Понятие кредита и кредитования, основные методы оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица

      ГЛАВА I ПОНЯТИЕ КРЕДИТА И КРЕДИТОВАНИЯ, ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСБНОСТИ ЗАЕМЩИКА – ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

1. Понятие кредита и его функции. Принципы кредитования

      Кредит  – (от латинского – creditum – ссуда, долг; от credere – верить) ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента. Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Сущность кредита проявляется в широком многообразии кредитных отношений, зависящих от степени развития товарно-денежных отношений.[8]

      Вслед за деньгами изобретение кредита  является гениальным открытием человечества. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Его используют как крупные организации, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия, а также государства, правительства и граждане.

      Кредит - это разновидность экономической  сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе  или ссуде, где один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) денежные средства на определенный срок с условием возврата эквивалентной  стоимости, и оплатой этой услуги в виде процентов.[7]

      Гражданский кодекс Российской Федерации рассматривает  кредит как одну из разновидностей займа с присущими ему особенностями. В соответствии с ГК РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная  организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условия, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты за нее[1].

      Существование кредита вызвано объективной  необходимостью, и он играет существенную роль в процессе общественного производства. С его помощью свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

      Роль  и место кредита в экономической  системе определяются так же функциями, которые он выполняет, которые имеют как общий, так и селективный характер.

      Первая  функция кредита – перераспределительная. В условиях рыночной экономики рынок кредитных средств выступает в качестве насоса, который откачивает временно свободные денежные ресурсы из одних областей хозяйственной деятельности и направляет их в другие, те которые обеспечивают более высокую степень прибыли. Однако в отдельных случаях практическое выполнение указанной функции может способствовать усилению диспропорций в структуре рынка.

      Именно  по этой причине одним из важнейших  заданий государственного регулирования кредитной системы – является рациональное установление экономических приоритетов и стимулирование вложения кредитных средств в те сферы или регионы, ускоренное развитие которых необходимо с целью удовлетворения национальных интересов, а не для временной выгоды отдельных субъектов хозяйствования.

      Вторая  функция кредита – это экономия издержек обращения. Ее практическое выполнение выливается из экономической сути кредита, источником которого являются финансовые ресурсы, которые на время высвобождаются в процессе кругооборота торгового и промышленного капиталов. Временные разрывы между расходованием и поступлением финансовых средств субъектов хозяйствования могут указывать не только на избыток, а и недостаток финансовых ресурсов. Именно по этой причине довольно широкое распространение получили кредиты на покрытие временных кассовых разрывов.

      Третья  функция кредита – ускорение концентрации капитала. Процесс концентрации капитала – это обязательное условие стабильного развития экономики, он приоритетная цель любого экономического субъекта. Реальную помощь в решении данной задачи предоставляют кредитные средства, которые позволяют существенно расширить масштабы производства и таким способом обеспечить дополнительную прибыль. Даже если учитывать необходимость выделения какой-то части прибыли для осуществления расчетов с кредитором за привлечение кредитных средств – данный вариант более выгоден, в сравнении с использованием исключительно собственных ресурсов.

      Четвертая функция кредита – обслуживание товарооборота. В ходе реализации данной функции кредит активно влияет на ускорение как товарного, так и денежного обращения, вытесняя из него наличные деньги. Применяя в сфере денежного обращения такие финансовые инструменты, как чеки, векселя, кредитные карточки, он заменяет наличные расчеты безналичными операциями, что существенно влияет на упрощение и ускорение механизма экономических отношений на международном и внутреннем рынках. Самую активную роль в процессе решения данной задачи играет коммерческий кредит как важный элемент современных отношений товарообмена.

      Пятая функция кредита – ускорение научно-технического прогресса. На сегодняшний день научно-технический прогресс является определяющим фактором экономического развития. Наиболее наглядно роль кредита в его форсировании можно отследить на примере осуществления процесса финансирования научно-технических организаций, основная специфика которых – больший, чем в других сферах временный разрыв между первыми вложениями ресурсов и реализацией готовой продукции и соответственно получением прибыли. Именно по этой причине нормальная работа большей части научных центров немыслима без применения кредитных ресурсов. Настолько же необходимым является кредит и для реализации инновационных процессов в форме внедрения в производство научных технологий и разработок, затраты на которые сначала финансируются предприятиями.

      Это основные функции кредита, отражающие формы проявления его общественного  назначения.[8]

      Банковское     кредитование     осуществляется     при  строгом  соблюдении    принципов кредитования, которые представляют собой требования к организации кредитного процесса. Можно выделить пять принципов кредитования:[11]

• возвратности;
• срочности;
• материальная обеспеченность кредита;
• платности;
• целевой характер кредита.

        Рассмотрим подробнее каждый  из принципов. 

      Принцип возвратности подразумевает то, что финансовые ресурсы, полученные от кредитора, подлежат погашению в полном объеме. При оформлении кредита у заемщика появляется ответственность перед кредитором относительно полноты выплаты кредита. Этот принцип кредитования на практике выражается операциями, нацеленными на перечисление определенной суммы финансовых ресурсов на счет банка, который их предоставил. Устойчивое финансовое положение предпринимательской фирмы, ее отнесение к числу надежных заемщиков – это гарантия возвратности кредита.

      Принцип срочности подразумевает необходимость возвращения кредитных средств в точно указанный срок, а не в любое время, которое является удобным для заемщика. Это значит, что кредит предоставляется на определенный срок. Период пользования кредитными средствами зависит от времени существования потребности в них. Срок возврата кредита обусловливается в кредитном договоре, но при этом сроки выплаты могут быть как конкретными, так и условными – определяются в ходе кредитования.

      При существовании финансовых возможностей и при желании заемщика кредит может быть выплачен раньше обусловленного в договоре срока. Нарушение указанных  сроков – это для кредитора  весомые основания, чтобы применить к заемщику штрафные санкции по кредиту. Продолжительная задержка погашения кредитной задолженности может послужить основанием для объявления заемщика как неплатежеспособного клиента. В то же время по договоренности между кредитором и заемщиком кредитными организациями может предоставляться отсрочка в погашении кредита и пролонгация кредитной сделки.

      Принцип платности подразумевает то, что кредит выдается заемщику с условием возвращения его с процентами, которые являются прибылью кредитной организации. Поэтому данный принцип кредитования выражает необходимость не только возвращения заемщиком полученных от банка кредитных средств, а внесение платы за их использование. Размер процентной ставки устанавливают в виде годовых ставок или норм, при этом процентные ставки бывают твердые или плавающие. Начисление процентов может осуществляться ежемесячно или ежеквартально. В процессе начисления применяют либо простые, либо сложные проценты. Величину и вид процентов обусловливают в договоре между банком и заемщиком. На размер процентов влияет ряд факторов микро и макроэкономического характера.

      Принцип материальной обеспеченности кредита подразумевает необходимость в обеспечении защиты имущественных интересов кредиторов в случае возможного нарушения заемщиком принятых обязательств и на практике применяется в таких формах кредитования, как ссуды под финансовые гарантии или под залог. Этот принцип кредитования значит, что согласно с условиями кредитования заемщик должен гарантировать кредитору возвращение кредитных средств, а в случае отказа в выполнении данного требования кредитор должен иметь что-то, на основании чего он сможет изъять из оборота заемщика незаконно используемые средства. У кредита может отсутствовать материальное обеспечение, если кредитор полностью уверен в обязательности и платежеспособности заемщика.

      Принцип целевого характера кредита касается многих кредитных операций и выражается в обязательном целевом использовании финансовых ресурсов, которые заемщик получил от кредитора. Практически данный принцип кредитования выражается в соответствующем разделе кредитного договора, в котором устанавливают конкретную цель предоставляемого кредита. Нарушение обязательства касающегося целевого использования кредитных средств может быть основанием для введения повышенного ссудного процента или досрочного отзыва кредита.

2. Основные виды кредитов для юридических лиц

      Развитие  бизнеса практически невозможно без притока средств извне. Своевременно получить финансы в необходимом  объеме фирмам и компаниям помогают банки, предоставляя различные виды кредитов для юридических лиц. По сути, кредитование юридических лиц  представляет собой оборотный заем. Чаще всего предприятия прибегают  к кредитам в тех случаях, когда  необходимо профинансировать закупки  сырья, материалов или товаров для  последующей перепродажи.

      Такая форма экономического взаимодействия как кредит всегда связана с рисками. Юридические лица могут рассчитывать на получение кредитов как в государственной, так и в хозяйственной форме. Первая означает, что кредит предоставляется компании государством на определенный срок и на определенных условиях. Кредитование юридических лиц в хозяйственной форме означает, что в кредитных отношениях участвуют не только финансовые учреждения вроде банков, но и другие компании, которые могут предоставить партнеру как товарный кредит, так и кредит в денежной форме.

      Наиболее  популярными видами кредитов для  юридических лиц являются срочный  кредит, кредит в форме овердрафта, кредитные линии, кредиты в форме лизинга и факторинга.[8]

      Под срочным кредитом следует понимать вид банковского кредита, который  предоставляется предприятию на определенный срок для финансирования первоочередных потребностей, имеющих  прямое отношение к развитию бизнеса.

      Можно выделить, по крайней мере, три разных вида срочных кредитов. В частности, долгосрочный кредит предоставляется  юридическим лицам на длительное время – на два года и более. Период предоставления среднесрочного кредита, как правило, составляет от одного года до двух лет. И, наконец, краткосрочный  кредит предприятие может получить на срок до одного года.

      Максимальная  сумма кредита, на которую может претендовать заемщик – юридическое лицо, воспользовавшись сервисом срочного кредитования, определяется с учетом потребностей клиента. А потребности эти, в свою очередь, определяются на основании оценки кредитоспособности и правоспособности заемщика и его кредитной истории в банке. Срочный кредит превратился в наиболее распространенную схему кредитования юридических лиц, поскольку с его помощью организации получают возможность удовлетворить большую часть своих финансовых потребностей.

      Под овердрафтом понимается краткосрочный  банковский кредит в целях покрытия временного недостатка средств на счете  клиента без установления предельной суммы и заключения дополнительных кредитных договоров.

      Имеются следующие виды овердрафта:

      - краткосрочный - предоставляется  предприятию по разовому разрешению  на один или несколько дней, по истечении которых на кредит  требуется новое разрешение учреждения  банка;

      - продленный - предоставляется на  срок от нескольких недель  до нескольких месяцев на основании  документально подтвержденной доверенности  с партнерами предприятия о  переносе срока платежа по  договору;

      - сезонный - выдается в случае возникновения значительного разрыва между платежами и поступлениями средств из-за специфических условий производственного или сбытового процесса.

      Если  говорить не профессиональным, доступным  для каждого человека языком, то овердрафт - это вид кредита, при  котором заемщик (клиент банка) имеет  возможность снять со своего расчетного счета больше денег, чем имеет. То есть разница между теми денежными  средствами, что были на Вашем счету  и которые Вы сняли и есть кредит, предоставленный Вам банком. Обычно овердрафт для юридических лиц  устанавливается на срок до одного года, но с возможностью пролонгации, всё зависит от надежности юридического лица.

      Погашение кредита происходит таким образом: при поступлении любых средств  на счет заемщика, все деньги полностью  списываются до того момента, пока не будет погашен кредит полностью. Для постоянных клиентов бывают льготы в виде льготного периода использования  овердрафта, в период которого проценты не начисляются. Главная причина, по которой овердрафт для юридических  лиц является весьма востребованным кредитным продуктом - это недостаток средств для оплаты расчетных документов.

      Обязательным  условием получение овердрафта является отсутствие незакрытого кредитного дела в этом или ином банке. Чтобы  избежать вероятности невозвращения  средств полученных с помощью  овердрафта банк требует залог, в качестве которого могут быть: недвижимость, автотранспорт, оборудование, готовая продукция, поручительства третьих лиц. Также обеспечение по данному кредиту овердрафту может быть комбинированным.

      Преимущества  овердрафта:

      • простота и быстрота оформления;

      • обеспечение каждодневных нужд в денежных средствах и непрерывности финансово-хозяйственной деятельности;

      • весь неиспользованный лимит является денежным резервом.

      Тарифы  по овердрафту определяются в каждом банке индивидуально.

      Положительным в этом виде кредита, а в отличии от потребительского и лизингового, есть то, что проценты насчитываются на оставшуюся задолженность по овердрафту , что при систематическом поступлении денег на счёт существенно уменьшает задолженность к концу срока и снижает ваши процентные расходы.

      Лизинг  – это финансовая сделка с участием трех лиц, которая подразумевает  покупку имущества одним участником сделки у другого, и передача его  в пользование третьему участнику, который в последствии выкупает это имущество в рассрочку. Это очень удобно так как, оформляя договор лизинга, вы сразу можете пользоваться имуществом, а выплачивать его стоимость будете постепенно в соответствии с условиями договора лизинга. Лицами, которые приобретают имущество, а потом отдают его в пользование с правом выкупа, являются банки и лизинговые компании.

      С помощью такого кредитного инструмента, как лизинг, предприятие может  профинансировать или обновить в  необходимом объеме свои основные фонды. В отличие от обыкновенного кредита  у лизинга есть несколько преимуществ, которые связаны с исчислением  налоговых платежей, с возможностью уменьшения НДС, со сроками договора. Для минимизации кредитных рисков, имущество, приобретенное по договору лизинга, подлежит обязательному страхованию.

      Процесс лизинговой сделки включает в себя 3 основных этапа: подготовка и рассмотрение заявки; юридическое оформление сделки; исполнение всех договоренностей. На первом этапе происходит подготовка и рассмотрение всех необходимых для лизинговой сделки документов, оценивается платежеспособность клиента, а также проверяются  документы необходимые для поставки имущества лизингодержателю. Второй этап включает в себя юридическое оформление лизинговой сделки, оформляется договор лизинга (кредитный договор), договор купли/продажи имущества, обязательно оформляется договор страхования имущества, а также акт приема/передачи имущества в эксплуатацию. На третьем этапе, после погашения всех задолженностей, происходит переход лизингового имущества в полную собственность лизингополучателя.

      Основным  отличием договора лизинга от обыкновенного  кредита заключается в том, что  на протяжении всего срока, указанного в договоре, имущество находится  в собственности лизингодателя. Однако, оформив договор лизинга, лизингополучатель сразу начинает пользоваться имуществом (оборудование, техника и т.д.) и одновременно выплачивать ежемесячные платежи, которые установлены в условиях договора. Если в период действия договора лизингополучателю не удается исполнять  свои обязательства по договору, то имущество, приобретаемое в лизинг, переходит к лизингодателю, а  договор расторгается.

      Такой кредитный инструмент как лизинг, в основном используется для приобретения различной техники, оборудования, автомобилей. Но в лизинг может приобретаться  самое разное имущество, которое  соответствует требуемым нормам и условиям, и которое может  быть реализовано в случае не исполнения условий договора.

      Среди всех кредитных продуктов, предоставляемых  кредитными организациями, особое значение имеет факторинг.

      Основной  задачей факторинга является привлечение  финансов для пополнения оборотных  средств поставщиков. Она заключается  в том, что поставщик разрешает  погашать задолженность своих покупателей  факторинговой компании. Для поставщика это прежде всего быстрый способ привлечения финансовых ресурсов. Так как факторинговая компания расплачивается с поставщиком за поставленные покупателю товары и сама в последствии взыскивает с покупателя задолженность.

      Процесс факторинга включает в себя несколько  этапов. Основная отличительная особенность  сделок и оказания услуг при факторинге - это отсрочка платежа. Перед тем, как продавец произведет отгрузку продукции, он заключает договор факторинга с  подходящей ему компанией и  сообщает об этом покупателю. После  этого он предоставляет покупателю реквизиты необходимые для последующего погашения задолженности.

      После отгрузки продукции продавец направляет в факторинговую компанию документы, подтверждающие отгрузку товаров продавцу. После этого поставщик получает от факторинговой компании процент от стоимости отгруженных товаров, который установлен в договоре. Покупатель перечисляет денежные средства факторинговой компании в качестве оплаты отгруженной ему продукции. После того, как покупатель полностью погашает свою задолженность, факторинговая компания окончательно рассчитывается с поставщиком. За свои услуги факторинговые компании взимают определенные комиссии.

      Сумма, которая выплачивается продавцу после отгрузки товаров, зависит  от различных факторов: сумма сделки, предполагаемый период отсрочки платежа, а также степень рисков. Сумма  первоначальной выплаты может составлять 50% - 90% от суммы сделки.

      Процесс факторинга подразделяется на открытый и закрытый. Открытый факторинг подразумевает, что покупатель знает об участии в сделке факторинговой компании, а оплата будет производится на счет этой компании. При закрытом факторинге покупатель на знает, что в сделке принимает участие факторинговая компания. Денежные средства будут перечисляться на счет продавца, а продавец уже сам будет перечислять их факторинговой компании.

      Факторинг может быть с правом регресса и  без права регресса. Первый вид  факторинга подразумевает, что если покупатель в установленные сроки  не погасил задолженность, то факторинговая компания может потребовать их с продавца. Второй вид подразумевает, что факторинговая компания сама должна будет взыскать задолженность с покупателя. Факторинг без регресса обычно предоставляется только проверенным и надежным клиентам.

      В зависимости от территориальной  принадлежности факторинг бывает внутренний и внешний. При внутреннем факторинге все стороны являются резидентами. Однако если среди участников сделки есть представители других стран, то такой факторинг является внешним. При внешнем факторинге сделка может  проходить с участием двух факторинговых компаний. Одна из них занимается финансированием продавца (экспортера), а другая переводит денежные средства, которые поступают в качестве оплаты от покупателя. При такой сделке основные кредитные риски ложатся на вторую факторинговую компанию.

      Факторинг является одной из разновидностей кредитования. Но в отличие от обыкновенного  кредита имеет ряд особенностей. Факторинг подразумевает финансирование текущей деятельности, а не инвестиционной как при кредите. При факторинге сумма кредитных средств не устанавливается  в договоре, а зависит от фактических  потребностей клиента. Факторинг не требует обязательного предоставления обеспечения (залог, поручительство, гарантия). И в отличие от кредита задолженность  погашается покупателем, а не самой  организацией.

      Одним из преимуществ факторинга перед  кредитом является отсутствие необходимости  перехода на РКО в факторинговую компанию, если в ее лице выступает банк. Еще одним преимуществом является минимальный пакет документов (накладная, счет-фактура).

      К недостаткам факторинга можно отнести  относительно высокие переплаты. Так  как за предоставление таких услуг  факторинговые компании взимают высокие комиссии, которые могут составлять 15%-20% от суммы задолженности. Кроме того, факторинговые компании ежедневно начисляют проценты, которые зависят от суммы предварительного платежа.

      При помощи такого кредитного инструмента, как факторинг, поставщики могут  заниматься планированием своих  финансовых потоков, увеличением ликвидности  и оборачиваемости задолженности, страхованием рисков, возникающих с  отсрочкой платежа. Покупатель не отвлекает  свои оборотные средства, а это  влияет на результаты его деятельности. Факторинг дает возможность поставщикам и покупателям постоянно развивать свои отношения для выхода на новые рынки и увеличения объемов продаж. Поэтому факторинг весьма популярен в сфере малого и среднего бизнеса.

      Кредитная линия представляет собой предоставление заемщику определенного обязательства, которое оформлено кредитным  учреждением юридически о выдаче заемщику, в течение некоторого периода  времени, определенных кредитов, естественно  в пределах заранее согласованного лимита.

      Говоря  проще, кредитной линией называют несколько  кредитов, которые оформляются за один раз, своего рода это абонемент  на кредит. Сначала определяется общий  лимит, после чего деньги выдают частями, в процессе срока действия данного  вида финансирования. По принципу действия кредитная линия может быть совершенно разной.

      Если  в договоре кредитной линии, который  подписывал заемщик, говорится о  точном размере, а также сроке  каждой выплаты, то данную кредитную  линию называют невозобновляемой либо еще кредитной линией с лимитом выдачи.

      Основные  условия для предоставления кредитной  линии:

      - общая сумма денежных средств предоставляемых по кредитной линии не может превышать лимита - максимального размера, размер которого четко определен и прописан в договоре, который называют лимитом выдачи;

      - пока договор действует размер единовременной задолженности любого вида организации не должен превышать четко установленную ему сумму лимита.

      В то же время, порядок открытия как и условия выдачи клиенту - заемщику любой кредитной линии определят обе стороны и фиксируют в договоре или генеральном соглашении.