Капитал банка. 2

1.Капитал  банка

              Капитал банка – это сумма  собственных средств банка, составляющая  финансовую основу его деятельности  и источник ресурсов.

             Капитал составляет финансовую  основу в деятельности банка.  Его увеличение снижает риск  путем стабилизации доходов, а также его роста, страхуя от банкротства. Но также и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал более дорог, чем задолженность.

             Коммерческие банки, как и другие  субъекты хозяйственных отношений,  для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы, характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит устойчивость функционирования любого коммерческого банка.

           В условиях конкуренции между  банками возрастает необходимость  привлечения как можно большего количества клиентов, вкладчиков, денежные средства которых являются источником пополнения ресурсной базы банка. Немаловажную роль играет повышение капитала банка путем публичных размещений акций на российском фондовом рынке. Но нестабильная ситуация в экономике, низкая доходность вложений в банковский бизнес, иногда, отсутствие дивидендов не способствуют расширению участия юридических лиц в уставном капитале банков.

           Капитал банка является сложным  социально-экономическим объектом, поэтому его следует рассматривать в качестве системы. Как система коммерческий банк имеет следующие черты:

- открытость, то  есть система, осуществляющая  двусторонний обмен с внешней  средой информацией, финансовыми  и трудовыми ресурсами; 

- самоуправляемость;

- организованность, то есть внутренняя упорядоченность  и структуризация (распределение  функций между отдельными подразделениями);

- социальность, то есть система, состоящая  из людей, являющаяся элементом  существующего общества.

              В указанных признаках коммерческого банка, его деятельности проявляется двойственная социально-экономическая природа данного института. С одной стороны банк является самостоятельным коммерческим предприятием, которое ориентировано на получении прибыли. С другой стороны, коммерческий банк является ключевым элементом кредитной системы общества, выполняющего важнейшие социально-экономические функции, то есть является социальным институтом. Эти две стороны коммерческого банка определяют систему принципов, целей и функций коммерческого банка.

          Основными принципами деятельности  коммерческого банка являются:

- самостоятельный  выбор своих клиентов, вкладчиков  и заемщиков; 

- свободное распоряжение  собственными и привлеченными  ресурсами и доходами в рамках  установленных законодательством;

- кредитование  заемщиков в пределах фактически  располагаемых банком ресурсов;

- ответственность  за результаты своей деятельности  перед клиентами и собственниками;

- самостоятельное  определение условий совершения  банковских операций;

- стремление  к получению прибыли; 

- уклонение от  риска; 

- предпочтение  более ликвидных операций менее  ликвидным; 

- соблюдение  законодательных норм и правил  деятельности коммерческого банка.

          Система целей коммерческого  банка и как любого другого института определяется частными целями его участников. Применительно к коммерческому банку его участниками являются: собственники, управление, служащие банка, вкладчики, заемщики, другие клиенты, государство в лице центрального банка.

            Функции коммерческого банка также определяются его двойственной природой. Главная функция коммерческого банка - содействие движению финансовых ресурсов в экономике. Эта функция имеет два основных аспекта:

- если деньги  выступают в качестве средства  обращения и платежа, то банк, выполняя роль института денежной системы, способствует организации платежей и денежного обращения в обществе;

- если деньги  выступают в качестве товара (ссудный  капитал), то банк, являясь институтом  кредитной системы, аккумулирует  временно свободные денежные средства одних экономических субъектов и ссужает их другим.

          В обоих случаях банк выступает  в качестве посредника в движении  финансовых ресурсов, поэтому в  экономической литературе коммерческие  банки рассматриваются в качестве финансовых посредников. Это обуславливает усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре капитала банка. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. 

1.1 Структура банковской системы России. 

             Банковская система России является  двухуровневой:

1 уровень - Центральный  банк Российской Федерации;

2 уровень- кредитные  организации, филиалы, представительства  иностранных банков.

            Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. 

           В законе РФ “ О банках  и банковской деятельности в  РФ” определяются следующие субъекты  банковской системы.

                                                                                                                      Смеха 1. 

            Центральный банк РФ (Банк России) -является юридическим лицом и имеет свой устав, утверждаемый Государственной Думой. Банк России - самостоятельное учреждение, осуществляющее свои расходы за счет собственных доходов. Он единственный банк в России, наделённый правом выпуска (эмиссии) наличных денег. Выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы страны. Находится в собственности Российской Федерации .

             Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом РФ “О банках и банковской деятельности”. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.  

            Банк - кредитная организация, которая  имеет исключительное право осуществлять  в совокупности следующие банковские  операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.

             Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Законом “О банках и банковской деятельности”.  Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

             Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Банки, в свою очередь, подразделяются на универсальные  и специализированные.

Универсальные банки составляют основу банковской системы, они способны предоставлять  своим клиентам до 200 видов услуг. Их главными функциями являются: 

-аккумулирование  временно свободных денежных  средств;

-кредитование  субъектов финансового рынка;

-организация  и осуществление расчетов в  хозяйстве;

-проведение  операций с ценными бумагами;

-хранение финансовых  и материальных ценностей;

-проведение  трастовых операций.

           Основным отличием специализированных  банков является предоставление  очень узкого спектра финансовых услуг своим клиентам, то есть специализация банка на определённом виде предоставляемых услуг.     Специализация бывает: функциональной, отраслевой, клиентской, территориальной . 

1.2 Коммерческий банк- как объект анализа. 

               С одной стороны, банк, как и любое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственников банка (акционеров или индивидуальных), и общественных интересов (клиентуры - физических и юридических лиц, обслуживаемых банком). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка.

               Коммерческие банки относятся  к особой категории деловых  предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.

              Финансовое посредничество отличается  от брокерско -дилерских функций.  Брокеры - это агенты финансового  рынка, работающие на комиссионных  началах. Они собирают информацию  о состоянии рынка и находят  контрагентов для совершения сделок, действуя за счет и по поручению своих клиентов. Дилеры - торгуют ценными бумагами и другими обязательствами на вторичном рынке, получая прибыль от разницы в курсах покупки и продажи. Специфическая черта брокеров и дилеров состоит в том, что они не создают собственных требований и обязательств, действуя по поручению своих клиентов. Финансовые посредники в процессе деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. 

            Этот процесс создания новых  обязательств и обмена их на  обязательства других контрагентов  составляет основу, суть финансового  посредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их разных источников, их сроков, доходности и т. п. аккумулируя денежные капиталы из разных источников, финансовые посредники создают общий обезличенный поток денежных средств и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях.

  Во всем  мире коммерческие банки являются  важнейшим звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг для юридических и физических лиц. Они представляют второй уровень банковской системы после центральных (государственных, национальных, федеральных и т. п.) банков.

            Банковское дело представляет  собой специфическую форму предпринимательской  деятельности, связанную с привлечением  и распределением ссудных капиталов. 

            Банки получают прибыль от  своих операций. Они являются сферой приложения капитала особого для обработки документов и передачи информации на расстояние позволяет сократить затраты труда в банковском деле, а, следовательно, и издержки обращения в обществе.

Банковские услуги - это виды деятельности коммерческих банков, которые соответствуют их функциям, направленные на удовлетворение общественных потребностей и получению максимальной прибыли.    

               Особенность банковских услуг  в том, что они должны обладать  свойством самовозрастающей стоимости. Для этого каждая оказанная услуга банка должна соответствовать получению дохода и увеличению стоимости для участия в последнем обороте капитала. Для банковских услуг характерны следующие свойства:  

· они абстрактны, не имеют материальной субстанции, но приобретают конкретный характер на основе договорных отношений;  

· не могут быть произведены «про запас»;  

· носят производственный характер;  

· объектом банковских услуг выступает капитал (оказание услуг связано с использованием денег в различных формах и качествах (денежные средства предприятий, граждан, коммерческих банков, НБУ в форме наличности, бухгалтерских записей и платежно-расчетных документов));  

· охватывает активные и пассивные операции;  

· купля-продажа  банковских услуг характерна продолжительностью во времени.  

           Важная экономическая роль коммерческих  банков существенно расширила  сферу их деятельности. Они выполняют  следующие основные функции:  

1. Мобилизацию  временно свободных денежных  средств и превращение их в капитал.  

2. Кредитование  предприятий, государства и населения.  

3. Выпуск кредитных  орудий обращения.  

4. Осуществление  расчетов и платежей в народном  хозяйстве.  

5. Эмиссионно-учредительную  деятельность.  

6. Консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.  

            Выполняя функцию мобилизации  денежных средств и превращения  их в капитал, банки аккумулируют  денежные доходы и сбережения  в виде вкладов. Вкладчики получают  вознаграждение в виде процента  или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в капитал, используемый банком для предоставления кредитов предприятиям. Использование кредита обеспечивает развитие производительных сил страны в целом. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости, потребительских товаров и т. п. В результате с помощью банков сбережения, в конечном счете, превращаются в капитал. Кредитные возможности банков зависят от накопления денежных средств населением и увеличением собственных денежных средств предприятиями. Постоянный рост этих средств в промышленно развитых государствах и потребность в этих ресурсах со стороны предприятий создают условия для расширения предприятий.

          Важное экономическое значение  имеет функция кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной деятельности затруднено. Банки выступают в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая конечным заемщикам. Ослабление регулирования и контроля со стороны центральных банков и государства за операциями коммерческих банков, либерализирует кредитные отношения, делает кредит относительно легкодоступным и надежным источником получения денежных средств.

             Роль коммерческих банков при  осуществлении функций кредитования  надо рассматривать не только  с точки зрения оценки финансового  положения предприятий, которое  ухудшается с ростом задолженности.  Необходимо оценить значение кредитования для экономического роста страны. Выпуск кредитных денег является специфической функцией, отличающей коммерческие банки от других финансовых институтов.

              Современный механизм денежной  эмиссии связан с двумя понятиями: банкнотной и депозитной эмиссий. Соответственно денежная масса выступает в наличной (банковские билеты и разменная монета) и безналичной (денежные средства на счетах и депозитах в коммерческих банках и других кредитных учреждениях) формах. Доля наличных денег обычно составляет в промышленно развитых странах около 10 %, причем наблюдается ее дальнейшее уменьшение. Банкнотную эмиссию осуществляет эмиссионный банк (в Украине – НБУ), имеющий монопольное право на выпуск денег.

              Коммерческие банки осуществляют кредитную эмиссию – выпуск кредитных инструментов обращения на основе создания банком вкладов (депозитов), которые образуются в результате выдаче ссуд клиенту. Денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда возвращаются ссуды, полученные от банков. Одной из основных функций коммерческого банка является обеспечение расчетно-платежного механизма. Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Выступая в качестве посредника в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. Необходимость проведения в установленные сроки каждого платежного документа, бесперебойность расчетов и их ускорение требуют от банков разработки методологии организации расчетов с целью их совершенствования и соответствующего контроля.

            Эмиссионно-учредительская функция  осуществляется коммерческими банками  путем выпуска и размещения  ценных бумаг (акций, облигаций  и т.п.). Выполняя эту функцию, банки становятся началом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают своим клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и регистрации предприятий, составлению квартальных и годовых отчетов и т.п.).  

Коммерческие  банки выполняют два типа операций – активные и пассивные.

               Под пассивными операциями понимаются  такие операции банков, в результате  которых происходит увеличение  денежных средств, находящихся  на пассивных счетах или активно-пассивные  счетах в части превышения  пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.  

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:  

1. Первичная  эмиссия ценных бумаг коммерческого  банка.  

2. Отчисления  от прибыли банка на формирование либо увеличение фондов.  

3. Получение  кредитов от других юридических  лиц.  

4. Депозитные  операции.  

               С помощью первых двух форм  пассивных операций создается  первая крупная группа кредитных  ресурсов – собственные ресурсы.  Следующие две формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. За счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах (тем ни менее, соотношение между собственными средствами и заемными средствами должно быть не менее 5 %.

Активные банковское операции – это операции, посредством  которых банки размещают имеющиеся  в их распоряжении ресурсы в целях  получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банки выступают в разных ролях, что отражает разное экономическое содержание активов банка. Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

            Назначение активных депозитных  операций заключается в создании  текущих и длительных резервов  платежных средств на счетах  в НБУ (корреспондентские и  резервные счета) и других коммерческих банках. К этой же группе активов относится и остаток кассовой наличности, находящийся у самого банка (эти активы бездоходны), а так же вложения в высоколиквидные ценные бумаги, приносящие доход банку.

              В качестве конкретного примера теоретических наработок первой главы, хотелось бы привести поэтапный анализ  коммерческого банка “УРАЛСИБ”

2.Характеристика  коммерческого банка

 В  качестве примера я рассматривала  коммерческий банк “УРАЛСИБ”.

          На данный момент Уралсиб банк является одним из пяти лидеров сферы банковского обслуживания на территории России, по основным финансовым показателям. Компания была образована 2005 году, и за несколько лет стала одним из крупнейших банков страны. Региональная сеть банка «Уралсиб» представлена более чем 1000 офисов в 81 регионе Российской Федерации.

           На нынешний момент банк «Уралсиб»  представляет собой банк федерального  уровня, который обладает прекрасно  развитой сетью филиалов и проводит активную политику на территории Республики Башкирия и регионов Российской Федерации. Обслуживание промышленных предприятий и усиление своих позиций на розничном рынке является приоритетным направлением для банка. С тех пор, как после слияния пяти банков и образования «Уралсиб» и признания его одним из пяти крупнейших банков России по размеру активов, его позиции несколько пошатнулись. По сравнению с другими крупнейшими банками, его активы растут медленнее.

             В моей практической части разработаны и представлены: балансы, отчеты о прибылях и убытках (Форма № 2), сведения о выполнении экономических нормативов с расшифровкой показателей, используемых для расчета экономических нормативов, производные формы (такие как группировка баланса по экономически однородным группам, баланс-нетто, динамика составляющих доходов и расходов и т.п.).

            Во избежание статичности проводимого  анализа, проводится сравнение  положения банка в динамике. За  период анализа выбран полугодовой интервал: на 1.07.08 года и на 1.01.09 года, поскольку шести месяцев достаточно, чтобы выявить те или иные тенденции и изменения в показателях финансового состояния банка.  

2. 1Анализ  капитала коммерческого  банка 

       Методика анализа выполнения  экономических нормативов. 

Анализ экономических  нормативов, как уже отмечалось, осуществляется по следующим направлениям: 

-сравнение фактических  значений показателей с нормативным  (критериальным) значением;

-рассмотрение  динамики изменения анализируемого  показателя;

-выявление факторов, оказавших влияние на показатели. 

            На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с их предельными значениями. Эта таблица, как правило, составляется на месячные даты. В приложении № 5  представлена сокращенная таблица, в ней содержатся данные на две отчетные даты: середина и конец 2008 года.    Характеристика структуры вышеприведённых показателей на 1.07.08 и 1.01.09 года приведена в сводной таблице (смотри приложение № 6), более удобной для анализа.

            После этого проверяется соответствие  каждого показателя его нормативному уровню и выявляются причины, повлекшие те или иные отклонения в значении нормативов?1.07.08 года. Из приведённых в таблице “Выполнение нормативов” данных видно, что на 1.07.08 года не выполнены показатели ограничения крупных рисков: Н 6 - максимальный размер риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков, Н 7 - максимальный размер крупных кредитных рисков, Н 8 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), Н 11 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения.

            На значение данных нормативов  оказывают влияние показатели (см. приложение № 7): 

Н 6 - содержание кредитной политики банка относительно концентрации кредитных рисков (максимальная сумма кредита, выданного одному, либо связанным между собой, заёмщику)

Н 7 - количество и сумма отдельно взятых крупных  кредитов, при этом крупным считается  совокупная ссудная задолженность  одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала банка

Н 8 - величина вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств конкретной кредитной организацией, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков)

Н 11 - общая сумма  депозитов (вкладов) физических лиц  на счетах данного банка. 

             Помимо вышеперечисленных показателей,  значение нормативов риска зависит от величины собственных средств (капитала) банка.

Следовательно, нарушение вызвано: с одной стороны - превышением допустимой величины риска, с другой - недостаточным размером собственного капитала. Хотя превышение, скорее всего, произошло именно из-за недостаточного размера собственного капитала, так как при малом капитале даже малые риски становятся значительными.