Организационно поведение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Теоретические вопросы:

1. Права и обязанности налоговых органов.

1. Права налоговых органов………………………………3

2. Обязанности налоговых органов………………………5

2. Порядок взыскания налога, сбора, пени.

1. Правовая обеспеченность взыскания налогов сборов, пени налоговой службой………………………………..8
2. Процедура принудительного взыскания………………8

 

 

Практические:

3. В 2011 г. организация заключила со своим работ-ником трудовой договор, ежемесячно выплачивает-ся работнику заработная плата 18 000 руб. В августе 2012 г. с работником заключен договор подряда - вознаграждение 25 000 руб.

Рассчитать размер взносов пенсионный фонд РФ за август 2012 г…………………………………………………………..10

 

Список  использованной литературы………………………………11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1-й  вопрос. Права и обязанности налоговых  органов

 

План ответа:

1. Права налоговых органов.
2. Обязанности налоговых органов.

 

Ответ:

 

1. Налоговые органы вправе:

 

1. Требовать в соответствии с законодательством  о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам, установленным  государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями  для исчисления и уплаты (удержания  и перечисления) налогов, сборов, а  также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;

 

2. Проводить налоговые проверки в порядке, установленном  НК РФ;

 

3. Производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых  проверок в случаях, когда есть достаточные  основания полагать, что эти документы  будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

 

4. Вызывать  на основании письменного уведомления  в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых  агентов для дачи пояснений в  связи с уплатой (удержанием и  перечислением) ими налогов и  сборов либо в связи с налоговой  проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими  законодательства о налогах и  сборах;

 

5. Приостанавливать  операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест  на имущество налогоплательщика, плательщика  сбора или налогового агента в  порядке, предусмотренном НК РФ;

 

6. В порядке, предусмотренном НК РФ, осматривать  любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные  с содержанием объектов налогооблофжения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;

 

7. Определять  суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками  в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;

 

8. Требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

 

9. Взыскивать  недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ;

 

10. Требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских  счетов банков сумм налогов, сборов, пеней  и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации;

 

11. Привлекать  для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

 

12. Вызывать  в качестве свидетелей лиц, которым  могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

 

13. Заявлять  ходатайства об аннулировании или  о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам  лицензий на право осуществления  определенных видов деятельности;

 

14. Предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:

 

•   О взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК РФ;

 

•   О возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика в порядке, предусмотренном НК РФ;

 

•   О досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите;

 

•   В иных случаях, предусмотренных НК РФ.

 

15.   Налоговые органы осуществляют также другие права, предусмотренные НК РФ.

 

2. Обязанности налоговых органов.

 

1. Соблюдать законодательство о налогах и  сборах;

 

2. Осуществлять  контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

 

3. Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

 

4. Бесплатно информировать (в том числе в  письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых  агентов о действующих налогах  и сборах, законодательстве о налогах  и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;

 

5. Руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

 

6. Сообщать  налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах  сведения о реквизитах соответствующих  счетов Федерального казначейства, а  также в порядке, определяемом федеральным  органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области  налогов и сборов, доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых  агентов сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые  для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации;

 

7. Принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или  излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные  на основании этих решений поручения  соответствующим территориальным  органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет  сумм излишне уплаченных или излишне  взысканных налогов, сборов, пеней и  штрафов в порядке, предусмотренном  НК РФ;

 

8. Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;

 

9. Направлять  налогоплательщику, плательщику сбора  или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения  налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое  уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора;

 

10. Представлять  налогоплательщику, плательщику сбора  или налоговому агенту по его запросу  справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням  и штрафам на основании данных налогового органа.

 

11. Осуществлять  по заявлению налогоплательщика, плательщика  сбора или налогового агента совместную сверку сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов;

 

12. По  заявлению налогоплательщика, плательщика  сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым  органом в отношении этого  налогоплательщика, плательщика сбора  или налогового агента.

 

13. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные НК РФ и иными  федеральными законами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2-й вопрос. Порядок взыскания  налога, сбора, пени.

 

План ответа:

1. Правовая обеспеченность взыскания налогов сборов, пени налоговой службой.
2. Процедура принудительного взыскания.

 

Ответ:

 

1. Правовая обеспеченность взыскания налогов сборов, пени налоговой службой.

Законодательство  РФ предоставляет налоговой службе право взыскивать долги по налогам, пени, сборам и штрафам в бесспорном, т.е. внесудебном, порядке.

Обязанность фирм и предпринимателей уплачивать установленные законодательством  налоги и сборы определена в пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, а в пп. 9 п. 1 ст. 31 сказано, что налоговые инспекторы вправе взыскивать недоимки по налогам, пени и штрафы в порядке, определенном Кодексом. Если налоговая инспекция нарушит установленный порядок, она может утратить возможность принудительно взыскать с "провинившейся" организации сумму налоговых обязательств.

 

2. Процедура принудительного взыскания.

Факт  наличия налоговой задолженности  перед государственным бюджетом является достаточным правовым основанием для того, чтобы инспекция начала процедуру принудительного взыскания (п. 6 ст. 45 НК РФ). По общему правилу налоговые  органы вправе взыскивать налоговые  долги, в том числе штрафы, без  обращения в суд независимо от размера санкций в порядке, установленном  налоговым законодательством. Судебная процедура взыскания налогов, пени и сборов применяется в специально установленных законом случаях. Перечислим их:

- взыскание  обращено на имущество гражданина, который не является индивидуальным  предпринимателем;

- налоговый  орган пропустил срок для принятия  решения о бесспорном взыскании  налога;

- взыскание  происходит с бюджетной организации,  которой открыт лицевой счет;

- налоговый  орган изменил юридическую квалификацию  сделки или поменялся статус  и характер деятельности налогоплательщика;

  - инспекторы взыскивают недоимки, числящиеся более трех месяцев за организациями, являющимися зависимыми обществами, с соответствующих основных предприятий в случаях, когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые зависимыми обществами товары, и наоборот;

- возложение  солидарной ответственности по  уплате налогов, сборов на правопреемников  предприятия при его реорганизации  (разделении, выделении) в порядке,  указанном в п. п. 7, 8 ст. 50 НК  РФ; - возложение субсидиарной ответственности  по уплате налогов, пеней, сборов, штрафов на учредителей (участников) организации в случаях, указанных  в п. 2 ст. 49 НК РФ, при условии,  что субсидиарными должниками  являются физические лица.

Процедура принудительного взыскания задолженности  начинается с того, что налоговая  инспекция направляет "провинившейся" организации требование об уплате определенной суммы налога (пени), сбора или  штрафа. Согласно позиции ВАС РФ выставление требования об уплате налога является мерой принудительного  характера

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3-й вопрос. Решить задачу.

 

 В 2011 г.  организация заключила со своим  работником трудовой договор,  ежемесячно выплачивается работнику  заработная плата 18 000 руб. В  августе 2012 г. с работником  заключен договор подряда - вознаграждение 25 000 руб.

Рассчитать  размер взносов в пенсионный фонд РФ за август 2012.

 

Решение:

Используя имеющиеся  данные, мы можем вычислить размер заработной платы за август 2012 года:

1. 18 000 руб. + 25 000 руб. = 43 000 руб.

 

Тариф страховых  взносов ПФР на 2012 год составляет 22%, следовательно, размер взносов в  пенсионный фонд РФ за август 2012 г. от данного  работника составит:

2. 43 000 руб. * 0,22 = 9, 460 руб.

 

Ответ: размер взносов пенсионный фонд РФ за август 2012 г. от данного работника составил 9, 460 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. – М. : МЦФЭР, 2010;
2. Сердюков, А. Налоги и налогообложение / А. Сердю-ков. – Изд-во. : Питер, 2010;
3. Коровкин, В.В. Основы теории налогообложения: учеб. пособие / В.В. Коровкин – М.: Экономистъ, 2012;
4. minfin.ru – сайт Министерства финансов РФ;
5. www.lawyer-tax.ru -  сайт юридической помощи в сфере налогообложения.