Планирование как функция менеджмента. 3

Министерство  Образования и Науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

Московский Государственный Университет Пищевых Производств

Кафедра «Компьютерные технологии и системы»

Реферат на тему

«Планирование как функция менеджмента»

                                                                                         Выполнила:

                                                                                                   студентка ИТ и АС

                                                                                                 5 курса 2 группы

                                                                                                    Григорьева Оксана

                                                                                      Проверила:

                                                                                           Андреева Н.К.

Москва 2013

Оглавление

Планирование как функция менеджмента 3

Инвестиционное бизнес-планирование 7

Оценка рынков сбыта и конкурентов 11

Планирование  как функция менеджмента

Планирование  инвестиций является сердцевиной управления инвестиционнойдеятельностью предприятия. Все инвестиционные решения по осуществлению реальных инвестиционных проектов и программ, вложению денежных средств в финансовые активы, а также решения по их финансированию объективно взаимосвязаны, а значит, их нельзя принимать порознь и нужно использовать инструменты планирования для связи этих решений.

В новых условиях хозяйствования значение инвестиционного планирования возрастает. В ходе планирования выбирается направление бизнеса, вырабатываются планы финансирования, производства, маркетинговой политики, исследований и т.д. Все инвестиционные мероприятия и их последствия должны быть заранее просчитаны во избежание отрицательных финансовых последствий. Планирование способствует постановке совершенно конкретных целей, которыеслужат способом мотивации инвестиционной деятельности и позволяют установить критерии оценки результатов деятельности предприятия.

В условиях свободного предпринимательства  планирование становится сугубо внутрифирменным мероприятием, и предприятия в той или иной степени уделяют внимание как анализу деятельности, таки прогнозированию. Однако серьезная проблема заключается в нестабильностии непредсказуемости, резких изменениях и излишней политизированности, столь характерных для российской экономики.Данные предпосылки значительно затрудняют точные долгосрочныепрогнозы и планирование деятельности.

Инвестиционное  планирование — процесс разработки системы планов, плановых (нормативных) заданий и показателей, обеспечивающих развитие предприятия с использованием необходимых инвестиционных ресурсов и способствующих повышению эффективности его инвестиционной деятельности. В процессе инвестиционного планирования существует тесная зависимость между определением общего стратегического направления инвестиционного развития предприятия и тактическим планированием.

Инвестиционное  планирование на предприятии состоитиз  трех важнейших этапов:

1) прогнозирование  инвестиционной деятельности;

2) текущее  планирование инвестиционной деятельности;

3) оперативное  планирование инвестиционной деятельности.

Стратегическое  планирование имеет самое непосредственное отношение к принятию инвестиционных решений в целях осуществления инвестиционной деятельности и как деятельность, направленная на видение будущего предприятия, должно обеспечить согласование долгосрочных целей предприятия и использование ресурсов. В стратегическом планировании участвует высшее руководство предприятия, которое определяет концепцию развития, главные и основные цели предприятия, стратегию развития на предстоящий перспективный период (5—10 лет).

Прогнозирование, как элемент планирования, сосредоточено нанаиболее серьезных, стратегически важных, перспективных направленияхи формах инвестиционной деятельности. Прогнозирование инвестиционной деятельности связано с разработкой общей инвестиционной стратегии и инвестиционной политики предприятия. Разработка инвестиционной стратегии предприятия базируется на концепции стратегического управления, которая широко стала внедряться с начала 70-х гг. прошлого столетия в США и Западной Европе. Основа стратегического управления — стратегическое планирование. Нечто подобное использовалось и успешно развивалось в СССР в форме долгосрочного планирования. Однако если традиционное долгосрочное планирование основано на концепции экстраполяции сложившихся тенденций развития, то стратегическое планирование учитывает еще и систему возможностей и опасностей развития предприятия, которые способны изменить сложившиеся тенденции развития, а также выявляет наиболее вероятные событияи результаты и определяет наиболее оптимальные варианты действий. Поиск направлений и приемлемых условий, обеспечивающих успешное исполнение стратегических планов, конкретизация специфических целей и численно измеримых показателей, объективно отражающих ожидаемые результаты деятельности, заставляют руководствои менеджеров предприятия осуществлять тактическое планирование. Его основными целями являются постановка задач для отдельных подразделений, делегирование полномочий и разработка текущих планов.

Текущее планирование осуществляется во взаимосвязи с процессом планирования операционной и финансовой деятельности предприятия, рассчитано, как правило, на период до одного года и позволяет:

• определить все формы инвестиционной деятельности предприятия

и источники  ее финансирования;

• сформировать структуру доходов  и затрат предприятия;

• обеспечить финансовую устойчивость и  постоянную платежеспособность

предприятия;

• предопределить прирост и структуру  активов предприятия на

конец планируемого периода.

На  предприятии разрабатывается несколько  видов текущих инвестиционных

планов. Основу составляет план общего объема инвестиционной деятельности в разрезе отдельных форм реального и финансового инвестирования. Главная цель этого плана — обеспечение простого и расширенного воспроизводства выбывающих основных фондов

и нематериальных активов, а также рост финансовых активов предприятия.

План доходов  и расходов по инвестиционной деятельности отражаетвсе затраты, связанные с реальными инвестициями и приростом объема долгосрочных финансовых вложений. Этот план определяет объем потребностей в финансовых ресурсах для реализации намеченных инвестиционных проектов и программ, а также возможных поступлений этих ресурсов в процессе осуществления инвестиционной деятельности.

План поступления и расходования денежных средств в процессе осуществления инвестиционной деятельности характеризует результаты прогнозирования денежных потоков от инвестиционной деятельностии обеспечивает четкую взаимосвязь показателей поступления денежных средств, их расходования в плановом периоде и суммы чистого денежного потока по инвестиционной деятельности на конец периода. Целью разработки плана является обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на всем протяжении планового периода.

Балансовый  план отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры использования финансовых средств предприятия. Он определяет необходимый прирост отдельных видов активов, обеспечивает их внутреннюю сбалансированность и способствует формированию оптимальной структуры капитала, что обеспечивает достаточную финансовую устойчивость предприятия. При разработке балансового плана используют укрупненную схему статей баланса предприятия.

Оперативное планирование инвестиционной деятельности рассматривается как совокупность мероприятий по эффективному размещению финансовых ресурсов среди альтернативных вариантов инвестирования. Основные задачи оперативного планирования состоят в распределениии эффективном размещении финансовых ресурсов с целью реализации намеченной стратегии, в разработке согласованных и скоординированныхбюджетов, а также контроле над качеством их исполнения. Горизонт планирования при этом не превышает 12 мес. В процессе оперативного планирования разрабатывается инвестиционный бюджет предприятия. Он отражает объем и состав всехрасходов, связанных с инвестиционной деятельностью, обеспечивает покрытие этих расходов инвестиционными ресурсами из различных источников и определяет объемы финансирования, необходимого для реализации конкретных форм и вариантов инвестирования на предприятии.

Инвестиционный  бюджет предприятия всегда детализирует показатели текущих инвестиционных планов и разрабатывается в рамках одного календарного года с разбивкой по месяцам и (или) кварталам. Инвестиционный бюджет не следует путать с бюджетом инвестиционного проекта. Бюджет инвестиционного проекта представляетсобой финансовый план (смету), в котором детально представлены все притоки и оттоки денежных средств на протяжении всего жизненного цикла инвестиционного проекта. Особое место в содержании бюджета занимает информация о начальных инвестициях в проект. На предприятии могут разрабатываться различные бюджеты. Ихвиды определяются различными классификационными признаками:

По  видам инвестиционной деятельности предприятия составляют: бюджеты реального и финансового инвестирования, бюджеты инвестиционной деятельности в целом

По  видам затрат бюджеты делятся  на текущие и капитальные. Текущий бюджет представляет собой план доходов и расходовпредприятия и состоит из текущих расходов (издержки производства и обращения) и текущих доходов (в основном за счет доходов от

реализации  имущества). Капитальный бюджет — это оперативный план капитальных затрат и источников поступления средств.

По  широте номенклатуры затрат могут разрабатываться функциональные и комплексные бюджеты. Функциональные бюджеты разрабатываются по отдельным статьям затрат (например, бюджет оплаты труда работников, бюджет рекламных мероприятийи т.п.), комплексные — по широкой номенклатуре затрат (например, бюджет реализации реального инвестиционного проекта). По методам разработки различают стабильный и гибкий бюджеты. Стабильный бюджет не меняется от изменения объемов инвестиционной деятельности (например, бюджет расходов по проектированию объектов). Гибкий бюджет предусматривает планирование затрат (текущих или капитальных) в виде норматива расходов, привязанныхк объемным показателям деятельности предприятия (например,к объему строительно-монтажных работ).

В ходе использования планов, подготовленных для краткосрочного периода времени (год, квартал или месяц), к концу текущего бюджетного периода происходит определенный разрыв между детальнозапланированной деятельностью и едва обозначенными направлениями развития предприятия. В результате требуется заново проводить большой объем работы по составлению нового бюджета на очередной календарный плановый период. На практике альтернативой данному подходу являются так называемые непрерывные бюджеты, или бюджеты с относительно непрерывным временным горизонтом планирования. В процессе подготовки такого бюджета необходимо по завершении каждого отчетного года присоединение дополнительного периода. За счет поступающей информации о тенденциях изменения базовых переменных (относительно внешних и внутренних условийбизнеса) постоянно корректируются плановые задания и объемы инвестиций. Процесс планирования становится постоянным и опирается на задания текущего года в пределах полностью сформированного инвестиционного бюджета. Непрерывный бюджет улучшает предсказуемость и обеспечивает повышение эффективности использования инвестиционных ресурсов предприятия.

Особой  формой оперативного планирования инвестиционной деятельности является платежный календарь. Он разрабатывается как по предприятию в целом, детализируя текущий план поступленияи расходования средств по инвестиционной деятельности, так и поотдельным видам движения денежных средств (налоговый платежный календарь по инвестиционной деятельности; платежный календарь по расчетам с поставщиками и т.п.). Платежный календарь обычно составляется на планируемый месяц, с разбивкой заданий по декадам, неделям и дням. Он состоит из графика расходования денежных средств (предстоящих платежей)и графика поступления денежных средств. График расходования денежных средств отражает сроки и суммы платежей предприятия в плановом периоде по всем видам его финансовых обязательств. График поступления денежных средств разрабатывается по тем видам движения средств, по которым имеется их возвратный поток, и тем самым фиксирует сроки и суммы предстоящих платежей в пользу предприятия.

Инвестиционное бизнес-планирование

В современных условиях основу инвестиционной деятельности большинства предприятий составляет реальное инвестирование. Поэтому и разработка, и реализация инвестиционных планов связаны, прежде всего, с реальными инвестиционными проектами. Инвестиционный проект представляет собой документ, определяющий и обосновывающий необходимость осуществления реального инвестирования, в котором содержатся основные характеристики проекта и финансовые показатели, связанные с его реализацией. Выделяются три основные направления реальных инвестиционных проектов, которые связаны с капитальным инвестированием (или капитальными вложениями), инновационным инвестированием в нематериальные активы и инвестированием прироста оборотных средств. Наибольшую долю занимают проекты, реализуемые путем различных форм капитальных вложений. К ним относятся: новое строительство, расширение, реконструкция и техническое перевооружение предприятий, а также приобретение целостных имущественных комплексов. Инновационное инвестирование в нематериальные активы осуществляется путем либо разработки новой, либо приобретения готовойнаучно-технической продукции и других прав ("приобретение патентов на научные открытия, изобретения, промышленные образцыи товарные знаки; приобретение ноу-хау и т.п.).Инвестирование прироста оборотных активов обусловлено необходимостью обеспечения возможности выпуска дополнительного объема продукции при расширении производственного потенциала предприятия соответствующими материальными оборотными активами (запасами сырья, материалов, полуфабрикатов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и т.п.).

На  предприятии подготовка к реализации инвестиционных проектов, связанных с инновационным инвестированием в нематериальные активы и инвестированием прироста оборотных активов, не требующих высоких инвестиционных затрат, как правило, носит форму внутреннего служебного документа (например, докладной записки), в котором содержатся сведения, обосновывающие необходимость осуществления проекта, его объектную направленность, потребный объем инвестиционных ресурсов, а также экономическую эффективность.

Осуществление инвестиционных проектов, связанных  с капитальными вложениями, требует серьезной предварительной проработки, так как связано с большим объемом инвестиционных ресурсов, привлекаемыхкак из внутренних, так и внешних источников финансирования. Собственники и менеджеры предприятия, а также инвесторыи кредиторы должны иметь четкое представление о стратегической концепции проекта, его масштабах, важнейших показателях маркетинговой, экономической и финансовой эффективности, объеме необходимых инвестиционных затрат, сроках их возврата и т.п. Для принятия решения по проекту участникам его реализации целесообразно иметь компактный документ, в котором были бы отражены основные, достаточные для принятия инвестиционного решения данные. Таким документом служит бизнес-план инвестиционногопроекта.

Бизнес-план инвестиционного проекта — форма представления инвестиционного проекта, составляемая, как правило, на стадиях предварительного технико-экономического обоснования и содержащая основные сведения об условиях инвестирования, целях и масштабе проекта, объеме и номенклатуре намечаемой к производству продукции,потребных ресурсах, а также конкретную программу действий по осуществлению проекта, возможные экономические и финансовые результаты. Бизнес-план представляет собой документ, в котором обосновывается концепция реального инвестиционного проекта,предназначенного для реализации, и приводятся основные его характеристики.

Основное  назначение и задача бизнес-плана  состоит в том, чтобы дать целостную системную оценку условиям, перспективам, экономическими социальным результатам реализации инвестиционного проекта.

Бизнес-план необходим:

• инвестору — для определения  экономической целесообразности

• органу управления реализацией инвестиционного  проекта —для выработки программы  действий и руководства в процессе реализации;

• кредиторам — для принятия решений  по кредитованию проекта исходя из эффективности проекта и возможности возврата кредита;

• органам государственного управления — для регулированияи контроля экономических  отношений по линии бюджетного финансирования проекта, льготного кредитования.

Основное  требование, предъявляемое к бизнес-плану  инвестиционного проекта, — обеспечение полноты содержащейся в нем информации. При этом все материалы, расчетные показатели и прочие данные должны быть достоверными. Важнейшими принципами составления бизнес-плана инвестиционного проекта являются:

• объективность и надежность входной  и выходной информации;

• необходимость и достаточность  параметров выходных и промежуточных данных для принятия обоснованных решений по проекту на всех фазах и циклах его реализации;

• комплексность и системность  рассмотрения влияния всех факторови  условий на ход и результаты осуществления  инвестиционногопроекта;

• возможная краткость. Обычный бизнес-план не должен превышать15—20 страниц, за исключением  сложных сфер бизнеса (в частности венчурных проектов), где проект может достигать 40—50 страниц.Все обосновывающие материалы необходимо приводить в Приложении, а в основном тексте должны содержаться только итоговые показатели и данные;

• выделение привлекательных и  доказанных преимуществ проекта;

• отсутствие общих и неконкретных формулировок, приукрашиваний и искаженной интерпретации данных, влияющих на принятие решений по проекту.

Состав  бизнес-плана и степень его  детализации зависят от масштаба инвестиционного проекта и сферы бизнеса, к которой он относится. Кроме того, в зависимости от продвинутое™ проектов бизнес-планы на разных стадиях их осуществления, сохраняя свою структуру и разделы, могут отличаться глубиной проработки разделов и детализацией содержащихся в них данных, а их первоначальное содержание

Структура бизнес-плана инвестиционного проекта  жестко не регламентирована, однако подчинена четкой логике и носит унифицированный характер в большинстве стран с рыночной экономикой.

Типовой бизнес-план состоит из следующих разделов:

• общие сведения, включая меморандум о конфиденциальности;

• краткая  характеристика проекта (резюме);

• характеристика предприятия и отрасли;

• сущность инвестиционного  проекта;

• оценка рынков сбыта и конкурентов;

• план маркетинга;

• инвестиционный план;

• производственный план;

• организационный план;

• финансовый план и показатели эффективности  проекта;

• анализ рисков (анализ чувствительности);

• приложения.

Начинается  бизнес-план с титульного листа, на котором указываются: наименование и адрес предприятия — инициатора проекта, название проекта, время разработки бизнес-плана.

Раздел «Общие сведения» содержит данные об основных реквизитах предприятия — инициатора инвестиционного проекта (включая адреса, телефоны, факсы, фамилию, имя и отчество руководителя предприятияи исполнителя проекта), его месторасположении, отраслевой принадлежности, сфере и организационно-правовой форме деятельности.

Здесь же указываются общие и конкретные цели инвестиционного проекта, технико-экономический уровень намечаемых к производству продукции или услуг, их конкурентоспособность и возможность сбыта и продажи, общие параметры инвестиционных затрат и их окупаемости, другие основные данные, отражающие суть проекта и егорезультатов.

Меморандум  конфиденциальности включается в общие сведения с целью предупреждения лиц, допускаемых к ознакомлению с бизнес-планом, о конфиденциальности содержащейся в нем информации. Раздел «Резюме» является кратким отображением сути и возможных экономических, социальных и экологических результатов осуществления инвестиционного проекта с указанием его преимуществ, основанных на данных маркетинговых исследований. Оно в определенной степени должно отвечать требованиям рекламы инвестиционного проекта в целях привлечения инвесторов и кредитных средств для финансирования проекта и т.п. Основными составляющими раздела обычно являются:

• обоснованное изложение преимуществ  объекта инвестирования в сравнении с достигнутым уровнем производства и качества выпускаемой продукции (услуг) на других предприятиях и производствах аналогичного направления и профиля, существующих или находящихсяв стадии строительства, реконструкции, технического перевооружения;

• данные о потребности в финансовых и других ресурсах для реализации инвестиционного проекта;

• экономические, социальные, экологические  и финансовые результаты, которые ожидается получить в результате реализации проекта (валовая и чистая прибыль, рентабельность капитала, срококупаемости инвестиций, увеличение числа рабочих мест и улучшение качества трудовой жизни работающих, уменьшение вредных выбросов в воздушный и водный бассейны и т.д.);

• данные об объемах намечаемой к выпуску  продукции (услуг), объемах продаж, затратах на производство, сбыт и т.п. Резюме может содержать и другие важные итоговые характеристикии показатели инвестиционного проекта, а также сведения, относящиеся к организационному процессу его реализации. Резюме составляется в последнюю очередь, после разработки всех остальных разделов бизнес-плана и проведения всех необходимых обоснований и расчетов.

Раздел «Характеристика предприятия и отрасли» содержит характеристику текущего состояния дел в отрасли, сведения о тенденциях и прогнозах ее развития, определяет место и положение предприятия— инициатора инвестиционного проекта среди других предприятий отрасли. Конечная цель раздела состоит в раскрытии потребности в продукции (работах, услугах) на общем фоне развития отрасли и ее способности наполнить рынок. Важно, чтобы в разделе были указаны потенциальные конкуренты на рынке намечаемой к выпуску продукции, отражены их сильные и слабые стороны; определено, на какого именно потребителя рассчитана намечаемая к производству продукция; отражена динамика продаж в отрасли, факты и возможности появления новых видов или аналогов продукции.

Данный  раздел содержит:

• анализ текущего состояния и перспектив развития производстванамечаемой к  выпуску продукции в отрасли;

• данные об объемах производства, реализации продукции (услуг)в отрасли, доле намечаемого объема производства в общем объеме производства в отрасли;

• географическое положение и состояние  отраслевого рынка(включая перечень и характеристику потенциальных покупателей, их возможностей, фактический объем продаж, объем неудовлетворенного спроса, тенденции развития рынка).

«Сущность инвестиционного проекта» — один из ключевых разделов,

отражающий  основные идеи проекта, его достоинства, условия осуществимости, возможные результаты реализации, характер и объемпроизводства продукции (услуг), ее конкурентоспособность на внутреннеми внешнем рынках.

Данный  раздел включает:

• описание продукции (работ, услуг), подлежащей производству и реализации в результате осуществления инвестиционного проекта, ее функциональное назначение, свойства, технологичность в производстве, универсальность, соответствие стандартам, стоимость и др.;

• изложение следующих стадий развития проекта — идея, эскизный проект, рабочий проект, опытная партия продукции, серийное производство, организация гарантийного и послегарантийного обслуживания; данные об условиях экспорта продукции, включающие оценку ее конкурентоспособности на внешнем рынке, цен реализации по данным маркетинга, патентной чистоте, а также решения по организации сбыта, созданию дилерской сети и т.д.;

• изложение отличий намечаемой к  выпуску продукции (услуг) от аналогичной отечественной и импортной;

• аргументацию, обосновывающую успешное осуществление инвестиционного проекта.

Оценка рынков сбыта и конкурентов

В бизнес-плане оценка производится в последовательности: изучение и характеристика рынка— сегментирование рынка — определение потенциальных покупателей— оценка уровней продаж — определение возможностейи путей продвижения продукции — определение прогрессивных формреализации — определение сети дилеров и посредников в реализациипродукции — определение сети гарантийного и послегарантийного обслуживания.

При изучении рынков сбыта продукции  их обычно делят на три вида: рынки, на которых потребители не знают о продукции и, ее свойствах в сравнении с аналогичной продукцией; рынки, на которых потенциальные покупатели знают о продукции, но не покупаютее, а покупают продукцию фирм-конкурентов; рынки, на которых приобретают намечаемую к выпуску продукцию. На основе изученияи оценки состояния указанных рынков определяются ниша предприятия— инициатора проекта, емкость рынка, возможный объем сбыта, предполагаемые цены продажи продукции. В данном разделе необходимо оценить потенциальные возможности каждого конкурента на рынке и определить, имеет ли преимущества планируемая к выпуску продукция по сравнению с конкурентами.

По  каждому виду намечаемой к выпуску  продукции в рамках оценки ее конкурентоспособности в бизнес-плане отражаются:

• качество, технико-экономические показатели продукции, престиж торговой марки, уровень послепродажного обслуживания, уровень упаковки, гарантийный срок службы, уникальность, многоплановость использования, надежность, патентная чистота;

• цена реализации продукции, скидки с  цены при различныхусловиях поставки, формы платежей за нее, в том числе  на условиях кредита, лизинга и т.д.;

• форма сбыта (прямая доставка, через  торговых представителей,оптовых посредников, дилеров и др.), система доставки и складирования;

• система продвижения продукции  на рынки (прямая продажа производителем, демонстрационная торговля, показ образцов на выставкахи ярмарках, стимулирование покупателей и т.д.);

• система продвижения продукции  по каналам сбыта (продажа на конкурсной основе, стимулирование посредников ценами и условиями продаж, телевизионный маркетинг, реклама через средства массовой и производственной информации).

Кроме того, раздел оценки рынков сбыта и  конкурентов содержит сведения:

• об основных потребителях (покупателях) намечаемой к выпуску продукции;

• объеме и ценах продаж, перспективах расширения и сбытапродукции;

• размерах, уровне и тенденциях развития рынков сбыта с отражением трудности проникновения на рынки;

• путях выхода на внешние рынки, экспортном потенциале илиего увеличении в связи с реализацией инвестиционного проекта;

• стратегии сбыта, продвижения продукции  на рынки, включая расчет и обоснование цен реализации и ценовой политики, организацию рекламы, сервисного обслуживания, мер по стимулированию сбыта;

• потенциальных и действующих  конкурентах, их доле на рынках, финансовом положении, уровне применяемой ими технологии, имидже и авторитете.

Раздел «План маркетинга» тесно связан с предыдущим разделомбизнес-плана и поэтому иногда их объединяют. План маркетинга составляют с целью обоснования объема, метода, цены продажи продукции и определения рекламной политики. Маркетинговая стратегия управления производством — это комплексная система организации и управления производственно-хозяйственной деятельностью, основанная на изучении состояния и перспектив развития рынков и представляющая собой совокупность функций и мер по разработке новой продукции с новыми свойствами, ее производству в соответствии с потребностями и емкостью рынка, обеспечению допустимого или желаемого уровня себестоимости, установлению цен на продукцию,организации ее сбыта на основе всестороннего изучения спроса и предложений. Маркетинговая стратегия ориентирует товаропроизводителя на выпуск такой продукции (услуг), которая бы пользовалась постоянным спросом на рынке и производство которой обеспечивало бы устраивающую товаропроизводителя норму прибыли на вкладываемый в проект капитал. Эта задача решается и в рамках обоснований инвестиционных проектов. Более частными задачами маркетинга,проводимого в рамках осуществления инвестиционных проектов, являются:оценка состояния рынков планируемой к выпуску продукции; определение возможностей, условий и путей проникновения и завоевания соответствующих сегментов рынка, вытеснения конкурентов; минимизация риска инвестиционных вложений.