Контрольная работа по "Фининсовым системам"

 

Контрольная работа

Вариант 2

 

 

 

I. 1. Современная финансовая система РФ.

   2. Пассивные операции  коммерческих банков.

 

II. Решить задачу.

Банк А принимает  минимальный вклад 1 000 руб. сроком на 1 год под 9 % годовых с ежемесячным  начислением и реинвестированием процентов. Банк Б такой же минимальный вклад на тех же условиях принимает с ежеквартальным начислением и реинвестированием процентов. Определите условия какого банка предпочтительнее.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. 1. Современная финансовая система РФ.

Финансы - это стоимостная категория, но ее отличие от всех других стоимостных категорий состоит в том, что это не просто деньги, а совокупность денежных отношений, порождаемых и регламентируемых государством; связанная с распределением и перераспределением стоимости ВВП и части национального богатства. Здесь следует подчеркнуть очень важный момент с точки зрения выделения сущностных признаков финансов. Когда мы осуществляем покупку любого товара или услуги либо предоставляем свои наличные деньги взаймы, эти отношения не регламентируются государством, они абсолютно добровольны и носят случайный характер.

В отличие от чисто денежных финансовые отношения обладают своим естественным атрибутом - регламентацией государством. Финансовые отношения всегда опосредованы определенными правовыми актами, рекомендациями, стандартами, в той или иной степени регламентирующими их.

Таким образом, государственные финансы представляют собой совокупность перераспределительных денежных отношений, регламентированных государством, связанных с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов), необходимых государству для выполнения своих функций. Им присущи следующие признаки, действующие только в совокупности:

• эти отношения - всегда денежные, они вызваны фактом существования государства и носят регламентированный характер;

• эти отношения  связаны с перераспределением уже  распределенного (на уровне хозяйствующих  субъектов) валового внутреннего продукта.

Весь процесс перераспределения  ВВП обслуживается государственными финансами на основе формирования и использования централизованных (общественных) фондов денежных средств. К централизованным (общественным) фондам относят бюджеты всех уровней, а также целевые внебюджетные фонды:

- Пенсионный  фонд РФ (ПФР);

            - Фонд социального страхования (ФСС);  

-Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ФОСМ).

С помощью системы централизованных фондов в Российской Федерации перераспределяется около 40% стоимости ВВП, в том числе через консолидированный бюджет - приблизительно 27%. Весь этот перераспределительный процесс обслуживают государственные финансы.

Наряду с государственными финансами существуют финансы организаций (предприятий) или корпораций (под последними обычно понимают финансы открытых акционерных обществ). Обе эти относительно самостоятельные сферы можно объединить одним общим понятием - финансы в широком смысле слова, имeя в виду более широкую трактовку их содержания, чем государственные финансы.

К сфере государственных финансов относятся отношения между государством и его гражданами при внесении налогов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней; гражданами и государством при внесении платежей в разные социальные фонды и получение из них соответствующих социальных выплат; организациями и государством при уплате последними налогов и сборов и получении финансирования из бюджета; отдельными звеньями бюджетной системы, государством (правительством) и центральным банком по регулированию кредитно-денежной системы и фондового рынка.

Итак, можно сделать вывод, что  финансы не тождественны деньгам, а  имеют свою специфику и общественное назначение, которое и выражается в выполняемых ими функциях. Следует  отметить, что в общих чертах взгляды  ученых на содержание понятия финансов, даваемое в различных учебниках, существенно сблизились.

Функции экономической  категории финансов отражают общественное назначение,

присущее именно только ей:

• формирование денежных фондов (доходов);

• использование денежных фондов (доходов);

• контроль (с определенными оговорками), который присущ процессу как формирования, так и использования денежных фондов (доходов). Эта функция направлена на создание общественных условия для осуществления контроля.

Эти функции (кроме контрольной) выражают общественное назначение именно категории государственных финансов. Но при этом устойчивое формирование доходов государства и их эффективное использование обеспечиваются соответствующей организацией контроля. На рис. 1.1 приведена детализация функций государственных финансов.

Функции и роль финансов реализуются  через финансовую систему, с помощью  которой осуществляется распределение  и перераспределение денежных средств  в экономике страны. Финансовая система  представляет собой встроенный элемент экономической системы, обслуживающий субъекты экономики, обладающие избытком или недостатком денежных средств.

 

Рис.1.1. Детализация  функций государственных финансов.

 

Необходимо отметить, что содержание и структура финансовой системы по разному трактуются в отечественной и зарубежной литературе. В западной литературе понятие «финансовая система» определяется как совокупность финансовых рынков и финансовых инструментов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками. Однако следует обратить внимание на ограниченность этого определения, так как оно связывает финансовую систему только с ее институциональными элементами. Такой односторонний подход не отражает функциональной основы и, соответственно, функциональной структуры финансовой системы как системы, обеспечивающей аккумуляцию и распределение денежных средств различными субъектами экономики (государством, организациями, домохозяйствами), цели функционирования которых, а следовательно, и методы аккумуляции, распределения и использования ограниченных денежных средств принципиально различны.

Напротив, в отечественной литературе превалирует функциональный подход к содержанию финансовой системы. Она  определяется как совокупность взаимосвязанных  сфер и звеньев финансовых отношений, обладающих особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств. Таким образом, в основу трактовки финансовой

системы положен принцип наличия  различных функциональных сфер и  звеньев специфических финансовых отношений. Необходимость выделения ее отдельных сфер (звеньев) обусловливается различным участием субъектов экономических отношений в образовании, распределении и перераспределении ВВП, формировании и использовании денежных фондов и доходов.

Каждому звену финансовой системы присyщи специфические цели функционирования, а следовательно, формы и методы образования и использования денежных фордов и доходов. Например, финансы организаций в основном обслуживают материальное производство и услуги, создание ВВП, его распределение внутри организаций и перераспределение части ВВП в бюджет и внебюджетные фонды. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в централизованный бюджетный фонд государства с дальнейшим перераспределением между экономическими регионами, отраслями, министерствами, службами, агентствами, социальными группами населения.  Следует иметь в виду, что первичные денежные доходы сферы финансов частных и государственных предприятий, а также доходы граждан создают основу финансовой системы любого государства.

В соответствии с рассматриваемой точкой зрения отечественных экономистов финансовая система России в целом состоит из двух укрупненных подсистем: государственных и муниципальных финансов, финансов хозяйствующих субъектов. В зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов они в свою очередь делятся на звенья (рис. 1.2.)

Рис.1.2. Подсистемы и звенья системы финансов

 

 

Государственные и муниципальные  финансы:

• бюджетная  система;

• внебюджетные фонды;

• государственный  кредит.

Финансы хозяйствующих субъектов:

• коммерческих предприятий и организаций;

• финансовых посредников (кредитных  организаций, частных пенсионных фондов, страховых организаций и других финансовых институтов);

• некоммерческих организаций.

В настоящее время  государственная бюджетная система России представлена

следующими звеньями:

• федеральный бюджет;

• территориальные бюджеты субъектов  РФ (бюджеты республик в составе  РФ, краевые, областные автономных областей, автономных округов и городские  Москвы и Санкт-Петербурга);

• бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты).

Современная бюджетная  система России трех уровней определенным образом приблизилась к структуре  бюджетных систем западных стран, имеющих  федеративное устройство.

Внебюджетные фонды создаются на определенный срок или действуют постоянно. Их формирование связано с необходимостью иметь независимые от принятия или непринятия государственного бюджета целевые источники средств. В первую очередь это касается удовлетворения таких важнейших общественных благ, как социальное обеспечение и здравоохранение. для аккумуляции и использования средств этих фондов государство применяет специфические формы методы. В связи с этим правомерно их выделение в самостоятельное звено государственных финансов. По признаку целевой направленности использования средств внебюджетные фонды можно в две группы: внебюджетные фонды социального назначения и внебюджетные фонды межотраслевого и отраслевого характера. Кроме того, образуются внебюджетные фонды территориального назначения.

В российской действительности концентрация значительных средств (почти равных федеральному бюджету) во внебюджетных фондах при ослаблении государственного финансового контроля в ряде случаев  приводила к их неэффективному использованию  для усиления контроля за распределением государственных финансовых ресурсов была произведена консолидация ряда государственных внебюджетных фондов в федеральном бюджете. Это касалось внебюджетных фондов, доходы которых формировались за счет обязательных платежей предприятий и организаций. Целевая направленность консолидированных фондов сохраняется. Консолидация не распространилась на государственные целевые внебюджетные фонды социального назначения: ПФР, ФСС и ФОМС.

Государственный кредит выделяется в самостоятельное звено государственных финансов, так как ему присущи специфические формы финансово-кредитных отношений по привлечению средств в централизованные фонды государства. Государственный кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами. В данном случае государство выступает в качестве заемщика средств, а также кредитора и гаранта.

Наиболее широко деятельность государства  проявляется как заемщика средств. Его операции в качестве кредитора, предоставляющего ссуды или гарантии юридическим и физическим лицам, значительно уже. Тем менее в последнее время финансирование из бюджета на условиях возвратности и платности получило существенное развитие. Необходимость государственного кредита связана с опережающим темпом роста государственных расходов над возможностями расширения собственной доходной базы, что позволяет обеспечить покрытие запланированных расходов бюджета в условиях его дефицита. Государственные заимствования необходимы и для преодоления временного разрыва в формировании доходов и расходов бюджетов всех уровней.

Финансы хозяйствующих  субъектов, или финансы организаций и предприятий различных форм собственности - относительно самостоятельное звено финансов. Именно здесь формируется основная часть доходов, которая в результате перераспределения по установленным государством правилам образует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов. В то время определенная часть бюджетных (финансовых) средств в форме прямого бюджетного финансирования, бюджетных ссуд, гарантий государства направляется на финансирование как текущей, так и инвестиционной деятельности предприятий в соответствии с действующим законодательством.

В сфере финансов хозяйствующих  субъектов выделяются следующие  звенья: финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций. Финансовые отношения каждого из этих звеньев имеют специфику, связанную с формами организации предпринимательской деятельности, формированием доходов и расходов, владением имуществом, выполнением обязательств.

Таким образом, в отечественной  трактовке финансовой системы, как  уже отмечалось, преобладает функциональный подход. При этом в рамках финансовой системы, как правило, не рассматриваются  институты, инструменты и информационные системы, обеспечивающие распределение и перераспределение денежных ресурсов в экономике. Необходимо отметить, что такое одностороннее определение является рецидивом действовавшей в нашей стране командно-административной системы, при которой все распределительные функции выполняло государство и фактически не существовало финансовых рынков.

Обобщая рассмотренные подходы  к трактовке финансовой системы, следует исходить из того, что она  в странах с рыночной экономикой представляет собой сложно структурированную  систему, которой имманентно присущи как функциональная, так и институциональная основы. Согласно этому можно дать следующее определение финансовой системы.

Финансовая система  представляет собой совокупность финансовых организаций (учреждений) и финансовых рынков, обеспечивающих с помощью различных финансовых инструментов формирование и использование денежных средств государства, организаций и населения.

Таким образом, финансовая система  состоит из трех взаимосвязанных подсистем (рис.1.3) каждая из которых, в свою очередь, включает несколько подсистем более низкого уровня.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Так, в подсистеме финансов секторов экономики выделяют три крупные взаимосвязанные сферы: финансы государства, финансы хозяйствующих субъектов, финансы граждан (домохозяйств). Реализация соответствующих отношений осуществляется через финансовые институты двумя способами: путем прямых финансовых отношений между отдельными субъектами названных сфер (а также внутри них) и опосредованных финансовых отношений между субъектами, т.е. через финансовые рынки.

Институционная подсистема представляет собой инфраструктуру финансовой системы. Институциональная подсистема как совокупность финансовых рынков, организаций (учреждений-посредников), финансовых инструментов и информационных технологий обеспечивает перераспределение (переток) ограниченных финансовых ресурсов от экономических субъектов с избытком этих ресурсов в определенный период времени к экономическим субъектам, имеющим недостаток этих ресурсов. Перераспределение средств с помощью различных финансовых инструментов и институтов принято называть движением финансовых потоков (рис. 1.4)

 

 

Рис. 1.4. Финансовые потоки

 

Финансовые организации и учреждения, как коммерческие, так и некоммерческие, являются активными посредниками в реализации финансовых отношений, движении финансовых потоков, а следовательно, и в обеспечении эффективности финансовой политики всех субъектов системы. Их основная деятельность заключается в предоставлении финансовых услуг и продуктов. К таким финансовым институтам относятся организации, учреждения, осуществляющие и регулирующие финансовую деятельность: Минфин России, Федеральное казначейство, Банк России, Федеральная налоговая служба (ФНС России), фондовые и валютные биржи, коммерческие банки, страховые и инвестиционные компании, использующие для оказания услуг различные финансовые инструменты.

Финансовая система относится  к динамичным системам, что обусловливает  ее подвижное равновесие, ведущее  к развитию и изменению структурных компонентов системы, финансовых институтов, инструментов и технологий, обслуживающих эти компоненты. Финансовая система, постоянно развиваясь, предлагает новые финансовые инструменты и услуги, обеспечивающие бесперебойное движение финансовых потоков в пространстве и времени. Административная реформа, начавшаяся в нашей стране в 2004г., внесла существенные изменения в государственную инфраструктуру финансовой системы. Однако эффективность этих преобразований можно будет оценить немного позднее.

Современная финансовая система принимает  глобальный характер, поскольку финансовые рынки и финансовые посредники взаимосвязаны  через всеобъемлющую международную  телекоммуникационную сеть и систему  контрактов, обеспечивающую бесперебойное  движение капитала и финансовых потоков. В развитии финансовых систем важную роль играет финансовая политика, реализация которой в значительной степени обусловливается функционированием и самой финансовой системы, которая в современных условиях экономического роста, достигаемого в значительной степени за счет ценового фактора на сырьевые ресурсы, требует более тонкой настройки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. 2. Пассивные операции коммерческих банков.

Деятельность  банка складывается из выполняемых  им операций и предоставляемых услуг, которые имеют определенные свойства. Операции и услуги коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. Будучи денежно-кредитным институтом, банк выполняет операции и оказывает услуги преимущественно в денежной форме. Они носят коммерческий характер и имеют рыночную цену, предоставляются банком клиентам на платной основе (за вознаграждение в виде процента, комиссии и т.п.). Выполняемые банком операции и оказываемые им услуги принято называть банковским продуктом. Специфика последнего состоит в его нематериальном содержании и ограниченности сферой денежного обращения.

Операции банка  можно подразделить на основные и  дополнительные. Здесь следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют в практике конкретного банка. Но есть их определенный базовый набор, без которого банк не может нормально функционировать. К таким конституирующим операциям банка (по его определению согласно Закону о банках) относятся:

• привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

•размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

• открытие и  ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Одновременное, систематическое выполнение указанных операций создает фундамент деятельности любого банка. Помимо основных операций банки могут также выполнять ряд других:

- осуществление  расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- инкассацию  денежных средств, векселей, платежных  и расчетных документов и кассовое  обслуживание клиентов;

- куплю-продажу  иностранной валюты в наличной  и безналичной формах;

- привлечение  во вклады и размещение драгоценных  металлов;

- выдачу банковских  гарантий;

- осуществление  переводов денежных средств по  поручению физических лиц без  открытия банковских счетов.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение oбязательств в денежной форме;

- приобретение  права требования по исполнению  обязательств от третьих лиц  в денежной форме; 

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом физических и юридических лиц;

- предоставление в аренду физическим юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые  операции;

- оказание консультационных  и информационных услуг. 

Кредитная организация (банк) также вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательств  РФ. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте. Правила проведения банковских операций устанавливаются Банком России.

Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для осуществления своей  деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

Операций, обеспечивающие формирование ресурсов коммерческого  банка, называют пассивными операциями. С их проведения начинается деятельность любого банка. Сформировав определенную часть ресурсов (пассивов), банк может приступать к их размещению.

Операции, посредством  которых банки размещают имеющиеся  в их распоряжении ресурсы в целях  получения необходимого дохода и  поддержания ликвидности, получили название активных операций. Эти операции тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены. Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения, в то же время привлекательные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих ресурсов.

Пассивные операции коммерческих банков.

Под пассивными понимают такие операции банков, в  результате которых происходит формирование ресурсов банка. Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2. Отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3. Получение кредитов от других юридических лиц.

4. Депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки  денежные средства, уже находящиеся  в обороте средства. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается  первая крупная группа кредитных  ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операция создают вторую крупную группу ресурсов – заёмные или привлеченные, кредитные ресурсы.

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. К собственным средствам (ресурсам) относятся его уставный и добавочный капитал, фонды и нераспределенная прибыль.

Собственные средства (собственный капитал) составляют основу деятельности коммерческого банка. Они формируются в момент его создания и постепенно наращиваются в процессе деятельности. В то е функции, роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так, за счет собственных средств банки покрывают 10-20% своей общей потребности в ресурсах, т.е. в отличие от нефинансовых организаций

они работают преимущественно за счет привлеченных средств. Подобная специфика связана с рядом обстоятельств: во-первых, банки в силу своей посреднической роли на финансовом рынке привлекают крупные суммы временно свободных денежных средств в виде депозитов и обеспечивают для их владельцев эффективное управление и сохранность переданных ими средств; во-вторых, банковские активы, представленные разными видами денежных требований, как правило, более ликвидны по сравнению с активами предприятий, вложенными в материальные объекты (оборудование, здания, производственные запасы и т.д.). Последнее обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и, соответственно, снижает их потребность в собственном капитале.

Тем не менее  роль собственного капитала банка весьма велика. Он, во-первых, обеспечивает банку  как юридическому лицу экономическую самостоятельность; во вторых, выступает резервом ресурсов, позволяющим поддерживать ликвидность и платежеспособность банка даже при утрате им части своих ресурсов и возникновении убытков; в-третьих, определяет масштабы деятельности; в-четвертых, является источником развития материальной базы (он обеспечивает рост филиальиой сети и оснащение всех структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями); в-пятых, гарантирует защиту экономических интересов вкладчиков и других кредиторов банка. Роль банковского капитала подчеркивается тем обстоятельством, что в отличие от других организаций банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут его собственный капитал.

Источниками формирования собственного капитала банка являются уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, страховые резервы, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капuтал образуется из величины вкладов участников банка и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов для акционерных банков он устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО - как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и уставе банка. Вклады в уставный капитал банка могут быть осуществлены в виде денежных средств (в рублях и иностранной валюте) и материальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк. Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться привлеченные средства, нематериальные активы, негосударственные ценные бумаги. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал имеет право на ежегодное получение банковской прибыли в виде дивидендов.

Для повышения стабильности банковской системы РФ Банк России установил  определенные требования к минимальному размеру уставного капитала, необходимого для создания кредитной организации. Так, минимальный размер уставного капитала создаваемого банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, а небанковской кредитной организации - 500 тыс. евро.

Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества банка при его переоценке и эмиссионный доход (разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью).

Фонды банка образуются из чистой прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банка считает для себя необходимым создавать при распределении прибыли.