Капитальная база коммерческих банков

     Глава 2. Капитальная база коммерческих банков.

1.2 Собственный капитал банка, характеристика его структуры.

Собственный капитал банка по общему определению - это имущество банка, свободное  от обязательств. Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка.

K собственному  капиталу также относятся все  накопления, получаемые банком в  процессе его деятельности, которые  не были распределены среди  акционеров (участников) банка в  виде дивидендов либо израсходованы  на другие цели. Собственный капитал  олицетворяет ту сумму денежных  средств, которая будет распределена  среди акционеров (участников) банка  в случае его закрытия.

Иными словами, если реализовать все активы банка принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и другие ценности, и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую  самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал  считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при  утрате им части своих активов.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд  важных функций в обеспечении  управления и жизнедеятельности  коммерческого банка

Защитная  функция проявляется в том, что  капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих  убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая  продолжение деятельности банка  независимо от наличия убытков. Благодаря  наличию собственного капитала, коммерческий банк может проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным  капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В случае банкротства собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.

Выполняя  регулирующую функцию, капитал выступает  регулятором деятельности банка, посредством  которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала.

Оперативная функция собственного капитала заключается  в том, что собственный капитал  является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.

Для акционерных  банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости  банка исходят из размера его  чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов.

Уставный  капитал кредитной организации  образуется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Bклады  в уставный капитал банка могут  быть произведены в виде денежных  средств, материальных активов,  а также ценных бумаг определенного  вида.

Уставный  капитал банка может формироваться  только за счет собственных средств  акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

В качестве материального актива, вносимого  в оплату уставного капитала кредитной  организации, может выступать только банковское здание (помещение), в котором  располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства.

Кроме того, акционеры могут производить  оплату уставного капитала банка  иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) не денежной части уставного капитала не должен превышать 20%.

Добавочный  капитал включает в себя: прирост  стоимости имущества при его  переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной  стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность  от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в  порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. K их числу  относятся: резервный фонд, фонды  специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает  необходимым создавать при распределении  прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли.

Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную  в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования  из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

Kаждый  коммерческий банк самостоятельно  определяет величину собственных  средств и их структуру исходя  из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам  конкурентной борьбы, стремится  расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных  предприятий, испытывающих постоянную  потребность в привлечении банковских  кредитов, то, естественно, его собственный  капитал должен увеличиваться. Hа  величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках. Hа практике существует два пути увеличения собственного капитала:

- накопление прибыли;

- привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление  прибыли может происходить в  форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей  их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся  структуры управления банком. Однако использование значительной части  полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка  и может привести к падению  курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить  как на основе дополнительных вкладов  его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка  третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного  банка (если это не запрещено Уставом  банка). Привлечение дополнительного  капитала акционерными банками может  осуществляться путем размещения дополнительных акций.

2.2 Значение привлечённых средств банка.

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

-открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

- выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные  таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

По степени  надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

- депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;

- срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;

- вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

По степени  ликвидности они расположены  в данном перечне в обратной последовательности.

«Депозит» в переводе с латинского обозначает  вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Депозиты  являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую  сумму в циркуляцию. Но в, то, же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика  в двойной роли: в роли денег, с  одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты... и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент -- не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал.

Существуют  разнообразные депозитные счета. В  основе их классификации могут быть такие критерии, как источники  вкладов, их целевое назначение, степень  доходности и т.д. Однако наиболее часто  в качестве критерия выступают категория  вкладчика и формы изъятия  вклада. Исходя из категории вкладчиков, различают:

- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- депозиты физических лиц.

В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме  изъятия средств подразделяются на:

- депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

- срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

- условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Среди депозитов юридических лиц самым  крупным источником привлечения  банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчётных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти  счета являются депозитами до востребования.

Депозиты  до востребования предназначены  для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями  производить расчеты, совершать  платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с  этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые  минимальные процентные ставки.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита.

Основным  документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета  в банк в различного рода депозиты (вклады), является "Депозитная политика банка". Это документ, который  разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана  банка, анализа структуры, состояния  и динамики ресурсной базы банка  и, исходя из перспектив её развития и  на базе таких документов, которые  определяют основные направления и  условия размещения привлеченных средств, такие как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

В документе  «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной  и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности  и обеспечение прибыльной работы.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

С целью  привлечения средств хозяйствующих  субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и  осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством  конкурентной борьбы между банками  за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные  средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих  временно свободных средств во вклады (депозиты).

Помимо  гибкой процентной политики с целью  привлечения средств банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности помещения  средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставления им гарантий компенсации средств в случае своего банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов.

Следует отметить, что не вся сумма привлеченных банком средств своих клиентов может выступать в качестве ресурсов для осуществления им активных операций. Часть привлеченных средств подлежит обязательному депонированию на отдельном счете в Банк России. Банк России образует резервный фонд кредитно-банковской системы государства. Он может использоваться для оказания кредитной помощи коммерческим банкам со стороны Банка России в различных вариантах, для расчетов с вкладчиками и кредиторами в случае банкротства кредитной организации.

Изменяя нормы обязательных резервов, Банк России оказывает влияние на кредитную  политику коммерческих банков, а соответственно и на состояние денежной массы  в обращении. Например, уменьшение норм обязательного резервирования привлеченных банками средств позволяет им в более полной мере использовать в своем обороте сформированные ресурсы, т.е. увеличивать кредитные вложения в народное хозяйство, и наоборот.  

Заёмные средства.

Коммерческие  банки кредитные ресурсы могут  пополнять посредством привлечения временно свободных средств других банков, т.е. за счёт межбанковского кредита (МБК). Межбанковский кредит занимает особое место в структуре ресурсов банков.

Практически все банки время от времени  имеют излишек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке MБK в процессе перераспределения ресурсов между коммерческими банками на основе кредитных отношений. Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов, как правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности. Под избыточной ликвидностью понимают наличие в балансе банка значительной (превышающей нормативные требования центрального банка) доли высоколиквидных, но не приносящих дохода активов.

Таким образом, MБK не только опосредует перераспределение ресурсов с целью их инвестирования в краткосрочные кредитные или иные, приносящие доход, вложения, но и является инструментом регулирования банковской ликвидности, причем на рынке MБK осуществляется горизонтальное перераспределение ликвидных ресурсов в банковской системе. Посредством MБK удовлетворяется как заранее ожидаемый дефицит или избыток ресурсов, вызванный естественным расхождением в структуре активов и пассивов отдельных банков, так и оперативное регулирование текущей ликвидности банков, вызванное непредвиденными обстоятельствами.

Рынок MБK находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и валютным рынком, обеспечивая перераспределение  ресурсов для совершения операций на этих рынках, связанное с изменениями  конъюнктуры в денежно-кредитной  сфере.

Значение  рынка межбанковских кредитов состоит  в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования  кредитных ресурсов банковской системы  в целом. Кроме того, наличие развитого  рынка межбанковских кредитов позволяет  сосредотачивать в оперативных  резервах банков меньше средств для  поддержания их ликвидности. 
 

2.3 Формирование и увеличение собственного капитала банка

Первая  группа формирование или увеличение капитала банка связана с формированием и развитием собственных средств. Возможны два направления увеличения собственных источников:

1. Отчисления  от прибыли в фонды банка.

2. Увеличение  уставного капитала банка путем  эмиссии собственных акций либо  увеличения пая.

В настоящее  время отчисления от прибыли производятся в следующие фонды коммерческого  банка:

уставный  фонд - служит обеспечением по обязательствам банка; резервный фонд - средства РФ служат для покрытия возможных убытков  и не предусмотренных в планах банков расходов по его операциям; отчисления в РФ производятся в размерах, предусмотренных  уставом банка в течение года по нормативам поквартально (после  утверждения общим собранием  учредителей банка годового бухгалтерского отчета); фонд накопления, который используется для дальнейшего развития банка; специальные фонды и резервы, которые создаются в банке  для покрытия возможных потерь, связанных  с риском по размещению ресурсов. Порядок  отчисления и доля прибыли регулируется уставом банка и решениями  совета акционеров (пайщиков). Формирование и увеличение УФ коммерческого банка  возможны также путем эмиссии  собственных акций. Процедура выпуска  ценных бумаг кредитными организациями  установлена Инструкцией № 8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями  на территории РФ» от 23.11.98. Государственной  регистрации подлежат все выпуски  ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов. Выпуски ценных бумаг должны регистрироваться в Департаменте контроля за деятельностью  кредитных организаций на финансовых рынках Банка России или в территориальных  учреждениях Банка России. В Департаменте контроля за деятельностью кредитных  организаций на финансовых рынках Банка  России регистрируются: выпуски акций  кредитных организаций: с УК 400 млн  руб. и более (включая в расчет предполагаемые итоги выпуска); с  долей иностранного участия (в том  числе физических и юридических  лиц из стран СНГ) свыше 50%; выпуски  облигаций кредитных организаций  на сумму 100 млн руб. и выше; выпуски  конвертируемых ценных бумаг независимо от размера выпуска и величины УК; выпуски ценных бумаг, предназначенных  для размещения за пределами РФ, разрешенные Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, независимо от объема выпуска.

Остальные выпуски ценных бумаг регистрируются в территориальных учреждениях  Банка России.

Кредитная организация может выпускать  ценные бумаги: именные; на предъявителя.

Одновременный выпуск кредитной организацией акций  и облигаций запрещается.

Одновременно  с предоставлением документов на регистрацию эмиссии ценных бумаг  кредитная организация уплачивает налог на операции с ценными бумагами в размере 0,8% номинальной суммы  выпуска. Налог не платится кредитной  организацией в виде АО: в случае эмиссии при их учреждении; при  увеличении УК на величину переоценки основных фондов.

При увеличении УК путем увеличения номинальной  стоимости акций налогообложению  подлежит разница между заявленной кредитной организацией суммой выпуска  с новой номинальной стоимостью и величиной УК до его увеличения.

Новая эмиссия акций может осуществляться лишь после полной оплаты акционерами  всех ранее размещенных кредитной  организацией акций. Решение о выпуске  акций для увеличения УК принимается  общим собранием акционеров или  Советом директоров. Увеличение УК может осуществляться:

• путем  увеличения номинальной стоимости  уже размещенных акций (регистрационные  документы оформляются на общий  выпуск с увеличенной номинальной  стоимостью);

• при  размещении дополнительных акций.

В случае, если регистрация эмиссии ценных бумаг сопровождается регистрацией проспекта эмиссии, то процедура  выпуска включает следующие этапы: 1. Принятие эмитентом решения о  выпуске. 2. Подготовка проспекта эмиссии. 3. Регистрация выпуска ценных бумаг  и проспект эмиссии. 4. Раскрытие  всей информации, содержащейся в проспекте  эмиссии в СМИ. 5. Изготовление сертификатов ценных бумаг (для документарной  формы выпуска). 6. Размещение ценных бумаг. 7. Регистрация отчета об итогах выпуска. 8. Раскрытие всей информации, содержащейся в отчете об итогах выпуска  в СМИ.

Решение принимается тем органом управления банка, который имеет соответствующие  полномочия, либо Собранием акционеров, либо Советом банка, который потом  отчитывается перед очередным Собранием  акционеров о выполнении установленного на истекший год прироста уставного  фонда.

Решение о выпуске должно содержать общие  данные о порядке, источниках, методах  и сроках осуществления мероприятий, связанных с выпуском.

Проспект  эмиссии готовится Правлением банка, подписывается председателем правления  и главным бухгалтером банка.

Проспект  эмиссии первого выпуска акций  впервые учреждаемого банка готовится  его учредителями и скрепляется  подписью и печатями всех учредителей. Проспект эмиссии должен содержать  три раздела:

1. Данные  о кредитной организации- эмитенте (наименование, местонахождение, номер корреспондентского счета в ЦБР, сведения об учредителях: список членов Совета и Правления банка с указанием ФИО, адреса, должности сейчас и за последние 5 лет, список всех отделений, филиалов банка, принадлежность банка к банковским и финансовым группам).

2. Данные  о финансовом положении кредитной  организации (бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, отчеты об использовании прибыли и отчеты о формировании и использовании средств резервного фонда за три завершенных финансовых года; размер просроченной задолженности банка кредиторам и по платежам в бюджет на момент эмиссии; сведения о санкциях, наложенных на банк органами государственного и местного самоуправления за три последних года; расчет экономических нормативов; отчет об уже выпущенных ценных бумагах).

3. Сведения  о предстоящем выпуске ценных  бумаг, для каждого типа ценных  бумаг он повторяется в полном  объеме (вид и тип ценной бумаги; объем выпуска, в том числе в инвалюте; количество и номер ценных бумаг; права владельца ценных бумаг; данные о порядке выпуска ценных бумаг; форма выпуска: данные о получении доходов по ценным бумагам; периодичность платежей и порядок расчета).

Регистрационные документы предоставляются кредитной  организацией в течение двух месяцев  с момента принятия решения. Срок их рассмотрения регистрирующим органом - не более 30 дней. В случае возврата документов на доработку он исчисляется  заново.

При отсутствии претензий к регистрационным  документам выпуск ценных бумаг регистрируется. В момент государственной регистрации  выпуска ценных бумаг им присваивается  государственный регистрационный  номер.

После регистрации регистрирующий орган  выдает банку-эмитенту:

• один экземпляр зарегистрированного  решения о выпуске ценных бумаг;

• один экземпляр зарегистрированного  проспекта эмиссии (если осуществлялась регистрация проспекта эмиссии);

• письмо, подтверждающее акт государственной  регистрации;