Принципы безналичных расчетов

     1. Сущность безналичных  расчетов.

     Безналичные расчеты – главная составляющая всех денежных расчетов (90%) – являются жизненно важным элементом рыночной экономики. Последняя, как известно, основана на отношениях, возникающих при реализации продукции (товаров, работ и услуг) на рынке, где сталкиваются спрос и предложение. Большинство заключаемых при этом сделок носит характер купли-продажи товаров и услуг. Всякая покупка должна быть оплачена, преимущественно – посредством безналичных расчетов. Одно из наиболее важных положений договора о выполнении любой рыночной сделки – порядок ее проведения.

     Безналичные расчеты в качестве неотъемлемой части финансовой инфраструктуры рыночной экономики опосредуют основной объем  реализации валового продукта, использование  национального дохода и последующих  перераспределительных процессов. Они вытекают из кредитных отношений  и являются обязательным условием создания и изъятия платежных средств  в стране (денежной массы). Обслуживая экономические взаимосвязи, в современных  условиях безналичные расчеты по своим размерам достигли небывалых  масштабов: в ряде стран сумма  платежей за несколько дней эквивалентна ВВП за год.

     Безналичные расчеты должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны и  экономичны. От соблюдения этих требований, с одной стороны, напрямую зависят  обеспечении нормального кругооборота товаров и денег в народном хозяйстве, рентабельность и ликвидность  хозяйствующих субъектов, устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг, эффективность  денежно-кредитного регулирования  экономики. Расширение сферы применения безналичных расчетов, вытеснение ими расчетов наличными денежными знаками сокращают трансакционные издержки, создают условия для более точного прогнозирования налично-денежного оборота, а также определения размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

     С другой стороны, состояние и эволюция безналичных расчетов как базового элемента любого современного общества зависят от этапа историко-экономического развития, конкретной экономической  ситуации в стране, уровня развития и характера денежного рынка. Их определяют разноплановые сферы: право, учет, технология, денежно-кредитная  политика, государственное регулирование. В самом общем виде состояние  безналичных расчетов характеризуют  показатели дебиторской и кредиторской задолженности: абсолютные и относительные (по отношению друг к другу и объему произведенной продукции или оказанных услуг), оборачиваемость средств в расчетах. На отдельных стадиях экономического цикла развития общества наступает резкое ухудшение этих показателей и соответственно платежный кризис.

     Безналичные расчеты представляют собой погашение обязательств юридических и физических лиц без использования денежных знаков. Данное определение вытекает из кредитного характера безналичных расчетов, когда в процессе их проведения возникает разрыв между началом и окончанием платежа, придающий последнему черты погашения долгового обязательства. Например, перечисление средств со счета согласно поручению плательщика означает для него уменьшение долга со стороны банковской системы, а для получателя средств – увеличение.

     Безналичные расчеты проводятся:

     - посредством записей по счетам  в кредитных организациях о  перечислении денежных средств;

     - зачетов взаимных требований  и обязательств (взаимных расчетов) с участием или без участия  кредитных организаций;

     - передачи ряда оборотных документов  – простых и переводных векселей  и других подобных обязательств  – нередко именуемых долговыми  деньгами (без участия кредитных  организаций).

     Первые  два средства безналичных расчетов генерируются главным образом кредитной  системой и поэтому в большей  степени подвержены контролю и надзору. Из долговых денег, прежде всего векселей, появившихся на базе использования денег в функции средства платежа, исторически возникли безналичные расчеты.

     В некоторых источниках выделяют два  понятия, связанных с безналичными расчетами:

      1) собственно расчеты – settlement (англ.) – как «обмен информацией между плательщиком и получателем денег, а также финансовыми посредниками (банками) о порядке и способах погашения обязательств»; «процесс урегулирования взаимных расчетных претензий»;

     2) платеж – payment (англ.) – как «безотзывная и безусловная передача денег плательщиком получателю, завершающая процесс расчетов»; «акт, которым хозяйствующий субъект освобождается от долга». Хотя есть и прямо противоположная точка зрения по существу этих понятий, преобладает все же позиция об их полной идентичности.

     Особо важное теоретическое и практическое значение имеет определение основных подсистем безналичных расчетов, выяснение взаимосвязи их проведения в финансовом и нефинансовом секторах. Несомненно, что расчеты в последнем  представляют основание всей системы  расчетов, оказывая определяющее влияние  на их развитие.

     Банк  России подготовил Стратегию развития платежной системы России и Концепцию  системы валовых расчетов в режиме реального времени. Подсистема расчетов крупными суммами в режиме реального  времени формируется путем проведения платежей исключительно через Банк России. При этом использование подсистемы будет зависеть не только от суммы  конкретной операции, но и от срочности  платежа и уровня рисков. К таким  платежам отнесены:

     1) платежи, связанные с операциями  на организованных финансовых  рынках и представляющие собой  расчетные операции для обеспечения  «механизма поставки против платежа», где безотзывность и окончательность  расчета являются условиями ограничения  рынка;

     2) платежи, производимые специализированными расчетными учреждениями для своевременного завершения расчетов (клиринговыми и расчетными палатами).

     Подсистема  же средних, мелких, несрочных платежей будет основываться на обработке многосторонних нетто-расчетов клиринговыми палатами.

     Еще один из главных признаков организуемых в России подсистем безналичных  расчетов – способ платежа. По данному признаку формируются валовые (брутто) расчеты и неттинг (от англ. net – чистый) или, другими словами, чистые расчеты, клиринг, взаимные расчеты. При валовых расчетах урегулирование каждой платежной операции производится индивидуально и решения по расчетам принимаются последовательно, одно за другим.  При  этом обрабатывается или каждый индивидуальный платеж  по мере поступления, или группа (пакет) платежей после их накопления (пакетная обработка). Клиринговые расчеты означают взаимное погашение обязательств, равных по сумме и совпадающих по времени. Они могут быть двусторонними – между двумя участниками расчетов и многосторонними – между несколькими участниками. В рамках последних актуально вычленить локальные, региональные, межрегиональные, общегосударственные, межгосударственные нетто-расчеты. По имеющимся оценкам, расчеты посредством многостороннего клиринга позволяют участникам обходиться для полного совершения платежей суммой, в пять, а иногда и в десять раз меньшей по сравнению с валовой подсистемой расчетов. Отсюда намного уменьшается нагрузка на поддержание ликвидности участников расчетов.

     Все элементы безналичных расчетов тесно  взаимосвязаны. Например, международные  расчеты, как правило, являются оптовыми и электронными; оптовые (внутренние и международные) – обычно электронные; розничные – малые, дорогостоящие, с использованием бумажных носителей. 
 

     2. Основные принципы  безналичных расчетов.

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии.

     Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем  записей по счетам в банках, когда  деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации.

     Существовавшая  с 1930-х и вплоть до 1993 г. в нашей  стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам  управления экономикой. Действовавшая  система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в  первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению его  плановых заданий по производству и  поставкам продукции. При этом действовали  довольно жесткие принципы организации  безналичных расчетов, которые, в  частности, строго регламентировали:

     - место платежа - банк (он выступал  организатором и контролером  безналичных расчетов);

     - время платежа - после отгрузки  продукции или оказания услуг  (что означало запрещение авансов  и коммерческого кредита);

     - согласие плательщика (акцепт) как  основание для платежа;

     - источник платежа - собственные  средства покупателя или банковский  кредит при наличии права на  его получение;

     - форму безналичных расчетов, сфера  использования которой была заранее  предопределена.

     Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих  хождение только во внутрибанковском обороте. Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности покупателя, отрицательного влияния  нарушения хронологической очередности  платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования  на практике других разнообразных и  более гибких форм расчетов и способов платежа.

     Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов, в  том числе принципов их организации.

     Первый  принцип безналичных расчетов в  рыночных условиях хозяйствования состоит  в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип безналичных  расчетов характеризуется тем, что  все расчеты предприятий и  организаций проводятся через учреждения банков. Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в  условиях рынка имеет отношение  как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался  исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное  разграничение сфер наличного и  безналичного денежного оборота.

     Второй  принцип безналичных расчетов заключается  в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной  ими очередности платежей и в  пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право  субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников.

     Третий  принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных  расчетов и закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности  всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации  договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В положении «О безналичных  расчетах» от 9 июля 1992 г. видна тенденция  к превращению плательщика в  главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных  расчетов инициатива платежа принадлежит  плательщику. Все три названных  принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в данном положении.

     Однако  следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа. Принцип срочности платежа  означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных  в хозяйственных, кредитных, страховых  договорах, трудовых соглашениях, договорах  подряда и т. д. Экономический  смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет  важное практическое значение. Предприятия  и другие субъекты рыночных отношений , располагая информацией о степени  срочности платежа, могут более  рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность  в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

     Срочный платеж может совершаться:

     - до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров  или оказания услуг поставщиком  (авансовый платеж);

     - немедленно после завершения  торговой операции, например платежным  поручением плательщика;

     - через определенный срок после  завершения торговой операции  на условиях коммерческого кредита  без оформления долгового обязательства  или с письменным оформлением  векселя.

     На  практике могут встречаться как  досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.

     Досрочный платеж - это выполнение денежного  обязательства до истечения договорного  срока.

     Отсроченный платеж характеризует невозможность  погасить денежное обязательство в  намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу.

     Просроченные  платежи возникают при отсутствии денежных средств у плательщика  и невозможности получить банковский или коммерческий кредит при наступлении  намеченного срока платежа.

     Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа  предполагает для соблюдения срочности  платежа наличие у плательщика  или его гаранта ликвидных  средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед  получателем денежных средств. В  зависимости от характера ликвидных  средств различают оперативную  и перспективную обеспеченность платежа.

     Оперативная обеспеченность определяет наличие  у плательщика или его гаранта  достаточной для платежа суммы  ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера).

     Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных  связей (предоставление информации о  платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

     Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину.

     Все принципы расчетов тесно связаны  и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других.

     Операции  по безналичным расчетам отражаются на расчетных , текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих  документов.

     Каждое  предприятие, организация могут  иметь в банке только один основной счет - расчетный или текущий.

     Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого  расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет  право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный  баланс, выступает самостоятельным  плательщиком всех причитающихся с  него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения  с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую независимость.

     Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям, состоящим на федеральном, республиканском и местном бюджете. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

     Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка предоставляются  следующие документы:

     - заявление об открытии расчетного  счета по установленной форме;

     - документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

     - копия учредительного договора  о создании предприятия (заверенная  нотариально);

     - копия устава (нотариально удостоверенная);

     - документ о подтверждении полномочий  директора предприятия (протокол  собрания учредителей или контракт);

     - документ о подтверждении полномочий  главного бухгалтера предприятия  (приказ о приеме на работу  или контракт);

     - две карточки с образцами подписей  первых должностных лиц предприятия  с оттиском его печати (нотариально  заверенные);

     - справка от налоговой инспекции  о постановке предприятия на  учет для взимания налогов;

     - справка о постановке предприятия  на учет в пенсионный фонд;

     - регистрационная карточка статистических  органов.

     Все перечисленные документы сдаются  либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей  экспертизы документов банк открывает  предприятию расчетный счет (на соответствующем  балансовом счете банка) с присвоением  номера. Открытие расчетного счета  в банке сопровождается заключением  между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании.

     В соответствии с названным договором  банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому  обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных  чековых книжек, а также выписок  из лицевых счетов, осуществление  почтовых и телеграфных переводов  и т.п.); по обеспечению сохранности  всех денежных средств, поступивших  на счет клиента, и возврата их по первому  требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны  по текущим операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать  требования действующих нормативных  актов, регулирующих порядок осуществления  расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям "Положения о бухгалтерском учете и отчетности", и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).

     Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной  основе, то в договоре предусматривается  специальный раздел о стоимости  услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются  плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в  определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой наличности). В договоре расчетно-кассового обслуживания предусматривается ответственность  обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет  ответственность за несвоевременное  или неправильное списание средств  со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения  операций по нему; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных  банком для него в день, указанный  в заявке, и  т. п.

     В договоре фиксируются размеры штрафов  за каждое из перечисленных нарушений  как с одной, так и с другой стороны. 
 
 
 

     Словарь вексельных терминов.

     Тратта - от итал. tratta или переводной вексель — финансовый документ, составленный в строго упорядоченной форме, который содержит безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в оговоренный срок определенной суммы денег, обозначенной в векселе, третьему лицу (ремитенту) или предъявителю векселя. Может являться одним из товарораспорядительных документов внешнеторгового контракта.

     Трассант - векселедатель тратты (векселя переводного). Отвечает за акцепт и платеж по векселю. Подпись трассанта является обязательным реквизитом тратты. Он может сложить с себя ответственность за акцепт, но не за платеж (условие, по которому он слагает с себя ответственность за платеж, считается ненаписанным).

     Трассат - плательщик (должник) по тратте (векселю переводному). Указание трассата является обязательным реквизитом тратты. Трассат становится ответственным лицом только после акцепта векселя, что равносильно обязательству оплатить его в установленный срок.

     Бенефициар - (от франц. benefice - прибыль, польза) - лицо, получающее доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу, юридическому или физическому (при сдаче в аренду, наем), либо от использования собственности третьими лицами (например, при передаче акционером акций в пользование брокеру в целях получения максимальной прибыли (дивиденда). Бенефициаром является также лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный          аккредитив.

     Ремитент - лицо, на имя которого дается чек. Получатель денег по переводному векселю, лицо, в пользу которого выписан переводной вексель. В качестве ремитента может выступать как третье лицо, так и векселедержатель. Указание ремитента - обязательный реквизит векселя по Женевскому Единообразному закону о простых и переводных векселях. Получатель любого платежа.

     Соло-вексель - вексель, на котором имеется подпись только одного лица, обязанного совершать платежи; к ним относятся все простые векселя в отличие от переводных.

     Регресс - Регресс обратное требование о возмещении уплаченной суммы, предъявляемое одним физическим или юридическим лицом другому обязанному лицу. Регресс применяется при протесте векселя или чека.

     Схема расчетов векселями: простой и переводной вексель.

     Простой вексель – письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю.

     Процесс обращения простого векселя: покупатель (векселедатель) вручает вексель продавцу (векселедержателю); продавец отгружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги покупателю, заказчику; продавец предъявляет вексель к оплате; покупатель оплачивает вексель.

     Переводной  вексель – письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок третьему лицу или векселедателю (ремитенту).

     Процесс обращения переводного векселя: векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу-должнику) товар, а также тратту; плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту); векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту – получателю денег по переводному векселю; ремитент направляет вексель трассату к оплате; трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его оборотной стороне.

     Схема расчетов платежными поручениями.

     Платежное поручение представляет собой поручение  предприятия обслуживающему банку  о перечислении определенной суммы  денег со своего счета. Плательщик предоставляет  в банк поручение на бланке установленной формы. Платежные поручения действительны в течении десяти дней со дня его выписки не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются от владельца счета только при наличии средств на счете.

     1) Покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

     2) банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя;

     3) банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;

     4) банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;