Особенности страхования юридических лиц

Реферат

по дисциплине «Страхование»

на тему: Особенности  страхования юридических лиц

Введение

В условиях рынка весьма актуальным является обеспечение страховой  защиты имущества предприятий и  организаций всех форм собственности. Страхование выступает также гарантом имущественных интересов граждан, что имеет социальную значимость. Объем собираемых взносов выводит имущественное страхование в ведущие отрасли.

Состояние и перспективы  имущественного страхования непосредственно  зависят от экономического положения страны, денежных доходов и уровня жизни населения, наличия развитой сети страховых компаний, имеющих устойчивое финансовое обеспечение и предлагающих широкий ассортимент страховых услуг. Пора отказаться от стереотипов негативного отношения к приобретению страховых полисов каждым субъектом хозяйствования, гражданином, семьей.

Рынок активизирует и  по-новому востребует буквально все  экономические инструменты, а также  предопределяет роль страхования. Различного рода риски присущи практически  всем процессам и явлениям, происходящим в обществе. При этом количество, вероятность и последствия наступления событий, несущих нежелательный результат, значительно возрастают. Без риска невозможна любая коммерческая деятельность. Высокая степень риска ограничивает инвестиционную и предпринимательскую активность, снижает темпы производства, приводит к утрате позиций на рынке.

В условиях непредсказуемости  возникновения рискованных ситуаций и их возможных последствий выработалась практика возмещения материального  ущерба путем его рассредоточения между заинтересованными лицами. Это выгоднее, чем каждому отдельному субъекту в целях возмещения ущерба создавать материальные и денежные накопления, равные стоимости его имущества и средств к существованию.

У страхования особая экономическая задача: обеспечить находящемуся под угрозой рисковых событий физическому или юридическому лицу покрытие потребности в деньгах на основе взаимного уравнивания в рисках. С этой целью за счет страховых взносов создается страховой фонд, из которого возмещается ущерб участникам страхования.

Специфичность финансовых отношений в страховом деле заключается  в вероятностном, солидарном, эквивалентном  и замкнутом их характере. Вероятностный  характер обусловлен непредсказуемостью возникновения рисковых ситуаций непредвиденностью размеров ущерба от них, а замкнутость означает получение страховых возмещений и страховых обеспечений участниками страхования (страхователями).

В круг основных задач  страхового дела, обеспечивающих его  стабильность и финансовую устойчивость, входит:

а) формирование страхового фонда за счет страховых взносов  физических и юридических лиц;

б) возмещение понесенного  ущерба;

в) предотвращение убытков  путем проведения предупредительных  мероприятий;

г) смягчение понесенного  ущерба или снижение его размеров путем поощрения эффективного действия лиц, участвующих в ликвидации последствий рисковых событий.

Перечисленное определяет специфику страхового дела.

Значимость и место  страхования в экономике диктуются  самой сущностью страхования  — экономической защитой интересов собственников, а также масштабами его развития, позволяющими аккумулировать денежные средства в больших объемах.

Следовательно, страхование, выступая важным рычагом оптимизации  и управления риском, является фактором стабилизации и развития экономики.

Оглавление

1. Имущественное страхование: понятие  и экономическая сущность

Имущественное страхование представляет собой систему отношений между  страхователем и страховщиком по обеспечению страховой защиты имущественных  интересов страхователя, связанных с владением, пользованием или распоряжением имуществом, а также его иными имущественными интересами. Суть имущественного страхования состоит в возмещении ущерба, возникшего вследствие страхового случая, в покрытие рисков:

• гибели, повреждения или частичной утраты застрахованного имущества;
• неполучения или недополучения ожидаемых доходов из-за нарушения партнерами своих обязательств или по другим внешним причинам (страхование предпринимательских рисков).

Имущественное страхование охватывает практически все виды имущества юридических и физических лиц:

-- здания  (производственные, административные, социально-культурного назначения  и общественного пользования);

-- сооружения (башни, мачты, агрегаты  и иные производственно-технологические  установки);

--  оборудование (коммуникации, аппараты, силовые машины и т.п.);

-- жилые строения (дома, дачи, садовые  и летние домики, базы отдыха);

-- хозяйственные постройки (гаражи, склады, крытые площадки и т.п.);

-- отдельные помещения (квартиры, комнаты, офисы и т.п.);

-- транспортные средства (наземные, водные, воздушные);

-- объекты незавершенного строительства;

-- продукция, товары, сырье, материалы  и т.п.);

-- инвентарь;

-- мебель;

-- предметы интерьера, отделки;

-- электробытовые приборы (телевизоры, компьютеры, холодильники, стиральные машины и т.п.);

-- предметы домашнего обихода  и личного пользования;

-- животные (сельскохозяйственные, домашние, экзотические);

-- многолетние насаждения;

-- другое имущество (по желанию  страхователя).

Как правило, не принимается на страхование следующее имущество юридических лиц: наличные деньги и ценные бумаги; нематериальные активы; документы и деловые книги; мосты, дамбы, плотины; асфальтовые и бетонные дороги, тротуары, площадки.

Страховыми компаниями не принимаются  на страхование принадлежащие физическим лицам наличные деньги, ценные бумаги, рукописи, фотографии, документы, макеты, комнатные растения, саженцы, беспородные кошки и собаки, аквариумы, комнатные птицы, а также имущество, находящееся в местах общего пользования.

Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и (или) оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Имущественное страхование по своей  сущности является страхованием от убытков. И в отличие от личного страхования  ограниченность сроков страхования  не позволяет иметь большие резервы. Поэтому страховые компании держат данные резервы в наиболее ликвидных вкладах.

Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации  особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.

Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так  и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого  и собственного имущества могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.

Особенность имущественного страхования  заключается в том, что ему присуща только рисковая функция, которая раскрывает вероятностный характер нанесения вреда имуществу в результате стихийных бедствий и других непредвиденных событий.

2. Страхование имущества юридических лиц

2.1. Особенности страхования имущества юридических лиц

Страхователями могут быть предприятия, организации любой организационно-правовой формы, а также лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом. Поэтому условия страхования могут предусматривать возможность страховой защиты не только имущества, принадлежащего предприятию, но и материальных ценностей, полученных по договору аренды, лизинга или принятых  для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.п. Обычно на страхование принимаются следующие виды имущества: здания, сооружения, отдельные помещения, хозяйственные постройки, инженерное и производственно-технологическое оборудование, инвентарь, технологическая оснастка, предметы интерьера, мебель, обстановка, товарно-материальные ценности.

По желанию страхователя может  быть заключено выборочное страхование  какого-либо вида имущества (например, зданий) или даже отдельных объектов этого вида (одного здания).

На страхование не принимаются  предметы, не имеющие стоимостной  оценки (рукописи, чертежи, планы и  т.д.), а также имущество, страховая  зашита которого производится по специфическим условиям страхования (средства транспорта, сельскохозяйственные животные). Как правило, по основному договору не подлежит страхованию и особо ценное имущество (наличные деньги, драгоценные металлы и камни, коллекции и произведения искусства, ценные бумаги). Однако это не исключает возможности заключения особого соглашения на страхование перечисленных ценностей как дополнения к основному договору.

Обычно имущество считается  застрахованным только в тех помещениях или на том земельном участке, которые указаны в договоре страхования (место страхования). Если застрахованное имущество изымается с места страхования, страховая защита прекращается.

Страхование имущества юридический  лиц проводится на случай уничтожения  или повреждения его в результате следующих страховых событий: а) пожара; б) стихийных бедствий и действия природных сил (землетрясения, наводнения, урагана, оседания и просадки грунта, оползня, действия подпочвенных вод, затопления); в) удара молнии; г) взрыва газа, котлов, машин, аппаратов и т.п.); д) действия воды (аварий отопительной, водопроводной, противопожарной и канализационной систем, проникновения воды из соседних помещений); е) падения пилотируемых летательных объектов, их частей); ж) боя стекол, витрин и др. Кроме того, материальные  ценности могут быть застрахованы на случай их кражи со взломом и других противоправных действий третьих лиц. Правила страхования могут предусматривать и иной состав страховых событий. Но в любом случае страхователю обычно предоставляется возможность выбора перечня рисков (одного, нескольких или всех), от которых он хотел бы застраховаться.

Для зданий, сооружений, отдельных  помещений и хозяйственных построек страховая стоимость определяется в размере стоимости строительства  объекта, аналогичного принимаемому на страхование, с учетом износа, а для оборудования – исходя из суммы, необходимой для приобретения предмета, аналогичного застрахованному, также за вычетом износа. По товарно-материальным ценностям собственного производства страховая стоимость равна издержкам производства, необходимым для их изготовления, но не выше продажной цены, а по покупным ценностям – стоимости их приобретения.

Поскольку наличие товарных и иных запасов постоянно меняется, стороны  при заключении договора страхования  устанавливают предварительную оценку материальных ценностей. Для этого используются следующие способы определения страховой стоимости:

1. по остатку на дату, предшествующую заключению договора;
2. по среднему остатку.

В первом случае за страховую принимают  стоимость имущества по учетным данным предприятия на дату, предшествующую заключению договора страхования. При втором способе страховая стоимость определяется в размере средней величины фактических остатков ценностей, исчисленной за определенный истекший период (6 месяцев, 12 месяцев и т.д.).

После заключения договора страхователь в течение срока его действия периодически (обычно ежемесячно) информирует  страховщика о фактическом наличии  и стоимости ценностей. На основании  этих данных производится уточнение  размера страховой стоимости, страховой суммы и премии, подлежащей уплате страхователем. Страховая сумма определяется отдельно по каждому объекту или совокупности объектов (группам, категориям имущества). Она может быть установлена в размере полной (100%) страховой стоимости имущества либо в определенной доле (проценте) этой стоимости. В последнем случае все конкретные объекты, относящиеся к данной группе имущества, считаются застрахованными в такой же доле (проценте) от их стоимости. В период действия договора страхователь может увеличить размер страховой суммы в пределах страховой стоимости имущества с уплатой дополнительной премии. Такая же возможность предоставлена страхователя и в случае роста стоимости застрахованного имущества (его капитального ремонта или модернизации, повышения цен и т.д.).

По страхованию имущества от огня и других опасностей страховая  премия исчисляется по ставкам, установленным  по отдельным рискам (пожар, взрыв, аварии и т.п.). Эти ставки дифференцированы в зависимости от отрасли и  вида производства, назначения имущества, условий пожарной безопасности, сохранности имущества и других факторов. Правила страхования могут предусматривать предоставление скидок с суммы исчисленной страховой премии. Это скидки за заключение договора с франшизой, за непрерывность страхования в течение ряда лет, за соответствие имущества требованиям пожарной безопасности и некоторые другие. В первом случае страхователь вправе выбрать размер собственного участия в возмещении ущерба (франшизу) с соответствующим снижением суммы страховой премии.

Скидка за непрерывность страхования  представляется предприятиям, которые  без перерыва страховали имущество  и в течение нескольких лет  не получали возмещения. На скидку могут  рассчитывать и предприятия, здания, сооружения и другое имущество которых  соответствует требованиям пожарной безопасности, изложенным в нормативных документах.

Основанием для расчета суммы  ущерба, причиненного страховым случаем, служат данные, зарегистрированные в  страховом акте. Этот ущерб определяется:

а) при гибели или хищении имущества – в размере страховой стоимости погибшего (за вычетом имеющихся остатков, годных для дальнейшего использования) или похищенного имущества;

б) при повреждении имущества  – в размере затрат на его восстановление либо в размере потери соответствующей части стоимости, если имущество не будет восстанавливаться. При этом в затратах на восстановление учитываются расходы на приобретение материалов и запасных частей для ремонта (за вычетом скидок на износ заменяемых в процессе ремонта узлов, агрегатов, деталей), их транспортировку к месту проведения ремонтных работ и по оплате этих работ. В величину ущерба также обычно включаются целесообразно произведенные расходы по спасанию имущества, предотвращению увеличения ущерба и приведению поврежденного имущества в порядок после страхового случая. Однако дополнительные затраты, вызванные срочностью проведения работ, усовершенствованием или изменением прежнего состояния имущества и другие, не обусловленные данным страховым случаем, при определении размера ущерба во внимание не принимаются.

По данному виду страхования, как  правило, не подлежат возмещению убытки:

1. происшедшие вследствие событий, неизбежных в процессе работы или естественно вытекающих из нее (коррозии, гниения, физического износа или других естественных процессов изменения свойств отдельных предметов);
2. причиненные застрахованному имуществу в результате его обработки огнем, теплом или иного термического воздействия на него с целью переработки или в иных целях;
3. происшедшие из-за дефектов в имуществе, которые имели место до заключения договора. Условия страхования могут содержать и более широкий перечень не возмещаемых страховщиком убытков.

2.2. Проблемы развития страхования имущества юридических лиц

Услугами страховщиков пользуется, по разным оценкам, все еще лишь 5-15% граждан, а юридические лица страхуют имущество на сумму, не превышающую в совокупности 5% его общей стоимости. Так что, несмотря на высокие темпы роста объемов страховых операций, основной проблемой по-прежнему остается невысокий уровень развития страхования в стране.

Данные социологических опросов  свидетельствуют, что причины отказа от заключения договоров следующие:

•         недоверие к страховым компаниям, их невысокая надежность, подкрепленная опытом общения со страховщиками, их недобросовестность (в разных опросах 23-53% опрошенных);
• отсутствие финансовых возможностей или объектов для страхования (18-47% опрошенных);
• не видят смысла в страховании, не хотят тратить на него деньги, не осознают опасностей, которые им угрожают, от 15 до  36% опрошенных;
• высокая цена страховых услуг (20-22%);
• недостаточность информации (от 7 до 29%)¹.

Важно отметить, что мало кто из респондентов называл такие причины, которые сами страховщики приводят как чуть ли не основные среди тех, которые мешают развитию страхования, а именно: недостаточное внимание государства к вопросам страхования, отсутствие налоговых льгот по страховым операциям, недостаточный уровень развития законодательства о страховании. Не отрицая важности и необходимости принятия многих мер для исправления положения, появляются сомнения в том, что только с их помощью, без  существенных изменений в тех областях, на которые указывают участки опросов, удастся существенно повысить уровень развития страхования в стране.

Об уровне доверия  к страховщикам даёт представление социологический  опрос, проведённый среди слушателей РЭА им. Г.В. Плеханова, получающих второе высшее финансово-экономическое образование. Им был задан вопрос о причинах их недоверия к страховым компаниям. Ответы на него оценивались по пятибалльной системе:

1. сомнения в выполнении страховщиками своих обязательств-4,35;
2. негативный опыт респондентов относительно выполнения страховыми компаниями своих обязательств-4,13;
3. общее недоверие к финансовым структурам-4,09;
4. низкое качество страховых продуктов-3,68;
5. отсутствие должного государственного контроля за деятельностью страховых компаний-3,57;
6. финансовые потери населения в Госстрахе при переходе к рыночной экономике-3,43;
7. массовый отзыв лицензий у страховых компаний-3,36;
1. низкий уровень обслуживания клиентов сотрудниками страховщиков-3,16²

Перечень открывают причины, так  или иначе связанные с сомнением  относительно желания или возможности  страховщиков выполнять свои обязательства  перед клиентом. Причиной недоверия бывает и низкое качество продуктов, что проявляется, прежде всего, тогда, когда страхователь предъявляет страховщику требования о страховой выплате, и зависит в основном от того, как страховщик реагирует на данное требование. В основе недоверия к страховщикам лежат реальные проблемы, которые возникают у потребителей страховых услуг в процессе рассмотрения вопросов, связанных с осуществлением страховых выплат.

Общение как с сотрудниками страховых  организаций, так и с их клиентами  показывает, что страховщики часто требуют от страхователей представления многочисленных документов, сбор которых  сопряжен со значительными затратами времени и сил, нередко пытаются оттянуть выплаты страхового возмещения, стремятся снизить его размеры, ищут поводы для отказа в страховых выплатах на формально законных основаниях: это осуществление страховых выплат по случаям похищения имущества только после закрытия уголовных дел, возбужденных по данным фактам; расчет величины ущерба в случаях повреждения застрахованного имущества с учетом скидок на износ заменяемых в процессе ремонта деталей исходя из наиболее выгодных для страховщиков норм; предъявление к страхователям требований представить различные документы, которые вполне могли бы собрать и сами сотрудники страховой организации, и т.д.  Даже если страховщики отказывают в страховой выплате или снижают ее размер вполне справедливо, основываясь на условиях договора или правилах страхования, недовольство страхователей вызывает тот факт, что при заключении договоров страховые агенты или сотрудники страховщика не всегда обращают внимание страхователей на те условия страхования, которые ограничивают их возможность получить страховое возмещение или уменьшают его сумму.

       Значительная  часть страховых организаций  и их сотрудников убеждена, что главной задачей является заключение договоров страхования, а страховые выплаты ухудшают финансовые результаты деятельности страховщика, а потому их следует максимально ограничивать. Но в таком случае вполне адекватной оказывается и реакция потенциальных страхователей, отказывающихся заключать договоры страхования из-за недоверия страховщикам. При этом неизбежно негативное отношение к страхованию вообще переносится и на страховые компании, добросовестно выполняющие свои обязательства.

Второй по важности причиной отказа от страхования потенциальные потребители  страховых услуг называют высокую  сравнительно с их финансовыми возможностями  его цену. Действительно, невысокий  уровень доходов большинства  российских граждан и организаций  ограничивает их возможности. Можно надеяться, что повышение этого уровня приведет и к росту объема страховых операций.

Одной из приоритетных задач развития страхования имущества юридических  лиц является обеспечение страховой  защиты крупных промышленных, транспортных, энергетических и других объектов общегосударственного значения. В настоящее время уровень страхового обеспечения на отдельных предприятиях данного сектора российской экономики сильно различается. Компании, имеющие значительные финансовые возможности, создают собственные страховые организации (кэптивы), которые организуют их страховую защиту (в первую очередь это касается отраслей топливно-энергетического комплекса. Остальные же предприятия особенно те, чья деятельность не связана с зарубежным бизнесом, редко прибегают к страхованию или используют его в недостаточных масштабах, стремясь сэкономить на уплате страховых взносов или просто не ощущая потребности в страховании.

Серьезной проблемой, ограничивающей возможности российских страховщиков в страховании объектов с высокой страховой стоимостью, является их невысокая капитализация.  Невысокие размеры капитала как отдельных страховых организаций, так и всего страхового рынка страны приводят к тому, что значительная часть страховых обязательств, а следовательно, и страховой премии передается в перестрахование, в том числе зарубежным перестраховщикам. Для обеспечения роста капитализации отечественных страховщиков представляется целесообразным дифференцировать требования к величине их капитала в зависимости от видов деятельности и, в частности, повысить величину минимального уставного капитала для страховых организаций, проводящих операции по таким видам страхования, в которых объекты имеют высокую страховую стоимость.

Весьма распространена точка зрения, что одним из стимулов для организаций и предприятий шире использовать страхование является расширение их возможностей включать уплачиваемые страховые взносы в затраты на производство продукции. Однако относить все расходы предприятий на уплату страховых взносов на себестоимость продукции преждевременно, поскольку это приведет к расширению практики использования страхования для минимизации налогооблагаемой базы.

В соответствии со ст. 935 ГК РФ в случаях, предусмотренных законом или  в установленном им порядке, на юридических лиц, имеющих в хозяйственном ведении или оперативном управлении имущество, являющееся государственной или муниципальной собственностью, может быть возложена обязанность страховать имущество. Данная статья является основой для формирования законодательства о страховании государственного и муниципального имущества.

Государство остается крупным собственником, владеющим значительным объемом  материальных ценностей. В связи  с этим при решении вопросов, связанных  с эффективным использованием государственной собственности, немаловажное место должна занять и организация ее страхования. Весьма актуальной проблемой является принятие программы страхования рисков, связанных с функционированием государственных предприятий и организаций, в которой следовало бы разработать принципы осуществления такого страхования, определить субъекты, объекты и страховые риски, подлежащие страхованию, выработать подходы для отбора страховщиков, которые могли бы проводить такое страхование. В частности, весьма перспективным является страхование государственного и муниципального имущества, предприятий, находящихся в государственной собственности, унитарных предприятий.

Актуальной проблемой остается также обеспечение эффективным  страхованием аграрного сектора  экономики, как в наибольшей мере зависящего от природных условий.

Большие масштабы ущерба в сельском хозяйстве и невысокий уровень  доходов приводит к тому, что размеры  страховых взносов, как правило, значительно превышают возможности  хозяйств уплачивать их за счет собственных средств. Особенно крупные расходы приходится нести хозяйствам по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, на которые приходится более 90% всех убытков, наносимых товаропроизводителям неблагоприятными природно-климатическими условиями. Достаточно сказать, что затраты на страхование урожая отдельных сельскохозяйственных культур могут превышать 10% стоимости застрахованного урожая.

В таких условиях многие хозяйства  вынуждены отказываться от заключения договоров страхования: в настоящее  время договоры страхования имеют примерно 15% крупных сельскохозяйственных производителей.

В связи с вышесказанным возникает  объективная необходимость в  государственной поддержке страхования  урожая сельскохозяйственных культур  в виде финансирования за счет средств  бюджета части затрат на проведение данного страхования. Осуществление такой поддержки предусмотрено Федеральным законом «О государственном регулировании агропромышленного производства» №100 от 14 июля 1997 г., которым на страхование выделяется часть средств федерального бюджета, направляемых на поддержку и развитие агропромышленного производства.

В результате:

1. Средства из бюджета будут  направляться непосредственно хозяйствам, понесшим убытки, минуя страховые  организации;

2. Эти средства будут израсходованы  только после фактического причинения хозяйствам убытков и документального их оформления;

3. Величина выплат из бюджета  не будет зависеть от размеров  тарифных ставок, применяемых при  заключении договоров страхования,  а потому отпадет необходимость  особого их регулирования.

Заключение

Страхование затрагивает  интересы и физических и юридических  лиц. Убытки, причиненные им пожарами, авариями, стихийными бедствиями, а  также возможный ущерб, нанесенный третьими лицами, должны возмещаться  ими самостоятельно. Создание для этих целей запасов и накоплений, с одной стороны, отвлекает средства из оборота у предприятий и снижает уровень жизни у граждан, а с другой стороны, их может оказаться недостаточно. Поэтому такая защита имущественных интересов является малоэффективной.

Страхование позволяет  сгладить последствия неблагоприятных  событий, создать накопления денежных средств к определенному сроку  или событию, а также обеспечить бесперебойность производства.

Из всего вышеизложенного  следует, что суть главного принципа имущественного страхования – возмещение ущерба – состоит в том, что после его наступления страхователь должен быть поставлен в то же финансовое положение, в котором он был непосредственно перед ущербом. Ущерб возмещается в фактически доказанных размерах и в пределах страховой суммы.