Банковская система
- одна из важнейших и неотъемлемых
структур рыночной экономики.
В механизме функционирования
банковской системы государства
большая роль принадлежит коммерческим
банкам. Коммерческие банки –
это старейшая и наиболее массовая
группа кредитных учреждений, выполняющих
большинство финансовых операций
и услуг, известных в практике
предпринимательства в рыночной
экономике.
Целью банковской деятельности
является привлечение клиентуры, расширение
сферы сбыта своих услуг, завоевание
рынка и, в конечном счете, — увеличение
получаемой прибыли.
Прибыль – есть
конечный финансовый результат
деятельности банка. Рост прибыли
создает финансовую основу для
самофинансирования деятельности
банка, осуществления расширенного
воспроизводства и удовлетворения
растущих социальных и материальных
потребностей банка. За счет
прибыли выполняются им обязательства
перед бюджетом, другими банками
и клиентами.
В рамках любой
концепции банковской прибыли
ключевыми элементами при определении
ее величины являются доходы
и расходы. Доход – это увеличение
активов либо уменьшение обязательств
в отчетном периоде, а доходы,
полученные от основной и неосновной деятельности
субъекта составляют его совокупный доход.
Расходы – это отток или иное использование
активов и/или возникновение обязательств
в результате оказания банковских и других
услуг или осуществления иных операций,
составляющих основу деятельности банка.
Еще одной не
маловажной целью коммерческого
банка является платежеспособность
или ликвидность.
Понятие ”ликвидность”
означает легкость реализации, продажи,
превращения материальных ценностей
и прочих активов в денежные средства.
Понятие ”платежеспособность” включает
еще и способность банка своевременно
и полностью выполнять свои платежные
обязательства, вытекающие из торговых,
кредитных и иных операций денежного
характера. Таким образом, ликвидность
выступает как необходимое и
обязательное условие платежеспособности.
Прибыль – есть
конечный финансовый результат
деятельности банка. Ее детальное
рассмотрение позволяет более
точно оценить значение и влияние
на деятельность банка.
Эдварс и Белл выделяют
четыре типа прибыли:
1. текущая прибыль от
финансово – хозяйственной деятельности
банка (current operating profit) – превышение
выручки от оказания услуг над текущей
стоимостью затрат на производство услуг
и внутренней стоимостью [себестоимостью]
оказываемых услуг;
2. реализуемая экономия
затрат (realizable cost savings) – рост цен имеющихся
в наличии активов в течении периода;
3. реализованная экономия
затрат (realized cost savings) – разница между себестоимостью
и текущими покупными ценами оказываемых
услуг;
4. реализованные выигрыши
по капитальным активам (realized
capital gains) – разность выручки от реализации
и исторической себестоимости при ликвидации
долгосрочных активов.
Ключевыми элементами в процессе
определения прибыли являются доходы
и расходы. Доход как экономическая
категория выражает финансовые результаты
деятельности предприятия.
При этом необходимо подчеркнуть
следующие отличительные особенности
дохода как экономической категории:
1. Доход, как правило, представлен
денежными средствами;
2. Регулярность получения;
3. Критерий законности.
Зарабатывая доходы,
банк несет определенные расходы.
Расходы – это уменьшение активов,
либо возникновение обязательств
(или то или другое одновременно)
в результате производства и
реализации продукции (работ,
услуг) и иной деятельности.
Напрямую зависимость
предприятия от величины доходов
и расходов выражается в финансовом
результате деятельности предприятия,
который может выражаться в
форме прибыли (превышения доходов
над расходами) или в форме
убытка (превышения расходов над
доходами).
Наряду с понятием
балансовой прибыли (балансового
убытка) применяют определения: чистая
прибыль, использованная прибыль,
изъятая прибыль, нераспределенная
прибыль и непокрытый убыток.
Под чистой
прибылью банка понимают часть
балансовой (полной) прибыли, оставшейся
в его распоряжении после уплаты
налогов на прибыль в бюджет
и отчислений на использованную
прибыль.
Использованная
прибыль – расходы банка из
прибыли на расширенное воспроизводство
производственных основных средств
и объектов социальной сферы,
социальные нужды и материальные
поощрения сотрудников банка,
благотворительные и иные цели.
Изъятая прибыль
– сумма денежных средств,
стоимость иного имущества, полученная
собственником или участниками
акционерного общества за отчетный
период в счет прибыли банка.
Нераспределенная
прибыль – это часть чистой
прибыли, нераспределенная между
акционерами банка и направленная
на накопление его имущества.
Непокрытый убыток
– сумма балансового убытка
отчетного года, не покрытая резервным
капиталом и резервными фондами,
а также повышение суммы балансового
убытка над величиной накопленной ранее
нераспределенной прибыли.
Итак, прибыль
– важнейший показатель эффективности
работы банка, источник его
жизнедеятельности. Рост прибыли
создает финансовую основу для
самофинансирования деятельности
банка, осуществления расширенного
воспроизводства и удовлетворения
растущих социальных и материальных
потребностей банка. За счет
прибыли выполняются им обязательства
перед бюджетом, другими банками
и клиентами. Поэтому анализ
прибыли должен охватывать как
факторы ее формирования, так
и распределения.
Понятие «ликвидность
коммерческого банка» означает
возможность банка своевременно
и полно обеспечивать выполнение
своих долговых и финансовых
обязательств перед всеми контрагентами,
что определяется наличием достаточного
собственного капитала банка,
оптимальным размещением и величиной
средств по статьям актива
и пассива баланса с учетом
соответствующих сроков.
Термин «платежеспособность»
несколько шире, поскольку трактуется,
как способность банка отвечать
по своим обязательствам точно
в срок и в полном объеме.
Ликвидность выступает как необходимое
и обязательное условие платежеспособности,
кроме того, платежеспособность
зависит от таких факторов
как политическая и экономическая
ситуация в стране или регионе,
состояние денежного рынка и
рынка ценных бумаг, надежность
клиентов банка и банков-партнеров,
уровень менеджмента и диверсификация
банковских продуктов и услуг
и тому подобных факторов.
ликвидность коммерческого
банка – это возможность использовать
его активы в качестве наличных денежных
средств или быстро превращать их в таковые.
Банк считается ликвидным, если суммы
его денежных средств, которые банк имеет
возможность быстро мобилизовать из иных
источников, позволяют своевременно выполнять
обязательства по пассиву.
На ликвидность
банка влияет ряд факторов. Некоторые
из них очевидны, их влияние несомненно,
другие оказывают воздействие на ликвидность
банка косвенно, поэтому их можно выявить
только после соответствующего анализа.
Важным фактором,
определяющим степень ликвидности
банка, является качество его
депозитной базы. Депозитную базу
образуют средства юридических
и физических лиц, аккумулированных
банком в виде средств на
расчетных и текущих счетах, в
срочных депозитных и сберегательных
вкладах.
Критерием
Чем больше стабильная часть
депозитов, тем выше ликвидность
банка, поскольку в этой части
аккумулированные ресурсы не покидают
банк.
Ликвидность банка
обусловливается также его зависимостью
от внешних источников, которыми
являются межбанковские кредиты.
Межбанковский
кредит в определенных пределах
не представляет угрозы для
ликвидности, наоборот, он позволяет
устранить краткосрочный недостаток
ликвидных средств.
Серьезное влияние
на ликвидность банка оказывает
сопряженность активов и пассивов
по суммам и срокам. Выполнение
банком обязательств перед клиентом
предполагает согласование сроков,
на которые инвестируются денежные
средства, с теми, на которые предоставили
их вкладчики. Игнорирование этого
правила в деятельности банка,
работающего преимущественно на
привлеченных ресурсах, неизбежно
приведет к невозможности своевременного
и полного выполнения банком
обязательств перед кредиторами.
К внутренним
факторам, от которых зависит
степень ликвидности банка, относится
также менеджмент, т.е. система
управления деятельностью банка
в целом и ликвидностью в
частности. Качество управления банком
выражается в наличии и содержании банковской
политики; рациональной организационной
структуре банка, позволяющей на высоком
уровне решать стратегические и текущие
задачи; в выработке соответствующего
механизма управления активами и пассивами
банка; в четком определении содержания
различных процедур, в том числе касающихся
принятия наиболее ответственных решений.
На ликвидность
банковского баланса оказывают
влияние множество факторов, среди
которых можно выделить следующие:
• соотношение сроков привлечения
ресурсов и сроков размещения средств;
• структура активов;
• степень рискованности
активных операций;
• структура пассивов;
• качество управления банком.
Итак, ликвидность
банка зависит не только от
внутрибанковской работы, но и от внешних
факторов, таких, как уровень развития
рыночных отношений в различных сегментах
экономики, качество работы центрального
банка.
Анализируемый
коммерческий банк ОАО «АТФ
Банк» осуществляет свою деятельность
на территории Республики Кыргызстан.
ОАО "АТФ Банк" в настоящее
время является крупнейшим частным
финансовым институтом Кыргызстана
по размеру активов, ссудного
портфеля и прибыли.
Основной деятельностью
Банка традиционно является прием
депозитов и предоставление ссуд
и кредитов в сомах и иностранной
валюте. Банк также предлагает
широкий спектр услуг по обслуживанию
текущих счетов клиентов, таких
как платежи, дебетные и кредитные
карточки, инкассация, а также розничный
банкинг.
Эффективность
деятельности предприятия зависит
от его способности приносить
прибыль, чистый доход. Для
оценки способности ОАО «АТФ
Банк» приносить чистый доход
проведем анализ системы абсолютных
показателей доходности.
Абсолютными показателями
доходности ОАО «АТФ Банк»
являются следующие:
1. Чистый процентный доход
2. Чистый непроцентный
доход
3. Операционные доходы
и расходы
4. Доля в доходе зависимых
компаний
5. Расходы по формированию
резервов
6. Прибыль до налогообложения
7. Расходы по налогу
на прибыль
8. Чистая прибыль
9. Прибыль на акцию
Чистый процентный доход
(расход) (таблица 2).
Процентные доходы и расходы
отражаются в финансовой отчетности
ОАО «АТФ Банк» по принципу начисления
и рассчитываются по методу эффективной
процентной ставки. Метод эффективной
процентной ставки – это метод, который
заключается в исчислении амортизированной
стоимости финансового актива или
финансового обязательства (или
группы финансовых активов / группы финансовых
обязательств), а также отнесения
процентного дохода или процентного
расхода к соответствующему периоду.
Эффективная процентная ставка—это
процентная ставка, с помощью которой
ожидаемые будущие выплаты или
поступления денежных средств приводятся
к чистой текущей стоимости финансового
актива или финансового обязательства.
Таким образом,
в данном пункте был проведен
анализ динамики абсолютных показателей
доходности банка. В целом по
банку за истекший период 2010-2011
года наблюдается значительный
рост всех абсолютных показателей,
но тем не менее, темп роста доходов превышает
темп роста расходов банка, что характеризует
банк как доходное предприятие.
Объективная оценка
платёжеспособности и уровня
ликвидности банка «АТФ Банк»
и эффективное управление ею
относятся к наиболее важным
аспектам его деятельности.
Оценка состояния ликвидности
представляет собой уровень покрытия
обязательств Банка активами, соответствующими
по сроку востребования срокам погашения
указанных обязательств. Оценка количественно
выражается в показателях мгновенной,
текущей, долгосрочной ликвидности. Расчет
показателей ликвидности осуществляется
на ежедневной основе.
Оценка состояния
ликвидности Банка осуществляется
экономическим отделом на ежедневной
основе. В первую очередь анализируется
структура привлеченных средств
по срокам востребования, их
динамика, формирующиеся тенденции
притока / оттока средств клиентов
и возможные причины этих тенденций. Аналогично
анализируется динамика общей суммы активов
Банка.
Лимиты размещения
в те или иные по срочности
и степени риска активы определяются
расчетным путем исходя из
установленных обязательных нормативов
ликвидности и фактической суммы
привлеченных Банком средств
разных групп срочности. На
основе указанных расчетных лимитов
определяется запас ликвидности.
Указанная информация используется
в дальнейшем для принятия
управленческих решений по размещению
средств.
Анализ сценариев,
как метод управления ликвидностью
Банка, предусматривает составление
краткосрочного (с перспективой 1-2 месяца)
прогноза состояния текущей и
общей ликвидности (с определением
избытка / дефицита ликвидности)
в разрезе операционных дней,
расчет запаса мгновенной ликвидности,
расчет запаса долгосрочной ликвидности.
Основным видом
риска, потенциально влияющим
на способность ОАО «АТФ Банк»
своевременно и в полном объеме
выполнять свои обязательства
перед владельцами выпушенных
им ценных бумаг, является риск
ликвидности.
Риск потери
ликвидности — риск возникновения
финансовых потерь вследствие
реализации активов при неблагоприятной
ценовой конъюнктуре в условиях
нехватки высоколиквидных активов
для исполнения обязательств кредитной
организации-эмитента.
Для предотвращения
негативного влияния риска потери
ликвидности кредитная организация-эмитент
применяет два основных метода:
метод анализа платежных потоков
и метод анализа нормативов
ликвидности.
Метод анализа
платежных потоков заключается
в определении потребности в
ликвидных активах, основанном
на прогнозе поступлений и
оттоков денежных ресурсов. Он
применяется при управлении мгновенной
и текущей ликвидностью. Метод
анализа нормативов ликвидности
заключается в определении потребности
в ликвидных средствах, основанном
на прогнозе, расчете и анализе
нормативов ликвидности и контроле
за их динамикой. Он применяется при управлении
текущей, среднесрочной и долгосрочной
ликвидностью.
Основными приемами,
используемыми при управлении
риском ликвидности, являются
мониторинг, лимитирование, анализ сценариев,
система согласования (утверждения) сделок,
диверсификация.
Стратегия ОАО
«АТФ Банк» включает в себя
удерживание позиций лидирующего
банка и провайдера финансовых
услуг, увеличивая при этом
доходность через управляемый рост
и увеличенную операционную эффективность.
Для осуществления этой стратегии Банк
намерен сосредоточиться на следующем:
1. Расширение банковских
услуг. Банк также будет фокусироваться
на расширении спектра своих
услуг. Банк намерен расширить
свою корпоративную клиентскую
базу и улучшить качество своего
ссудного портфеля. С целью диверсификации
своего портфеля, Банк будет стремиться
увеличивать кредитование предприятий
малого и среднего бизнеса.
Также в качестве расширенных
банковских услуг может выступить
система интернет-банкинг, т.е. система
предоставления банковских услуг не
в банковском офисе, при непосредственном
контакте клиента и банковского
служащего, а на дому, на работе, в
библиотеке, короче - везде, где это
удобно клиенту.
2. Улучшение информационных
систем управления и операционной
эффективности. Банк работал над
улучшением операционной эффективности
путем организационной реструктуризации
и инвестиций в человеческие
ресурсы и информационные технологии.
Банк намерен продолжить введение
более передовых информационных
систем.
3. Улучшение базы фондирования.
Банк намерен увеличить
свою базу фондирования от рынков капитала,
включая выпуски суборидинированного
и основного долга, программу секьюритизации
активов, сотрудничество с многосторонними
финансовыми организациями и иностранными
экпортно-кредитными агентствами и путем
увеличения своей рыночной доли по размеру
депозитов от компаний и, в частности,
от розничных клиентов.
4. Выход на другие рынки
финансовых услуг. Инфраструктура
кыргызстанского рынка ценных бумаг, включая
законодательную базу, все еще развивается.
5. Контроль над финансово-хозяйственной
деятельностью. Система контроля
за финансово-хозяйственной деятельностью
ОАО «АТФ Банка» направлена на обеспечение
доверия инвесторов к банку и органам
его управления. Основной целью такого
контроля является защита капиталовложений
акционеров и активов банка.
Итак, банк в
условиях рынка в своем стремлении
улучшить показатели эффективности
деятельности обладает четырьмя
степенями свободы:
- установление цен,
- формирование расходной части,
- формирование объемов банковских услуг,
- выбор номенклатуры и ассортимента банковских услуг.
Но этими же
степенями свободы обладают и
все другие участники банковской
системы Кыргызстан, и поэтому
каждый банк должен учитывать
не только свое поведение на
рынке, но и поведение конкурентов.
В условиях рынка банковские
институты соревнуются за то,
чтобы наиболее полно удовлетворить
потребности клиентов в широком
смысле слова, только, в этом
случае банковская деятельность
может быть эффективной.
Таким образом,
отношение банка к клиенту
является основным стимулом для
последнего воспользоваться услугами
именно этого банка, что напрямую
влияет на повышение доходности
банковской деятельности.
ОАО «АТФ Банк»
применяет на практике целую
совокупность мер по поддержанию
оптимального уровня ликвидности,
который обеспечивал бы удовлетворение
спроса клиентов банка на денежные
средства и в то же время
не снижал рентабельности активов
и прибыль банка.
На основании
данных анализа ликвидности банка,
следует вывод о том, что
основным видом риска, потенциально
влияющим на способность ОАО
«АТФ Банк» своевременно и
в полном объеме выполнять
свои обязательства перед владельцами
выпушенных им ценных бумаг,
является риск ликвидности.
Риск ликвидности
- риск, потенциально влияющий на
способность банка своевременно
и в полном объеме исполнять
свои обязательства, возникающий
при несбалансированности по
срокам активов и пассивов
банка. Таким образом, в банке
разделяется управление рисками
мгновенной и срочной ликвидности.
Управление мгновенной
ликвидностью - основная задача, решаемая
«АТФ Банк» в сфере оперативного
управления активами и пассивами.
Она заключается в определении
и поддержании минимально необходимого
для обеспечения расчетов денежного
остатка в наличной/безналичной
форме в разрезе валют.
Основной задачей
управления срочной ликвидностью
является изменение структуры
срочных активов и пассивов
в целях сокращения разрыва
ликвидности до заданного уровня
к моменту приближения сроков
исполнения требований и обязательств.
При поддержании
ликвидности, банку необходимо
учитывать следующие факторы:
1) Качество управления
деятельностью банка. Профессионализм
и уровень квалификации руководителей
и работников банка оказывает
определяющее воздействие на
состояние ликвидности коммерческого
банка.
2) Достаточность собственного
капитала банка. Значительная
величина капитальной базы банка
положительно сказывается на
уровне его ликвидности, поскольку
собственный капитал выполняет роль
амортизатора
3) Качество и устойчивость
ресурсной базы банка. Как известно,
ресурсная база является определяющим
фактором для объема и степени
развития активных операций банка,
а, следовательно, ее стабильность
оказывает влияние на финансовую
устойчивость и ликвидность банка.
4) Степень зависимости
от внешних источников заимствования.
Чем сильнее выражена у банка
такая зависимость, тем серьезнее
могут оказаться проблемы в
случае возникновения даже временной
неплатежеспособности. Сила воздействия
данного фактора напрямую зависит
от запаса финансовой прочности
банка, а также от проводимой
банком политики.
5) Сбалансированность активов
и пассивов по суммам и срокам.
Данный фактор имеет основополагающее
значение в процессе поддержания
ликвидности банка в частности
и его финансовой устойчивости
в целом.
Чем выше эта согласованность,
тем сбалансированнее проводимая банком
политика, выше его ликвидность, устойчивее
финансовое состояние.
7)Доходность активов банка.
Этот фактор оказывает разнонаправленное
воздействие на ликвидность. С
одной стороны, чем больше доля
работающих активов в балансе
банка и чем выше их эффективность,
доходность, тем устойчивее финансовое
состояние банка. С другой стороны,
рост доходности почти всегда
сопряжен с увеличением риска,
в связи с чем повышаются требования
к ликвидности.
Так как основным
видом риска, потенциально влияющим
на способность ОАО «АТФ БАНК»
своевременно и в полном объеме
выполнять свои обязательства
перед владельцами выпушенных
им ценных бумаг, является риск
ликвидности, можно предложить
следующие направления совершенствования
управления ликвидностью банка:
- мониторинг риска несбалансированной
ликвидности представляет собой
систему наблюдения за состоянием
риска, включая его оценку анализ
и регулирование.
Банку следует
контролировать уровень риска
ликвидности для осуществления
своевременного анализа величины
и факторов риска и разработки
вариантов стратегии его регулирования.
Основной задачей
мониторинга является оперативное
выявление возможности возникновения
риска.
Должна быть разработана
стратегия на случай возникновения
несбалансированной ликвидности и
кризисных ситуаций.
1. Оптимистичный вариант
- предусматривает анализ движения
денежных потоков при нормальном
ходе дел, своевременном возврате
ссуд и изъятии депозитов, незначительных
колебаниях на денежном рынке
и рынке ценных бумаг.
2. Пессимистический вариант
- рассматривает риск несбалансированной
ликвидности в неблагоприятной
ситуации, при существенном оттоке
привлеченных ресурсов, росте требований
по забалансовым обязательствам банка,
нарушении сроков погашения ссуд и т.д.
Кроме того, в любой
кредитной организации должна быть выработана
тактика на случай всеобщего кризиса рынка,
когда резко снижаются возможности банка
продать ликвидные активы и пополнить
запас ликвидных средств на рынке межбанковских
кредитов; усиливается отток средств вследствие
колебаний на финансовом и валютном рынках.
Таким образом,
Банк может повысить ликвидность,
изменив свое поведение в отношении
активов и пассивов, например, проводя
более агрессивную политику на
рынке, отказываясь от ожидаемых
прибылей или ужесточая свои
взаимоотношения с определенными
видами заемщиков.
В условиях
рыночной экономики основным
критерием оценки успешности
банковской деятельности служат
прибыль и рентабельность по
отношению к фондам. Прибыль, точнее,
ее максимизация выступает непосредственной
целью банковской деятельности.
В современных
рыночных условиях банк должен
работать раскованно, самостоятельно,
инициативно, контролируя и стремясь
к достижению обобщающего показателя
экономической эффективности банковской
деятельности – дохода и его
увеличения.
Ликвидность коммерческого
банка – это возможность использовать
его активы в качестве наличных
денежных средств или быстро
превращать их в таковые. Банк
считается ликвидным, если суммы его денежных
средств, которые банк имеет возможность
быстро мобилизовать из иных источников,
позволяют своевременно выполнять обязательства
по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что
в целях поддержания своей стабильности
банк должен иметь определенный ликвидный
резерв для выполнения непредвиденных
обязательств, появление которых может
быть вызвано изменением состояния денежного
рынка, финансового положения клиента
или банка партнера.
