Обязательное пенсионное страхование. 4

Обязательное  пенсионное страхование 

Обязательное  пенсионное страхование - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения;

       С 2002 года в России действует  система обязательного пенсионного  страхования, то есть пенсионная  модель, основанная на страховых  и накопительных принципах. 

В новой  пенсионной системе работодатели являются страхователями (плательщиками страховых  взносов), работники - застрахованными  лицами, а Пенсионный фонд Российской Федерации - страховщиком, осуществляющим администрирование страховых взносов.

     Работодатели  являются ключевыми участниками  пенсионной системы Российской Федерации, уплачивая с фонда оплаты труда  средства на будущее пенсионное обеспечение  своих сотрудников.

В отличие  от прежней пенсионной системы, пенсионные накопления граждан зависят теперь не только от стажа работы, но и от размера зарплаты и размера пенсионных взносов.

В соответствии с Федеральным законом № 173-Ф3 от 17.12.2001 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»* трудовые пенсии подразделяются на пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца.

Трудовая  пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые они получали в период трудовой деятельности, а также компенсация дохода, который утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованного лица в связи с его смертью.

Условием  назначения трудовой пенсии по старости является наличие пяти лет страхового стажа и достижение установленного законодательством пенсионного возраста. Трудовая пенсия по инвалидности устанавливается гражданам, признанным в установленном порядке инвалидами I, II и III группы.

Трудовая  пенсия по старости может состоять из страховой и накопительной  частей. Деление трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца на составляющие части не предусмотрено.

     С 1 января 2010 года трудовая пенсия по старости состоит из двух частей - страховой  и накопительной. Вместо базовой  части введен фиксированный базовый  размер трудовой пенсии (страховой  части трудовой пенсии по старости), который устанавливается государством в определенном размере и регулярно  индексируется.

     Тарифы  страховых взносов работодателей  для лиц 1967 года и моложе распределяются следующим образом: 20% - на страховую  часть трудовой пенсии, 6% - на накопительную  часть трудовой пенсии. Для лиц 1966 года рождения и старше уплаченные работодателями страховые взносы в  полном объеме поступают на страховую  часть трудовой пенсии. На каждое застрахованное лицо в Пенсионном фонде РФ открыт индивидуальный лицевой счет, на который  зачисляются взносы, уплачиваемые работодателем.

Начиная с 2002 года, ПФРФ рассылает каждому застрахованному  информацию о сумме уплаченных работодателем  страховых взносов по итогам предыдущих лет ежегодно не позднее 1 сентября. 

Пенсионная  система РФ

Важнейшим этапом пенсионной реформы стало  формирование нового института —  негосударственных пенсионных фондов (НПФ). В 1998 году были законодательно определены принципы работы НПФ, сформирована система  государственного регулирования и  контроля за их деятельностью.

В настоящее время  пенсионная система  РФ имеет следующую  структуру:

Государственное пенсионное обеспечение — назначение и выплата государственных пенсий из средств федерального бюджета государственным служащим; военнослужащим; участникам Великой Отечественной войны; гражданам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф; нетрудоспособным гражданам (инвалидам).

Обязательное  пенсионное страхование — назначение и выплата трудовых пенсий за счет обязательных страховых взносов работодателей.

Негосударственное пенсионное обеспечение — назначение и выплата негосударственных пенсий за счет добровольных пенсионных взносов вкладчиков (юридических лиц и/или физических лиц) по условиям договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных между вкладчиками и негосударственными пенсионными фондами. Негосударственная пенсия формируется и выплачивается только НПФ и финансируется за счет добровольных пенсионных взносов физических лиц — индивидуальные пенсионные планы, или добровольных пенсионных взносов работодателей в пользу работников — корпоративные пенсионные программы.

Профессиональные  пенсионные системы — назначение и выплата профессиональных льготных пенсий, связанных с особыми условиями труда (списки № 1, № 2 производств, цехов, профессий и должностей, дающих право на государственную пенсию на льготных условиях). Профессиональные пенсии выплачиваются за счет дополнительных взносов работодателей (учредителей профессиональных пенсионных систем) до достижения пенсионного возраста. Данный вид пенсий в настоящее время не назначается до принятия соответствующего федерального закона.

В соответствии с новым пенсионным законодательством, вступившим в силу в 2002 году, старая пенсионная система распределительного типа, основанная на принципе солидарности поколений, была преобразована в  систему, основанную на страховых принципах  и дополненную  накопительными элементами.

     В 2009 году продолжалась пенсионная реформа, направленная на совершенствование  пенсионной системы. Были приняты:

• Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

«О страховых  взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования  Российской Федерации, Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования  и территориальные фонды обязательного  медицинского страхования» *

• Федеральный закон № 213-ФЗ от 24.07.2009 г.

«О внесении изменений в отдельные законодательные  акты Российской Федерации и признании  утратившими силу отдельных законодательных  актов (положений законодательных  актов) Российской Федерации в связи  с принятием федерального закона „О Страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования“» *

В соответствии с принятыми законами единый социальный налог, уплачиваемый работодателями, с 1 января 2010 заменен страховыми взносами, уплачиваемыми работодателями напрямую в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального  страхования, фонды - федеральный и  территориальные - обязательного медицинского страхования.

В 2010 году  ставка страховых взносов составляла: 20% в Пенсионный фонд РФ, 2,9% - в Фонд социального страхования и 3,1% - в  фонды обязательного медицинского страхования. С 2011 года ставка страховых  взносов возросла до 34%: 26% в Пенсионный фонд РФ будет направляться; 2,9% в  Фонд социального страхования;  5,1% в фонды - федеральный и территориальный - обязательного медицинского страхования.

     С 2010 году  произошла переоценка денежной стоимости пенсионных прав, которые  были приобретены гражданами до пенсионной реформы 2002 года (валоризация пенсий).

Валоризация проводится в отношении всех застрахованных лиц, имевших стаж до 01.01.2002 года и коснется всех нынешних пенсионеров, а также всех россиян, работавших любой период времени до 2002 года, по мере выхода их на пенсию.

Участники правоотношений по обязательному  пенсионному страхованию

1.Страховщик.

Обязательное  пенсионное страхование в РФ осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд РФ. Пенсионный фонд РФ (государственное  учреждение) и его территориальные  органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования  в РФ, в которой нижестоящие  органы подотчетны вышестоящим.

Государство несет субсидиарную ответственность  по обязательствам Пенсионного фонда  РФ перед застрахованными лицами. Пенсионный фонд РФ и его территориальные  органы действуют на основании ФЗ "Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в РФ" и ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ".

Положения о территориальных органах Пенсионного  фонда РФ, являющихся юридическими лицами, утверждаются Правлением Пенсионного  фонда РФ.

Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию  наряду с Пенсионным фондом РФ могут  являться негосударственные пенсионные фонды в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным  законом. Порядок формирования в  негосударственных пенсионных фондах средств пенсионных накоплений и  инвестирования ими указанных средств, порядок передачи пенсионных накоплений из Пенсионного фонда РФ и уплаты страховых взносов в негосударственные  пенсионные фонды, а. также пределы  осуществления негосударственными пенсионными фондами полномочий страховщика, устанавливаются федеральным  законом.

2. Страхователи.

Страхователями  по обязательному пенсионному страхованию  являются:

лица, производящие выплаты физическим лицам, в том  числе: а) организации; б) индивидуальные предприниматели; в) физические лица;

индивидуальные  предприниматели, адвокаты. Если страхователь одновременно относится к нескольким вышеперечисленным категориям, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию. Частные  детективы и занимающиеся частной  практикой нотариусы приравниваются к индивидуальным предпринимателям. К страхователям приравниваются физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному  пенсионному страхованию.

3. Застрахованные лица.

Застрахованные  лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование.

Застрахованными лицами являются граждане РФ, а также  проживающие на территории РФ иностранные  граждане и лица без гражданства:

работающие по трудовому договору или договору гражданскоправового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;

самостоятельно  обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой  нотариусы, адвокаты);

являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

работающие  за пределами территории РФ в случае уплаты страховых взносов в соответствии с законодательством, если иное не предусмотрено  международным договором РФ;  

Обязательное  страховое обеспечение.

Обязательное  страховое обеспечение - исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти;

Обязательным  страховым обеспечением по обязательному  пенсионному страхованию являются:

страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости;

страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности;

страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

• социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти. Установление и выплата обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному  страхованию осуществляются в порядке  и на условиях, которые установлены  ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ" и ФЗ "О погребении и похоронном деле".

Финансирование  выплаты базовой части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм единого  социального налога (взноса), зачисляемых  в федеральный бюджет, а финансирование выплаты страховой и накопительной  частей трудовой пенсии - за счет средств  бюджета Пенсионного фонда РФ. При этом финансирование выплаты  накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной  части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

Суммы страховых  взносов, поступившие за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда  РФ, учитываются на его индивидуальном лицевом счете.

Объектом  обложения страховыми взносами и  базой для начисления страховых  взносов являются объект налогообложения  и налоговая база по единому социальному  налогу (взносу), установленные гл. 24 "Единый социальный налог (взнос)" Налогового кодекса РФ.

Сегодня, с 1 января 2010 года, трудовая пенсия, назначаемая  гражданам, имеющим трудовой стаж более 5 лет, складывается из двух частей:

СТРУКТУРА ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ

СТРАХОВАЯ ЧАСТЬ

Пенсионный  капитал на Вашем лицевом счете  формируется за счет взносов Вашего работодателя. Размер этой части зависит  от Вашего трудового стажа и от величины заработной платы (оклада). Имеет  фиксированный базовый размер - 2562 рубля (соответствует размеру базовой  части, которая теперь формируется  в составе страховой части)

НАКОПИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

Формируется на Вашем лицевом счете за счет взносов Вашего работодателя. Размер этой части также зависит от Вашего трудового стажа и от величины заработной платы (оклада). Но средства пенсионных накоплений можно инвестировать, оставив их в управлении ПФР или  передав в управление частной  управляющей компании или негосударственному пенсионному фонду.

С 1 января 2010 года вводится фиксированный базовый  размер пенсии, который включается в состав страховой части трудовой пенсии. Фиксированный размер соответствует размерам базовых частей трудовой пенсии, установленных на 31.12.2009 г. в зависимости от категории пенсионера и вида пенсии.

Сейчас  базовая часть  пенсии - это фиксированная сумма, которая искусственно отделена от страховой части из-за того, что источник у нее - единый социальный налог. С 2010 года, когда ЕСН заменят страховые взносы в Пенсионный фонд, пенсии будут целиком выплачиваться за счет Фонда, необходимость в делении пенсии на страховую и базовую части отпадет. Базовая часть перейдет в страховую в виде фиксированного базового размера.

У граждан 1967 года рождения и моложе также как  и раньше будет формироваться  накопительная часть пенсии. (См. сайт ПФР)

УЧАСТНИКИ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМЫ

ПРОГРАММА ГОСУДАРСТВЕННОГО СОФИНАНСИРОВАНИЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ЧАСТЬ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ

С 1 октября 2008 года вступил в действие Федеральный  закон № 56-Ф3 от 30.04.2008 г., "О дополнительных страховых взносах на накопительную  часть трудовой пенсии и государственной  поддержке формирования пенсионных накоплений".

Принятый  Закон позволяет любому гражданину РФ уплачивать дополнительные взносы в счет своей будущей трудовой пенсии. Государство берет на себя обязательства по софинансированию Ваших дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Участником  программы может стать любой  гражданин возрастом 14 лет и старше, независимо от профессии и рода занятий 

Вступить  в программу можно в течение  пяти лет: с 1 октября 2008 года по 1 октября 2013 года

Гражданин должен вносить сумму не менее 2 000 рублей в год. Государство будет  вносить сумму, равную годовой сумме  взносов физического лица, но не более 12 000 рублей в год 

Для лиц, не оформивших пенсию после достижения пенсионного возраста, дающего право  на назначение трудовой пенсии, из средств  федерального бюджета будет добавляться  сумма, в 4 раза превышающая размер взносов  гражданина, но не более 48 000 рублей в  год 

Государственная поддержка будет осуществляться в течение 10 лет с момента внесения гражданином первого взноса

В программе  софинансирования предусмотрена возможность назначения правопреемников

Получение пенсионных выплат с учетом государственного софинансирования начнется с момента подачи заявления о начислении пенсии (пенсии по старости)

Работодатель  на основании 56 Федерального Закона от 30.04.2008 г. вправе добровольно принять  решение об участии в программе  софинансирования пенсионных накоплений своих сотрудников. При этом работодателю предоставляется ряд налоговых льгот: взносы работодателя в пределах 12 000 рублей в год на каждого сотрудника освобождаются от уплаты ЕСН и налога на прибыль (в размере, не превышающем 12 % от расходов на оплату труда)

На взносы граждан в негосударственные  пенсионные фонды предоставляется  социальный налоговый вычет. С 1 января 2009 года все участники программы  государственного софинансирования смогут вернуть 13% от вложенной суммы, не превышающей 120 000 рублей в год.  
 
 
 

Негосударственные пенсионные фонды

1. Негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

деятельность  по негосударственному пенсионному  обеспечению участников фонда в  соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

деятельность  в качестве страховщика по обязательному  пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании;

деятельность  в качестве страховщика по профессиональному  пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

Система негосударственного пенсионного обеспечения

По состоянию  на 30 июня 2011 г. в России работают 149 негосударственных пенсионных фондов, пенсионные резервы которых превышают 669 447 млн. рублей. Общее число участников НПФ — 6,6 млн. человек, из них дополнительную негосударственную пенсию получают более 1,401 млн. человек. 103 негосударственных  пенсионных фондов участвуют в системе  обязательного пенсионного страхования, пенсионные накопления составили 301 472 млн. рублей. Количество застрахованных лиц достигло 11,1 млн. человек.

Государственное регулирование и  контроль

Государственное регулирование и контроль за деятельностью негосударственных пенсионных фондов осуществляет Уполномоченный Федеральный Орган (УФО) — Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России). Более 50 нормативных правовых актов регламентируют все существенные аспекты деятельности пенсионных фондов. НПФ на регулярной основе предоставляют в ФСФР России специальную, финансовую и бухгалтерскую отчетность. УФО вправе проводить проверки фондов, запрашивать дополнительную информацию, направлять предписания об устранении нарушений, приостанавливать действие лицензии.

Общественный  надзор и контроль учредителя

НПФ обязаны  ежегодно публиковать в СМИ отчет  о своей деятельности, а также  информировать Вкладчиков и Участников о состоянии их пенсионных счетов. Попечительский совет осуществляет надзор за деятельностью Фонда и  контроль за соблюдением прав Вкладчиков и Участников. В Попечительский совет включаются уполномоченные представители Вкладчиков и Участников. Совет Фонда является высшим органом управления, состоит из представителей учредителя и определяет приоритетные направления развития НПФ. Независимый аудитор и независимый актуарий на ежегодной основе проводят аудит и актуарное оценивание НПФ. Таким образом, НПФ является очень прозрачной и понятной структурой с точки зрения привлечения и дальнейшего приумножения пенсионных резервов, за деятельностью которой закреплен жесткий государственный контроль.

Субъекты  и участники отношений  по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному  страхованию и  профессиональному  пенсионному страхованию

Субъектами  отношений по негосударственному пенсионному  обеспечению, обязательному пенсионному  страхованию и профессиональному  пенсионному страхованию являются фонды, Пенсионный фонд Российской Федерации, специализированные депозитарии, управляющие  компании, вкладчики, участники, застрахованные лица и страхователи.

Участниками отношений по негосударственному пенсионному  обеспечению, обязательному пенсионному  страхованию и профессиональному  пенсионному страхованию являются брокеры, кредитные организации, а  также другие организации, вовлеченные  в процесс размещения средств  пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений.

Договор негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионный договор) - соглашение между фондом и вкладчиком фонда (далее - вкладчик), в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда (далее - участник) негосударственную пенсию;

Пенсионный  договор должен содержать:

• наименование сторон;
• сведения о предмете договора;
• положения о правах и об обязанностях сторон;
• положения о порядке и об условиях внесения пенсионных взносов;
• вид пенсионной схемы;
• пенсионные основания;
• положения о порядке выплаты негосударственных пенсий;
• положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств;
• сроки действия и прекращения договора;
• положения о порядке и об условиях изменения и расторжения договора;
• положения о порядке урегулирования споров;
• реквизиты сторон.

2.     Пенсионным договором могут быть  предусмотрены другие положения,  не противоречащие законодательству  Российской Федерации.

  Пенсионные резервы  и пенсионные накопления

 Для обеспечения  своей платежеспособности по  обязательствам перед участниками  фонд формирует пенсионные резервы. 

Для обеспечения  своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами фонд формирует пенсионные накопления.

Пенсионные  резервы - средства, сформированные за счет добровольных пенсионных взносов компаний и граждан в рамках системы негосударственного пенсионного обеспечения.

Пенсионные  накопления – совокупность средств, увеличивающих будущую пенсию гражданина, которая формируется за счет:

- сумм страховых  взносов работодателя на накопительную  часть трудовой пенсии сотрудника  в рамках обязательного пенсионного  страхования; 

- сумм дополнительных  страховых взносов на накопительную  часть трудовой пенсии, в том  числе в рамках Программы государственного  софинансирования (от самого гражданина, государства и работодателя);

- средств  материнского (семейного) капитала, направленных на формирование  накопительной части трудовой  пенсии.

Пенсионные  резервы НПФ по действующему законодательству являются собственностью НПФ, обремененной безусловным обязательством НПФ  по выплате пенсий. Эта норма обеспечивает юридическую защиту пенсионных накоплений граждан и организаций от судебных исков любых третьих лиц.

Пенсионные  резервы включают в себя резервы  покрытия пенсионных обязательств и  страховой резерв и формируются  за счет:

• пенсионных взносов;
• дохода фонда от размещения пенсионных резервов;
• целевых поступлений.

3. Нормативный размер пенсионных резервов для пенсионных схем с установленными выплатами устанавливается уполномоченным федеральным органом.

4.     Пенсионные накопления формируются за счет:

• досрочно выплаченных из Пенсионного фонда Российской Федерации в фонд по заявлению застрахованного лица средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, включая страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации для последующей передачи в фонд и еще не переданные управляющей компании;
• средств, переданных фондом в доверительное управление управляющей компании в соответствии с настоящим Федеральным законом, включая чистый финансовый результат от реализации активов, изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля за счет переоценки на отчетную дату;
• средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и еще не направленных на выплату накопительной части трудовой пенсии;
• средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком (фондом) в связи с заключением застрахованным лицом с фондом договора об обязательном пенсионном страховании в установленном настоящим Федеральным законом порядке;
• средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для передачи в Пенсионный фонд Российской Федерации или другой фонд в соответствии с настоящим Федеральным законом и еще не переданных в Пенсионный фонд Российской Федерации или другие фонды.