История развития системы социального страхования за рубежом

Министерство образования  и науки Российской Федерации

ЧОУ ВПО «Академия  социального образования»

Социально-экономический  факультет

Кафедра «Управление персоналом»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По учебной дисциплине «Основы  социального страхования»

Тема:

Выполнила студентка 

4 курса,  9431/08 группы,

Багавиева Д.Н.

Научный руководитель

Шайдуллина А.М.

КАЗАНЬ 2012

Введение

Известно, что в повседневной жизни  любого человека возможны такие

ситуации, когда, в силу тех или иных обстоятельств, он утрачивает источник средств своего существования. Его материальная необеспеченность может наступить либо в связи с утратой им трудоспособности по старости, либо инвалидности, либо потери работы, либо болезни, либо получения производственной травмы и т.д. При этом подобные социальные угрозы с переходом к капитализму приобретают массовый характер, охватывая огромные массы населения и прежде всего лиц наемного труда.

Формы и способы защиты от подобных социальных угроз в обществе используются разные: взаимопомощь работников предприятий, отраслей; установленное обычаем или законом материальное обеспечение пожилых людей, инвалидов; социальное страхование, социальная помощь, благотворительность и т.д. Они объединены общим названием «Социальная защита» населения, которая составляет неотъемлемый элемент социально-экономических отношений общества социально ориентированных стран.

Мировой опыт социальной работы имеет  богатую историю и охватывает широкий круг вопросов – от духовного наследия до конкретных практических проявлений. Институт социальной работы является важнейшим элементом, характеризующим современный тип государства и общества.

Конкретные модели социальной работы в различных частях мира формируются в результате духовного, культурного, историко-политического, социально-экономического развития общества.

Исторически значимый шаг в этом направлении был сделан в конце  ХIХ века, когда германское правительство, руководимое Отто фон Бисмарком, ввело обязательную систему социального страхования для работающих в промышленности. Она включала обеспечение: в случае болезни (1883 г.), несчастных случаев на производстве (1884 г.), по инвалидности и старости (1889 г.).

Сильной стороной социального страхования  явился предложенный алгоритм взаимодействия двух основных субъектов трудовых отношений (работников и работодателей) и государства, который предусматривал финансовое обеспечение за счет хозяйствующих субъектов, а правовое регулирование и контроль – с помощью государства.

Система социальной защиты работающих, построенная по модели О. Бисмарка, оказалась не только жизнеспособной, но и весьма эффективной, поскольку упорядочивала условия найма рабочей силы на системной основе и гарантировала высокие уровни социальной защиты для работающих и членов их семей на протяжении всего периода трудовой и послетрудовой жизни.

С начала ХХ века примеру Германии последовали другие европейские  страны (Австрия, Франция, Италия, Россия), столкнувшиеся с серьезными социальными  проблемами и растущими требованиями рабочего класса.

                      1.1.  Необходимость формирования системы социального     страхования в рыночной экономике.

Обычно под социальной защитой  понимается совокупность разнообразных  мер, осуществляемых государством, обществом, корпорациями, общественными организациями по защите граждан от различного рода социальных угроз. В настоящее время  сложилось понимание социальной защиты в широком и узком смысле слова.

В широком смысле — это деятельность государства и общественных организаций (и в первую очередь профсоюзов) по претворению в жизнь целей и приоритетных задач социальной политики, реализации совокупности законодательно закреплённых экономических, правовых и социальных гарантий, обеспечивающих каждому члену общества  соблюдение важных социальных прав, в том числе на достойный человека уровень жизни, необходимый для нормального воспроизводства и развития личности.

В узком смысле — это комплекс целенаправленных конкретных мероприятий  экономического, правового и организационного  характера для поддержки, прежде всего материально, наиболее уязвимых слоев населения — инвалидов, пенсионеров, безработных, граждан с низким уровнем дохода и т.п.

Социальная защита включает в себя систему разнообразных форм и  направлений, а также совокупность различных организаций и учреждений (государственных и негосударственных), которые её осуществляют. Комплекс мер по социальной защите населения реализуется как за счёт федерального и местных бюджетов, так и за счёт социально создаваемых фондов (фондов социального страхования, благотворительных фондов корпораций и т.п.)

Отличительной чертой рыночной экономики  является высокая степень ответственности  каждого человека за формирование условий  своей жизни. Он сам принимает  решение, каким образом участвовать ему в экономическом процессе (организовать своё дело, стать наёмным работником, работать самостоятельно без образования юридического лица и т.п.) Полученные в результате производственной, торговой или иной деятельности доходы обеспечивают удовлетворение его материальных и культурных потребностей, восстановление трудоспособности, содержание семьи и т.д., т.е. Обеспечивают процесс воспроизводства рабочей силы. Но в жизни каждого человека могут возникнуть ситуации, угрожающие его существованию, с которыми он в одиночку справиться не может. В этих условиях в странах с рыночной экономикой получила развитие система социального страхования. Её принципиальное отличие от других видов страхования (страхование имущества, транспортных средств и т.п.) состоит в том, что она обеспечивает защиту человека от материальной необеспеченности в связи с невозможностью участия в трудовой деятельности.  Поэтому социальным страхованием в первую очередь охвачены наёмные работники и люди, живущие за счёт собственного труда, основным источником существования которых является заработная плата или доход. К числу страховых рисков, которые угрожают самому существованию человека и которые подлежат страхованию в рамках данной системы, относятся: болезнь,  старость, инвалидность, смерть кормильца, безработица, несчастный случай на производстве, временная нетрудоспособность женщин из-за беременности, родов и уходу за ребёнком. При этом следует особо подчеркнуть, что риски носят не единичный, а массовый, т. е. социальный характер, поскольку обусловлены они не только личными обстоятельствами, а социально-экономическими условиями, господствующими в обществе. В тоже время данные риски носят объективных характер, ибо безработица, утрата трудоспособности вследствие старости, несчастного случая и т. п. т. е. Возникновение страхового случая часто мало зависят от самого человека.

3. Социальное страхование за рубежом.

      3.1. Пенсионное страхование в Великобритании.

В Великобритании термин «социальное  обеспечение» охватывает всю систему  обязательной социальной защиты: пенсионное обеспечение, пособия по безработице и болезни. Эта система имеет свое официальное название – «Национальная система страхования» (National Insurance) и основана на принципе возмездности по схеме: взносы – выплаты. Застрахованные работники, за которых работодатели уплачивали страховые взносы (и в которых принимали участие сами работники), имеют право на страховую защиту.

Следует отметить характерную особенность  социального страхования в Великобритании, в котором на первом (базовом) уровне применяется принцип равенства пенсий и пособий, что выражается в подходе: за равный взнос, равную пенсию и пособие.

Данная концепция социальной защиты была предложена английским ученым Бевериджом в 1944 году и получила законодательное  воплощение в Акте Национального Страхования (1946 г.). Ее суть состоит в том, что основные социальные пособия (пенсии по старости и инвалидности, пособия по безработице) должны быть общедоступными благами. Для этого их финансирование обеспечивается за счет фиксированных взносов, а размеры – определяются в одинаковом размере.

Современная пенсионная система в  Великобритании представляет собой  многоуровневую систему, состоящую  из государственной (одной-двух видов), профессиональной и дополнительной (личное пенсионное страхование) пенсий.

Пенсионное страхование в Национальной системе страхования включает две  разновидности пенсий:

- базовая государственная пенсия (State basic pension), которая выплачивается  в установленном (одинаковом) размере  для всех застрахованных, располагающих доходом выше установленной нижней отметки доходов (начиная с которых взимаются страховые взносы) и которые вносили соответствующие взносы в Национальную систему страхования (или получали освобождение от их уплаты в периоды безработицы, заболеваний и т.д.);

- страховая (дополнительная или  профессиональная государственная  пенсия (сверх базовой пенсии), размер  которой устанавливается пропорционально  величине средних доходов получателя  за весь период его профессиональной  деятельности (State Earnings Related Pension Scheme – аббревиатура SERPS – введена Законом 1975 г.), и находится в определенном (установленном для исчисления взносов в Национальную систему страхования) диапазоне 25% - 20% от размера заработной платы.

Работодатель и работник должны выплачивать взносы государству на базовую государственную пенсию и на дополнительную государственную пенсию, связанную с размером заработка.

Если у работодателя имеется  соответствующая определенным требованиям  профессиональная пенсионная программа, он может выплачивать взносы государству лишь на базовое государственное пенсионное обеспечение. Работодатель (и, возможно, работник – на усмотрение работодателя) должен финансировать профессиональные пенсионные программы. Профессиональные пенсионные программы не являются обязательными.

Государство берет часть расходов на себя, освобождая взносы от налогообложения. При этом взносы, выплачиваемые работодателем  на государственные пенсии, исключаются  из налогооблагаемой базы, а взносы работников – нет (см. таблицу 4).

В тоже время взносы в профессиональные пенсионные программы работодателя и работника (до 15% заработка) исключаются  из налогооблагаемой базы.

Таблица 4. Распределение страховой  нагрузки в системе обязательного  пенсионного страхования Великобритании, в % от заработной платы (ЗП)

Общая сумма взносов, выплачиваемых  со стороны работника, составляет 9,0%. Общая сумма взносов, выплачиваемых  со стороны работодателя, составляет 7,1% и общая сумма, выплачиваемая  со стороны государства в виде налоговых льгот, составляет 3,0%. Общие расходы составляют 19,1% от заработка. В пропорциональном соотношении к общей сумме расходов работник оплачивает 47%, работодатель – 37%, а государство – 16%, что позволяет финансировать пенсии равные трети от величины заработной платы (см. таблицу 5).

Таблица 5. Размер базовых пенсий и  пенсий, связанных с доходом, в % от заработной платы 

Базовая пенсия выплачивается в  твердом размере и, таким образом, ее соотношение с заработком изменяется в зависимости от величины последнего.

В типичной для Великобритании профессиональной пенсионной программе, имеющей право на налоговые льготы и право выхода из государственной пенсионной системы второго уклада (пенсии, зависящие от величины заработка), взносы работников и работодателей примерно равны и составляют 11,3% и 13% от заработной платы, соответственно (см. таблицу 6).

Таблица 6. Величина взносов и налоговых  льгот, в % от заработной платы 

Общие расходы по профессиональной программе значительно выше, поскольку  пенсии выплачиваются в более  крупном размере (см. таблицу 7).

Общие расходы, составляющие 32,0% от заработка, распределены между работником, который  платит 35%, работодателем, который платит 41% и государством, которое через освобождение от налогов платит 24%.

Таблица 7. Размеры коэффициентов  замещения, обеспечиваемых различными пенсионными системами Великобритании, в % от заработной платы 

Для получения в полном размере указанных выше пенсий предполагается максимальный трудовой стаж в 40 лет.

Со всех видов  пенсий платится подоходный налог. Прогрессивный  характер подоходного налога в Великобритании приводит к тому, что процент возмещения заработка после уплаты налогов, то есть соотношение "чистого" дохода до выхода на пенсию, выше, чем процент возмещения заработка до вычета налогов.

Размер профессиональной пенсии зависит от трудового стажа. За каждый год стажа пенсия увеличивается  на 1/60 от зарплаты на момент выхода на пенсию, при этом определенная часть зарплаты (ниже величины базовой государственной пенсии) не принимается в расчет, учитывается лишь сумма, превышающая данный предел.

Нормальный возраст  выхода на пенсию в профессиональной пенсионной программе устанавливается работодателем, возможно после проведения консультаций с работниками или их представителями. Для большей части работников возраст выхода на пенсию будет совпадать с возрастом, с которого начинает выплачиваться государственная пенсия – то есть 65 лет. Для некоторых профессий предусмотрен более ранний выход на пенсию (для учителей – 60 лет, для летчиков – от 50 до 55 лет).

Приведенные выше цифры основаны на средней зарплате по стране. Для других размеров заработка  процент возмещения в пенсии заработка будет, естественно, другим.

Справочно: Государственные  пенсии (SERPS) предоставляются в обязательном порядке всем лицам наемного труда, которые вносят страховые взносы. При этом предусматривается возможность  перехода из государственной в частную пенсионную систему, признаваемую приемлемой с точки зрения надежности (лицензированную). В этом случае работодатель и работник получают право платить меньше взносов в Национальную систему страхования (только на базовую пенсию).

Общим критерием  для официального признания частных организаций приемлемыми страховщиками является уровень пенсий, который они должны предоставлять застрахованным. Если он выше или равен уровню пенсий, предоставляемых Национальной системой страхования, то застрахованные и их работодатели могут перевести свои страховые платежи частным страховщикам (профессиональные и другие формы организации пенсионного обеспечения).

Финансирование двух видов пенсий осуществляется в рамках Национальной системы страхования, с помощью ежегодного бюджетного баланса средств (принцип текущего сбора и распределения ресурсов), которые ежегодно пересматриваются в соответствии с индексом цен на потребительские товары. Величина базовой пенсии нацелена на уровень замещения равный 20% от средней заработной платы.

В совокупных доходах пенсионеров  на базовую, государственную и профессиональную пенсии приходится почти 80% их общей  величины (см.таблицу 8).

Таблица 8. Структура доходов пенсионеров, в английских фунтах

В 1995 году в Великобритании принят новый закон о пенсионном обеспечении, в соответствии с которым предусмотрено  постепенное повышение возраста выхода на пенсию для женщин: за период с 2010 по 2020 годы этот возраст возрастет (постепенно) с 60 до 65 лет и станет равен возрасту выхода на пенсию для мужчин. Будет уменьшена верхняя граница страховой профессиональной пенсии с 25% до 20% от средней заработной платы застрахованного за весь период его трудовой деятельности. Упрощена процедура перехода застрахованных из одного в другой пенсионный режим и при этом усилен надзор со стороны государства за деятельность частных страховщиков. Добровольные профессиональные пенсионные системы охватывают 50% занятой рабочей силы, а уровень коэффициента замещения составляет 50-65% последней заработной платы, при наличии 40 лет страхового стажа.

3.2 Социальное обеспечение  в Германии.

Базовыми характеристиками системы  социального обеспечения Германии являются:

определяющая роль принадлежит  институту обязательного социального  страхования , на долю которого приходится более 70% всех финансовых ресурсов, а в круге застрахованных находятся все наемные работники и большинство самозанятых;

размер обязательных страховых  взносов, пособий и пенсий (в системе  обязательного страхования ) ориентирован на замещение заработной платы в высоких к ней соотношениях (60-75%);

институты дополнительного добровольного  страхования (на уровне предприятия  и индивидуального страхования ) играют вспомогательную роль, их значение наиболее весомо для высокодоходных групп населения; страховая защита с помощью обязательного пенсионного страхования включает в свой круг не только выплаты пенсий по старости, по инвалидности и по потере кормильца, но также и услуги по реабилитации.

Применяемая модель социального  страхования характеризуется демократичностью управления, прозрачностью финансовых потоков, некоммерческим характером страховых организаций, находящихся под государственным правовым и финансовым контролем.

В системе обязательного социального  страхования (пенсионного и страхования от несчастных случаев на производстве) функционируют высокоразвитые медицинские и реабилитационные центры, услуги которых предоставляются всем нуждающимся в них застрахованным.

В 1957 году в ФРГ была осуществлена масштабная пенсионная реформа, в результате которой размер законодательно установленной пенсии составил не менее 60% средней заработной платы (очищенной от налогов). Пенсия стала выполнять в полной мере функцию замещения заработной платы.

Пенсионная реформа 1972 года ввела законодательно оформленное пенсионное страхование для всех граждан (включая самозанятых) и установила гибкую границу пенсионного возраста, позволяющую работнику досрочно выйти на пенсию по состоянию здоровья. Было также признано право на минимальную пенсию6 и сформулированы правила назначения работодателями дополнительных пенсий. В итоге сформировалась современная система социальной защиты, состоящая из четырех частей.

1.Обязательное пенсионное страхование  рабочих и служащих, ряда категорий самозанятых лиц (ремесленники, надомники и др.), лиц свободных профессий, фермеров, членов их семей и др. Обязательное пенсионное страхование охватывает 78 процентов населения в возрасте от 15 до 65 лет. Выплаты в этой системе составляют примерно 63 процента всех услуг, предоставляемых системой социального обеспечения пожилым людям.

В 1992 году обязательное пенсионное страхование  приспособили к сформировавшимся к  началу XXI века устойчивым тенденциям, связанным с изменением демографических  и экономических условий. Учтено было и предстоявшее увеличение расходов на развитие восточных земель. Принцип эквивалентности (при котором размер социальных выплат зависел от суммы взносов) был сохранен, а повышение пенсии происходило на основе "динамизированной формулы пенсии": ежегодно в первом квартале правительство своим специальным постановлением (после одобрения Бундесратом) устанавливает "актуализированный размер пенсии".

2.Помимо пенсий, выплачиваемых  в системе обязательного пенсионного  страхования , многие работодатели добровольно выплачивают еще и пенсии по старости от предприятий – в соответствии с Законом об улучшении производственного обеспечения по старости (1975г.), трудовым и налоговым правом и уставами предприятий. Договорами о таких пенсиях охвачена почти половина всех работников Германии.

3.Частное пенсионное обеспечение  на добровольной основе включает  в себя покупку недвижимости, ценных бумаг, долгосрочные сберегательные  вклады, страхование жизни или  заключение индивидуальных договоров  о пенсионном страховании .

Состояние обязательного пенсионного  страхования зависит прежде всего  от поступления доходов. По прогнозам  ОЭСР, германское общество будет стареть  быстрее, чем в других странах  Европы: к 2030 году доля населения в  возрасте старше 65 лет повысится в Германии примерно на 13,5 процентных пункта (в среднем по Европе – на 9,6). Доля же молодых граждан сокращается: если в начале 70-х моложе 20 лет было примерно 30 процентов населения, то сейчас – только 20 процентов; к 2030 году она может упасть до 15 процентов, а к 2050-му сократится и общая численность населения. Это грозит затяжным кризисом всей системы обязательного пенсионного страхования , единственный выход из которого – структурная реформа.

4.Четвертым столпом пенсионной  системы страны является институт социальных пенсий и ежемесячных пособий, предоставляемых на основе проверки нуждаемости.

Таким образом, определяющее значение в пенсионной системе Германии играет установленное законом обязательное пенсионное страхование . Застрахованный работник, получавший заработную плату, равную средней заработной плате по стране, при наличии 45 лет страхового стажа будет получать пенсию в размере 2000 евро. Это равняется примерно 70% «чистой» средней зарплаты работников (после вычетов). Средний же размер дополнительной пенсии, предоставляемой предприятием, составляет 500-600 евро (т.е. четвертую часть от страховой).

Страховой тариф по обязательному  пенсионному страхованию равняется 19,2% от установленного размера заработной платы, облагаемой страховыми взносами. При этом, работники и работодатели уплачивают половину этого взноса (паритетная раскладка финансового бремени).

При определенных условиях для повышения  размера пенсии могут быть также  засчитаны и некоторые периоды  времени, в течение которых застрахованные лица не уплачивали страховые взносы (например, периоды воспитания детей до возраста трех лет, периоды обучения в университете, периоды безработицы и ряд других). Эти и другие так называемые "мероприятия по социальному выравниванию" дополняют принцип зависимости размера пенсии от размера зарплаты и факта уплаты страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования .

В добровольном корпоративном и  индивидуальном пенсионном страховании  подобные механизмы не предусмотрены.

В обязательном пенсионном страховании Германии примерно треть общего объема пенсионных выплат обеспечивается за счет «мероприятий по социальному выравниванию», которые покрываются за счет дотаций государства. Финансирование обязательного пенсионного страхования основано на текущих страховых взносах и предусматривает наличие страховых резервов.

В 2004 году приняты законы, предусматривающие  частичную трансформацию пенсионной системы и повышение в ней  роли капитализированной части пенсионных накоплений с помощью следующих  мер: достижение долгосрочной стабилизации общих ставок страховых пенсионных взносов путем снижения размеров первого уровня (распределительного) путем разумного уменьшения пенсии (в период 2011-2030 годов) - общее снижение на 6%;развитие системы частного пенсионного страхования на добровольной основе;укрепление финансовой базы для размещения капитализированной части пенсионных накоплений (2-го и 3-го уровней) путем внедрения новых проверенных систем сбережений и страховых продуктов и введение общей индивидуальной информации о застрахованных лицах;внедрение системы базового социального обеспечения, основанной на проверке госорганами нуждаемости граждан в материальном обеспечении, в дополнение к другим видам дохода в старости (вслучае возраста 65+ лет или постоянной инвалидности); преобразование пенсионного обеспечения по случаю утраты кормильца.

Планируется, что новая система  станет формироваться постепенно с  тем, чтобы чрезмерно не обременять работников (в 2001 году взнос в частное  обеспечение в старости составит около 0,5 проц. номинальной зарплаты, а к 2008-му – уже 4процента). Государство вводит также программу стимулирования сбережений. Рабочие и служащие со средними доходами или ниже средних, а также получатели социальных выплат получат специальную надбавку на дополнительное обеспечение в старости (одинокие – 300 марок в год, супруги – 600 и по 360 марок на каждого ребенка; при этом сохраняются действующие стимулы к приобретению собственности наемными работниками, а также к накоплению сбережений на строительство жилья). У лиц с высокими доходами из налоговой базы будут исключаться суммы, идущие на дополнительное самообеспечение в старости7.