Введение.

     Мошенничество-это преступление, в результате которого его жертва добровольно передает часть своих материальных средств, в какой либо форме мошеннику.

     В свободной же рыночной экономике, предпринимательство - это тип инновационного поведения, направленного на организацию и осуществление в условиях неопределённости и конкуренции рискованных проектов и мероприятий с принятием на себя ответственности за результаты и последствия принятых решений.

     Исходя  из такого толкования предпринимательства, можно сформулировать один из вариантов  определения мошенничества через  характеристики предпринимательства.

     Мошенничество - это вид предпринимательства, в котором личностные качества предпринимателя направлены на обман и самооправдание обмана; рыночная среда с её широкими возможностями сводится к действиям в сфере, где возможен обман; предпринимательская этика сводится к поведению, инициирующему обман партнера или конкурента.

     Таким образом, получается, что предпринимательская  деятельность становится мошенничеством, когда личностные знания предпринимателя состоят в знании, как совершить обман.

     Предпринимательские функции в случае маскировки мошенничества  под предпринимательство осуществляются в следующих сегментах рынка:

1. Поиск экономических ресурсов
2. Изобретение новых экономических ресурсов
3. Накопление и концентрация ресурсов
4. Формирование благоприятной рыночной конъюнктуры
5. Оперативный поиск информации

     Мошенничество на предприятии является основным, трудно прогнозируемым риском, перестраховаться от которого очень сложно. В соответствии со статистикой, в среднем, каждая организация теряет от мошенничества более $9 в день на каждого работника и приблизительно 6% годового дохода от мошенничества всех своих, нечистых на руку, сотрудников.  
 
 
 
 
 
 
 

Объект  и субъект мошенничества.

     Под субъектом мошенничества понимают человека или группу людей, сознательно  осуществляющих обман других людей  с целью незаконного получения  ценностей объекта мошенничества. Жертва мошенничества является объектом мошенничества и стороной в результате мошеннического действия.

     Успешным  мошенником, т.е. таким, которого следует опасаться, может быть, человек, имеющий определенный набор интеллектуально-психологических и этических качеств.

       В самой общей форме модель  таких свойств содержит 6 элементов:

1. Стремление быстро обогатиться
2. Природой данная привлекательность
3. Мощный комбинаторный интеллект
4. Эмпатия, т.е. способность чувствовать
5. Высокоразвитое чувство превосходства
6. Установка на нарушение законов

     Объектом  мошенничества в принципе может оказаться любой человек, но наибольшая вероятность у того, кто:

• Быстро и без лишних усилий обогатиться
• Предрасположенный к роли жертвы человек
• Жертва мошенничества - это, как правило, невежественные люди
• Жертва мошенничества - это человек, в высшей степени наделенный потребностью жить с верой в людей
• Человек, у которого чрезвычайно выражена зависимость в принятии любых решений от позиций, мнений, точек зрения других людей и внешних обстоятельств.

Виды  мошенничества на предприятии.

     Как правило, мошенники действуют по обычным, накатанным, опробованным и  хорошо зарекомендовавшим себя схемам. Меняют алгоритм своих действий весьма редко и только в целях подстроиться к изменениям, происходящим в компании. Внутреннее мошенничество на предприятии  весьма развито. Оно является лакмусовой бумажкой политики предприятия, начиная  от социальных условий, заканчивая внутренним контролем своих сотрудников. Естественно, в компаниях, где внутреннему  контролю уделяется больше внимание, мошенничество остается в зачаточном состоянии. Компания, которая контролирует коммерческую сделку не до момента  выставления счета (проплаты на расчетный счет), а до логического завершения и получения полного отчета – рискует гораздо меньше подвергнуться обману со стороны персонала, чем компания, всецело доверяющая менеджеру по продажам.

     Самое обычное, распространенное мошенничество  – работа с «откатами». Сама по себе система откатов является порочной, относящаяся к «недобросовестной конкуренции». Даже из обычного «отката» менеджер может получить выгоду. Изначально, при обсуждении с контрагентом стоимости продукции (услуг), менеджер искусственно завышает стоимость чуть выше прайса. Далее, при передаче «отката», менеджер отчленяет свою «маржу» и соответственно получает незапланированный доход. Свои действия менеджер рассматривает следующим образом: запланированный доход компания получила, контрагент получил «свой откат», сделка завершена. Естественно, что тот процент, который менеджер забрал себе – фактически является сворованным у компании. Сложность уличения менеджера в мошенничестве заключается в том, что менеджер лично участвует в связке с контрагентом в обсуждении и передаче «отката», поэтому любые вопросы посторонних лиц контрагенту в отношении полученного «отката» будут гневно отвергаться последним.

     Следующий вариант – использование «серых схем» или «фирму-прокладку» при оплате за товар (услуги). Менеджер, представляющий компанию «А», имеет возможность пользоваться счетами другой фирмы (принадлежащая ему, знакомым родственникам и т.д.) Назовем эту фирму «В». Так же имеется фирма «С» (добросовестный покупатель или продавец). Менеджер фирмы «А» заключает договор (контракт) с «фирмой-прокладкой» «В» на заведомо не очень выгодных условиях для компании «А» (цены ниже прайса, увеличенная отсрочка платежа, товар на реализацию и т.д.). Соответственно, со своей стороны он всячески лоббирует эту сделку. После подписания такого договора, менеджер компании «А», от имени компании «В», заключает «правильный» договор с компанией «С». Соответственно, компания «С» производит платежи в отношении компании «В», компания «В» получив свою «маржу», оплачивает счета компании «А». Таким образом, часть прибыли компании «А», практически легальным путем уводится в пользу компании «В».     

 Статистические  данные указывают, что приблизительно 58% известных случаев мошенничества  и злоупотреблений совершаются  служащими, 30% - менеджерами и 12% - топ-менеджерами и собственниками.

       По данным специальных исследований, проведенных в 2005 году, семейные  служащие совершают самое большое  количество мошенничеств и злоупотреблений  и наносят самый высокий ущерб  - в 72% случаев. А потери, вызываемые  мужчинами, в 4 раза больше потерь, вызываемых женщинами. Средние потери, вызванные сотрудниками с высшим образованием, более чем в пять раз превышают потери, вызванные выпускниками средней школ.

       Доля мошенничества с материальными  ценностями непременно увеличивается  в процессе роста организации,  так как небольшие организации  более оперативны при выявлении  фактов мошенничества.

       Менеджеры среднего звена образуют  наиболее многочисленную группу  лиц, совершающих мошенничество,  хотя, в свою очередь, мошенничества,  совершенные топ-менеджерами, имеют более высокую цену потерь.  

       Если говорить о предварительном  сговоре, то он встречается  более чем в 50% случаев от  всех совершаемых мошенничеств, которые для предприятия-жертвы  обходятся всегда намного дороже, чем другие его виды. Наиболее  же чреваты последствия для  предприятия, если оно оказалось  жертвой сговора внутренних и  внешних преступников.

       Существует масса способов получения  незаконного дохода (путем мошенничества)  сотрудниками предприятия, используя  слабость или отсутствие контроля  со стороны служб безопасности, возможности бесконтрольного (безотчетного) владения деньгами компании, зная  все слабые стороны в организации  продаж, подписании договоров и  т.д. Бороться с мошенниками,  это сродни борьбе Дон Кихота  с ветряными мельницами. Можно пойти по другому пути, а именно: создать условия, которые затрудняли бы и, сводили на нет, все попытки мошенников обогащения за счет компании. Необходимо введение системы внутреннего и внешнего контроля сделки, как основополагающей операции приносящей доход компании.  

     Специалистами информационно-аналитического агентства «Разведка в сфере бизнеса» было проведено комплексное изучение проблемы мошенничества в одной из частных небольших нефтяных компанийИсследования проводились по трем направлениям:

1. Работа склада. Анализ работы склада показал, что наиболее частыми видами мошенничества на нефтебазе является:
• Недолив в тару (бочки, бензовозы) нефтепродуктов с последующим переводом их в статью «экономия» и в результате получение премии за экономию.
• Списание завышенного количества нефтепродуктов, с последующей реализацией по своим каналам (проще сказать хищение и реализация).
• При приеме и оприходовании нефтепродуктов, занижают плотность нефтепродуктов, в результате так же появляются неоприходованные излишки.

     Данные факты  стали возможны из-за слабого  контроля со стороны руководителей  компании деятельности нефтебазы,  отсутствия регламентирующих документов определяющих порядок приема (слива-налива) нефтепродуктов, отсутствия договоров о материальной ответственности, использование «дешевой» рабочей силы гастарбайтеров. Наличие сговора сотрудников нефтебазы с охраной нефтебазы и контактов с недобросовестными покупателями.      

2. Работа менеджера по продажам. При проведении комплексного изучения проблемы мошенничества менеджеров по продажам в одной из частных небольших нефтяных компаний, специалистами информационно-аналитического агентства «Разведка в сфере бизнеса» были выявлены и обозначены основные условия, способствующие практике «гарантированного изъятия денег из активов компании».
3. Работа отдела закупок. Все старо как мир. На лицо классическая «откатная» схема. Специалист отдела закупок заранее обговаривает с продавцом стоимость той или иной позиции (товара), с учетом «отката» специалисту отдела закупок. После этого, в закупающую компанию поступает официальное предложение от компании-продавца с декларацией заранее оговоренной стоимости товара. С подачи «заинтересованного» специалиста отдела закупок, эта цена утверждается. Подписывается договор, «откаты» потекли в карман.

      
     Наиболее слабое звено в  алгоритме реализации продукции,  это отдел закупок и отдел  продаж, - утверждает специалист  внутреннего контроля Информационно-аналитического  агентства «Разведка в сфере  бизнеса» Елисеева Александра. - Если в компании не отработана программа мониторинга рынка, если процесс закупок отдан полностью в одни руки, а принятие решения о закупке (оплате) товара, подписании договоров и т.д. принимает один человек, которого никто практически не контролирует (дублирует), то без сомнения, все это является предпосылками к мошенничеству.

     Аудит системы внутреннего контроля, проведенного Информационно-аналитическим агентством «Разведка в сфере бизнеса» в  отдельно взятой компании среднего бизнеса  выявил несостоятельность, неготовность, а возможно и неумение организовать собственную систему корпоративной  защиты, направленную на искоренение  фактов нечестного отношения к компании со стороны сотрудников.

     Вышеперечисленные ошибки характерны не только исследуемой  компании. Существует причина и следственная связь. И если не разбираться в  причинной и следственной связи, то довольно высока вероятность повтора  нелояльности к своей компании.

Большинство компаний не анализирует свой опыт, связанный с мошенничествами, рискуя стать обманутыми снова. «В истории  нашей компании было несколько уголовных  дел, возбужденных по факту мошенничества, – рассказывает директор департамента юридического и правового обеспечения  корпорации «МИАН» Петр Побрызгаев. – Для того чтобы в будущем избежать подобных ситуаций, в компании был создан и активно работает департамент юридического и правового обеспечения». Его функции – профилактика, отслеживание и пресечение всех видов мошенничества и нарушения прав интеллектуальной собственности. В компании ввели официальный документооборот и сделали более понятной систему распределения финансовых потоков.

     Сотрудник-мошенник, обычно думает о себе как о честном  человеке. И это важно для него, поддерживать такое мнение в своем  сознании и сознании окружающих. По этой причине он совершенствует механизм оправдания своих преступных действий, используя аргументы, типа:

• "Каждый так поступает или поступил бы на моём месте".
• "Я заслуживаю этого, мой вклад в организацию больше того, что я получаю".
• "Я никому не нанес вреда".
• "Мой поступок это акт исправления большей несправедливости, совершаемой по отношению ко мне и мне подобным".
• "Это не преступление, потому что инструкции и законы не справедливы".
• "Организация сама виновата в том, что не заботится о своей собственности".
• "Я - честный человек, если бы я не был настолько честен, то я мог бы взять намного больше".
• "Кто - то на моем месте взял бы намного больше".

     Большинство  людей, уличенных в мошенничестве  на работе, это люди, которые имели  положительную характеристику со  стороны сослуживцев и руководителей.  Всегда можно определить прямую  связь между уровнем доверия  работнику и размером, нанесенного  им ущерба. Чем жестче контроль, тем уже возможности для злоупотреблений.  Чем прозрачнее система контроля, тем шире поле для служебных  правонарушений. В момент, когда  эти три элемента (потребность,  возможность и оправдание) сходятся  в одной точке, - это свидетельство  повышенной вероятности совершения  служебного преступления. С того  момента, когда совершено первое  преступление и получена ожидаемая  выгода, но не последовали санкции  и наказание - дорога к последующим  попыткам открыта. После двух, трех удачных попыток это превращается  в привычку, а привычка превращается  в образец поведения. Как показывает  практика «отнять от груди  вора» это весьма трудное решение  для организации. Правонарушитель  будет слёзно утверждать, что это было в первый и последний раз. Однако привычка воровать формируется постепенно. Человек формирует мировоззрение, в котором соседствует преступление и убеждение в честности и правоте его поступков. Он формирует систему оправдания в своём сознании и в глазах близких. Такой человек будет по своему интерпретировать социальные и экономические условия, он будет развивать в себе систему двойной морали: одну, чтобы оправдать свои действия и вторую для взаимоотношений в других областях жизни.

     Кадровая  безопасность является одной из составляющих экономической безопасности организации, наряду с другими - финансовой, силовой, информационной, технико-технологической, правовой, экологической. Однако бесспорно, что она занимает доминирующее положение  по отношению к другим элементам  системы безопасности, так как, каких  бы ее составляющих мы не касались, практически  всегда, возвращаемся к надежности конкретного работника организации. Убедительна в этом отношении  статистика, приведенная Ковровым А. В. в книге "Лояльность персонала" (Москва, Бератор, 2004 г). "…по результатам проведенного Национальным институтом Правосудия США анонимного опроса 9000 работников различных американских фирм каждый третий сотрудник в течение года хотя бы раз своровал деньги или материальные ценности у своей компании. Две трети из опрошенных сообщили об иных нелояльных действиях.   Согласно опубликованному в 2000 году отчету ассоциации профессиональных следователей по делам о мошенничествах (АПСМ), ежегодные потери организаций США от воровства и злоупотребления должностным положением собственных служащих составляют более 400 млрд. долл., или 6% ВВП. В среднем, каждое американское предприятие теряет из-за мошенничества своих сотрудников 6% годового дохода или более 9 долл. в день на каждого работника. При этом темпы роста воровства среди персонала составляют: 13% на производстве, 10% в сфере обслуживания, 6% в розничной торговле. …Не радужнее картина и в Европейском Союзе. По оценкам консультационной фирмы "САЛАДИН" в вопросах безопасности, в среднем, каждый четвертый сотрудник любой компании обманывает своего работодателя. Половину работников можно легко убедить пойти на обман, если шансы быть уличенными незначительные. По данным этой фирмы, мошенничество и злоупотребления собственных служащих ежегодно наносит европейским корпорациям ущерб от 2 до 7 процентов годового оборота…" 
     Это официальные масштабы ущерба по кадровой составляющей в экономически развитых и благополучных странах. Каковы же реальные размеры потерь в нашей стране от различных злоупотреблений персонала, воровства и мошенничества, утечки коммерческой информации, можно только догадываться.    

       Будучи обеспокоенными вышеприведенными  кадровыми проблемами, вопрос: "Что  же необходимо предпринять, чтобы  снизить убытки организации, связанные  с нелояльностью персонала?", становится  очень уместным.

Методы  и меры борьбы с мошенничеством на предприятии.

     Согласно проведенным исследованиям, эксперты Информационно-аналитического агентства «Разведка в сфере бизнеса» утверждают, что:

1. Не следует недооценивать эту проблему. Необходимо понять и принять как факт, что для подавляющего числа сотрудников (90%!!!) необходимо создать специальные условия (схемы и меры контроля), только при соблюдении которых, работодатель может быть относительно спокоен в отношении сохранения безопасности своего бизнеса.
2. Необходимо обладать специальными знаниями для создания вышесказанных схем и мер контроля.
3. К решению кадровых проблем нужно подключить современные методы и средства.

      
     Риски и угрозы со стороны  персонала, возникая в организации  и трансформируясь, иногда приобретают  угрожающие формы, но, абсолютно  всегда влияют на ее экономическую деятельность. Поэтому главная цель, которая преследуется при создании комплекса мероприятий кадровой безопасности - это максимально минимизировать риски и угрозы, связанные с персоналом.

     Опыт  показывает, что итоговый результат  в разрешение данной проблемы лучше, если она решается системно, в трех основных направлениях: при приеме кандидатов на работу, при профилактических и контролирующих мероприятиях в работе с персоналом.

     Эксперты  считают, что организация, в которой  царит атмосфера открытости и  доверия, гораздо меньше подвержена риску мошеннических действий со стороны сотрудников, чем та, в  которой господствуют секретность, страх, недоверие и авторитарность. «Дело в том, что в компании, где сотрудники испытывают давление, нет уверенности в завтрашнем дне, – поддерживает экспертов генеральный директор фармацевтической компании «ОНИКС фарм» Елена Шмидт. – В таких компаниях велик риск того, что сотрудники начнут приворовывать на черный день».

       Нужно сформулировать политику  компании в отношении мошенничества.  Необходим официальный письменный  документ, отражающий отношение  компании к мошенническим действиям, а также план действий при подозрении в мошенничестве, содержащий рекомендации, как компания должна вести себя при первых появлениях подозрения на мошенничество, кто и как должен вести расследование, что предпринимать в отношении «подозреваемого», как информировать персонал и СМИ.

     Подобные  документы дают понять сотрудникам, что компания контролирует ситуацию, что мошенничество будет обнаружено и, что будут приняты меры, которые  могут оказаться весьма серьезными

МОНИТОРИНГ  КАК СРЕДСТВО БОРЬБЫ С МОШЕННИЧЕСТВОМ

     За  последние пятнадцать лет количество только зарегистрированных преступлений по ст. 159 УК РФ возросло в 11 раз. Нет  объективной статистики, надежной информации о жертвах мошенничества, отсутствует  классификация, конкретные данные по полу и возрасту потерпевших, формам виктимного поведения и т.д. Нет данных об ущербе (материальном, морально-психологическом), наносимом жертве и ее близким. Указанные обстоятельства не позволяют судить о реальных тенденциях в изменении количественных и качественных признаков исследуемого вида преступлений.

     Предупреждение  мошенничества является одним из важнейших направлений деятельности правоохранительных органов, государственных  и общественных организаций, однако, их усилий недостаточно. Для этого  вида преступлений в сфере экономики  справедливо замечание А.Л. Репецкой, по мнению которой, «совершенствование профилактики правонарушений и преступлений через «фактор жертвы» сделает ее более действенной, позволит приблизиться к искоренению преступности»[2]. Подразделениям МВД, специализирующимся на выявлении и раскрытии мошенничеств, необходимо в полной мере проводить комплекс профилактических мер, направленных на снижение риска стать жертвой мошенников путем выступлений сотрудников правоохранительных органов в СМИ, рассказывая о новых способах действий мошенников, способах защиты и противодействия мошенникам, приводя наглядные поучительные примеры из практики борьбы с этими преступлениями. СМИ уделяют определенное внимание этой проблеме. На ряде телевизионных каналов есть даже специальные передачи, в которых подробно рассказывается о новых способах и методах действий мошенников, о том, как следует поступать при попадании в криминогенную ситуацию. Среди них можно назвать такие циклы передач, как «Дежурная часть», «Чрезвычайное происшествие», «Петровка 38», «Досье 02», «Перехват» и некоторые другие. В ряде периодических изданий имеются рубрики, в которых знакомят читателя с новыми способами мошенничества (например, «Уголок О. Бендера» в «Аргументах и фактах»).

     Известно, что из-за юридической неосведомленности  граждан о специфике некоторых  видов мошенничества в значительной мере снижается уровень их профилактики. О полезности своевременной информированности  населения в целях предупреждения этих антиобщественных посягательств свидетельствует то, что в последнее время значительно уменьшилось число «наперсточников», «карточных шулеров», «лохотронщиков». Местная и центральная печать по инициативе прокуратуры, органов внутренних дел стали публиковать статьи, разоблачающие мошенников. Некоторые результаты этой правовой пропаганды через средства массовой информации имеются, но в то же время мы не можем не заметить совершенствования данного вида преступлений, возникновения новых форм его совершения.

     Государство, помимо заботы об информировании граждан  обо всех известных (и даже ожидаемых) способах обмана и злоупотребления  доверием, которые используются для  завладения имуществом, должно заботиться также и об экономическом воспитании населения, предполагающем ясное и  четкое понимание меры рисков, которые  несут граждане, занимаясь тем  или иным видом экономической  деятельности. Необходимо кардинально улучшать правовую осведомленность и юридическую грамотность широких слоев населения, что позволит участникам экономической деятельности и гражданам при заключении сделок с потенциальными мошенниками поступать со знанием дела, приобрести необходимые знания о том, как вести себя в опасных криминогенно-виктимогенных ситуациях, умение критически их оценить и выбрать невиктимный вариант поведения, сформировать у потенциальных жертв чувства осмотрительности и разумной недоверчивости.

     Нельзя  не видеть того, что нередко своевременно сделанные предупреждения ученых-криминологов, даже оформленные в виде документов концептуального значения, игнорируются законодателями и практикой. Это происходит и потому, что для оперативного и опережающего реагирования на новые криминальные угрозы и на глубокие научные исследования, вносящие существенный вклад в предупреждение преступлений, всегда не хватает средств, и потому, что по-прежнему сохраняют силу и влияние руководящие чиновники и законодатели, лоббирующие интересы мошенников и других криминальных элементов, и потому, что отсутствует правовой механизм, обязывающий внедрять результаты научных исследований в законодательство, нормативно-правовую практику и предупредительную деятельность.

     Необходима  криминологическая экспертиза нормативно-правовых актов, обязательность проведения которой  признается не только учеными, но и  законодателями, которые давно уж обсуждают проект Федерального закона «О криминологической экспертизе нормативно-правовых актов» в соответствующих комитетах Государственной Думы РФ. Пора переходить к принятию этого важного закона, имеющего важное профилактическое значение.

     Если  появляется новый вид мошенничества, который угрожает причинением ущерба, более чем 1% населения (действующий, например, по типу «финансовых пирамид»), либо оно совершается в нескольких субъектах РФ, в составе преступного  сообщества или носит транснациональный  характер (например, компьютерное мошенничество, совершаемое по сговору с банковскими  служащими других государств), необходимо принимать соответствующие меры по выявлению, раскрытию и предотвращению таких преступлений, задействовать  в таких случаях международно-правовые связи.

     При достаточно развитой службе мониторинга  за мошенничеством невозможны были бы хищения денежных средств в таких  поражающих воображение размерах с  использованием фиктивных платежных  документов, как это было в начале 90-х годов прошлого века, и мошенническая  деятельность трастовых и финансовых компаний - «финансовых пирамид» не процветала бы так долго и успешно. Количество пострадавших граждан от таких видов мошенничества, по различным оценкам, колеблется от 3 до 10 миллионов человек. При совершении таких преступлений часто использовались заведомо невыполнимые договоры займа, страхования, продажа акций, ваучеров. Многие финансовые компании собирали и продолжают собирать денежные средства под строительство жилья, коттеджей, для приобретения автомашин и др. и также безнаказанно исчезают с этими средствами или объявляют себя банкротами, либо осуществляют другие мошеннические деяния.

     Общее ослабление государства и его  неспособность обеспечить регулирование  экономики привели к столь  высокому уровню мошеннических посягательств  в современной России.

     Необходимо  наладить службу мониторинга за мошенничеством как особо массовым и опасным  видом преступности для более  быстрого реагирования и синхронного развития правовой базы борьбы с мошенничеством, постоянно изменяющимся и приспосабливающимся к новым изменениям в законодательстве, технологии и психологии людей.

Заключение

     Мошенничество - традиционный вид преступления, который  отличается необычным динамизмом форм его проявления. Специфика современной  проблематики борьбы с мошенничеством определяется, наряду с коренным обновлением  форм мошенничества, чрезвычайно быстрым  ростом его зарегистрированного  объема, а также, что вызывает особое опасение, чрезвычайно быстрым ростом латентного мошенничества.[1]    

 Мотив мошенничества часто кроется в неудовлетворенности сотрудника – неповышении по службе, низкая зарплата, несправедливо большая нагрузка. Чтобы определить это, надо дать сотрудникам возможность высказывать свои претензии и обсуждать проблемы. То, что человек долго работает в компании, вовсе не является гарантией его честности. Самые крупные мошенничества, как показывает исследование, совершаются руководством компании (55%) или ее сотрудниками (30%), многие из которых имеют многолетний стаж работы в компании, пользуются доверием и располагают большими полномочиями.