Операции с драгоценными металлами

Введение

В последнее время наметилась мировая тенденция по усилению роли драгоценных металлов как относительно надежного средства накопления, рост их производства и потребления внутри страны, постепенная либерализация внутреннего рынка позволяют прогнозировать усиление интереса к данному направлению финансовой деятельности, как со стороны российского банковского сектора, так и со стороны государства.

Рынок драгоценных металлов можно определить как сферу экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами, драгоценными камнями и ценными бумагами, котируемыми в золоте.

Рынок драгоценных металлов в России начал формироваться в 90-х годах. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней приобретает все большую активность, что свидетельствует об актуальности в нынешний момент исследования данной работы.

Целью реферата является изучение операций коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Объектом исследования являются банковские операции с драгоценными металлами.

1. Особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами

Правовое  регулирование банковской деятельности осуществляется в соответствии с  Конституцией Российской Федерации, Федеральным  законом. Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" и другими федеральными законами, нормативными актами Банка  России.

В Федеральном  законе «О банках и банковской деятельности»  определено, что банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

В отношении  драгоценных металлов осуществляется специальное регулирование. В соответствии с законом драгоценными металлами  являются золото, серебро, платина и  металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий).

Слитки драгоценных  металлов – стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие  государственным стандартам, действующим  в Российской Федерации, и зарубежного  производства, соответствующие международным  стандартам, принятым в Лондонской Ассоциации участников рынка драгоценных  металлов (LBMA) и участниками Лондонского рынка платины и палладия (LPPM) (стандарт London good delivery).

В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами  операции с золотом совершаются  в количественных единицах чистой массы  металла, операции с серебром, платиной и палладием – в количественных единицах лигатурной массы (фактической массы сплава, содержащего драгоценный металл) металла.

Химическая, чистота металла определяется его пробой, т.е. числом долей химически  чистого металла в лигатурной массе, например, проба "четыре девятки" - 0,9999% примесей в 100% лигатуры.

Правовой основой совершения банками  операций с драгоценными металлами  и драгоценными камнями служат следующие  основные документы: Федеральный закон "О валютном регулировании и  валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ, Федеральный закон "О драгоценных  металлах и драгоценных камнях" от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ, Положение ЦБ РФ "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" от 1 ноября 1996 г. № 50.

Согласно этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами  и драгоценными камнями при условии  наличия у них лицензии или  разрешения на совершение операций с  драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ.

Лицензия  может быть выдана кредитной организации  одновременно с лицензией, дающей право  осуществлять операции со средствами в иностранной валюте. Разрешение на совершение сделок с драгоценными металлами выдается Центральным  банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Лицензия выдается без ограничения  сроков ее действия, в ней указаны  операции, на осуществление которых  имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и  разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и  исключает возможность привлечения  и размещения во вклады драгоценных  металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.

Далее рассмотрим основы правого регулирования  сделок с драгоценными металлами.

2 Роль и значение коммерческих банков на рынке драгоценных металлов

Деятельность коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и  драгоценных камней активизировалась относительно недавно. Целью деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных  металлов является привлечения капиталов  для развития золотодобывающей отрасли  и создания нового банковского рынка.

В последние годы, как в России, так и за рубежом эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд взаимоисключаемых  тенденций: универсализации и специализации  банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков усиливаются  тенденции к универсализации. Традиционно  занимавшиеся в большей степени  теми или иными операциями коммерческие банки вторгаются в смежные сферы  деятельности. Следовательно, вид коммерческого  банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т.п.) определяется наряду с содержанием его операций степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного  и финансового рынков.

В настоящее время коммерческие банки большинства западных стран  выполняют различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные банки осуществляют для своих клиентов сотни видов операций и услуг. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса. Это в равной степени относится к деятельности банков на рынке драгоценных металлов.

Центральный банк разрешает российским банкам торговать  четырьмя драгоценными металлами - золотом, серебром, платиной и палладием. Котировки  на эти металлы устанавливаются  банками в соответствии со значениями международной биржи.

Если рассматривать деятельность коммерческого банка на рынке  золота, то определяющим фактором для  проведения операций с золотом, является не их непосредственная близость к  добывающим предприятиям, а общее  финансовое положение банка, и территориальный  аспект здесь влияет скорее с точки  зрения общего экономического состояния  региона.

Рентабельными для банков являются операции со значительными объемами золота – от 2-3 т и выше, причем именно такого золота, добыча которого предварительно банками финансируется. В перспективе операциями с драгоценными металлами будут заниматься только две категории банков. Во-первых, крупнейшие российские банки, работающие с большими объемами золота и обладающие развитой сетью филиалов в регионах. Во вторую категорию попадут в  весьма ограниченном количестве кредитные  учреждения, не входящие в первую категорию  и специализирующиеся только на работе с драгоценными металлами. В принципе не исключен непосредственный приход на российский рынок драгоценных  металлов и иностранных банков, однако пока имеют место лишь отдельные  попытки их работы на этом рынке  через российские банки.

Деятельность коммерческих банков на рынке драгоценных металлов связана  с рядом проблем, возникающих  на этом сегменте рынка. Одна из них  низкая рентабельность вложений в совместные с золотодобытчиками предприятий  по добыче и аффинажу шлихового золота по сравнению с традиционными  банковскими операциями.

Появилась новая услуга – покупка  населением слитков золота. Банки  готовы предоставить эту услугу, и  если бы поправки к закону об НДС  были бы приняты, ликвидность рынка  мерных слитков могла бы существенно  возрасти.

3 Виды банковских операций на рынке драгоценных металлов

Законодательно  определены следующие виды операций и сделок с драгоценными металлами, которые банки имеют право  осуществлять с драгоценными металлами:

• Покупка и продажа драгоценных металлов, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).
• Привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.
• Размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.
• Предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.
• Оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.
• Сделки купли - продажи драгоценных металлов

Рассмотрим  более детально основные виды банковских операций с драгоценными металлами. Их можно классифицировать следующим  образом:

• Обслуживание обезличенного металлического счета. Базовыми называют услуги по открытию, обслуживанию обезличенных металлических счетов в драгоценных металлах (золото, серебро, платина, палладий). Открытие металлического счета обеспечивает возможность покупки и продажи драгоценных металлов на условиях размещения драгоценных металлов в форме срочных вкладов, также привлечения в заем. Курс, по которому проводятся банковские операции с драгоценными металлами, зависит от текущих мировых цен. При получении драгоценных металлов с металлического счета со слитков банк взимает комиссию за проведение операции и соответствующие налоги (НДС).
• Обслуживание счетов ответственного хранения драгоценных металлов (необезличенные счета). В рамках этих услуг банки предоставляют ответственное хранение драгоценных металлов клиентов. При обслуживании необезличенных счетов банк выдает клиенту именно тот слиток металла, который клиент передал банку на хранение.
• Операции со слитками золота и серебра. Банки предлагают для продажи широкий ассортимент золотых слитков производства российских аффинажных заводов, а также осуществляют покупку драгоценных металлов, комиссионные операции. Операции с драгоценными слитками проводятся на основе ежедневно меняющихся котировок, устанавливаемых банков в привязке к международным и российским банкам (курс Банка России).
• Операции с монетами из драгоценных металлов. Продажа и покупка инвестиционных и памятных (юбилейных) монет из драгоценных металлов. Банки осуществляют широкий спектр операций с монетами: продажа, покупка, комиссионные операции, кредитование. Прием монет, как и слитков, осуществляется при наличии необходимого уровня сохранности. 
           4 Осуществление операций с драгоценными металлами  

         Металлические счета, остатки на которых номинированы в граммах металла, являются на сегодняшний день одним из самых перспективных инструментов по проведению операций с золотом, серебром и металлами платиновой группы.

        Обезличенные  металлические счета предназначены  не только и не столько для  хранения драгоценных   металлов , сколько для инвестирования в золото и серебро. Причем, так как металл не покидает хранилища Банка, такие операции не облагаются налогом на добавленную стоимость и не сопряжены для клиента с риском налоговых потерь. Открыв металлический счет, клиент Банка может совершать по нему сделки купли-продажи  драгоценных   металлов , а также размещать металл во  вклад .

Особенности:

• Отсутствует комиссия по операциям с обезличенными  драгоценными   металлами;
• Доход в основном формируется от изменения цены  драгоценных   металлов;
• Металл не имеет индивидуальных признаков. Возможно снятие золота и серебра со счета в виде слитков.

Вклад до востребования.

Банковский продукт, который представляет собой вклад   в   драгоценных   металлах , вносимый клиентом на обезличенный металлический счет на неопределенный срок и который может быть востребован клиентом полностью или частично в любой момент со дня внесения.

Срочный  вклад   в   драгоценных   металлах. 

Банковский продукт, который служит цели накопления средств клиента. Во вклад принимаются драгоценные металлы на определенный срок. Сумма вклада определяется в граммах драгоценных металлов. Проценты на вклад начисляются в граммах драгоценных металлов и выплачиваются в конце срока вклада

Как открыть  вклад:

• Представить в офис Банка общегражданский паспорт;
• Заключить с Банком договор об открытии и обслуживании металлического счета;
• Заключить с Банком Соглашение об общих условиях проведения сделок купли-продажи драгоценных металлов;
• Приобрести у Банка  драгоценные   металлы  на металлический счет;
• Разместить  драгоценные   металлы  во  вклад. 

5 Цены и спрос на драгоценные  металлы

В течение 8 лет сохраняется тенденция  к росту цен на драгоценные  металлы, в частности, на золото.

Благодаря своей уникальной природе, заключающейся в двойственности свойств продукта, когда золото - это и сырье и финансовый инструмент, оно стало рассматриваться как  инструмент диверсификации рисков вложений не только институциональными инвесторами, но и населением.

Население покупает сегодня более 90% добываемого металла в мире в виде ювелирных украшений. И  оно очень активно пришло на рынок  банковских продуктов в драгоценных  металлах в России.

Банки  страны предоставляют гражданам  возможность приобрести или продать  банку золото в мерных слитках  массой от 1 грамма до килограмма, мерные слитки серебра массой от 50 и 1000 граммов.

Покупка и продажа драгоценного металла производится Банком по собственным  котировкам, которые устанавливаются  несколько раз в день исходя из целого ряда параметров: главный из них - цена на драгоценный металл на международном рынке.

Российский рынок драгоценных  металлов неразрывно связан с международным. Если цены на золото растут на международном, то растут на всех рынках. Рынок драгоценных  металлов не имеет территориальных  границ. Единственный фактор в России, который может сдерживать или  усиливать рост котировок является изменение курса доллара США  к российскому рублю.

Для целей бухгалтерского учета  Банком России ежедневно устанавливается  учетная цена на четыре вида драгоценных  металлов. Порядок расчета учетных  цен в Российской Федерации установлен Банком России.

С точки зрения доступности приобретения для населения самый дешевый  металл серебро, далее следует палладий, затем золото и, наконец, платина.

При выборе вида драгоценного металла  для приобретения клиенты должны знать, что они отличаются не только по стоимости: у каждого из металлов есть свои потребители, а следовательно  и динамика спроса и предложения  может принципиально отличаться. Так, например, золото во всем мире потребляют в основном ювелиры. Серебро очень активно используется в электронике. Раньше основным потребителем была фото индустрия. Серебро использовалось для производства светочувствительных слоев в фотопленке и фотобумаге. С приходом цифровой фотографии объемы потребления серебра в фотографии упали в разы. Но без резких падений нет больших взлетов. В 2006 году цены на серебро взлетели до 15 долларов за тройскую унцию¹, а в 2008 – превышали 20$/oz.

Платина и палладий в основном имеют  применение в химической промышленности. Платина в последние годы альтернативно  используется в автомобилестроении в качестве каталитических нейтрализаторов  выхлопных газов в двигателях внутреннего сгорания.

С целью инвестиций в драгоценные  металлы можно купить монеты из драгоценных  металлов. Для этого есть специальный  вид монеты – инвестиционные. Например, монета Банка России «Победоносец», которая в середине 2006 года пришла на смену золотому червонцу «Сеятелю», или инвестиционная монета «Бобр» выпуска 2008 г.

В принципе, инвестиции можно начать и с одной монеты. Другое дело, что при покупке нескольких монет  возможно получить скидку при покупке.

Еще важно знать, что вложения в  инвестиционные монеты, как правило, носят долгосрочный характер.

Однако, необходимо отметить, что основной спрос на монеты из драгоценных металлов приходится на монеты из серебра.

          6 Проблемы деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов

Банковское  сообщество и сегодня активно  поддерживает развитие отрасли, осуществляя  кредитование, торговые операции и  ведение металлических счетов.

На сегодняшний  день очень актуален вопрос налогообложения  проводимых на межбанковском рынке  операций с драгоценными металлами  в слитках, в частности применение налоговой льготы по уплате НДС, предусмотренной  подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которой  реализация драгоценных металлов налогоплательщиками  банкам не подлежит налогообложению (освобождается  от налогообложения) на территории Российской Федерации.

В нынешних условиях коммерческие банки не имеют реальной возможности повлиять на незаконные схемы финансирования, обеспечивающие теневой оборот драгоценных металлов («черные» и «серые»), и создать  вместо них законные и вполне прозрачные финансовые схемы. Об этом не может  быть и речи при существующих правово-нормативных  барьерах, не говоря уже о ничем  не оправданных для банков рисках в будущем.

Вместе с  тем замещение незаконных финансовых схем прозрачными схемами по инициативе и с помощью банковского сообщества путем вытеснения незаконного оборота  драгоценных металлов в правовое поле могло бы быть реальным при  других, более благоприятных условиях. Такие условия можно было бы сформировать в России с помощью банковского  сообщества при поддержке государства, большого бизнеса и, особенно, регионов, а также активном участии гражданского общества.

Эффективность государственной поддержки здесь, по-видимому, во многом будет зависеть от позиции и практики банковского  сообщества и большого бизнеса в организации противодействия незаконному обороту драгоценных металлов. То есть от того, сумеют ли банки совместно с крупными компаниями оказать близким им по производственным интересам средним и малым предприятиям такую помощь в развитии, которая вызвала бы у теневого бизнеса добровольный отказ от «черных» и «серых» схем.

Не исключено, что в этом случае возможно применение франчайзинговых, лизинговых, венчурных  и других схем кредитования, приемлемых для юридических лиц. Массовое предпринимательство, скорее всего, не впишется в эти схемы  без законодательного введения процедур персонального банкротства, без  достаточно ответственных гарантий региональных и муниципальных властей, а также действенного контроля со стороны гражданского общества.

В связи с  этим следует стремиться активизировать совместную деятельность государственных, коммерческих, общественных, информационных, научных и образовательных структур, а также заинтересованных частных  лиц, направленную на дальнейшую либерализацию  российского рынка драгоценных  металлов и драгоценных камней, ювелирных, технических, медицинских и других изделий из них.

Следует обратить особое внимание на острую необходимость  внесения в действующее законодательство норм, позволяющих успешно завершить  процесс формирования на рынке драгоценных  металлов и драгоценных камней условий, согласованных странами «восьмерки». Помимо решения других вопросов, это  позволило бы резко сократить  теневой оборот, предоставив возможность  участвующим в нем социальным слоям взамен совершаемых ими  криминальных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями  другие, вполне законные экономические  возможности для деловой активности и достойного жизнеобеспечения.

С этой целью  в отрасли необходимо обеспечить экономическую свободу, сняв противоречащие Гражданскому кодексу и другим действующим законодательным актам неправомерные запреты, создав необходимые условия для развития среднего и малого бизнеса, а также существенного сокращения теневого оборота драгоценностей, легализации связанных с ним финансовых средств.

Решение этих задач в первую очередь зависит  от государства — законодательной  и законоприменительной деятельности органов, регулирующих в России развитие рынка драгоценных металлов и  драгоценных камней. Радикально изменить положение можно лишь при наличии  политической воли на высшем государственном  уровне и объединении заинтересованных сил гражданского общества.

В этом отношении  крайне важна роль самих участников рынка. Кому, как не им, лучше всего  известно, что в настоящее время  теневой оборот драгоценных металлов, драгоценных камней, технических, ювелирных, медицинских и других изделий  массового спроса, а также оборот связанных с ними финансовых средств  осуществляется по всей территории России. Это один из заметных сегментов теневой  экономики, оказывающий негативное влияние на рост производства и социальную сферу. И именно от участников теневого рынка, в конечном счете, зависит, что  делать — выходить на свет или оставаться в тени.

Не вызывает сомнений необходимость максимального  привлечения человеческого фактора  к участию в решении проблемы сокращения теневого оборота драгоценных  металлов и драгоценных камней. При  этом важен и учет исторических особенностей, стимулирующих теневой оборот в  экономике России. Все это так  или иначе предопределяет целевую  установку на анализ сложившейся  проблемной ситуации и поиск путей  ее решения.

Существенное  сокращение теневого оборота достигается  не только путем изменений в законодательстве, но и в результате применения новых  финансовых схем со стороны банков и регионов.

Заключение

           Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней в России начал формироваться в 90-х годах. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней приобретает все большую активность, что свидетельствует об актуальности в нынешний момент исследования данной работы.

Можно сказать, что в России на сегодня сформировался  новый рынок драгоценных металлов. Начал более активно формироваться  на только первичный, но и «вторичных»  рынок обращения лицензий на добычу золота. За последние два года изменилась мотивация участия банков на рынке  золота.

В отношении  драгоценных металлов  и драгоценных  камней осуществляется специальное  регулирование. В соответствии с  законом драгоценными металлами  являются золото, серебро, платина и  металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные  металлы могут находить в любом  состоянии, виде, в том числе в  самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и  потребления.

Правовой  основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы: Федеральный закон "О  валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ, Федеральный  закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ, Положение ЦБ РФ "О  совершении кредитными организациями  операций с драгоценными металлами  на территории Российской Федерации  и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" от 1 ноября 1996 г. № 50.

Список  использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации // СПС «Гарант-студент»
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.) // СПС «Гарант-студент»
3. Федеральный закон Российской Федерации от 26 июля 2006 г. N 131-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"» // СПС «Гарант-студент»
4. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ // СПС «Гарант-студент»
5. .Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г., 18 июня, 18 июля 2005 г., 3 мая, 12 июня, 29 декабря 2006 г., 2 марта 2007 г.) // СПС «Гарант-студент»
6. Балабанов И. Т. Драгоценные металлы и драгоценные камни : Операции на Российском рынке. — М. : Финансы и статистика, 2006. — 288 с.
7. Банки и банковское дело / Под ред. И. Т. Балабанова. — СПб. : Питер, 2006. — 302 с.