверяемого экономического  субъекта.

Последующий  внутренний  контроль  состоит  в  проверке результатов  работы, выполненной  каждым  исполнителем.

При  этом  необходимо  уделять  внимание  таким вопросам:

·   выполнялась  ли  работа  в соответствии  с  планом  аудита;

·    документировалась  ли  надлежащим образом  проделанная работа  и  ее  результаты;

·    все  ли  существенные  замечания, возникшие  в  ходе  проверки, были  прояснены  и нашли  отражение  в  выводах  аудитора;

·    достигнуты  ли  цели  соответствующих аудиторских  процедур;

·      вытекают  ли  сделанные аудитором выводы  из  полученных  им  результатов  и  служат ли  результаты  работы  основой  для  мнения аудитора.

Сотрудники, осуществляющие  проверку  результатов  работ, обязаны  поставить  на  проверяемых  рабочих  документах  свою подпись.  Проверяющие  могут  в  случае  необходимости  дать  в рабочих  документах  оценку  действиям  проверяемого, изложить замечания, комментарии  или  рекомендации.

Другим  методом  последующего  внутреннего  контроля является  проведение  повторной, бесплатной  для  проверяемого экономического  субъекта, аудиторской  проверки.

Руководители  аудиторской  организации  могут  поручать проверку  результатов  проделанной  работы  не  только  членам той  группы                       сотрудником, но  и  другим  специалистам, обладающим  необходимой  квалификацией. 

Такая  независимая  параллельная  проверка  в  рамках аудиторской  организации  рекомендуется  в  случаях  аудита крупных  и  сложных  экономических  субъектов.

По  результатам  аудиторской  проверки  составляется отчетный  документ, который  может  иметь  разные документарные  формы – аудиторская  справка, отчет, акт, заключение  и  др.  Форма   этого  документа  определяется  в приказе  о  назначении  аудиторской  проверки.

Аудиторский   отчет  является  основным  результатом проведения  аудита. Его  качество  характеризует  качество  работы аудитора. Структура  отчета  может  существенно  различаться, в зависимости  от  характера  и  целей  проводимого  аудита.  Однако определенные  разделы  должны  обязательно  присутствовать  в аудиторском  отчете.

Акт - это  документ, составленный  для  подтверждения установленных  фактов.  Акты  аудиторских  проверок  не  только фиксируют  установленные  факты, но  и  содержат  выводы, рекомендации  и  предложения.

Отдел  внутреннего  аудита  привлекается  к  сотрудничеству с другими  контрольными  звеньями  внутри  и  за  пределами предприятия, а  именно: внешними  аудиторами, департаментом безопасности  предприятия, другими  подразделениями  или управлениями предприятия.

Сотрудничество  с  ними  может  включать  периодически проводимые  встречи  с  целью  обсуждения  вопросов,  представляющих  взаимный  интерес, обмена  аудиторскими отчетами   и  письмами  руководства, а  также  для  достижения общего  понимания  процедур  проведения  аудита, методики  и терминологии. Более  тесное  сотрудничество  служб  внутреннего и  внешнего аудита  способствует  конвергенции  их  деятельности. Внутренние  аудиторы  могут  делиться  накопленным  опытом работы  по  конкретным  предприятиям, а  также  получать  знания и  соответствующие  навыки  в  ходе  более  тесного сотрудничества  с  внешними  аудиторами. 

В  результате  внешним  аудиторам  понадобится  меньший объем  времени  для  аудиторских  проверок, что  повлияет  на стоимость  аудиторских  услуг. С  точки  зрения  внешних аудиторов, совместная  работа  с внутренними  аудиторами  также обеспечит  им  ряд  преимуществ:  позволит  лучше  понимать деятельность  акционерного  общества, минимизировать количество  повторных  тестирований  в  ходе  внешнего  аудита. Кроме  того, уверенность  внешних  аудиторов  в  адекватности результатов  работы  внутренних  аудиторов  обеспечит  первым возможность  работать  по  более  обширному  спектру  вопросов деятельности  компании.