Лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела

Министерство образования и  науки Российской Федерации 
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования 
Санкт-Петербургский национальный исследовательский университет информационных технологий, механики и оптики  
 
Институт :Международного Бизнеса и Права 
 
Кафедра :Таможенного Дела и Логистики 
 
Презентация 
 
Дисциплина: «Основы таможенного дела» 
Тема: «Лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела» 
 
Выполнила: студентка группы № 1441 
Шевченко  Екатерина Максимовна 
Проверил: к. э. н., доцент Гокинаева Ирина Александровна 
 
 
Санкт-Петербург 
2012

ТАМОЖЕННЫЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ

Таможенный представитель - юридическое лицо государства - члена ТС, отвечающее условиям, определенным статьей 13 ТК ТС .

Основания для включения в реестр таможенных представителей:

• наличие в штате этого лица не менее 2 (двух) работников, имеющих документ, подтверждающий их соответствие установленным требованиям;
• наличие договора страхования риска своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда имуществу представляемых лиц или нарушения договоров с этими лицами. Размер страховой суммы определяется законодательством государств-членов таможенного союза;
• предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов на сумму, эквивалентную не менее чем одному миллиону евро, по курсу валют, устанавливаемому в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза, на день внесения такого обеспечения;
• соответствие иным требованиям и соблюдение иных условий, которые установлены таможенным законодательством таможенного союза и (или) законодательством государств-членов таможенного союза.

Юридическое лицо признается таможенным представителем после включения в реестр таможенных представителей.

Порядок включения в реестр таможенных представителей и исключения из этого реестра определяется законодательством государств - членов ТС.

Основания для исключения из реестра таможенных представителей:

• несоблюдение условий включения в реестр таможенных представителей, установленных статьей 13 ТК ТС;
• иные основания, установленные законодательством государств-членов ТС.

Законодательством государств - членов ТС могут быть установлены случаи и порядок приостановления и возобновления деятельности в качестве таможенных представителей юридических лиц, включенных в реестр таможенных представителей.

• Таможенные органы в порядке, установленном законодательством государств - членов ТС, ведут реестр таможенных представителей и обеспечивают его периодическую публикацию не реже одного раза в квартал, в том числе с использованием информационных технологий.
• Комиссия ТС на основании реестров, ведущихся таможенными органами, формирует общий реестр таможенных представителей и обеспечивает его периодическую публикацию не реже одного раза в квартал на официальном Интернет-сайте Комиссии ТС.

• Законодательством государств - членов таможенного союза могут определяться квалификационные требования к работникам таможенных представителей, непосредственно осуществляющим таможенные операции, и условия выдачи таким лицам документа, подтверждающего их соответствие установленным требованиям.

• Таможенный представитель совершает от имени и по поручению декларанта или иных заинтересованных лиц таможенные операции в соответствии с таможенным законодательством ТС на территории государства - члена ТС , таможенным органом которого он включен в реестр таможенных представителей.
• При совершении таможенных операций для таможенного представителя не должны устанавливаться менее благоприятные условия или предъявляться более жесткие требования, чем те, которые установлены и предъявляются при совершении таможенных операций декларантом или иными заинтересованными лицами в соответствии с ТК ТС.
• Отношения таможенных представителей с декларантами или иными заинтересованными лицами строятся на договорной основе.

ПРАВА ТАМОЖЕННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ 
 

• При совершении таможенных операций таможенный представитель обладает теми же правами, что и лицо, которое уполномочивает его представлять свои интересы во взаимоотношениях с таможенными органами.
• При осуществлении своей деятельности таможенный представитель вправе:

     1) требовать от представляемого лица документы и сведения, необходимые для таможенных целей, в том числе содержащие информацию, составляющую коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну, либо другую конфиденциальную информацию, и получать такие документы и сведения в сроки, обеспечивающие соблюдение установленных ТК ТС требований;

     2) иметь доступ в порядке, установленном законодательством государств - членов ТС, к информационным системам таможенных органов, используемым ими для автоматизированной обработки информации, электронной передачи данных, необходимых для таможенных целей.

•  Законодательством государств - членов таможенного союза может быть предусмотрено право таможенного представителя ограничить сферу своей деятельности совершением таможенных операций в отношении отдельных видов товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности либо в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу определенными видами транспорта, а также совершением отдельных таможенных операций или регионом деятельности в рамках региона деятельности одного (нескольких) таможенного органа (таможенных органов) государства - члена ТС.

ОБЯЗАННОСТИ ТАМОЖЕННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ

• Обязанности таможенного представителя при совершении таможенных операций обусловлены требованиями и условиями, установленными таможенным законодательством ТС.

В обязанности таможенного представителя не входит совершение таможенных операций, связанных с соблюдением требований и условий заявленных таможенных процедур, а также иных обязанностей, которые в соответствии с таможенным законодательством ТС возлагаются только на представляемых ими лиц.

• Полученная от представляемых лиц информация, составляющая государственную, коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну либо другая конфиденциальная информация не должна разглашаться или использоваться таможенным представителем и его работниками для собственных целей, передаваться иным лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством государств - членов ТС.
• Таможенный представитель обязан представлять в таможенные органы отчетность, в том числе с использованием информационных технологий, в соответствии с законодательством государств - членов ТС.
• Обязанности таможенного представителя перед таможенными органами не могут быть ограничены договором с представляемым лицом.
• Обязанности являются едиными для всех таможенных представителей. Запрещается предоставление исключительных (эксклюзивных) прав и иных преимуществ, носящих индивидуальный характер, для отдельных таможенных представителей.
• Таможенный представитель обязан информировать таможенный орган, включивший юридическое лицо в реестр таможенных представителей, об изменении сведений, заявленных им при включении в реестр таможенных представителей, в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня изменения таких сведений.

Ответственность таможенного представителя :

• За несоблюдение требований таможенного законодательства таможенного союза таможенный представитель несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов ТС.

ТАМОЖЕННЫЙ ПЕРЕВОЗЧИК

Таможенный перевозчик - юридическое лицо государства - члена таможенного союза, отвечающее условиям, определенным статьей 19 ТК ТС.

 Таможенный перевозчик осуществляет перевозку товаров, находящихся под таможенным контролем, по таможенной территории таможенного союза в соответствии с таможенным законодательством ТС.

Условия включения в реестр таможенных перевозчиков:

• осуществление этим лицом деятельности по перевозке грузов в течение не менее 2 (двух) лет на день обращения в таможенный орган;
• предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов на сумму, эквивалентную не менее чем двумстам тысячам евро, по курсу валют, устанавливаемому в соответствии с законодательством государства - члена ТС, на день предоставления такого обеспечения;
• наличие разрешительного документа на осуществление деятельности по перевозке грузов, если такой вид деятельности требует наличия указанного документа в соответствии с законодательством государств - членов ТС;
• нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении, аренде используемых для перевозки товаров транспортных средств, в том числе транспортных средств, пригодных для перевозки товаров под таможенными пломбами и печатями;
• отсутствие на день обращения в таможенный орган неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пеней;
• отсутствие фактов привлечения в течение 1 (одного) года до дня обращения в таможенный орган к административной ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела, определенные законодательством государств - членов ТС;
• соответствие иным требованиям и соблюдение иных условий, которые установлены таможенным законодательством таможенного союза и (или) законодательством государств - членов ТС.

Юридическое лицо признается таможенным перевозчиком после включения в реестр таможенных перевозчиков.

Порядок включения в реестр таможенных перевозчиков и исключения из этого реестра определяется законодательством государств - членов ТС.

Основания для исключения из реестра таможенных перевозчиков: 

• несоблюдение условий включения в реестр таможенных перевозчиков, установленных подпунктами 2) - 5) и 8) статьи 19 ТК ТС;
• несоблюдение перевозчиком обязанностей, предусмотренных подпунктами 1) - 3) статьи 21 ТК ТС;
• заявление таможенного перевозчика об исключении его из реестра таможенных перевозчиков;
• ликвидация юридического лица в соответствии с законодательством государств - членов ТС;
• реорганизация юридического лица, за исключением случаев, установленных законодательством государств - членов ТС. 
  

•  Статус таможенных перевозчиков подтверждается документом, форма и порядок применения которого устанавливаются решением Комиссии ТС.
• Разрешительный документ на осуществление деятельности по перевозке грузов, выдается таможенным органом государства - члена ТС, включившим юридическое лицо в реестр таможенных перевозчиков.

•  Таможенные органы в порядке, установленном законодательством государств - членов ТС, ведут реестры лиц, признанных таможенными перевозчиками, и обеспечивают их периодическую публикацию не реже одного раза в квартал, в том числе с использованием информационных технологий.
• Комиссия ТС на основании реестров, которые ведутся таможенными органами, формирует общий реестр таможенных перевозчиков и обеспечивает его публикацию не реже одного раза в квартал на официальном Интернет-сайте Комиссии ТС.
• Форма общего реестра таможенных перевозчиков и порядок его ведения определяется решением Комиссии ТС.

ОБЯЗАННОСТИ ТАМОЖЕННОГО ПЕРЕВОЗЧИКА 

 Таможенный перевозчик обязан:

• соблюдать условия и выполнять требования, установленные ТК ТС, при перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита;
• вести учет товаров, перевозимых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита и представлять в таможенные органы отчетность о перевозке таких товаров, в том числе с использованием информационных технологий, в соответствии с законодательством государств - членов ТС;
• исполнить обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в случаях, предусмотренных статьями 227 и 228 ТК ТС;
• не разглашать, не использовать для собственных целей и не передавать иным лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством государств - членов таможенного союза, полученную от отправителя товаров, их получателя или экспедитора информацию, составляющую государственную, коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну (секреты), либо другую конфиденциальную информацию;
• информировать таможенный орган, включивший юридическое лицо в реестр таможенных перевозчиков, об изменении сведений, заявленных им при включении в реестр таможенных перевозчиков, в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня изменения таких сведений.

Ответственность таможенного перевозчика:

• За неисполнение своих обязанностей при перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, таможенный перевозчик несет ответственность в соответствии со статьей 224 ТК ТС.

ВЛАДЕЛЕЦ СКЛАДА ВРЕМЕННОГО ХРАНЕНИЯ

 Владелец склада временного хранения - юридическое лицо государства - члена таможенного союза, отвечающее условиям, определенным статьей 24 ТК ТС.

Владелец склада временного хранения осуществляет хранение товаров, находящихся под таможенным контролем, в случаях и на условиях, которые установлены таможенным законодательством ТС.

Условия включения в реестр владельцев складов временного хранения:

•  нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде помещений и (или) открытых площадок, предназначенных для использования в качестве склада временного хранения и отвечающих требованиям, установленным законодательством государств - членов ТС;
• наличие договора страхования риска своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда товарам других лиц, находящимся на хранении, или нарушения иных условий договоров хранения с другими лицами. Размер страховой суммы определяется законодательством государств - членов ТС;
• 3отсутствие на день обращения в таможенный орган неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пеней;
• отсутствие фактов привлечения в течение 1 (одного) года до дня обращения в таможенный орган к административной ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела, определенные законодательством государств - членов ТС;
• соответствие иным требованиям и соблюдение иных условий, которые установлены таможенным законодательством ТС и(или) законодательством государств - членов ТС.
• Если владение помещениями и (или) открытыми площадками осуществляется на основании договора аренды, такой договор должен быть заключен на срок не менее 1 (одного) года на день подачи заявления о включении в реестр владельцев складов временного хранения.

Юридическое лицо признается владельцем склада временного хранения после включения в реестр владельцев складов временного хранения.

Порядок включения в реестр владельцев складов временного хранения и исключения из этого реестра определяется законодательством государств - членов ТС.

Основания для исключения из  реестра владельцев складов временного  хранения:

• несоблюдение условий включения в реестр владельцев складов временного хранения, установленных в подпунктах 1), 2) и 5) пункта 1 статьи 24 ТК ТС;
• несоблюдение владельцем склада временного хранения обязанностей, предусмотренных в подпунктах 1) - 5), 7) и 8) статьи 26 ТК ТС;
• заявление владельца склада временного хранения об исключении его из реестра владельцев складов временного хранения;
• ликвидация юридического лица в соответствии с законодательством государств - членов ТС;
• реорганизация юридического лица, за исключением случаев, установленных законодательством государств - членов ТС.
• Законодательством государств - членов ТС могут быть установлены случаи и порядок приостановления и возобновления деятельности в качестве владельцев складов временного хранения юридических лиц, включенных в реестр владельцев складов временного хранения.

• Таможенные органы в порядке, установленном законодательством государств - членов таможенного союза, ведут реестры лиц, признанных владельцами складов временного хранения, и обеспечивают их периодическую публикацию не реже одного раза в квартал, в том числе с использованием информационных технологий.
• Комиссия таможенного союза на основании реестров, которые ведутся таможенными органами, формирует общий реестр владельцев складов временного хранения и обеспечивает его периодическую публикацию не реже одного раза в квартал на официальном Интернет-сайте Комиссии ТС.

ОБЯЗАННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦА СКЛАДА ВРЕМЕННОГО ХРАНЕНИЯ

Владелец склада временного хранения обязан:

• соблюдать условия и выполнять требования, установленные ТК ТС, при временном хранении товаров;
• обеспечивать сохранность товаров, находящихся на складе временного хранения;
• вести учет хранимых товаров и представлять в таможенные органы отчетность о них, в том числе с использованием информационных технологий, в соответствии с законодательством государств - членов ТС;
• не допускать посторонних лиц, не являющихся работниками склада временного хранения и не обладающих полномочиями в отношении товаров, к хранящимся товарам без разрешения таможенных органов;
• выполнять требования таможенных органов, в отношении доступа должностных лиц таможенных органов к хранящимся товарам;
• в случае прекращения функционирования склада временного хранения в течение 3 (трех) рабочих дней со дня, следующего за днем принятия решения о прекращении функционирования этого склада, известить лиц, поместивших товары на склад временного хранения о таком решении;
• исполнить обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в случаях, предусмотренных статьей 172 ТК ТС;
• информировать таможенный орган, включивший юридическое лицо в реестр владельцев складов временного хранения, об изменении сведений, заявленных им при включении в реестр владельцев складов временного хранения, в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня изменения таких сведений. 

Ответственность владельца склада временного хранения :

• За неисполнение своих обязанностей при временном хранении товаров владелец склада временного хранения несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов ТС.

ВЛАДЕЛЕЦ ТАМОЖЕННОГО СКЛАДА

Владелец таможенного склада - юридическое лицо государства - члена таможенного союза, отвечающее условиям, определенным статьей 29 ТК ТС.

Владелец таможенного склада осуществляет хранение товаров, находящихся под таможенным контролем, в случаях и на условиях, которые установлены ТК ТС.

Отношения владельца таможенного склада с декларантами или иными заинтересованными лицами строятся на договорной основе.

• Юридическое лицо признается владельцем таможенного склада после включения в реестр владельцев таможенных складов.
• Порядок включения в реестр владельцев таможенных складов и исключения из этого реестра определяется законодательством государств - членов ТС.

Условия включения в реестр владельцев таможенных складов:

• нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде помещений и (или) открытых площадок, предназначенных для использования в качестве таможенного склада и отвечающих требованиям, установленным законодательством государств - членов ТС;
• наличие договора страхования риска своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда товарам других лиц, находящимся на хранении, или нарушения иных условий договоров хранения с другими лицами. Размер страховой суммы определяется законодательством государств - членов ТС;
• отсутствие на день обращения в таможенный орган неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пеней;
• отсутствие фактов привлечения в течение 1 (одного) года до дня обращения в таможенный орган к административной ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела, определенные законодательством государств - членов ТС;
• соответствие иным требованиям и соблюдение иных условий, которые установлены таможенным законодательством ТС и (или) законодательством государств - членов ТС.
• Если владение помещениями и (или) открытыми площадками осуществляется на основании договора аренды, такой договор должен быть заключен на срок не менее 1 (одного) года на день подачи заявления о включении в реестр владельцев таможенных складов, если иное не установлено законодательством государств - членов ТС.

Основания для исключения из  реестра владельцев таможенных  складов:

• несоблюдение условий включения в реестр владельцев таможенных складов, установленных в подпунктах 1), 2) и 5) пункта 1 статьи 29 ТК ТС;
• несоблюдение владельцем таможенного склада обязанностей, предусмотренных в подпунктах 1) - 6), 8) и 9) статьи 31 ТК ТС;
• заявление владельца таможенного склада об исключении его из реестра владельцев таможенных складов;
• ликвидация юридического лица в соответствии с законодательством государств - членов ТС;
• реорганизация юридического лица, за исключением случаев, установленных законодательством государств - членов ТС.
• Законодательством государств - членов ТС могут быть установлены случаи и порядок приостановления и возобновления деятельности в качестве владельцев таможенных складов юридических лиц, включенных в реестр владельцев таможенных складов.

• Таможенные органы в порядке, установленном законодательством государств - членов ТС, ведут реестры владельцев таможенных складов и обеспечивают их периодическую публикацию не реже одного раза в квартал, в том числе с использованием информационных технологий.
• Комиссия таможенного союза на основании реестров, которые ведутся таможенными органами, формирует общий реестр владельцев таможенных складов и обеспечивает его периодическую публикацию не реже одного раза в квартал на официальном Интернет-сайте Комиссии ТС.

ОБЯЗАННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦА ТАМОЖЕННОГО СКЛАДА

 Владелец таможенного склада обязан:

• обеспечивать сохранность товаров, находящихся на таможенном складе;
• соблюдать установленные ТК ТС условия и требования в отношении хранения товаров на таможенном складе;
• обеспечивать возможность проведения таможенного контроля;
• вести учет товаров, хранящихся на таможенном складе, и представлять таможенным органам отчетность о таких товарах, в том числе с использованием информационных технологий, в соответствии с законодательством государств - членов ТС;
• не допускать посторонних лиц, не являющихся работниками таможенного склада и не обладающих полномочиями в отношении товаров, к хранящимся товарам без разрешения таможенных органов;
• выполнять требования таможенных органов в отношении доступа должностных лиц таможенных органов к хранящимся товарам;
• в случае прекращения функционирования таможенного склада в течение 3 (трех) рабочих дней со дня, следующего за днем принятия решения о прекращении функционирования этого склада, известить лиц, поместивших товары на таможенный склад, о таком решении;
• в случае утраты товаров, за исключением их утраты вследствие уничтожения при аварии или действии непреодолимой силы, либо выдачи товаров без разрешения таможенного органа уплатить ввозные таможенные пошлины, налоги при возникновении обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с ТК ТС;
• информировать таможенный орган, включивший юридическое лицо в реестр владельцев таможенных складов, об изменении сведений, заявленных им при включении в реестр владельцев таможенных складов, в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты изменения таких сведений. 

Ответственность владельца таможенного склада: 

• За неисполнение своих обязанностей при хранении товаров на таможенном складе владелец таможенного склада несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза.

ВЛАДЕЛЕЦ МАГАЗИНА БЕСПОШЛИННОЙ ТОРГОВЛИ

Владелец магазина беспошлинной торговли - юридическое лицо государства - члена ТС, отвечающее условиям, определенным статьей 34 ТК ТС.

Владелец магазина беспошлинной торговли осуществляет хранение и реализацию в розницу товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли, физическим лицам, выезжающим с таможенной территории таможенного союза, а также иностранным дипломатическим представительствам, приравненным к ним представительствам международных организаций, консульским учреждениям, либо дипломатическим агентам, консульским должностным лицам и членам их семей, которые проживают вместе с ними.

Условия включения в реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли:

• нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде помещений, пригодных для использования в качестве магазина беспошлинной торговли и отвечающих требованиям, установленным законодательством государств - членов ТС;
• наличие регистрационных или разрешительных документов на розничную торговлю, если обязанность их получения предусмотрена законодательством государств - членов ТС;
• отсутствие на день обращения в таможенный орган неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пеней;
• отсутствие фактов привлечения в течение 1 (одного) года до дня обращения в таможенный орган к административной ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела, определенные законодательством государств - членов ТС;
• соответствие иным требованиям и соблюдение иных условий, которые установлены таможенным законодательством ТС и (или) законодательством государств - членов ТС.

Юридическое лицо признается владельцем магазина беспошлинной торговли после включения в реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли.

Порядок включения в реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли и исключения из этого реестра определяется законодательством государств - членов ТС.