Пенсионный фонд России: история и современность

Пенсионный фонд России: история и современность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Красноярск

2014 г.

 

 

 

Содержание

Введение

1. История пенсионного фонда России.
2. Теория пенсионного обеспечения

2.1 Распределительные (нефондируемые) пенсионные системы

      2.2 Накопительные (фондируемые) пенсионные системы

       2.3. Сравнительный анализ пенсионных систем

3. Структура и задачи  пенсионного фонда РФ.

3.1. Структура ПФ РФ

3.2 Основные задачи ПФ  РФ

4. Реформирование системы пенсионного обеспечения.
1. Виды пенсионных реформ
2. Трёхуровневая система
5. Пенсионный фонд Красноярского края
6. Типы пенсионного обеспечения используемые за рубежом.

Заключение

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Пенсионные фонды, в настоящее время, играют все большую роль в экономике как развитых, так и развивающихся стран. Руководствуясь долгосрочной политикой, пенсионные фонды выступают в роли стратегических инвесторов, стабилизирующих финансовую систему развитых стран и ускоряющих становление фондовых рынков в странах с переходной экономикой.

В длительно действующих накопительных пенсионных фондах концентрируются значительные денежные средства. Поэтому, одним из наиболее актуальных вопросов, связанных с пенсионной реформой, является вопрос о ее макроэкономических последствиях. Это тем более важно, что влияние пенсионной реформы имеет долгосрочный характер и сказывается на благосостоянии целого ряда поколений.

Реформа системы пенсионного обеспечения приводит к изменению принципов и механизмов социальной защиты в экономике, которые, в свою очередь, имеют непосредственное влияние на поведение экономических субъектов. Прежде всего, это касается склонности людей к сбережениям и их трудовой мотивации.

При этом, поскольку преобразования затрагивают практически всех членов общества, совокупный эффект данных изменений оказывается настолько существенным, что приводит к изменению макроэкономических параметров, в частности, к изменениям запаса капитала в экономике и сдвигу кривой предложения труда.

Мировой опыт показывает успешное становление и рост стратегических инвесторов в лице пенсионных фондов в результате пенсионной реформы. Успех пенсионной реформы тесно связан с экономическим ростом страны в целом. При переходе к накопительной пенсионной системе в России необходимо учесть как имеющийся мировой опыт, так и существующие макроэкономические и социальные условия.

 

 

1. История ПФ  РФ

Пенсионный фонд Российской Федерации образован 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР №442-1 "Об организации Пенсионного фонда РСФСР" для государственного управления финансами пенсионного обеспечения России. Его создание позволило внедрить принципиально новый процесс финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства были выведены в самостоятельный бюджетный механизм и стали формироваться за счёт поступления обязательных страховых взносов. Положением о Пенсионном фонде России, утверждённом 27 декабря 1991 года, был определён целевой характер денежных средств Пенсионного фонда, и закреплен запрет на их изъятие из бюджета ПФР на другие цели.

Изначально основной функцией Пенсионного фонда России был сбор страховых взносов на финансирование выплаты пенсий по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца. Однако ещё в 1992 году в ряде регионов страны был начат эксперимент по созданию единых пенсионных служб (ЕПС), осуществляющих одновременно назначение и выплату государственных пенсий. Дальнейшим развитием этого процесса стал Указ Президента РФ от 27 сентября 2000 года № 1709 "О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации". Он рекомендовал органам региональной власти заключить с Пенсионным фондом РФ соглашения о передаче территориальным органам ПФР полномочий по назначению и выплате пенсий, находящихся на тот момент у органов социальной защиты регионов.

В 1997 году вступил в силу федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе государственного пенсионного страхования" № 27-ФЗ. В соответствии с этим законом, основное значение для увеличения размера пенсии приобретал не общий трудовой стаж, а учтённый страховой стаж и размеры платежей, которые осуществлял в интересах работника его работодатель. В системе Пенсионного фонда был создан Информационный центр персонифицированного учёта для обеспечения оперативного взаимодействия со всеми территориальными отделениями ПФР и для ведения базы данных персонифицированного учёта центрального уровня.

В дальнейшем система страховых взносов была закреплена Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", в соответствии с которым определен новый статус ПФР, как страховщика и государственного учреждения, а также урегулирован порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, права и обязанности субъектов правоотношений по обязательному пенсионному страхованию.

Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" еще больше расширил функции ПФР и внес изменения в порядок возникновения и реализации прав граждан на трудовые пенсии. Так, в частности, размер трудовой пенсии теперь состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. При этом базовая часть финансируется за счет средств федерального бюджета, страховая часть - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная – за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования. Инвестирование средств пенсионных накоплений осуществляет Пенсионный фонд через управляющие компании, выбранные гражданами, или негосударственные пенсионные фонды.

Дополнительно к основной деятельности, с 2000 года Пенсионным фондом финансируются социальные программы в регионах РФ. В 2008 году на эти цели ПФР выделил 1 млрд. рублей, в 2009 – 1,2 млрд. рублей.

С 2005 года на Пенсионный фонд также возложены функции по начислению гражданам ежемесячных денежных выплат и реализации их прав на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг. С этой целью ПФР создан и поддерживается в актуальном состоянии единый регистр федеральных льготников, производятся регулярные выплаты получателям социальных льгот.

 

С 2007 года на ПФР была возложена дополнительная задача – выдача сертификатов на материнский (семейный) капитал. Изначально предполагалось, что первые деньги на реализацию сертификата на МСК будут направлены не ранее 2010 года, поскольку соответствующий закон не предусматривает возможность распоряжения средствами МСК до достижения ребенком трехлетнего возраста. Однако в конце декабря 2008 года в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в мире и в России, Правительство РФ разрешило гражданам с 1 января 2009 года направлять средства материнского (семейного) капитала на погашение жилищных кредитов, не дожидаясь, пока ребенку исполнится три года. В кратчайшие сроки органами ПФР была проведена вся необходимая организационная работа и практически сразу после новогодних праздников были приняты первые заявления от граждан на распоряжение средствами материнского (семейного) капитала.

В связи с принятием летом 2009 года ряда законодательных актов, которые с 1 января 2010 года в значительной степени изменили российскую пенсионную систему, сфера деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации существенно расширилась.

В первую очередь, Пенсионный фонд провел валоризацию пенсий. Валоризация – это переоценка расчетного пенсионного капитала, которая направлена в первую очередь на тех, кто имеет большой "советский" трудовой стаж. Пенсионеры, имеющие трудовой стаж в период до 2002 года, получили 10% прибавки к объему пенсионных прав, которые сформировались у них до начала пенсионной реформы 2002 года. Также дополнительно за каждый год советского трудового стажа до 1991 года к расчетному пенсионному капиталу добавилось по 1%.

Если после валоризации размер пенсии в сумме с другими причитающимися пенсионеру выплатами оказался ниже прожиточного минимума пенсионера в его субъекте РФ, то такому пенсионеру установлена соответствующая социальная доплата. Если пенсионер живет в регионе, где прожиточный минимум пенсионера ниже федерального, то ему установлена федеральная соцдоплата к пенсии, которая выплачивается Пенсионным фондом Российской Федерации. Если пенсионер живет в субъекте Федерации, где прожиточный минимум выше федерального, то ему установлена региональная соцдоплата, которую выплачивают органы социальной защиты населения региона.

Еще одно важное нововведение 2010 года – единый социальный налог (ЕСН) с 1 января заменен страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования. При этом функция администрирования взносов в ПФР и ФОМС передана от налоговых органов ПФР.

Одно из дальнейших направлений работы ПФР - повышение качества обслуживания клиентов. Фонд будет стремиться к тому, чтобы любое взаимодействие с гражданами было результативным и комфортным. С этой целью уже сейчас вводятся в строй новые клиентские службы, постоянно проводится обучение персонала и повышение его квалификации, активно используется сеть Интернет для предоставления услуг или справочной информации.

2. Теория пенсионного  обеспечения

Пенсионное обеспечение - это, как правило, денежная форма материального обеспечения для людей, которые становятся нетрудоспособными в силу различных причин (инвалидность, потеря кормильца, старость).

Система пенсионного обеспечения представляет собой механизм поддержки пожилых членов общества, лишившихся доходов от трудовой деятельности. Основными целями государственных пенсионных программ, как правило, является защита престарелых, борьба с бедностью и обеспечение большей социальной справедливости, однако формы их реализации существенно отличаются в разных странах.

В зависимости от принципов функционирования различают распределительные и накопительные пенсионные системы. Распределительные пенсионные системы основываются на принципе солидарности поколений, то есть взносы работников расходуются на текущие выплаты пенсионерам, и пенсионные резервы не формируются. В накопительных пенсионных системах взносы работников формируют накапливаемые в течение всего периода трудовой активности пенсионные резервы, которые являются ресурсом для выплаты пенсий. На практике, как правило, присутствуют комбинированные механизмы, то есть пенсионное обеспечение включает в себя как накопительный, так и распределительный элементы.

Условия пенсионного обеспечения могут предусматривать схему установленных выплат, когда заранее задается номинальный или реальный размер пенсии, или установленных взносов, когда фиксируется размер пенсионных отчислений, а размер последующих выплат зависит от реальных пенсионных резервов. Схемы установленных выплат характерны для распределительных пенсионных систем, в накопительных системах могут применяться оба правила, хотя более распространенными являются схемы с установленными взносами.

В отличие от государственных расходов, финансируемых за счет федерального бюджета, пенсионные выплаты обеспечиваются, как правило, за счет специальных налогов, базой для начисления которых является заработная плата. Более того, часто создаются специальные внебюджетные фонды, обеспечивающие сбор пенсионных взносов и выплаты пенсий. Если для финансирования расходов используются только собственные ресурсы пенсионной системы, говорят о внутреннем финансировании; если же для обеспечения пенсий привлекаются дополнительные государственные средства, что характерно для распределительных систем, имеет место внешнее или смешанное финансирование.

Важной характеристикой пенсионной системы является степень ее зрелости. В молодой пенсионной системе преобладают плательщики взносов, число которых превосходит получателей пенсий. В зрелой пенсионной системе пропорция между плательщиками и пенсионерами изменяется в пользу последних. Иногда говорят, что пенсионная система достигла зрелости, когда наиболее молодые из плательщиков взносов в момент формирования системы получают право на пенсию. Ключевым показателем, особенно для распределительной пенсионной системы, является коэффициент зависимости, отражающий число пенсионеров, приходящихся на одного плательщика. Чем выше коэффициент зависимости, тем более зрелой является пенсионная система, чем больше нагрузка на работающее поколение в связи с обеспечением нетрудоспособных Различие между накопительными и распределительными пенсионными системами не ограничивается разными подходами к финансированию пенсионных платежей: в зависимости от принципов организации меняется институциональная форма системы пенсионного обеспечения, кроме того, различными оказываются экономические и политические последствия той или иной пенсионной системы.

Пенсионное обеспечение играет серьезную роль, по сути дела, только в развитых и в отдельной части среднеразвитых стран. В остальной части мира общество еще не преодолело традиционный подход, при котором дети содержат своих пожилых родителей, а те пытаются трудиться по мере сил. Для гражданина развитой западной страны при разговоре о пенсионном обеспечении речь идет об использовании пожилыми людьми своих же собственных денег, а не перераспределенных в их пользу заработков молодых поколений.

Принципиальное различие пенсионных систем заключается в методах их финансирования. Имеются два основных способа финансирования пенсионных систем:

-распределительный (нефондируемый), при котором покрытие текущих пенсионных расходов производится из текущих поступлений. Данный метод получил название PAYG (pay-as-you-go) - "плати, пока ходишь";

-накопительный (фондируемый), при котором пенсионные отчисления  идут на создание специального  фонда (резерва), обеспечивающего все  пенсионные выплаты в настоящем  и будущем.

Во многих странах пенсионное обеспечение основано на распределительной пенсионной системе. Из 58 государственных пенсионных систем, охваченных обследованием Международной организацией труда, 44 относились к распределительным. В таких странах государственный пенсионный фонд или другая соответствующая государственная организация аккумулирует денежные средства, которые используются только для текущих пенсионных выплат. В благоприятные годы возникает определенный профицит государственного пенсионного фонда, что позволяет образовывать некоторый резерв для покрытия дефицита в неблагоприятные годы.

2.1. Распределительные (нефондируемые) пенсионные системы.

Нефондируемыми называются пенсионные системы, использующие покрытие текущих пенсионных выплат из текущих поступлений в пенсионный фонд. В отечественной литературе за такими системами закрепилось название распределительных, что акцентирует внимание на бюрократической процедуре распределения. Платежеспособность распределительной пенсионной системы определяется возможностью аккумулировать средства для выплаты пенсий в требуемом в данный момент объеме. Пенсионеры получают свои пенсии за счет работающих, и искусственно поддерживается баланс примерного равенства всех взносов и всех выплат. Поддержание баланса осуществляется за счет согласования значений основных величин пенсионной системы: пенсионного возраста, размера пенсии, страховых тарифов, что выражается простой формулой:

ОЧР*СЗ *СПВ = ОЧП*СП,

где: ОЧР - общее число работающих (плательщиков пенсионных взносов); СЗ - средняя зарплата (номинальная начисленная зарплата); СПВ - ставка пенсионных взносов; ОЧП - общее число пенсионеров; СП - средняя пенсия.

Достоинством распределительного метода финансирования пенсионного обеспечения является относительная простота управления. В распределительных пенсионных системах реализован принцип солидарности поколений («вертикальная» солидарность), при котором работоспособное, более молодое поколение несет на себе бремя поддержки старшего поколения, которое уже в основном не может трудиться.

2.2. Накопительные (фондируемые) пенсионные системы.

Фондируемыми (накопительными) называются пенсионные системы, деятельность которых основана на выплате пенсий из накопленного в этих целях

Функционирование накопительного пенсионного обеспечения представляет собой долгосрочный инвестиционный процесс, состоящий из трех этапов:

-на первом этапе осуществляются  вложения в виде взносов в  накопительный пенсионный фонд;

-на втором этапе происходит  инвестирование накопленных пенсионных  денежных средств. Конкретные особенности  данного инвестиционного процесса  определяются принятыми правилами, регламентирующими величину взносов  и пенсий;

-на третьем этапе производится  регулярная периодическая выплата  пенсий.

Под текущей стоимостью обязательств накопительной пенсионной системы понимается разность между суммой дисконтированных будущих пенсионных выплат (с учетом вероятностей дожития) и стоимостью будущих взносов в пенсионную систему. Величины текущей стоимости обязательств пенсионной системы и оценка наличных активов пенсионной системы имеют вероятностный характер, для их определения используются актуарные методы, базирующиеся на демографических и экономических данных. В накопительной системе целенаправленно должен поддерживаться баланс текущей стоимости обязательств и накопленных активов.

В накопительном пенсионном обеспечении также могут использоваться идеи солидарности. Так, в накопительных пенсионных системах, основанных на принципах социального страхования, реализуются два типа солидарности:

«горизонтальная» солидарность - это солидарность участников пенсионной системы в рамках каждого поколения. В соответствии с ней, выплата пенсий «долгожителям», то есть лицам, пережившим большинство своих сверстников, частично производится за счет невыплат пенсий умершим участникам пенсионной системы;

«вертикальная» солидарность - это солидарность между поколениями, что в данном случае направлено на поддержание устойчивости системы. Принципиальным отличием «вертикальной» солидарности в накопительной системе от используемой в распределительной является возможность распространения не только от младшего поколения к старшему, но и в обратном направлении.

Накопительная пенсионная система обычно является обязательной, а вот воплощаться может как в государственных пенсионных системах, так и в системе негосударственных (частных) пенсионных фондов. Сравнение государственной накопительной системы в Сингапуре и системы частных пенсионных фондов в Чили убедительно говорит в пользу последних.

2.3. Сравнительный  анализ пенсионных систем

Распределительная и накопительная системы представляют собой два полюса в многообразии пенсионных систем. Они могут действовать параллельно (независимо) или взаимно дополняя друг друга, так как у каждой пенсионной системы имеются свои плюсы и минусы.

Существенным недостатком распределительной пенсионной системы является отсутствие гарантий выплаты пенсий. В свою очередь, накопительная система обеспечивает высокий уровень гарантий выплат пенсий для участников как в настоящее время, так и в перспективе. В актив накопительной системы можно записать существенное повышение объема инвестиций в экономику. Накопительная система обладает и меньшим политическим риском. При возникновении кризисных ситуаций она оказывается более гибкой, чем распределительная.

Вместе с тем эффективность накопительной системы в значительной мере зависит от субъективных и общеэкономических факторов, таких как качество управления, резервами, риск потери инвестиций, снижения уровня инвестиционных доходов по сравнению с их размерами, заложенными в пенсионных схемах.

Достоинством распределительной пенсионной системы является ее мобильность в том смысле, что при необходимости можно изменить «правила игры» и сразу их реализовывать на практике. Например, если меняются правила и ставки пенсионных взносов, то меняются размеры и порядок выплаты пенсий. В накопительной системе такие действия недопустимы. Изменение ставок и порядка уплаты пенсионных взносов повлияет на пенсионное обеспечение ныне работающих, но оно начнет оказывать свое действие только через несколько лет, а то и десятилетий. Аналогичным образом проявляют себя и любые изменения в правилах начисления пенсий или исходных данных (например, изменение возраста выхода на пенсию или норматива доходности инвестиций). Финансовые последствия таких изменений можно оценить только в ходе специальной актуарной оценки на основе многолетнего мониторинга состояния системы.

При сложившейся демографической ситуации для плательщиков взносов, участие в накопительной системе дешевле, чем в распределительной, поскольку у первой имеется дополнительный источник в виде прироста размеров накопленного резерва.

В большинстве развитых стран пенсионная система является трехуровневой.

-функцией первого уровня  является социальная - защита от  бедности. Это уровень предоставляет  гарантию определенного прожиточного  минимума. Реализует данную функцию  государственная социальная распределительная  пенсионная система. Дифференциация  социальных пенсий (в зависимости  от стажа, трудового вклада, заработной  платы и других показателей) отсутствует  или минимальна;

-функцией второго уровня  является обеспечение потребностей  пенсионера на привычном ему уровне. Этот уровень рассчитан на активно работающее население, стимулируя или обязывая их к накоплениям в трудоспособном возрасте, направляемым на потребление в пенсионном возрасте. Реализует данную функцию обязательная пенсионная система, создаваемая государством или под его контролем;

-функцией третьего уровня  является индивидуальное дополнительное  добровольное пенсионное обеспечение. Этот уровень реализуется с  помощью страховых компаний, банков, частных пенсионных и иных  фондов. Государство на этом уровне  непосредственного участия обычно  не принимает.

В распределительной пенсионной системе используется схема установленных выплат, где задается номинальный размер пенсии. В накопительной пенсионной системе обычно используется схема установленных взносов, где фиксируется размер отчислений, а размер выплат зависит от реальных пенсионных резервов. Накопительная система строится не на перераспределительных принципах, а на принципе эквивалентности, то есть равенстве платежей и взносов, приведенных к сопоставимому виду.

Разница распределительной и накопительной систем:

-разные подходы к финансированию  платежей;

-разная институциональная  форма;

-разная чувствительность  к изменению внешних условий;

-разные макроэкономические  последствия.

Ключевое отличие накопительных пенсионных систем от распределительных состоит в принципиально разных подходах к финансированию пенсионных выплат. В накопительной системе взносы участников формируют пенсионные резервы, из которых выплачиваются пенсии. В распределительной системе источником пенсионных трансфертов являются взносы работников, которые распределяются между всеми пенсионерами. Для обеспечения пожизненного предоставления пенсий в накопительных схемах, как правило, используются элементы страхования, то есть пенсионное обеспечение строится на актуарных принципах. Применение пенсионных аннуитетов в накопительной системе не обязательно, но довольно распространено, так как позволяет элиминировать риски досрочного исчерпания пенсионных накоплений. В распределительной системе пенсионное обеспечение строится на принципе солидарности поколений, то есть выплаты пенсионерам производится из отчислений более молодых работающих членов общества. Таким образом, накопительные пенсионные схемы обеспечивают привязку величины пенсий к размеру взносов конкретного участника, а в основе распределительных схем лежат перераспределительные механизмы.

Возможные способы организации накопительной и распределительной систем приводятся в таблице 1.

Таблица 1. Способы организации пенсионной системы.

Характеристика пенсионной системы	Распределительные пенсионные системы	Накопительные пенсионные системы
Формирование пенсионных резервов	Возможно формирование пенсионных резервов	Обязательно формирование пенсионных резервов
Использование актуарных расчетов	Актуарные расчеты при определении пенсий используются	Как правило, при определении пенсий используются актуарные расчеты
Государственное управление	Обязательное государственное управление пенсионной системой	Государственное управление пенсионной системой возможно, но необязательно
Обязательное участие в пенсионной системе	Пенсионная система основывается на обязательном участии работников	Пенсионная система может строиться как на обязательном, так и добровольном участии
Использование схем с установленными взносами или установленными выплатами	Как правило, используются пенсионные схемы  установленными выплатами	Могут использоваться как схемы с установленными выплатами, так и с установленными взносами, последние преобладают

 

Однако, как распределительные, так и накопительные пенсионные системы характеризуются элементами социального неравенства и нежелательными перераспределительными эффектами. Введение смешанной системы пенсионного обеспечения позволяет скорректировать эти проблемы, например, сохранение распределительного уровня и минимальных пенсий для наименее обеспеченных индивидуумов позволяет избежать резкой дифференциации пенсионных доходов и снять социальную напряженность. Основная трудность состоит в том, что перераспределительные процессы в сфере пенсионного обеспечения носят неявный характер и этим проблемам намеренно или неосознанно практически не уделяется внимания со стороны регулирующих органов. Обобщение сравнительного анализа разных типов пенсионных систем по трем ключевым характеристикам: рискам, эффективности и справедливости приводятся в таблице 2.