Правонарушения в сфере ВЭД и меры ответственности за их совершение

Федеральное агентство по образованию 
 
 
 
 

Реферат

на тему: Правонарушения в сфере ВЭД и меры ответственности за их совершение 
 

                                                                                    Выполнил:

                                                                                    Группа:  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Иркутск, 2011г.

Содержание 

1. Правонарушения  в сфере внешнеэкономической  деятельности……………3

1.1. Административные  правонарушения в области таможенного  дела (нарушения таможенных правил)………………………………………………..3

1.2. Таможенные  преступления…………………………………………………13

2. Ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности по уплате таможенных платежей………………………………...19

Список использованной литературы…………………………………………...24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Правонарушения  в сфере внешнеэкономической  деятельности

1.1. Административные  правонарушения в области таможенного  дела (нарушения таможенных правил) 

    Противозаконные действия в сфере таможенного  дела, нарушение таможенных правил могут быть классифицированы по степени общественного вреда:

    1) преступления — общественно опасные  деяния;

    2) правонарушения, предусмотренные уголовным  законодательством, создающие угрозу  основам таможенных правоотношений;

    3) проступки — правонарушения общественно вредного характера, не создающие угрозы существующему порядку.

    Нормы Таможенного кодекса, регулирующие вопросы, связанные с нарушением норм таможенного права, являются отсылочными. Конкретно состав каждого из правонарушений в сфере таможенного дела регулируется нормами других нормативных правовых актов: Уголовного кодекса, Кодекса об административных правонарушениях.

    Правонарушения  в сфере таможенного дела влекут различные виды ответственности: уголовную, административную, гражданско-правовую, дисциплинарную. Преступления в таможенной сфере часто называют таможенными преступлениями, административные правонарушения в сфере таможенного дела получили название нарушений таможенных правил. 

    Административные  правонарушения в области таможенного  дела (нарушения таможенных правил), за совершение которых может наступить административная ответственность, а также виды и размеры соответствующих санкций содержатся в гл. 16 КоАП РФ. Данная глава содержит 23 статьи, большинство из которых содержит несколько самостоятельных составов правонарушений.

    Дадим краткую характеристику соответствующих  административных правонарушений в  области таможенного дела так, как  она изложена в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях.

    Незаконное  перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации (ст. 16.1 КоАП РФ). Согласно пп. 10 п. 1 ст. 11 Таможенного кодекса РФ под незаконным перемещением товаров и транспортных средств понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию РФ или по вывозу с этой территории товаров и транспортных средств с нарушением установленного порядка, включая нарушение норм процедурного характера. Однако в контексте рассматриваемого правонарушения незаконным следует признавать только перемещение, сопряженное с совершением одного из указанных в ст. 16.1 КоАП РФ деяний, которые фактически различаются способом противоправного перемещения. 

    Ч. 1 ст. 16.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение порядка  прибытия товаров и транспортных средств на таможенную территорию РФ и их убытия с этой территории (т.е. ввоз или вывоз помимо пунктов пропуска через Государственную границу либо иных установленных мест прибытия/убытия или вне времени работы таможенных органов, либо без разрешения таможенного органа при убытии).

    Ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ предусматривает ответственность  за сокрытие товаров от таможенного  контроля при перемещении путем  использования тайников, иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо придания одним товарам вида других. К ответственности за совершение данного деяния может быть привлечено лицо, осуществляющее перевозку товаров через таможенную границу и скрывающее их от таможенного контроля.

    По  ч. 3 ст. 16.1 КоАП РФ ответственность наступает  за сообщение таможенному органу недостоверных сведений путем представления недействительных документов либо использования поддельного средства идентификации, а равно подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам.

    Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и транспортных средств (ст. 16.2 КоАП РФ). Следует учитывать, что ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ предусмотрена ст. 16.4 КоАП РФ.

    Ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ установлена административная ответственность за недекларирование по установленной форме товаров  и транспортных средств, подлежащих декларированию.

    Ч. 2 и 3 ст. 16.2 КоАП РФ установлена административная ответственность за недостоверное декларирование товаров.

    Заявление в таможенной декларации недостоверных  сведений, когда данное деяние не привело  к указанным в ч. 2 и 3 ст. 16.2 КоАП РФ последствиям (в частности, технические  ошибки и иные неточности), не влечет привлечение лица к мерам административной ответственности, в том числе и по ст. 19.7 КоАП РФ (непредставление сведений или информации). Указание в таможенной декларации сведений, которые повлекли за собой занижение размера подлежащих к уплате сборов за таможенное оформление противоправным не является, и квалифицироваться по ст. 16.2 КоАП РФ не может.

    Несоблюдение  запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров  с таможенной территории Российской Федерации (ст. 16.3 КоАП РФ). Ч. 1 данной статьи предусматривает ответственность за несоблюдение установленных запретов и (или) ограничений, не носящих экономического характера (применяются независимо от заявленного таможенного режима), а ч. 2 — носящих экономический характер. 

    Заявление в таможенной декларации недостоверных  сведений, влияющих на применение к  товарам установленных запретов и ограничений, а равно указание в декларации и представление  недействительных документов, послуживших  основанием для их неприменения (поддельный сертификат соответствия и др.), квалифицируется по ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ как недостоверное декларирование.

    Недекларирование  либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной  валюты или валюты Российской Федерации (ст. 16.4 КоАП РФ). Данная норма об ответственности является более специальной применительно к физическим лицам по отношению к ст. 16.2 КоАП РФ.

    Обязанность декларирования физическими лицами вывозимой иностранной валюты в  письменной форме установлена Федеральным  законом от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

    Нарушение режима зоны таможенного контроля (ст. 16.5 КоАП РФ). Данная статья предусматривает  ответственность за следующие действия, если они совершаются без разрешения таможенного органа (когда не установлен уведомительный порядок): 

• перемещение товаров, транспортных средств или  лиц (в том числе должностных  лиц государственных органов, за исключением должностных лиц  таможенных органов) через границы  зоны таможенного контроля;

• перемещение товаров и транспортных средств или указанных лиц в пределах зоны таможенного контроля;

• ведение производственной или иной коммерческой деятельности в зоне таможенного контроля.

    Вопросы создания, обозначения и функционирования зон таможенного контроля регламентированы ст. 362 Таможенного кодекса РФ, в соответствии с которой они создаются для целей осуществления таможенного контроля в формах таможенного осмотра и таможенного досмотра товаров и транспортных средств, их хранения и перемещения под таможенным наблюдением. Зоны таможенного контроля могут быть постоянными и временными.

    Непринятие  мер в случае аварии или действия непреодолимой силы (ст. 16.6 КоАП РФ). Ч. 1 указанной статьи установлена  ответственность за непринятие перевозчиком мер по обеспечению сохранности товаров и транспортных средств в случае аварии, действия непреодолимой силы либо возникновения иных обстоятельств, препятствующих: 

• доставке  товаров и (или) транспортных средств  в место прибытия после пересечения  таможенной границы РФ;

• осуществлению остановки или посадки морского (речного) или воздушного судна в установленных местах;

• перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой внутреннего таможенного  транзита либо помещенных под таможенный режим международного таможенного  транзита.

    Ч. 2 ст. 16.6 КоАП РФ предусматривает ответственность  перевозчика за невыполнение другой обязанности, определенной в ч. 1 ст. 70 Таможенного кодекса РФ и связанной  с возникновением аварии, действием  непреодолимой силы либо иными обстоятельствами. Противоправное поведение в данном случае заключается в несообщении в ближайший таможенный орган о произошедших непреодолимых обстоятельствах и о месте нахождения товаров (транспортных средств) либо в не обеспечении их перевозки (в том числе самостоятельно) в ближайший таможенный орган или иное указанное им место.

    Представление недействительных документов при таможенном оформлении (ст. 16.7 КоАП РФ). Указанная  статья предусматривает ответственность  за представление декларантом или  иным лицом таможенному брокеру (представителю) либо иному лицу документов для представления их в таможенный орган при таможенном оформлении товаров и (или) транспортных средств, повлекшее за собой сообщение (заявление) таможенному органу таможенным брокером (представителем) либо иным лицом недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах.

    При этом под недостоверными сведениями в контексте данной статьи понимаются не любые сведения, которые подлежат сообщению таможенному органу, а  только те, ответственность за заявление  которых предусмотрена ч. 3 ст. 16.1 (сообщение недостоверных сведений при перемещении), ч. 2 и 3 ст. 16.2 (недостоверное декларирование), ст. 16.17 (представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации).

    Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам (ст. 16.8 КоАП РФ). Условием привлечения лица к ответственности за данное правонарушение является нахождение судна или плавучего средства, к которому осуществлено причаливание, под таможенным контролем (периоды и случаи определены ст. 360 ТК РФ).

    Субъектом правонарушения является лицо, которое  причаливает к судну или плавучему  средству, находящемуся под таможенным контролем. Лицо, допустившее причаливание, к ответственности в соответствии с данной статьей не привлекается.

    Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного  органа либо утрата товаров или документов на них (ст. 16.9 КоАП РФ). Требование доставить  товары в место доставки является одним из основных требований таможенной процедуры внутреннего таможенного транзита, а также таможенного режима международного таможенного транзита (ст. 88, 167 и 169 ТК РФ). При этом установлена обязанность не только по доставке товаров, но и документов на них (ответственность за ее невыполнение определена ч. 2 данной статьи).

    Противоправным  по данной статье признается выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров, которые: 

• имеют статус находящихся на временном хранении (приобретают такой статус с момента  их предъявления в месте прибытия на таможенную территорию РФ и сохраняют его до выпуска в соответствии с заявленным таможенным режимом или истечения предельного срока временного хранения);

• помещены  под таможенный режим международного таможенного транзита;

• хранятся на таможенном складе или свободном складе.

    Несоблюдение  порядка внутреннего таможенного  транзита или таможенного режима международного таможенного транзита (ст. 16.10 КоАП РФ). Диспозицией данной статьи охватывается совершение таких  деяний, как нарушение срока доставки, маршрута перевозки, а также доставка товаров в отличную от определенной таможенным органом зону таможенного контроля.

    Предельный  срок перевозки установлен ст. 82 Таможенного  кодекса РФ. В каждом конкретном случае перевозки срок доставки товаров устанавливается таможенным органом отправления, исходя из заявления перевозчика (экспедитора) с учетом обычного срока перевозки, вида транспорта и возможностей транспортного средства, его маршрута и других условий перевозки.

    Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации (ст. 16.11 КоАП РФ). Приведенная статья предусматривает ответственность за противоправные действия непосредственно со средствами идентификации.

    В ст. 83 и 390 Таможенного кодекса РФ определены основные средства идентификации товаров, которые могут быть применены таможенными органами (пломбы, печати, маркировка, коммерческие и иные документы, штампы, пробы и образцы товаров, чертежи, фотографии, видеозаписи и иллюстрации, специальные наклейки, пломбы отправителя товаров и др.).

    За  совершение перечисленных действий со средствами идентификации, наложенными  таможенными органами иностранных  государств, ответственность по данной статье наступает только в том  случае, если они используются в  качестве средств идентификации российским таможенным органом на основании п. 4 ст. 83 и п. 3 ст. 390 Таможенного кодекса РФ. 

    Несоблюдение  сроков подачи таможенной декларации или представления документов и  сведений (ст. 16.12 КоАП РФ). Положениями  данной статьи, содержащей три самостоятельных состава нарушений таможенных правил, не установлена ответственность за несоблюдение общего срока подачи таможенной декларации, установленного в ст. 129 Таможенного кодекса РФ (15 дней с момента предъявления товаров в таможенный орган в месте их прибытия на таможенную территорию РФ или со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если декларирование товаров производится не в месте их прибытия). Это обусловлено тем, что в действующем таможенном законодательстве срок уплаты таможенных платежей не привязан к сроку подачи декларации.

    Ответственность за непредставление в установленный  срок документов, подтверждающих заявленные в таможенной декларации сведения, недостающих сведений в случае подачи неполной таможенной декларации, а  также документов, запрошенных таможенным органом при проведении таможенного контроля, установлена ч. 3 рассматриваемой статьи (в случаях же нарушения установленных сроков подачи необходимых документов и сведений именно при выпуске товаров до подачи таможенной декларации, подобные действия подлежат квалификации по ч. 1 ст. 16.12 КоАП РФ).

    Проведение  грузовых и (или) иных операций без разрешения таможенного органа (ст. 16.13 КоАП РФ). Ч. 1 ст. 16.13 КоАП РФ предусматривает  ответственность за невыполнение требований Таможенного кодекса РФ, согласно которым при осуществлении различных таможенных процедур, а также при применении отдельных таможенных режимов грузовые и иные операции могут быть совершены только с разрешения таможенного органа. Перечень конкретных противоправных действий, составляющих данное нарушение, является открытым и предусматривает возможность наступления ответственности за осуществление без разрешения таможенных органов любых иных грузовых операций, на совершение которых требуется подобное разрешение.

    Ч. 2 ст. 16.13 КоАП РФ установлены меры ответственности  за разгрузку запрещенных к ввозу  на таможенную территорию РФ товаров. Запрет на совершение таких действий установлен п. 5 ст. 78 Таможенного кодекса  РФ.

    По  ч. 3 ст. 16.13 КоАП РФ лица привлекаются к ответственности за перегрузку находящихся под таможенным контролем товаров без предварительного уведомления таможенного органа в случаях, когда оно обязательно согласно требованиям таможенного законодательства. В данном случае не соблюдается уведомительный, а не разрешительный порядок их производства.

    Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций (ст. 16.14 КоАП РФ). Противоправными данной статьей признаются деяния, заключающиеся: 

• в нарушении  установленных таможенным законодательством требований и условий помещения товаров на таможенный склад, склад временного хранения, свободный склад, а равно на склад получателя товаров, не являющийся складом временного хранения;

• в нарушении  порядка хранения товаров на указанных складах (к примеру, хранение на таможенном складе товаров, в отношении которых был заявлен иной таможенный режим, и которые не были вывезены с таможенного склада; хранение на таможенном складе или складе временного хранения товаров, которые могут причинить вред другим товарам или требуют особых условий хранения и др.);

• в совершении с товарами, хранящимися на указанных  складах, а также с имеющими статус находящихся на временном хранении товарами операций, влекущих изменение  их состояния или нарушение упаковки, изменение наложенных средств идентификации без получения разрешения таможенного органа, когда оно обязательно (операции по предпродажной подготовке товаров, хранящихся на таможенных складах и складах временного хранения, взятие проб и образцов таких товаров и т.д.).

    Непредставление в таможенный орган отчетности (ст. 16.15 КоАП РФ). Ответственность по данной статье наступает за непредставление  в таможенный орган в установленные  сроки отчетности, а также представление  недостоверной отчетности.

    Сроки представления отчетности и ее формы  в настоящее время установлены  нормативными правовыми актами ФТС  России, регламентирующими порядок  применения соответствующих таможенных процедур.

    Нарушение сроков временного хранения товаров (ст. 16.16 КоАП РФ). В соответствии со ст. 99 Таможенного кодекса РФ временное хранение товаров представляет собой таможенную процедуру, при которой иностранные товары хранятся без уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к ним ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, до их выпуска в соответствии с определенным таможенным режимом либо до помещения под иную таможенную процедуру (к примеру, процедуру внутреннего таможенного транзита).

    Совершение  рассматриваемого правонарушения заключается  в непринятии лицом в течение  срока временного хранения всех надлежащих мер по выпуску товаров (подача таможенной декларации, уплата таможенных пошлин, налогов или обеспечение их уплаты, соблюдение установленных запретов, ограничений, а также условий помещения под таможенный режим), вследствие чего на момент истечения срока временного хранения товары не выпущены в соответствии с определенным таможенным режимом и не помещены под иную таможенную процедуру. В этой связи субъектами ответственности выступают лица, обязанные совершить таможенные операции, необходимые для выпуска товаров, т.е. указанные в ст. 16 Таможенного кодекса РФ.

    Представление недействительных документов для выпуска  товаров до подачи таможенной декларации (ст. 16.17 КоАП РФ). В соответствии со ст. 150 Таможенного кодекса РФ выпуск товаров до подачи таможенной декларации может быть осуществлен при условии предоставления декларантом коммерческих или иных документов, содержащих сведения, позволяющие идентифицировать товары, а также документов и сведений, подтверждающих соблюдение ограничений, установленных законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, а также уплаты таможенных платежей или обеспечения их уплаты.

    Совершенное деяние может быть квалифицировано  по данной статье и признано противоправным лишь в случаях, когда представленные недействительные документы содержат сведения, влияющие на принятие таможенным органом решения о выпуске  товаров до подачи таможенной декларации. При этом к ответственности привлекается лицо, представившее таможенному органу недействительные документы.

    Невывоз либо неосуществление обратного  ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами (ст. 16.18 КоАП РФ). Ч. 1 ст. 16.18 предусмотрена административная ответственность за невывоз физическими лицами временно ввезенных товаров и транспортных средств. Правонарушение считается совершенным и юридически оконченным с момента истечения срока временного ввоза.

    Ч. 2 ст. 16.18 противоправным признается неосуществление физическими лицами обратного ввоза временно вывезенных товаров (но не транспортных средств), в отношении которых законодательством РФ установлено требование об обязательном обратном ввозе на таможенную территорию РФ. Подобное ограничение обусловлено положениями ч. 3 ст. 360 Таможенного кодекса РФ, в соответствии с которыми таможенные органы осуществляют контроль исполнения обязательств лиц об обратном ввозе ранее вывезенных с таможенной территории РФ российских товаров и транспортных средств, только если такие товары подлежат обязательному обратному ввозу в соответствии с законодательством РФ. Остальные временно вывезенные товары предметом данного правонарушения не являются.

    Несоблюдение  таможенного режима (ст. 16.19 КоАП РФ). Ч. 1 ст. 16.19 установлена ответственность за несоблюдение условий помещения товаров и транспортных средств под таможенный режим, содержание которого предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов либо возврат уплаченных сумм, неприменение запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности. При этом возможность привлечения к ответственности обусловлена несоблюдением соответствующих условий помещения, произошедшим исключительно вследствие заявления при декларировании недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах либо представления недействительных документов.

    Ч. 2 ст. 16.19 предусмотрена ответственность за пользование или распоряжение товарами и транспортными средствами в нарушение таможенного режима, под который они помещены.

    Нарушение таможенных правил, предусмотренное  ч. 3 ст. 16.19, заключается в не завершении в установленные сроки таможенного режима, в отношении которого установлено требование о его завершении, т.е. противоправным является невыполнение требования о завершении режима либо его выполнение с несоблюдением определенного срока (например, незаявление до истечения срока хранения товаров на таможенном складе иного таможенного режима и др.).

    Ч. 4 ст. 16.19 установлена ответственность  за неисполнение при осуществлении  внешнеторговых бартерных сделок требований таможенного режима экспорта об обязательном ввозе товаров или зачислении соответствующих денежных средств.

    Незаконные  пользование или распоряжение условно  выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами (ст. 16.20 КоАП РФ). В ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ противоправным признается пользование, передача в пользование или во владение либо распоряжение иными способами условно выпущенных товаров, в отношении которых: 

• предоставлены льготы по уплате таможенных пошлин, налогов  в соответствии с законодательством  Российской Федерации. Пользование  такими товарами допускается только в тех целях, в связи с которыми были предоставлены льготы.

• выпуск  осуществлен без представления  документов и сведений, подтверждающих соблюдение ограничений, установленных  в соответствии с законодательством  РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности. Подобные товары запрещены к передаче третьим лицам.

    Ч. 2 ст. 16.20 КоАП РФ установлена ответственность  за пользование без разрешения таможенного  органа товарами, на которые при  проведении таможенного контроля наложен арест. К ответственности в данном случае привлекается лицо, которому были переданы на хранение арестованные товары.

    Незаконные  приобретение, пользование, хранение либо транспортировка товаров и (или) транспортных средств (ст. 16.21 КоАП РФ). Нарушение таможенных правил, предусмотренное ч. 1 ст. 16.21 КоАП РФ, обусловлено требованиями ст. 15 Таможенного кодекса РФ (никто не вправе пользоваться и распоряжаться товарами и транспортными средствами до их выпуска иначе, как в порядке и на условиях, предусмотренных ТК РФ, а после выпуска товаров и транспортных средств пользование и распоряжение ими осуществляется в соответствии с заявленным таможенным режимом), и заключается в совершении следующих деяний: