Оглавление 

Введение.

     Сегодня наряду с традиционным назначением  страхования – обеспечением экономической защиты страхователей от стихийных природных бедствий, случайных событий технологического и экологического характера, объектами страхования все больше становятся имущественные интересы. Они связанны с жизнью и здоровьем юридических и физических лиц, а так же с возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу третьих лиц.

     Физические  и юридические лица различных  форм собственности, выступающие в  качестве страхователей, испытывают теперь потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в повреждении или гибели основных фондов и оборотных средств. Они так же нуждаются в компенсации недополученной прибыли или дохода из-за вынужденных простоев предприятий, невыполнения договорных обязательств, контрактов и т.д.

     В экономике рыночного типа страхование  выступает, с одной стороны, средством  защиты бизнеса и благосостояния людей, а с дугой – коммерческой деятельностью, приносящей прибыль  за счет вложения временно свободных  денег в перспективные объекты  материального производства, выгодные проекты, на банковские депозиты, закупки акций предприятий и другое. В этих условиях страхование служит важным фактором стимулирования хозяйственной деятельности, стремления получить выгоду, желание рисковать, “проверить себя”.

     Такая важная роль страховых компаний в рыночной экономике, обязывает их уделять особое внимание организации собственных финансов, т.е. как следствие, обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности. 
 
 

1. Собственные средства страховщика.

      Собственный капитал (собственные средства) страховой компании состоит из оплаченного уставного капитала, резервного фонда, сформированного за счет прибыли, и нераспределенной прибыли. Кроме того, к собственным средствам могут быть отнесены сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Характерным для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств.

      Собственные средства страховой компании формируются  из двух источников: за счет взносов  учредителей и за счет получаемой прибыли. В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в России, так и

за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальному уровню уставного капитала. На первых этапах развития рынка страхования в России требования к минимальному размеру уставного капитала страховых компаний были занижены, что привело к созданию большого количества мелких страховых компаний. В соответствии с принятым 31 декабря 1997 года законом "Об организации страхового дела в Российской Федерации" минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении видов страхования, иных, чем страхование жизни, не менее 35 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении страхования жизни и иных видов страхования.

      Во  всех случаях максимальная ответственность  по отдельному риску в договоре страхования не может превышать 10% собственных средств страховщика. Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств. Согласно ст. 27 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации"¹ страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой их разность или свободные активы страховщика. Из этого следует, что должно соблюдаться условие:

     А - фактический размер активов страховщика, руб.;

     О - фактический объем обязательств страховщика, руб.;

     Н - нормативный (т.е. минимально допустимый) размер

           превышения активов страховщика над его обязательствами, руб.

      При этом под активами понимается имущество  страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.

Размер  норматива свободных активов  страховщика устанавливается:

• по видам страхования, иным, чем страхование жизни - 16% годовой суммы поступлений страховых взносов, поступившим по операциям страхования и перестрахования;  
• по страхованию жизни 5% резерва взносов по видам, относящимся к страхованию жизни.

      Методика  расчета нормативного размера соотношения  активов и обязательств страховщиков утверждена приказом Росстрахнадзора от 19.06.96 № 02-02/16. Расчеты по этой методике представляются государственному органу по надзору за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой отчетности. Если фактический размер свободных активов страховщика менее нормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положения.

2. Организации финансов  страховой компании.

     В современных условиях страховые  организации занимаются не только страховой  деятельностью, но и инвестиционно - финансовой используя для этого временно свободные средства из страховых резервов и других накоплений. Вследствие этого денежный оборот страховой организации более сложен, чем у других коммерческих структур.

     Денежный  оборот страховой организации включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга:

1. страховые выплаты – оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей; При этом,

• на первом этапе формируются страховые резервы и фонды страховщиков
• на втором - часть свободных средств на данный период времени инвестируется в не страховые рентабельные проекты и финансовые организации
• в банки (депозитные вклады) и ценные бумаги (акции, векселя, облигации и др.) с целью получения дополнительной прибыли (дивидендов).

2. средства, предназначенные для функционирования страховой организации. 
   

     Основной  доход страховых организаций  образуется за счет страховых платежей (взносов страхователей). Помимо основных статей получения доходов от страховых  платежей, инвестиционных и банковских вложений страховая организация может иметь доходы от спонсорства, менеджмента (по рисковым операциям), за счет консультаций, обучения кадров и др.

Страховые резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности  образуются из полученных страховых  взносов и предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев.

     Страховщики вправе также инвестировать или  иным образом размещать страховые  резервы. Например, выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Денежный  оборот, непосредственно связанный  с оказанием страховой защиты, определяется случайными рисковыми  наступлениями страховых случаев  и неопределенностью величины нанесенного ущерба. В силу этого в основе исчисления денежного страхового оборота лежит вероятностно-статистический метод расчетов, позволяющий определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок.

     Форма, по которой исчисляются расходы  на проведение данного страхования, называется страховой (актуарной) калькуляцией, с помощью которой можно определить страховые платежи по договорам, а также установить суммы расходов на ведение дела в страховой организации.

Чем выше вероятность того, что созданные  страховщиком денежные фонды окажутся достаточными для соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Деятельность  страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение страховых ущербов и своих  издержек на ведение дела, но и получение  прибыли. В страховании термин "прибыль" применяется условно, так как  страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

      Основным  источником получения прибыли для  страховой организации большинства  цивилизованных стран является не сбор страховых платежей, инвестиционная деятельность, которая проводится путем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочные облигации, на депозиты и др.

      Средства  от инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования (экология и т. д.), подготовку кадров и др. В отличие от оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанных с организацией страхового дела и развитием страховой организации, регулируется действующим законодательством, уставом страховой организации и другими факторами. 
 

3. Страховые резервные фонды.

      Особенности раскладки возможного ущерба в рисковом (как правило, краткосрочном) и накопительном (сберегательном или долгосрочном) страховании породили два типа страховых фондов:

1. страховые резервные фонды по рисковым видам страхования;
2. страховые резервные фонды по накопительным видам страхования (страхование на дожитие, пенсии и др.).

      В тех видах страхования, где ущерб  может достигать катастрофических размеров (стихийные бедствия, космические, морские и авиакатастрофы, смерть (гибель) туристов и путешественников), могут также формироваться резервные фонды перестраховочного характера.

      Поскольку страховые организации являются хозяйствующими субъектами и находятся  на хозрасчете, самофинансировании и  самоокупаемости, то они формируют, помимо специфических страховых  резервов, и другие фонды, необходимые им для обеспечения хозяйственной деятельности. В Законе "О страховании"² сказано, что "из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, они могут образовывать резервы и фонды, необходимые для обеспечения их деятельности". Например, создавать резервы и фонды для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, транспортных аварий, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Резервы и фонды образуются путем ежеквартальных отчислений от страховых платежей, поступивших по договорам страхования и перестрахования в течение данного квартала.

      Размер  отчислений определяется решением исполнительного  органа страховщика - советом директоров, исходя из количества заключенных договоров  страхования и перестрахования, сроков их действия, размера поступивших страховых премий, объема страховых обязательств, характера страховых рисков, размеров выплат, произведенных по ранее заключенным договорам, и иных особенностей складывающейся ситуации в страховании.

Резервы являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и  не классифицируются доходом страховщика.

Средства  резервов учитываются как резервы  предстоящих выплат по страховым  обязательствам перед клиентами (страхователями, застрахованными лицами). Абсолютная величина средств, накопленных в резервах, должна постоянно увеличиваться по мере роста количества действующих договоров страхования.

      Средства  страховых резервов не смешиваются  с внутрихозяйственным резервным  фондом, создание которого в соответствии с законодательством предусмотрено для всех хозяйствующих субъектов (из доходов остающихся после уплаты бюджетных и внебюджетных налогов).

Резервы находятся во владении, пользовании  и распоряжении страховщика. Они могут использоваться страховщиком в качестве инвестиционных ресурсов для получения дополнительного дохода в целях снижения затрат на ведение страхового дела, повышения конкурентоспособности страховщика и уровня ликвидности страховой организации.

      Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные  облигации и т. д.) должны находиться в строгом соответствии с Правилами³, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов. Согласно Правилам в целях обеспечения финансовой устойчивости страховые организации инвестируют страховые резервы, образуемые из полученных от страхователей страховых взносов для предстоящих страховых выплат, с обязательным соблюдением следующих соотношений:

• не менее 10 % средств резервов - в государственные ценные бумаги областных, краевых и местных органов управления;
• не более 40 % - в недвижимое имущество;
• не более 50 % - на банковские вклады (депозиты)
• не более 40 % - в ценные бумаги акционерных обществ и в другие ценности;
• не более 10 % - в валютные ценности в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле";
• не менее 5 % - на расчетный счет в банке для осуществления текущих выплат страховых сумм по проводимым видам страхования;
• не менее 80 % средств страховых резервов должно быть инвестировано на территории РФ, если иное не предусмотрено международными соглашениями.

      Согласно  Закону РФ "О страховании"⁴ размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации (принудительном вложении свободных денег в гос. облигации и другие ценные бумаги), возвратности (возврат страховых взносов страхователю при досрочном прекращении действия договора),ликвидности(способности удовлетворять претензии, предъявляемые страхователями) прибыльности.

Запрещается использование средств страховых  резервов для:

• заключения договоров займа (кредитных договоров) физическими и юридическими лицами, кроме случаев, предусмотренных Законом "О страховании"⁵ (также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам ст. 26, п. 3);
• заключения договоров купли-продажи, кроме случаев приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;
• вложения в интеллектуальную собственность.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральные  и иные бюджеты. 

4. Финансовая устойчивость.

     Под финансовой устойчивостью страховых  операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий).

     Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного  уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования Уставный капитал (уставный фонд) страховых организаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная форма страхования) или за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг.

     Аккумуляция средств страхового фонда достигается  прежде всего за счет роста числа страхователей и застрахованных объектов.

     Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Степень дефицитности средств страховой  компании во многом зависит от величины страхового портфеля.

     Для определения степени вероятности  дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина⁶:

К=Ö (1-q)/n*q,                                  (1)

где    К - коэффициент;

q - средняя  тарифная ставка по всему страховому  портфелю;

n - количество  застрахованных объектов.

      Чем меньше будет значение К, тем ниже вероятность дефицитности средств  и тем выше финансовая устойчивость страховой компании.

      Однако  данный коэффициент дает наиболее точные результаты в тех случаях, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми страховыми суммами (однородными по стоимости страховыми рисками). На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет величина страховой суммы (страхового покрытия), ее нет в формуле (1), а влияют лишь количество застрахованных объектов (n) и размеры средней тарифной ставки (q). Иными словами, чем больше застрахованных объектов и выше размер страхового тарифа, тем меньше будет К и выше финансовая устойчивость страховых операций.

      Для оценки финансовой устойчивости страхового фонда как отношения доходов  к расходам за тарифный период (практический аспект), используется формула⁷:

К_фу=(Д+С_зф)/Р,              (2)

где    К_фу - коэффициент финансовой устойчивости;

Д - сумма  доходов страховщика за тарифный период;

Р - сумма  расходов за тот же период;

С_зф - сумма средств в запасных фондах. 

      Нормальным  состоянием финансовой устойчивости страховой организации следует считать, если К_фу > 1, т.е. когда сумма доходов с учетом остатка средств в запасных фондах превышает все расходы страховщика.

      Проблема  обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций, как видно из формулы (2), непосредственно связана с выравниванием размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты.

     Состав  и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических  процесса: 1) погашение обязательств перед страхователями и 2) финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

• расходы на страховые выплаты;
• отчисления в запасные фонды и страховые резервы;
• отчисления на предупредительные мероприятия (предупреждение возникновения пожаров, консультации по выбору огнестойких конструкций, материалов, устройству водоснабжения и т. п.);
• расходы на ведение дел.

     В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых  операций. При этом себестоимость  в страховом деле понимается в двух смыслах: широком и узком.

     В широком смысле слова - это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховых услуг как непосредственных (выплат страхового возмещения или  страхового обеспечения), так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование запасных и резервных фондов). В узком смысле слова - это расходы страховой организации на ведение дела.

     Следует заметить, что в страховую стоимость  операций включается только та часть  расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др.) производятся за счет налогооблагаемого дохода. Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости.

     В мировой практике расходы на ведение  дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие. Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров  страхования (уфология, экология и др.). Инкассовые расходы - это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей. Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и производятся после наступления страхового случая. Они относятся на конкретный вид страхования. В состав этих расходов входят также затраты на проезд экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию и т. п. Управленческие расходы включают административно-хозяйственные затраты и др. Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций, иначе - стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результат включает, как правило, два элемента: прибыль или убыток, прирост или отток страховых резервов.

     В настоящее время в страховых  организациях России наблюдается, как  правило, положительный финансовый результат.

Общая прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг (страховые взносы) и их себестоимостью.

Заключение.

     В странах с развитым рыночным хозяйством общепризнанно, что страхование  является стратегическим сектором экономики. Однако страхование в России пока не стало неотъемлемой частью развивающегося рынка, у большинства предпринимателей отсутствует правильное понимание существа и назначения страхового дела. Поэтому и предпринимателям, и работникам страховых компаний важно представлять особенности страховой деятельности и использовать их в своей работе.

     Безусловно, в дальнейшем по мере становления  и укрепления страхового рынка следует  ожидать как новых структурных  изменений общего страхового портфеля, так и удельного веса отдельных  видов и отраслей страхования. И  это понятно, поскольку страховая защита необходима и акционерным предприятиям, и коммерческим структурам, и многочисленным предпринимателям, и юридическим лицам всех форм собственности.

     Страхование – неотъемлемая часть единого  денежного хозяйства страны и  поэтому роль страховой деятельности будет постоянно возрастать. В этих условиях функция государства в большей мере должна заключаться в создании необходимых условий для успешного развития национального страхового рынка. Однако при этом следует иметь в виду, что страхование не может выступать едва ли ни единственным средством решения многих назревших у нас в стране проблем, включая, например, полное возмещение экологических рисков. Страхование в настоящее время позволяет решить только часть из них, которые поддаются экономической оценке и поэтому, естественно, входят в сферу страховых взаимоотношений в обществе.

     В этой связи важно также использовать эффективно функционирующую в мировой  практике систему оценки страховых  рисков. Именно грамотное управление риском, правильная политика страховых организаций должны стать основой для проведения страховых операций и финансовой устойчивости многочисленных российских страховщиков.

Список  литературы.

1. Адамчук Н.Г., Асабина С.Н./ Теория и практика страхования. – М.: АНКИЛ, 2003.
2. Денисова И.П. Страхование. – М.; Ростов н/Д., МарТ, 2003.
3. Залетов А.Н., Пукала Р.В., Слюсаренко О.А., Цыганов А.А./ Страховые рынки

  Восточной Европы и СНГ. – М.: Би Зон, 2004.

4. Корнилов И.А./ Основы страховой математики. – М.: ЮНИТИ, 2004.
5. Кутуков В.Б./ Основы финансовой и страховой математики: методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. – М., 1998.
6. Об организации страхового дела в Российской Федерации: Закон РФ от 27

  ноября 1992 г. № 4015-1 (с изм. и доп.) / Ведомости  Съезда народных депу-

  татов РФ и ВС РФ. – 1993. – № 2. – Ст. 56; СЗ РФ. – 1998. – № 1. – Ст. 4; –

  № 18. – Ст. 1721; – 2003. – № 50. – Ст. 4855, 4858; – 2004. – № 30. – Ст. 3085.