Принцип организации безналичного денежного оборота

Введение

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также  распределения и перераспределения  денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Основную часть денежного  оборота составляет безналичный  денежный оборот. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике  нашей страны. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования  наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований.

Так, безналичный денежный оборот – это движение стоимости  без участия наличных денег посредством  перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также  в зачет взаимных требований.

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота  по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно  проводимыми государством мероприятиями  с целью создания рациональной системы  денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном  денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Расширение безналичного денежного оборота в условиях перехода к рынку обусловлено  развитием экономики, последствиями  технологической революции в банковском деле, специализацией и кооперированием производства, ростом технической и энергетической вооруженности, развитием организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения, повышением уровня цен, развитием новых форм хозяйствования и другими факторами. По данным выборочного обследования, доля платежей за товары и услуги во всем безналичном обороте страны составляет свыше 60%.

Система безналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и  своевременном исполнении условий  основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов  и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг.

Таким образом, тема данного реферата является актуальной в наше время, так как развитие безналичных расчетов и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеет важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Объектом исследования данной работы является система безналичных  денежных расчетов.

Предметом исследования будут  формы, инструменты и принципы организации безналичного денежного оборота, а также проблемы, задачи и перспективы его развития.

Целью данной работы является понять и проанализировать систему  безналичного денежного оборота.

I. Теоретическая часть

1.1 Сущность и значение безналичного денежного оборота

Деньги являются непременным  атрибутом хозяйственной жизни. Все операции, связанные с поставкой  товаров и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму.

В современных условиях большая  часть денежного оборота совершается  в безналичной форме. Безналичные  расчеты – денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя.

Часть совокупного денежного  оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам, образует безналичный денежный оборот [2, с. 54]

 Такая организация  денежных расчетов гораздо предпочтительней  платежей наличными деньгами, поскольку  позволяет экономить последние,  сокращать издержки обращения,  осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

В соответствии со ст. 861 Гражданского кодекса РФ в безналичном порядке  должны проводиться расчеты между  юридическими лицами, а также расчеты  с участием граждан, связанные с  осуществлением ими предпринимательской  деятельности. Все предприятия и  организации обязаны хранить  свои денежные средства на счетах в  банке. Расчеты осуществляются только через банк. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой  товаров, либо вслед за ней. [5]

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Поручение  на зачисление и списание средств  называется авизо. Оно бывает кредитовое (зачисление средств) и дебетовое (списание средств).

Юридические лица для расчетов открывают расчетный, текущий, депозитный и валютный счета.

В РФ форма безналичных  расчетов определяется правилами безналичных  расчетов, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что  расчеты предприятий всех форм собственности  по своим обязательствам с другими  предприятиями, а также между  юридическими лицами и физическими  за товарно - материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка.

Организации заключают с  банком договор банковского счета. Банк обязуется принимать и зачислять  поступающие на счет денежные средства, перечислять и выдавать суммы  со счета, проводить другие операции по счету.

Центральный банк РФ является организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов. На него возложены  лицензирование, координация и регулирование  деятельности организаций, осуществляющих расчеты в РФ. Банк России через  сеть своих учреждений осуществляет расчеты между кредитными организациями, он несет ответственность за эффективное  и бесперебойное функционирование национальной системы расчетов. Непосредственно  осуществлением межхозяйственных расчетных  операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Их платежно-расчетная  функция, наряду с приемом депозитов  и выдачей ссуд, относится к  числу важнейших банковских операций и на нее приходится не менее 2/3 всего  операционного времени банковского персонала. [6, с. 126]

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям  и финансовым обязательствам.

К первой группе относятся  безналичные расчеты за товары и  услуги, ко второй – платежи в  бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Безналичное обращение немыслимо  при отсутствии наличного, т.к. безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении.

Сущность безналичного денежного  оборота в  том, что хозяйственные  органы производят платежи друг другу  за товарно-материальные ценности и  оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика  на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Таким образом, особенности безналичных расчетов заключаются в том, что в безналичных денежных расчетах принимают участие трое участников (плательщик, получатель и банк). Перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций, участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком.

1.2 Принципы организации  безналичного денежного оборота

В основу современной системы  безналичных расчетов положены принципы их организации, соответствующие рыночному  характеру отношений между участниками  воспроизводственного процесса, они  закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России. [12]

Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и  платежей. Главным регулирующим органом  платежной системы является –  Банк России, который должен обеспечивать эффективное и бесперебойное  функционирование системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления  расчетов и применяемые при этом документы, координирует, регулирует и  лицензирует организацию расчетных  систем.

Второй принцип – осуществление  расчетов по банковским счетам. Наличие  последних как у получателя, так  и у плательщика необходимая  предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны  хранить денежные средства в учреждениях  банка на расчетных, текущих, бюджетных  счетах. С них осуществляются платежи  за материальные ценности, услуги и  по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся  банком по полученным от хозорганов расчетным  документам. Банк зачисляет поступающие  на эти счета суммы, выполняет  распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими  правилами и договорами об использовании  той или иной формы безналичных  расчетов.

Третий принцип – обеспеченность платежа. Последний должен быть обеспечен  настоящими или будущими поступлениями  средств на счет плательщика или  наличием у него права на получение  кредита. Различают оперативную  и перспективную обеспеченность платежа. Первая определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающие остатки средств на счете предприятия, предварительное бронирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву), право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному счету). Вторая предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежа создает его гарантию, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Четвертый принцип – наличие  акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип означает, что списание денежных средств со счета клиента  производится банком только на основании  распоряжения клиента. Такое распоряжение им может быть дано в различных  формах:

- путем выписки расчетного  документа, содержащего приказ  о списании денег со счета  (платежное поручение, расчетный  чек, заявление на открытие  аккредитива);

- в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное  требование).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам на основании  исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям  взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип – срочность  платежа, что означает осуществление  расчетов строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях  Минфина России, коллективных договорах  с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или контрактных, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств должен знать точные сроки их зачисления на свой счет. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о сроках платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, точнее определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

За просрочку платежа  участник расчетов, по вине которого она  была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика  за исполнение денежного обязательства  установлен ст. 395 Гражданского кодекса  РФ. В соответствии с указанной  статьей за пользование чужими денежными  средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов  определяется существующей учетной  ставкой Центрального банка РФ на день исполнения денежного обязательства.

Законодательством установлены  жесткие сроки выполнения банками  расчетных операций для своих  клиентов. В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»  кредитная организация и Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление их на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания с него денежных средств клиента кредитная организация и Банк России выплачивает проценты на сумму этих средств исходя из учетной ставки Центрального банка РФ.

Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Имеются определенные особенности  в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Все вышеуказанные принципы безналичного расчета взаимосвязаны  и взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к нарушению всех остальных [7, с. 50].

Важным преимуществом  безналичного оборота, выполняемого с  помощью передачи пенных бумаг, является то, что такие операции могут осуществляться при отсутствии денежных средств на счете плательщика в банке.

1.3 Формы и инструменты  безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания организационно-экономических приемов совершения платежей в зависимости от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности поставок товарно-материальных ценностей. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются Центральным банком и носят типовой характер.

В хозяйстве нашей страны применяются расчеты платежными требованиями, расчеты платежными требованиями-поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты посредством аккредитивов и др. Согласно принципам организации денежного обращения все формы безналичных расчетов являются «акцептно-инкасовыми». Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающие его и поставщика банки. [1, с. 67]

Расчеты платежными требованиями. Данные расчеты — классическая форма, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных условии заключенного договора.

При этой форме расчетов документооборот начинается у поставщика и его банка. Отгрузив ценности, поставщик  заполняет бланк счета-фактуры  и платежного требования и сдает  их в свой банк для совершения платежа. Банк поставщика проверяет правильность заполнения документов и пересылает их в адрес покупателя и обслуживающего его банка.

Банк плательщика проверяет  правильность заполнения документов и  производит списание денежных средств  со счета плательщика для зачисления на счет поставщика. Операция считается  выполненной, если в течение трех рабочих дней плательщик не отказался от совершения платежа (акцепта).

Расчеты платежными требованиями используются при длительных и стабильных хозяйственных связях поставщиков  и покупателей. Они основываются на взаимном доверии хозяйственных структур и обязательном соблюдении основных условий хозяйственных договоров, включая поставку заказанных грузов и их оплату покупателями. Данная форма расчетов не относится к гарантированным способам совершения платежей. Главный недостаток этой формы — возможность задержки платежа из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Данный расчет представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения  выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами  отправляются в банк покупателя, который  передает требование-поручение плательщику  для акцепта. Плательщик обязан вернуть  в банк акцептованное платежное  требование-поручение или заявить  отказ в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

Расчеты платежными поручениями. При данной форме применяются следующие приемы безналичных расчетов:

- платеж выполняется с помощью расчетных или ссудных счетов предприятий;

- источниками платежа служат собственные и заемные денежные средства;

- операции проводятся в порядке предварительного платежа и носят гарантированный характер; акцепт дается при сдаче денежного документа на инкассо;

- платеж производится по месту нахождения плательщика;

- бланк денежного документа — платежное поручение.

Документооборот начинается у плательщика. Плательщик заполняет  необходимое количество экземпляров  платежного поручения и инкассирует  их в банк для списания денежных средств со своего счета и зачисления на счет получателя. Основными реквизитами  платежного поручения являются наименование плательщика и получателя, номера их расчетных счетов, сумма платежа, цель платежа, дата платежа, номер и  дата хозяйственного договора.

В России преобладает предварительная  оплата товарно-материальных ценностей  работ и услуг. Поэтому расчеты  платежными поручениями служат главной  формой расчетов по обязательствам коммерческой деятельности. Это значит, что сначала  производится платеж, а затем происходит отгрузка предусмотренных хозяйственным  договором ценностей или выполнение соответствующих работ и услуг.

Акцептованные банком (принятые к оплате) платежные поручения  включаются в расчеты независимо от наличия средств на расчетном  счете. Это усиливает гарантированный  характер платежа и повышает его  результативность в стимулировании выполнения заключенных хозяйственных  договоров.

Помимо расчетов за товарно-материальные ценности платежные поручения применяются  при финансовых платежах. В состав этих платежей входят.

1. взносы денежных средств в доход бюджета по налогам на 
   прибыль, добавленную стоимость и другим платежам;
2. внесение средств в порядке начислений на заработную плату;
3. уплата страховых платежей государственным и частным страховым компаниям;
4. перечисление средств в амортизационные фонды;
5. направление средств дочерним предприятиям и фирмам;
6. выплата дивидендов и доходов юридическим и физическим 
   лицам;
7. перечисление денежных средств в пенсионные фонды;
8. выдача и возврат банковских кредитов.

В отдельных случаях банки  выступают в роли гарантов платежа (авалиста).

Расчеты посредством  чеков. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может  депонировать на отдельный счет в  обслуживающем банке необходимую  сумму.

Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому  лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек  по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной  чек.

Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полностью  посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.

Аккредитивная форма  расчетов. Сущность данной формы состоит в том, что плательщик дает поручение банку открыть аккредитив и в соответствии с этим поручением банк (банк-эмитент) обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем:

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете.
2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива.
3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитива».
4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива.
5. Поставка товара или оказание услуг.
6. Направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика.
7. Направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ и Положением о безналичных  расчетах используются следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства  банка-эмитента.

При использовании в расчетах непокрытого (гарантированного) аккредитива  исполняющему банку предоставляется  право списывать всю сумму  аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Схема 1. Расчеты при покрытом аккредитиве

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной  формы расчетов по сравнению с  другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и  гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент имеет право  привлекать для выполнения поручений  клиента иной банк.

Процедура расчетов по инкассо  состоит из следующих этапов.

1. Заключение договора  о купле-продаже товаров, в  котором предусматриваются расчеты  по инкассо.

2. Поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором.
3. Отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк.

4. Банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя).

5—6. Банк покупателя передает  полученные документы покупателю  против оплаты платежного требования-поручения.

7. Денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика.
8. Банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.

Возможность осуществления  расчетов по инкассо должна быть предусмотрена  в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие  платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться  по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в  безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты с использованием банковских карт. Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ от 9 апреля 1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием».