Основа организации финансов предприятий

ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН

САЛАВАТСКИЙ МЕДИЦИНСКИЙ  КОЛЛЕДЖ

РЕФЕРАТ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ МЕНЕДЖМЕНТ

НА ТЕМУ «Основа организации  финансов предприятий»

Выполнила студентка гр. 501Ф

Рыскулова М. М.

Проверила Григорьева Р. Р.

САЛАВАТ 2013

Содержание

Введение

 Основы организации  финансов предприятий

1. Принципы организации  финансов предприятий, их развитие  в рыночных условиях

2. Финансовые ресурсы  предприятий, их состав, структура,  источники формирования, распределение

3. Организация финансовой  работы и задачи финансовых  служб на предприятии

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Рыночная экономика, при  всем разнообразии ее моделей, известных  мировой практике, характеризуется  тем, что представляет собой социально  ориентированное хозяйство, дополняемое  государственным регулированием.

Огромную роль, как в  самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования  со стороны государства играют финансы. Они - неотъемлемая часть рыночных отношений  и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важно  хорошо знать природу финансов, глубоко  разбираться в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного  их использования в интересах  эффективного развития общественного  производства.

Также рыночная экономика  предполагает становление и развитие предприятий различных организационно - правовых форм, основанных на разных видах частной собственности, появление  новых собственников - как отдельных  граждан, так и трудовых коллективов  предприятий.

Появился такой вид  экономической деятельности, как  предпринимательство - это хозяйственная  деятельность, т.е. деятельность, связанная  с производством и реализацией  продукции, выполнением работ, оказанием  услуг или же продажей товаров, необходимых  потребителю. Она имеет регулярный характер и отличается, во-первых, свободой в выборе направлений и методов  деятельности, самостоятельностью в  принятии решений (разумеется, в рамках законов и нравственных норм), во-вторых, ответственностью за принимаемые решения  и их последствия. В-третьих, этот вид  деятельности не исключает риска, убытков  и банкротств.

Актуальность выбранной  темы заключается в том, что в  структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы  предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают  основное звено общественного производства, где создаются материальные и  нематериальные блага и формируется  преобладающая масса финансовых ресурсов страны. Проводимые экономические  реформы повлекли за собой глобальное изменение в структуре финансовых и производственных отношений.

Предприятие - это самостоятельный  хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, услуги, выполняющий  работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, целью  которой является обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и  приращение капитала.

1. Принципы организации  финансов предприятий, их развитие  в рыночных условиях

Финансовые отношения  существуют объективно, но имеют конкретные формы проявлений, соответствующие  характеру производственных отношений  в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. С развитием  рыночных отношений сфера финансовых отношений предприятий резко  возрастает. Становление рынка и  предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию  для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию  цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

Обычно люди финансовой профессии  говорят, что “Финансы” это не деньги, а особого рода экономические  отношения по поводу образования, распределения  и использования централизованных и нецентрализованных фондов денежных средств. Они занимают особое место  в экономических отношениях. Их специфика  проявляется в том, что они  всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование  различных видов доходов и  накоплений субъектов хозяйственной  деятельности сферы материального  производства, государства и участников непроизводственной сферы. Упрощенно  можно сказать, что термин “финансы”  обозначает экономические отношения, связанные с кругооборотом денежных средств.

Финансовые отношения  возникают только тогда, когда осуществляются денежные отношения: формирование имущества  предприятия, получение доходов, привлечение  заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение  доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование  на цели развития предприятия.(5, с. 154)

Финансы предприятий - основа финансовой системы любого государства, так как именно в сфере материального  производства создаются и первично распределяются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Основу имущества предприятия  составляет капитал, призванный реализовать  те цели, которые ставит перед собой  предприятие, начиная собственную  деятельность.

Капитал - это стоимость, которая обеспечивает не только процесс  производства, но и достижение определенного  финансового результата. На рынке  предприятие выступает как товаропроизводитель. Для него важно не столько то, что оно производит, сколько финансовый результат. Следовательно, все складывающиеся финансовые и производственные отношения  призваны к достижению максимально  большего финансового результата. (1, с.7-9)

Функции финансов - проявлении сущности данной категории в действии. Обычно говорят о трех функциях финансов: воспроизводственной, распределительной  и контрольной.

Воспроизводственная функция  финансов выражается в образовании  целевых фондов денежных средств  и их совокупности финансовых ресурсов. Таким образом, осуществляется поиск  различных доходных источников.

Распределительная функция  финансов - это направленная деятельность по распределению и перераспределению  денежных доходов предприятия. В  условиях товарного производства распределение - связующее звено между производством  и потреблением. С помощью финансов происходит распределение общественного  продукта:

- поступление выручки  от реализации и использование  ее на возмещение израсходованных  средств производства и образование валового дохода.

- дальнейшее распределение  полученного дохода в ходе  формирования бюджетных средств,  внебюджетных фондов, формирование  фонда оплаты труда, различных  фондов и резервов, т.е. того, что  обеспечивает жизнедеятельность  и развитие предприятия.

Контрольная функция это  обеспечение эффективности действия двух первых функций финансов: воспроизводственной  и распределительной. Она основана на том, что нормы расходования каждого  элемента производственных ресурсов планируется  и учитывается в денежной форме, тем самым в стоимостной форме  контролируется расход материалов. Кроме  того, контрольная функция охватывает все стороны деятельности предприятий, взаимоотношения внутри предприятия, взаимоотношения предприятия и  банка, взаимоотношения предприятия  и бюджета. Необходимость контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность предприятий связана с формированием и расходованием денежных средств, а, следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия. Независимый вневедомственный финансовый контроль осуществляют аудиторские фирмы. Объектом контроля является деятельность всех экономических субъектов. Содержанием аудиторского контроля является кроме всего прочего проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, других финансовых обязательств и требований экономических субъектов.

Цель аудиторской деятельности - установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий  и соответствия совершенных ими  финансовых и хозяйственных операций действующему законодательству.

Основные  принципы организации финансов предприятий.

1). Принцип полной самостоятельности.  Самостоятельность в использовании  собственных и приравненных к  ним средств, благодаря чему  обеспечивается необходимая маневренность  ресурсов, которая в свою очередь  позволяет концентрировать финансовые  ресурсы на нужных направлениях  хозяйственной и других видов  деятельности предприятия.

2).Ответственность за  результаты хозяйственной деятельности. Финансовый результат на предприятии  является качественным показателем  деятельности, как руководства предприятия,  так и всего коллектива предприятия.  Ответственность возникает также  и по поводу всех тех рисков, которые принимает на себя  предприятие в условиях рынка.

3). Самофинансирование. Самофинансирование - обязательное условие успешной  хозяйственной деятельности предприятий  в условиях рыночной экономики.  Этот принцип базируется на  полной окупаемости затрат по  производству продукции и расширению  производственно - технической базы  предприятия, он означает, что  каждое предприятие покрывает  свои текущие и капитальные  затраты за счет собственных  источников. При временной недостаточности  в средствах потребность в  них может обеспечиваться за  счет краткосрочных ссуд банка  и коммерческого кредита, если  речь идет о текущих затратах, и долгосрочных банковских кредитов, используемых на капитальные  вложения.

4). Обеспечение финансовых  резервов. Этот принцип в качестве  обязательного условия предполагает  формирование финансовых резервов  для любого предприятия. Финансовые  резервы обеспечивают устойчивую  производственную деятельность  в условиях возможных колебаний  рыночной конъюнктуры, рисков  и т.д. Если предприятие создает  в достаточном и необходимом  размере финансовые резервы, то  это обеспечивает предприятию  соответствующий положительный  имидж на рынке.

5). Финансовая дисциплина. Предприятие должно своевременно  и полно обеспечивать выполнение  финансовых обязательств перед  партнерами, банковскими институтами,  органами власти и разнообразными  фондами (бюджетными или внебюджетными), перед своими работниками и  т.д.

6).Самоокупаемость предприятия.  Предприятие должно обеспечивать  покрытие своих расходов за  счет результатов своей собственной  производственной деятельности, тем  самым обеспечивается работу  производства и кругооборот ресурсов  предприятия. 

Разнообразие форм предприятий  в условиях рыночной экономики  
и их влияние на организацию финансов предприятий.

Хозяйственные общества создаются в форме акционерного общества с ограниченной или дополнительной ответственностью.

1. Акционерное общество - общество, уставный капитал которого  разделен на определенное число  акций. Акционеры не отвечают  по его обязательствам и несут  риск убытков, связанных с деятельностью  общества, в пределах стоимости  принадлежащих им акций. Акционерное  общество может быть открытым  и закрытым. Открытым акционерным  обществом является общество, участники  которого могут продать принадлежащие  им акции без согласия других  акционеров. Закрытым акционерным  обществом является общество, акции  которого распространяются только  среди его учредителей. Акционеры  закрытого акционерного общества  имеют преимущественное право  приобретения акций, продаваемых  другими акционерами этого общества.

2. Общество с ограниченной  ответственностью является учрежденное  одним или несколькими лицами  общество, уставный капитал которого  разделен на доли определенных  учредительными документами размеров. Участники общества не отвечают  по его обязательствам и несут  риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов, акции при этом не выпускаются.

3. Общество с дополнительной  ответственностью. Участники такого  общества солидарно несут ответственность,  в размере, пропорциональном стоимости  своего вклада. При банкротстве  одного из участников его ответственность  по обязательствам общества распределяется  между остальными участниками  пропорционально их вкладам. 

2. Финансовые ресурсы  предприятий, их состав, структура,  источники формирования, распределение

Финансовые отношения  возникают в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения  и использования) капитала, доходов, фондов, резервов и других денежных источников средств предприятия, т.е. его финансовых ресурсов. Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются непосредственными объектами управления финансами предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия- это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществлению затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных  и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово банковской системы в порядке перераспределения.

Собственные финансовые ресурсы  предприятия включают первоначальные взносы учредителей предприятия  и накопления за счет результатов  хозяйственной деятельности. При  создании предприятия уставный капитал  направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных  средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности. Он вкладывается в приобретение лицензий, патентов, - ноу-хау, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции. Таким образом, в качестве вклада в уставный капитал может выступать любой вид имущества.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в  зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный  капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при  сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств -основных и оборотных- которые инвестированы в процесс производства.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной  продукции (оказанных услуг), различные  части которой в процессе распределения  выручки принимают форму денежных доходов и накоплений.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых  являются:

-платежи органам финансово-банковской  системы, обусловленные выполнением  финансовых обязательств. Сюда относятся;  налоговые платежи в бюджет, уплата  процентов банкам за пользование  кредитами, погашение ранее взятых  ссуд, страховые платежи и т.  д.;

-инвестирование собственных  средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование “ноу-хау” и т. д.;

- инвестирование финансовых  ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые  на рынке: акции и облигации  других фирм, обычно тесно связанных  кооперативными поставками с  данным предприятием, в государственные  займы и т. п.;

- направление финансовых  ресурсов на образование денежных  фондов поощрительного и социального  характера;

- использование финансовых  ресурсов на благотворительные  цели, спонсорство и т. п.

Мобилизуя денежные средства других собственников на покрытие затрат своего предприятия, работники финансовой службы прежде всего должны иметь  ясное представление о целях  инвестирования ресурсов и уже в  соответствии с ними давать рекомендации о формах привлечения средств. Для покрытия краткосрочной и среднесрочной потребности в средствах целесообразно использовать ссуды кредитных учреждений. При осуществлении крупных капитальных вложений в реконструкцию и расширение предприятия можно воспользоваться выпуском ценных бумаг. Однако подобная рекомендация может быть дана лишь в том случае, если финансисты основательно изучили финансовый рынок, проанализировали спрос на разные виды ценных бумаг, учли возможное изменение конъюнктуры и, взвесив все это, тем не менее, уверены в сравнительно быстрой и выгодной реализации ценных бумаг своего предприятия.

1. Текущая деятельность. Движение денежных средств, связанных с получением выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг и запасов производственно-материальных ресурсов, получением авансов, арендной платы, уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, расчетами с бюджетом и фондами социального назначения, получением и возвратом краткосрочных кредитов и займов на цели, связанные с текущей деятельностью, уплатой процентов по указанным кредитам и займам, оплатой и получением неустоек, залогов.

2. Инвестиционная деятельность. Движение денежных средств, связанных  с капитальными вложениями в  связи с приобретением земельных  участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов  и других внеоборотных активов и их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.

3. Финансовая деятельность. Движение денежных средств, связанных с формированием и использованием уставного капитала, добавочного капитала, распределением и использованием прибыли, долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями, продажей корпоративных ценных бумаг, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов, займов, погашением дебиторской и кредиторской задолженности нетрадиционными способами (перемены лиц в обязательстве, новация, отступное), получение и использование целевого финансирования и поступлений, а также расчеты по операциям, связанным с договорами доверительного управления имуществом, простого товарищества (совместной деятельности).

Таким образом, вся совокупность финансовых отношений предприятий, связанных с формированием и  использованием финансовых ресурсов, может быть условно представлена в виде трех денежных потоков, и иметь  четкие стоимостные характеристики. Денежные потоки влияют на всю структуру  бухгалтерского баланса предприятия, его активы и пассивы, и его  финансовую устойчивость.

«Отток» части денежного  потока предприятия в форме платежей в бюджеты и внебюджетные фонды, означают безэквивалентное изъятие этих средств из его индивидуального кругооборота. Эти средства проходят фазу перераспределения и принимают форму уже не денежного, а финансового потока.

Финансовый поток - это  перераспределенная часть денежных потоков (первичных доходов предприятий), аккумулированных в бюджете или  во внебюджетных (централизованных) фондах, т.е. в сфере государственных финансов. Синоним понятия «финансовый  поток» - «финансовые средства». Это  часть денежных потоков, прошедших  процесс аккумуляции в различных  централизованных фондах государства (в бюджетной системе и во внебюджетных фондах), направляемых на целевое финансирование. (3, с.114)

Часть выручки от реализации продукции должна быть направлена на возмещение материальных затрат и оплату труда. Но уже за счет полученной выручки  у предприятия аккумулируются денежные средства (фонды) в виде амортизационных  отчислений по основным средствам и  нематериальным активам. Они предназначены  для приобретения нового необходимого имущества, но до его приобретения они  находятся в обороте предприятия.

За счет полученной выручки  от реализации продукции образуются денежные резервы предстоящих расходов и платежей, состав которого регламентируется соответствующим нормативным документом в области бухгалтерского учета и учетной политики государства. Может образовываться и ремонтный фонд, предназначенный для равномерного распределения затрат на особо сложные виды ремонта основных производственных фондов в себестоимости продукции.

Процесс распределения сопровождается процессом перераспределения. При  выплате заработной платы происходит удержание подоходного налога и  отчислений в пенсионный фонд, перечисляются  денежные средства во внебюджетные фонды.

В общую величину оплаченной выручки предприятия входит доход  в форме прибыли. Общая величина прибыли не сразу участвует в  денежном обороте, так как определенная ее часть перераспределяется в форме  налоговых платежей в бюджетную  систему. В результате в обороте  предприятия остается нераспределенная прибыль (прошлых лет и отчетного  года), представляющая собой сумму  чистой прибыли, т.е. разницу между  конечным финансовым результатом (валовой  прибылью) и суммой прибыли, направленной на уплату налогов и других платежей в бюджет.

Затем чистая прибыль может  распределяться в фонд накопления, который служит источником финансирования капитальных вложений, и фонд потребления, предназначенный для удовлетворения различных социальных потребностей и материальных поощрений. Оба эти  фонда формируются в соответствии с учредительными документами, решениями  общего собрания акционеров или учетной  политики предприятия.

За счет чистой прибыли  может быть образован и резервный  фонд. Он образуется в соответствии с действующим законодательством, учредительными документами или  учетной политикой предприятия.

В процессе перераспределения  формируется ряд денежных источников, имеющих характер фондов:

- уставный капитал (складочный  капитал, уставный фонд) - образуется  при создании предприятия за  счет взносов учредителей (участников) или за счет имущества, закрепленного  собственником за предприятием. Порядок его формирования (минимальная  величина, сроки взносов, дополнительное  привлечение средств) регламентируется  законодательством. Уставный капитал  предназначен для авансирования  средств во внеоборотные и оборотные активы.

- целевое финансирование и поступление из бюджета - в случаях, предусмотренных соответствующими законами.

- целевое финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов и от других предприятий и физических лиц для осуществления мероприятий целевого назначения.

В процессе осуществления  хозяйственной деятельности в индивидуальный кругооборот средств предприятия вовлекаются и другие денежные источники (привлеченный капитал) в форме долгосрочных и краткосрочных кредитов и прочих займов, и в форме кредиторской задолженности. (3, с.18 - 19)

3. Организация  финансовой работы и задачи  финансовых служб на предприятии

Финансовый менеджмент - это система рационального управления процессами финансирования хозяйственной  деятельности предпринимательской  организации. Управление финансами - главная  часть общей системы управления фирмой. Финансовый менеджмент - это  организация управления финансовыми  потоками в целях наиболее эффективного использования капитала и получения  максимальной прибыли.

Управление  финансами осуществляется с помощью  финансового механизма, который  состоит из двух подсистем:

1. Управляющая подсистема. Это субъект управления. Управляющей  подсистемой являются финансовая  служба, финансовый отдел и финансовые  менеджеры.

2. Управляемая подсистема. Это объект управления. Управляемая  подсистема включает в себя:

- финансовые отношения  (взаимоотношения с потребителями,  поставщиками);

- источники финансовых  ресурсов;

- финансовые ресурсы организаций;

- денежный оборот предприятия. (1, с. 12)

Финансовый механизм фирмы - это система управления финансовыми  отношениями фирмы через финансовые инструменты с помощью финансовых методов. Основные элементы финансового механизма:

1. Финансовые отношения  охватывают:

- отношения с другими  предприятиями и организациями  по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации  продукции, оказанию услуг;

- отношения с банковской  системой по расчетам за банковские  услуги, при получении и погашении  кредитов, покупке и продаже валюты  и другие операции;

- отношения со страховыми  компаниями и организациями по  страхованию коммерческих и финансовых  рисков;

- отношения с товарными,  сырьевыми и фондовыми биржами  по операциям с производственными  и финансовыми активами;

- отношения с инвестиционными  институтами по размещению инвестиций;

- отношения с филиалами  и дочерними предприятиями;

- отношения с персоналом  предприятия;

- отношения с акционерами  предприятия;

- отношения с налоговой  службой;

- отношения с аудиторскими  фирмами и другими хозяйствующими  субъектами.

2. Правовое обеспечение  действующего финансового управления  составляет действующее законодательство, регулирующее предпринимательскую  деятельность. Законодательство, регулирующее  финансовую деятельность фирмы,  включает в себя: законы, указы  Президента, постановления Правительства,  приказы, распоряжения министерств  и ведомств, инструкции и методические  указания.

3. Финансовые методы - это  методы финансового управления. К ним относятся: финансовый учет, анализ, планирование, прогнозирование, финансовый контроль, финансовое регулирование, система расчетов, кредитование, налогообложение, материальное стимулирование и ответственность, страхование, залоговые операции, трансфертные операции, трастовые операции, лизинг, аренда, факторинг.

4. Информационное обеспечение  финансовой деятельности фирмы  представляет собой процесс непрерывного  целенаправленного подбора соответствующих  нормативных показателей, необходимых  для осуществления эффективных  управленческих решений по всем  аспектам финансовой деятельности  фирмы.