Порядок проведения таможенного контроля

Содержание:

     Введение __________________________________________________ 3

     1. Формы таможенного контроля _____________________________  5

     2. Порядок проведения таможенного контроля _________________ 11

     2.1 Таможенный досмотр ___________________________________ 11

     2.2 Личный досмотр _______________________________________  12

     2.3 Осмотр помещений и территорий _________________________ 14

     Заключение ______________________________________________  16

     Библиографический список _________________________________ 17 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

     Тема  данной работы, несомненно, является актуальной в современных условиях, вследствие того, что преобразования, произошедшие в социально-экономическом строе страны, внесли изменения в таможенное дело, в частности, в таможенный контроль.

     Таможенный  контроль стал развиваться в связи с увеличением объема деятельности в таможенной сфере, товаро- и пассажирообмена, расширения внешнеэкономических связей России.  

     С переходом к рыночной экономике  возникает и постепенно реализуется новая демократическая концепция таможенного дела, учитывающая прогрессивные явления и тенденции в развитии экономических отношений в стране и мировой цивилизованный таможенно-правовой опыт, и соответствующее ему российское таможенное законодательство.

     Таможенное законодательство представляет собой один из наиболее обширных блоков в системе российского законодательства и включает в себя нормативные акты органов государственной власти различных уровней.

     Конституцией  Российской Федерации¹ таможенное регулирование отнесено к ведению федеральных органов государственной власти, которое означает, что законодательство в таможенной сфере ограничивается в основном федеральным уровнем. Данная норма Конституции позволяет объединить единые для всех правила внешнеэкономической деятельности, единый порядок и условия перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации, единство таможенных процедур.

     Конституционные положения таможенного регулирования  регламентируются в Федеральных законах, основным из которых является Таможенный Кодекс Российской Федерации² и Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе»³.

     Согласно  Таможенному Кодексу Российской Федерации, таможенное дело в Российской Федерации составляет таможенная политика Российской Федерации, а также порядок и условия перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров и транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенный контроль и другие средства проведения таможенной политики в жизнь.

     Одной из целей таможенной политики является обеспечение наиболее эффективного использования инструментов таможенного контроля.

     А, целью данной работы является исследование и анализ таможенного контроля и его формы применения.

     Задачами  нашей работы является, прежде всего, непосредственно, понятие формы таможенного контроля, анализ основных форм таможенного контроля и порядок проведения некоторых из них.

     Объектом  исследования являются общественные отношения, сложившиеся в процессе и по поводу правового регулирования перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.

     Предметом работы являются элементы, понятия, нормативно – правовые акты форм таможенного контроля.

     Теоретической основой являются Таможенный кодекс Российской Федерации, научные произведения российских авторов: Андриашина Х.А., Бакаева О.Ю., Габричидзе Б.Н., Тимошенко И. В., Халипова С.В. и др.  
 
 
 
 

     1. Формы таможенного контроля.

     Осуществление таможенного контроля предполагает использование должностными лицами таможенных органов различных его  форм.

     Под формой таможенного контроля понимается направление деятельности должностного лица таможенного органа, включающее применение определенных методов, средств и способов в целях проверки соблюдения субъектами ВЭД таможенного законодательства РФ.

     В соответствии со ст.366 ТК РФ таможенный контроль проводится в следующих формах:

          1) проверка документов и сведений;

      2) устный опрос; 

      3) получение пояснений; 

      4) таможенное наблюдение;

      5) таможенный осмотр товаров и  транспортных средств; 

      6) таможенный досмотр товаров и  транспортных средств;

      7) личный досмотр; 

      8) проверка маркировки товаров  специальными марками, наличия  на них идентификационных знаков;

      9) осмотр помещений и территорий  для целей таможенного контроля;

      10) таможенная ревизия. 

      При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и, как правило, ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации⁴.

      При выборе форм таможенного  контроля используется система управления рисками. При этом под риском понимается вероятность несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

      Таможенные  органы проверяют документы и сведения, представленные при таможенном оформлении товаров и транспортных средств в соответствии с Таможенным кодексом РФ, в целях установления подлинности документов и достоверности содержащихся в них сведений, а также правильности их оформления⁵.

      Проверка достоверности  сведений, представленных в таможенные органы при таможенном оформлении, осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников, в том числе по результатам проведения иных форм таможенного контроля, анализа сведений специальной таможенной статистики, обработки сведений с использованием программных средств, а также другими способами, не запрещенными законодательством Российской Федерации⁶.

      При производстве таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, должностные лица таможенных органов вправе проводить устный опрос физических лиц, а также лиц, являющихся представителями организаций, обладающих полномочиями в отношении таких товаров и транспортных средств, без оформления объяснений указанных лиц в письменной форме⁷.

      Получение пояснений - получение должностным лицом таможенного органа сведений об обстоятельствах, имеющих значение для проведения таможенного контроля, от лиц, указанных в статье 16 ТК РФ, декларантов и иных лиц, имеющих отношение к перемещению товаров и транспортных средств через таможенную границу и располагающих такими сведениями⁸. Пояснение оформляется в письменной форме.

      Таможенное наблюдение - гласное, целенаправленное, систематическое или разовое, непосредственное или опосредованное (с применением технических средств) визуальное наблюдение уполномоченными должностными лицами таможенных органов за перевозкой товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций⁹.

      Таможенный осмотр товаров и транспортных средств - внешний визуальный осмотр товаров, багажа физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации товаров для целей таможенного контроля, проводимый уполномоченными должностными лицами таможенного органа, если такой осмотр не связан со вскрытием транспортного средства либо его грузовых помещений и нарушением упаковки товаров¹⁰.

      В зоне таможенного контроля таможенный осмотр товаров и транспортных средств  может проводиться в отсутствие декларанта, иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, и их представителей, за исключением случаев, когда указанные лица изъявляют желание присутствовать при таможенном осмотре.

      Таможенный  досмотр - проводимый уполномоченными должностными лицами таможенного органа осмотр товаров и транспортных средств, связанный со снятием пломб, печатей и иных средств идентификации товаров, вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары¹¹.

      Таможенный  досмотр товаров проводится после  принятия таможенной декларации на товары. До подачи таможенной декларации на товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, таможенный досмотр может проводиться в целях идентификации товаров для таможенных целей либо при наличии информации о нарушении таможенного законодательства Российской Федерации в целях проверки такой информации, а также проведения таможенного контроля на основе выборочной проверки.

      Личный  досмотр как исключительная форма таможенного контроля может быть проведен по решению начальника таможенного органа или лица, его замещающего, при наличии оснований предполагать, что физическое лицо, следующее через Государственную границу Российской Федерации и находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения, скрывает при себе и добровольно не выдает товары, запрещенные соответственно к ввозу на таможенную территорию Российской Федерации и вывозу с этой территории или перемещаемые с нарушением порядка, установленного ТК РФ¹².

      Решение о проведении личного досмотра принимается начальником таможенного органа или лицом, его замещающим, в письменной форме путем наложения резолюции на рапорте должностного лица таможенного органа либо оформляется отдельным актом.

      Перед началом личного  досмотра должностное лицо таможенного органа обязано объявить физическому лицу решение о проведении личного досмотра, ознакомить физическое лицо с его правами и обязанностями при проведении такого досмотра и предложить добровольно выдать скрываемые товары¹³.

      Факт ознакомления физического лица с решением о проведении личного досмотра удостоверяется указанным лицом путем соответствующей надписи на решении о проведении досмотра. В случае отказа от совершения таких действий об этом делается отметка на решении о проведении личного досмотра, удостоверяемая подписью должностного лица таможенного органа, объявившего решение о проведении личного досмотра.

      Таможенные  органы осуществляют проверку наличия на товарах или их упаковке специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров, используемых для подтверждения легальности их ввоза на таможенную территорию Российской Федерации в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации¹⁴.

      Отсутствие  на товарах специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров рассматривается как подтверждение факта ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации без производства таможенного оформления и выпуска товаров, если лицо, у которого такие товары обнаружены, не докажет обратное.

      Осмотр  помещений и территорий проводится в целях подтверждения наличия товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, в том числе условно выпущенных, на складах временного хранения, таможенных складах, в помещениях магазина беспошлинной торговли, а также у лиц, у которых должны находиться товары в соответствии с условиями таможенных процедур или таможенных режимов, предусмотренных ТК РФ. Осмотр помещений и территорий проводится при наличии информации об утрате товаров и (или) транспортных средств, их отчуждении либо о распоряжении ими иным способом или об их использовании в нарушение требований и условий, установленных ТК РФ, для проверки такой информации, а также на основе выборочной проверки¹⁵. Проведение осмотра жилых помещений не допускается.

      Таможенные  органы проводят таможенную ревизию - проверку факта выпуска товаров, а также достоверности сведений, указанных в таможенной декларации и иных документах, представляемых при таможенном оформлении, путем сопоставления этих сведений с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами, с другой информацией лиц, указанных в статье 376 ТК РФ¹⁶. 

      Таможенный осмотр товаров и транспортных средств, таможенный досмотр, осмотр помещений и территорий, а также личный досмотр и  таможенная ревизия оформляются актом по форме, определяемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, который составляется в двух экземплярах.

     Необходимо отметить, что таможенный контроль как проверка - есть одна из его характеристик, другая же раскрывает его как правовой режим, который приобретается товарами и транспортными средствами по причине и в силу их перемещения через таможенную границу РФ.

     Общим принципом таможенного контроля является недопустимость в процессе его проведения причинения неправомерного вреда лицам, их товарам и транспортным средствам. Таможенные органы и их должностные  лица, причинившие своими действиями неправомерный вред, несут за это ответственность в соответствии с действующим законодательством. Вред, причиненный правомерными действиями (например, повреждение транспортного средства путем его принудительной остановки для проведения таможенного контроля с помощью специальных средств или огнестрельного оружия и др.), возмещению не подлежит.¹⁷ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2. Порядок проведения таможенного  контроля.

      Организация проведения таможенного контроля заключается  в рассмотрении порядка, процедуры  осуществления различных форм контроля, а именно в соблюдении установленных сроках, последовательном прохождении этапов, правильного оформления документов и т.д.

      Согласно  ст. 359 ТК РФ, проверка документов, необходимых  для таможенных целей, и досмотр  товаров осуществляется таможенным органом РФ не позднее трех рабочих дней с момента принятия таможенной декларации, предоставления всех необходимых документов и предъявления товаров.¹⁸

      Рассмотрим  порядок проведения наиболее распространенных форм таможенного контроля. 

      2.1 Таможенный досмотр.

      Решение о проведении таможенного досмотра принимает уполномоченное лицо таможенного органа и уведомляет о нем декларанта.

      При проведении таможенного досмотра должностные  лица вправе: требовать от лиц, обладающих соответствующими полномочиями, предъявления товара и транспортных средств для проведения досмотра; по согласованию с начальником досмотрового подразделения увеличить объем и степень досмотра; привлекать специалистов и экспертов для оказания содействия в проведении таможенного досмотра. Основные обязанности должностных лиц таможенных органов: соблюдение установленных сроков и порядка проведения досмотра; правильное составление акта таможенного досмотра; непричинение неправомерного вреда товарам и транспортным средствам и др.

      Лица, перемещающие товары и транспортные средства, декларант, иные лица, обладающие полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, и их представители вправе по собственной инициативе присутствовать при проведении досмотра.

      Законодатель  в ст. 372 ТК РФ определяет случаи, когда  таможенный досмотр проводится таможенными органами самостоятельно. Это:

      1) неявка указанных лиц по истечении  15 дней со дня предъявления  товаров таможенным органам;

      2) существование угрозы государственной  безопасности, общественному порядку,  жизни и здоровью человека, животным, растениям, окружающей природной среде и др.;

      3) пересылка товаров в международных  почтовых отправлениях;

      4) оставление на таможенной территории  РФ товаров и транспортных  средств в нарушение таможенного  режима, предусматривающего вывоз  товаров и транспортных средств с такой территории.

      Таможенный  досмотр товаров и транспортных средств в указанных случаях  проводится в присутствии понятых.

      По  результатам данной формы контроля составляется акт в двух экземплярах. Он должен содержать следующие реквизиты: сведения о должностных лицах, проводивших таможенный досмотр, и лицах, присутствующих при нем; причины проведения досмотра в отсутствии заинтересованного лица; результаты таможенного досмотра¹⁹. 

      2.2 Личный досмотр.

      Проведение  личного досмотра можно условно подразделить на три этапа.

      На  первом (подготовительном) этапе происходит ознакомление физического лица с  решением начальника таможенного органа о проведении личного досмотра, что  удостоверяется соответствующей подписью гражданина на решении. В случае отказа от этого должностное лицо таможенного органа делает отметку, удостоверив ее собственной подписью.

      В присутствии понятых гражданину разъясняются его права и обязанности, а так же предлагается добровольно выдать имеющиеся у него предметы. В случае если лицо отказалось добровольно выдать сокрытые товары, либо после их выдачи у сотрудника таможенного органа имеются предположения, что гражданин продолжает скрывать какие-либо товары, то наступает второй этап личного досмотра.

      Второй  этап - непосредственный личный досмотр. В целях обеспечения безопасности субъектов таможенного контроля лицо, осуществляющее данную форму контроля, убеждается в отсутствии у досматриваемого лица огнестрельного, газового или холодного оружия, сыпучих и иных веществ, а так же предметов, которые могут быть использованы для нападения. В ходе личного досмотра обследованию подлежат все мелкие предметы, имеющиеся у гражданина (зонт, зажигалка, авторучка и т.п.); верхняя одежда, обувь, головной убор; тело гражданина поверх нательного белья, сверху вниз, путем ощупывания; тело досматриваемого лица (волосы, кисти рук, ступни ног и т.д.).

      При этом лица, участвующие в личном досмотре, обязаны аккуратно обращаться с вещами, а вскрытие или разрушение их проводить в необходимой степени. Кроме того, они не должны разглашать результаты досмотра, как и интимные и физические особенности досматриваемого лица.²⁰

      На  третьем (завершающем) этапе происходит документальное оформление личного досмотра. В акте фиксируются:

      - дата и место его составления, время начала и окончания проведения личного досмотра;

      - наименование таможенного органа, должностей, имен, отчеств должностных  лиц, принявшего решение и проводящего  личный досмотр;

      - фамилия, имя, отчество, год рождения, паспортные данные досматриваемого  лица;

      - место проведения личного досмотра  и сведения о помещении;

      - сведения о понятых, переводчике,  специалистах, медработнике;

      - факт разъяснения прав и обязанностей  всем лицам, участвующим в досмотре;

      - факт объявления досматриваемому лицу решения о проведении личного досмотра и предложения добровольно выдать скрываемые предметы;

      - способ и место сокрытия, наименование  и индивидуальные признаки найденных  товаров, их количество;

      последовательность  и пределы проведения личного  досмотра;

      - заявления досматриваемого лица и иных лиц, участвующих в личном досмотре;

      - при необходимости, характеристики  поведения досматриваемого лица.²¹

      Акт подписывается всеми участвующими лицами. 

      2.3 Осмотр помещений и территорий.

      Проводится  при предъявлении предписания, подписанного начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, и служебного удостоверения. Перечень должностей должностных лиц таможенных органов, имеющих доступ к осуществлению данной формы контроля, определяется ГТК, а также федеральными законами при установлении иного порядка доступа на отдельные объекты.

      В случае отказа обеспечить доступ должностных  лиц таможенных органов в помещения  и на территории с пресечением сопротивления и вскрытием запертых помещений в присутствии двух понятых. Обо всех случаях такого характера таможенные органы уведомляют прокурора в течение 24 часов.

      Осмотр  помещений и территорий должен проводиться  в минимальный период времени, необходимый  для его проведения, и не может  продолжаться более одного дня.

      Результаты  проведения данной формы контроля оформляются актом.

      При осуществлении всех форм таможенного  контроля обязательно их документальное оформление путем составления акта. Если в ходе таможенного контроля будут выявлены признаки нарушений  таможенного законодательства, возбуждается уголовное дело или начинается производство по делам о нарушении таможенных правил. Результаты проведения таможенного контроля могут быть признаны в качестве доказательств по уголовным, гражданским делам и делам об административных правонарушениях. 

     Заключение.

           Тема таможенного  контроля является одной из важнейших  в сфере таможенного дела. Таможенный контроль во многом определяет характер и содержание деятельности таможенных органов. Основная цель таможенного контроля - выявление, путем различных проверок соответствия таможенных операций и действий положениям и нормам таможенного законодательства, поэтому правовое регулирование этой части таможенного дела является развернутым и дифференцируемым и осуществляется Законами РФ, Таможенным кодексом РФ, а также многочисленными правилами проведения таможенного контроля, определяемыми Государственным таможенным комитетом.

           В настоящее время  одной из первоочередных задач, стоящих  перед Россией, является выработка  рациональной внешнеэкономической политики, благоприятных условия для продвижения российских товаров на внешние рынки, развития сотрудничества в сфере международной торговли. Переживая серьезные трудности, остро нуждаясь в поддержке отечественных экспертов, страна стоит перед необходимостью защиты национальных интересов, из которых первоочередные - экономические.

           Важнейший элемент  системы государственного управления внешнеэкономическими связями - таможенная структура, и в первую очередь, система таможенного контроля.

           Большое значение в связи с общим ростом преступности является борьба с должностными преступлениями работников таможенных органов, коррупцией в сфере таможенного контроля.

           Таким образом, таможенный контроля является важным элементом  таможенного дела, а в целом это один из базовых институтов любой экономики. Несмотря на его несовершенство, можно сказать, что его механизм в настоящее время функционирует довольно успешно и имеет большой потенциал развития и совершенствования. 

Библиографический список.

Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации // Российская газета, 12 декабря 1993года.

2. Таможенный  кодекс РФ от 28 мая 2003г. №  61-ФЗ // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066.

3. Закон  РФ от 21 мая 1993г. № 5003-1 «О  таможенном тарифе» (с изм.  и доп., включая от 03.12.2008 N 250-ФЗ, от 30.12.2008 N 314-ФЗ) // ВВС РФ. 1993. № 23. Ст. 821.