Принципы проведения таможенного контроля

Государственное казённое образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российская таможенная академия»

Санкт-Петербургский  имени В.Б.Бобкова филиал

Российской таможенной академии

_______________________________________________

Кафедра организации  таможенного контроля

Реферат

по  дисциплине

 «Основы таможенного дела»

на тему

«Принципы проведения таможенного  контроля»

                                        

   Выполнила: студентка 1-го курса

   заочной формы обучения 

   факультет таможенного дела,

   группа № 1111-з,

    Худайбергенова Анастасия

 

                                                        Проверил: _____________________

                                                                                         (инициалы, фамилия преподавателя)

  ______________________________

                                                                                   (учёная степень, учёное звание)

   Оценка _______________________

   Подпись  _____________________

   «       »  _________  2012 г.

 

 

Санкт-Петербург

2012 г.

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение………………………….………………………………………………..3

Формы и порядок проведения таможенного контроля

1. Проверка документов и сведений…………………………………………5
2. Устный опрос……………………………………………………………….6
3. Получение объяснений…………………………………………………….6
4. Таможенное наблюдение…………………………………………………..7
5. Таможенный осмотр…………………………………………………….....8
6. Таможенный досмотр……………………………………………………...9
7. Личный таможенный досмотр…………………………………………...11
8. Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков……………………………………………...13
9. Таможенный осмотр помещений и территорий………………………...15
10. Учёт товаров, находящихся под таможенным контролем………...…..17
11. Проверка системы учёта товаров и отчётности………………………..17
12. Таможенная проверка………………………………………………...….18

Заключение……………………………………………………………………….20

Список использованных источников……………………………...……............21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Тема таможенного контроля в наши дни является одной из важнейших  в сфере таможенного дела. Таможенный контроль во многом определяет характер и содержание деятельности таможенных органов. Основная цель таможенного  контроля – выявление, путём различных  проверок соответствия таможенных операций и действий положениям и нормам таможенного  законодательства, поэтому правовое регулирование этой части таможенного  дела является развёрнутым и дифференцируемым и осуществляется Законами РФ, Таможенным кодексом Таможенного союза, а также многочисленными правилами проведения таможенного контроля, определяемыми ФТС. В свою очередь Федеральная     таможенная     служба     в     своей     деятельности руководствуется  Конституцией  Российской  Федерации,   федеральными конституционными    законами,    федеральными    законами,    указами    и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, международными договорами  Российской  Федерации,  нормативными  правовыми  актами Центрального    банка    Российской    Федерации.

В настоящее время одной  из первоочередных задач, стоящих перед  Россией, является выработка рациональной внешнеэкономической политики, благоприятных  условия для продвижения российских товаров на внешние рынки, развития сотрудничества в сфере международной  торговли. Переживая серьёзные трудности, остро нуждаясь в поддержке отечественных  экспертов, страна стоит перед необходимостью защиты национальных интересов, из которых  первоочередные – экономические.

        Согласно  Таможенному кодексу Таможенного союза одним из составляющих таможенного дела в Российской Федерации являются порядок и условия перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров и транспортных средств, таможенный контроль. В соответствии с одним из основных принципов перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, который закреплен в статье 14 ТК ТС,  все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, которые предусмотрены Таможенным кодексом Таможенного союза. Требования данного принципа обязательны и распространяются на всех лиц, перемещающих товары и транспортные средства.

         Таможенный контроль развивается  в связи с увеличением объёма  деятельности в таможенной сфере,  товаро- и пассажирообмена, расширения  внешнеэкономических связей России.

        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Формы и порядок проведения таможенного контроля

 

Проверка документов и сведений - форма таможенного контроля, применяемая должностным лицом таможенного органа при проведении таможенного оформления товаров.

В соответствии со статьёй 111 ТК ТС целями применения данной формы таможенного контроля являются:

• установление подлинности документов (срок действия, наличие и подлинность необходимых реквизитов (печати, подписи, штампы);
• проверка достоверности сведений, содержащихся в документах (данные об отправителе, получателе товара, декларанте, сведения о перемещаемых товарах (наименование, стоимость, количество, страна происхождения и др.), сведения об уплате таможенных платежей и др. данные);
• проверка правильности оформления документов (правильность заполнения соответствующих граф ДТ – декларации на товары, отсутствие исправлений).

 

Проверка документов и  сведений проводится в несколько  этапов:

а) проверка самих документов на предмет их подлинности и правильности оформления (проверка формы документа);

б) проверка сведений, необходимых для таможенных целей (проверка содержания документа).

При реализации данной формы  таможенного контроля таможенные органы не связаны представленными документами  и сведениями, содержащимися в  них, а потому самостоятельно вправе пользоваться информацией, полученной из других источников, в том числе  по результатам проведения иных форм таможенного контроля, анализа сведений специальной таможенной статистики, обработки сведений с использованием программных средств.

Перечень документов и  сведений, необходимых для таможенного  оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом, установлен приказом ФТС России от 25 апреля № 536.

Проведение проверки документов и сведений, в отдельных случаях, допускается до перемещения товаров  через таможенную границу.

 

Устный опрос - форма таможенного контроля, применяемая таможенными органами при производстве таможенного оформления товаров и транспортных средств, которая заключается в получении необходимых сведений от физических лиц, а также лиц, являющихся представителями организаций, обладающих полномочиями в отношении перемещаемых товаров и транспортных средств, без оформления объяснений указанных лиц в письменной форме (ст. 112 ТК ТС).

Возможность проведения устного  опроса ограничивается производством  таможенного оформления, обусловленном  перемещением через границу товаров (транспортных средств).

Опросу подлежат физические лица, а также лица, являющиеся представителями  организаций, обладающих полномочиями в отношении оформляемых товаров (транспортных средств), например специалист по таможенному оформлению, в случае таможенного декларирования товаров  таможенным брокером.

Данная форма таможенного  контроля применяется без письменного  закрепления полученных сведений.

 

Получение объяснений - форма таможенного контроля, применяемая должностным лицом таможенного органа для получения сведений (от декларантов, лиц, перемещающих товары, иных лиц) об обстоятельствах перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, имеющих значение для целей проверки соблюдения требований таможенного законодательства.

В отличие от устного опроса, возможность получения объяснений не ограничена институтом таможенного оформления и допускается везде, где ТК ТС предусмотрено проведение таможенного контроля, в том числе после выпуска товаров для свободного обращения.

Таможенные органы вправе получать объяснения от любых лиц, которые имеют отношение к перемещению через таможенную границу товаров и транспортных средств (декларанты, перевозчики, экспедиторы и др. лица), а также обладают соответствующими сведениями об обстоятельствах, имеющих значение для проведения таможенного контроля.

         Получение объяснений оформляется в письменной форме.

 

Таможенное наблюдение представляет собой гласное и целенаправленное визуальное наблюдение должностными лицами таможенных органов за перевозкой товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций.

Таможенное наблюдение может  быть:

• систематическим (например, на территории склада временного хранения) или разовым (при погрузке товаров, оформляемых вне мест нахождения таможенных органов);
• непосредственным или опосредованным (в случае применения специальных технических средств таможенного контроля).

Таможенное наблюдение может  проводиться:

- в процессе таможенного  оформления товаров и транспортных  средств; 

- в отношении товаров  и транспортных средств, условно  выпущенных на таможенной территории  РФ (например, хранящихся в режиме  таможенного склада или ввезенных  для целей переработки).

Таможенный осмотр товаров и транспортных средств - форма таможенного контроля, которая заключается во внешнем визуальном осмотре уполномоченными должностными лицами таможенного органа товаров, багажа физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации товаров, без вскрытия транспортного средства либо его грузовых помещений и нарушения упаковки товаров.

Особенностью таможенного  осмотра товаров и транспортных средств является то, что это всегда внешнее исследование, которое не связано со вскрытием упаковки товаров, транспортного средства либо его  грузового помещения.

Таможенный осмотр товаров  и транспортных средств проводится в присутствии декларанта, иных лиц, обладающих полномочиями в отношении  осматриваемых предметов. Исключения составляют случаи применения данной формы таможенного контроля при  нахождении товаров и транспортных средств в зоне таможенного контроля (если заинтересованные лица не изъявили желание присутствовать при производстве таможенного осмотра).

Обязательность письменного  оформления результатов таможенного  осмотра товаров и транспортных средств (в виде акта, составляемого  в двух экземплярах) зависит от одного из следующих факторов:

• дальнейшего использования таможенными органами результатов осмотра, например, в качестве доказательственной информации;
• требования лица, обладающего полномочиями в отношении осматриваемых товаров и (или) транспортных средств (как альтернатива акту, возможна отметка в транспортном документе о проведении осмотра). Форма акта таможенного осмотра товаров и транспортных средств утверждена приказом ГТК от 20.10.03 № 1166.

Таможенный осмотр товаров  и транспортных средств может  применяться как самостоятельная  форма таможенного контроля, например, при оформлении завершения внутреннего  таможенного транзита, так и как  производная форма таможенного  контроля при проведении специальной  таможенной проверки (ст. 122 ТК ТС).

Таможенный досмотр товаров и транспортных средств - форма таможенного контроля, которая заключается в проведении должностными лицами таможенного органа осмотра товаров и транспортных средств, связанного со снятием пломб, печатей и иных средств идентификации товаров, вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары.

Как правило, таможенный досмотр  проводится после принятия таможенной декларации на товары, то есть когда  декларация приобретает статус документа, имеющего юридическое значение.

         Исключения составляют случаи:

• проведения таможенного досмотра до подачи таможенной декларации для целей идентификации товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ (например, при оформлении внутреннего таможенного транзита);
• проведения таможенного досмотра в целях проверки информации о нарушении таможенного законодательства РФ;
• проведения таможенного контроля на основе выборочной проверки.

О проведении таможенного  досмотра таможенному досмотру товаров  и транспортных средств должно предшествовать обязательное уведомление об этом.

Проведение таможенного  досмотра в отсутствие декларанта, иных лиц, обладающих полномочиями в  отношении товаров и (или) транспортных средств, и их представителей возможно при участии понятых и только в случаях:

• неявки указанных лиц по истечении срока на подачу декларации;
• существования угрозы государственной безопасности, общественному порядку, жизни и здоровью человека, животным, растениям, окружающей природной среде, сохранению культурных ценностей и при других обстоятельствах, не терпящих отлагательства (в том числе если имеются признаки, указывающие на то, что товары являются легковоспламеняющимися веществами, взрывоопасными предметами, взрывчатыми, отравляющими, опасными химическими и биологическими веществами, наркотическими средствами, психотропными, сильнодействующими, ядовитыми, токсичными, радиоактивными веществами, ядерными материалами и другими подобными товарами, если товары распространяют зловоние);
• пересылки товаров в международных почтовых отправлениях;
• оставления на таможенной территории РФ товаров и транспортных средств в нарушение таможенного режима, предусматривающего вывоз товаров (транспортных средств).

По результатам таможенного  досмотра товаров и транспортных средств составляется акт (в двух экземплярах). Форма акта таможенного  досмотра товаров и транспортных средств утверждена приказом ГТК  России от 20 октября 2003 г. № 1166 "О  формах актов таможенного досмотра (осмотра) товаров и транспортных средств".

 

Личный досмотр - исключительная форма таможенного контроля, применяемая к физическому лицу, при наличии оснований предполагать, что физическое лицо, следующее через Государственную границу Российской Федерации и находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения, скрывает при себе и добровольно не выдает товары, запрещенные соответственно к ввозу на таможенную территорию Российской Федерации и вывозу с этой территории или перемещаемые с нарушением порядка, установленного Таможенным кодексом Российской Федерации.

Использование личного досмотра возможно при наличии оснований  предполагать, что физическое лицо скрывает при себе и добровольно  не выдает товары:

• запрещенные к ввозу на таможенную территорию РФ и вывозу;
• перемещаемые с нарушением порядка, установленного ТК ТС.

При этом физическое лицо должно следовать через Государственную  границу Российской Федерации и  находиться в зоне таможенного контроля (месте производства таможенного  оформления) или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения.

Места производства таможенного  оформления могут быть:

• в международных морских (речных) и воздушных портах;
• на автомобильных пунктах пропуска через Гос. границу;
• на транспортных средствах (например, в поездах).

Транзитная зона аэропорта, открытого для международного сообщения  представляет собой территорию, предназначенную  для местонахождения пассажиров следующих через РФ международными авиарейсами с посадкой в соответствующем  российском порту. Поводами для личного  досмотра транзитных пассажиров могут  быть сведения о фактах передачи предметов  с транзитной зоны на остальную часть  территории порта (или наоборот) либо оперативные данные о незаконной перевозке определенных предметов (наркотические вещества, фальшивая  валюта, оружие), изъятых из свободного обращения, если обязанность выявления  и пресечения такого перемещения  проистекает из международных договоров  с участием РФ.

Компетенцией принятия решения  о необходимости производства личного  досмотра обладает начальник таможенного органа.

Решение о его проведении принимается в письменной форме путем:

• наложения резолюции на рапорте должностного лица таможенного органа;
• оформления отдельного акта.

Участниками личного досмотра являются следующие лица:

1). Должностное лицо таможенного органа, которому поручено проведение личного досмотра. Должностное лицо таможенного органа должно быть одного пола с досматриваемым лицом. Перед началом личного досмотра должностное лицо таможенного органа обязано ознакомить досматриваемое лицо с решением о производстве личного досмотра, объявить досматриваемому лицу его права и обязанности, предложить добровольно выдать скрываемые предметы.

2). Досматриваемое лицо - физическое лицо, в отношении которого принято решение о проведении личного досмотра.

 Специальных требований (возраст, дееспособность) к данному  участнику личного досмотра не  предъявляется. Исключения составляют  ограничения возможности проведения  личного досмотра, обусловленные  профессиональной принадлежностью  физического лица. Перечень таких  лиц определяется федеральными  законами, международными конвенциями  и договорами. Например, не могут  быть подвергнуты личному досмотру  Президент РФ, депутаты Федерального  Собрания РФ, Судьи Конституционного  Суда РФ, судьи РФ, прокуроры и  следователи органов прокуратуры,  сотрудники органов федеральной  службы безопасности и др.

К обязанностям досматриваемого  лица относится исполнение требований и распоряжений должностного лица таможенного  органа, проводящего личный досмотр.

При проведении личного досмотра, лицо имеет право:

• знакомиться с решением о проведении личного досмотра;
• ознакомиться со своими правами и обязанностями;
• добровольно выдать скрываемые предметы;
• давать объяснения, заявлять ходатайства;
• пользоваться понятным ему языком либо услугами переводчика;
• знакомиться с содержанием акта личного досмотра и делать замечания на него, а также получить второй экземпляр этого акта;
• обжаловать действия должностных лиц таможенного органа.

3). Понятые. Понятые должны быть в количестве двух человек и одного пола с досматриваемым лицом.

Главные обязанности понятых  заключаются в присутствии при  проведении личного досмотра и удостоверении  своими подписями всех, отраженных в акте личного досмотра сведений о фактах, содержании и результатах  действий, производившихся в их присутствии. Иные участники личного досмотра привлекаются в зависимости от его особенностей. В качестве таких лиц выступают:

• медицинский работник;
• специалист;
• переводчик;
• законный представитель (или сопровождающий) несовершеннолетнего либо недееспособного лица.

Личный досмотр может проводиться только в изолированном помещении, отвечающем санитарно-гигиеническим требованиям. Доступ в это помещение других физических лиц и возможность наблюдения за проведением личного досмотра с их стороны должны быть исключены.

Личный досмотр проводится в корректной форме, исключающей  унижение личного достоинства и  причинение неправомерного вреда.

О проведении личного досмотра составляется акт (в двух экземплярах). Форма акта о проведении личного  досмотра утверждена приказом ГТК России от 20 октября 2003 г. № 1165 "Об утверждении  формы акта проведения личного досмотра".

 

Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков - форма таможенного контроля, проводимого таможенными органами с целью проверки наличия на товарах или их упаковке специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров, используемых для подтверждения легальности их ввоза на таможенную территорию Российской Федерации.

Данная форма таможенного  контроля применяется в отношении  товаров, не находящихся под таможенным контролем. Так, в соответствии с ТК ТС таможенные органы проводят таможенный контроль при обороте товаров, ввезенных на таможенную территорию РФ:

• путем проверки сведений, подтверждающих выпуск таких товаров таможенными органами в соответствии с требованиями и условиями, которые установлены ТК ТС;
• путем проверки наличия на товарах маркировки или иных идентификационных знаков, используемых для подтверждения легальности ввоза товаров на таможенную территорию РФ.

Целью проведения проверки маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных  знаков или иных способов обозначения  товаров является подтверждение  легальности их ввоза на таможенную территорию РФ.

Например, алкогольная продукция, табак и табачные изделия, ввозимые на таможенную территорию РФ и выпускаемые  для свободного обращения подлежат маркировке акцизными марками (в  целях контроля за их оборотом).

В соответствии с ч. 2 ст. 29 ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" требования обязательного подтверждения  соответствия применяются к товарам, происходящим из иностранного государства, таким же образом, каким они применяются  к аналогичным товарам российского  происхождения.⁶ На основании ст. 27 ФЗ "О техническом регулировании" продукция, соответствие которой требованиям технических регламентов подтверждено в порядке, предусмотренном данным законом, маркируется знаком обращения на рынке.⁷ Изображение знака обращения на рынке устанавливается Правительством РФ. Продукция, соответствие которой требованиям технических регламентов не подтверждено, не может быть маркирована знаком обращения на рынке.

Обнаруженные таможенными  органами (в ходе применения рассматриваемой  формы контроля) факты отсутствия требуемых марок, идентификационных знаков и других способов обозначения товаров, рассматриваются как подтверждение факта ввоза товаров в РФ без производства таможенного оформления. Бремя опровержения выявленных таможенными органами фактов возлагается на лицо, у которого такие товары обнаружены.

При обнаружении таможенными  органами товаров, незаконно перемещенных через таможенную границу, что повлекло за собой неуплату таможенных пошлин, налогов или несоблюдение запретов и ограничений, установленных в  соответствии с законодательством  РФ о государственном регулировании  внешнеторговой деятельности, у лиц, приобретших товары на таможенной территории РФ в связи с осуществлением предпринимательской  деятельности, на такие товары налагается арест либо товары подлежат изъятию  и помещению на временное хранение. Указанные товары для таможенных целей рассматриваются как находящиеся под таможенным контролем.

 

Осмотр помещений  и территорий - форма таможенного контроля, проводимого в целях подтверждения наличия товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, в том числе условно выпущенных, на складах временного хранения, таможенных складах, в помещениях магазина беспошлинной торговли, а также у лиц, у которых должны находиться товары в соответствии с условиями таможенных процедур или таможенных режимов.

Осмотр помещений и  территорий представляет собой визуальное исследование должностными лицами таможенных органов мест, где находятся или  могут находиться товары и (или) транспортные средства.

Целями проведения осмотра  помещений и территорий являются:

• проверка наличия товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем (условно выпущенных, хранящихся на складах временного хранения, таможенных складах, хранящихся и (или) выставленных для реализации в магазинах беспошлинной торговли, находящихся у лиц в соответствии с условиями таможенных процедур или иных таможенных режимов, находящихся в пунктах пропуска через Государственную границу РФ, в зонах таможенного контроля, созданных вдоль таможенной границы);
• обнаружение у лиц, осуществляющих оптовую или розничную торговлю ввезенными товарами, товаров и транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию РФ с нарушением порядка.

Поводами для применения данного осмотра могут служить:

• наличие информации об утрате товаров и (или) транспортных средств, их отчуждении либо о распоряжении ими иным способом или об их использовании в нарушение требований и условий, установленных ТК ТС;
• наличие информации о нахождении в помещениях или на территориях, товаров, ввезенных в РФ с нарушением таможенных правил;
• выборочная проверка.

Основанием для проведения осмотра помещений и территорий является предписание, подписанное  начальником таможенного органа либо лицом его замещающим.

Результаты осмотра помещений  и территорий оформляются актом, который составляется в двух экземплярах.

Форма предписания на проведение осмотра помещений и территорий, а также форма акта осмотра  помещений и территорий утверждены приказом ГТК от 16.09.03 № 1023.

Перечень должностей должностных  лиц таможенных органов РФ, имеющих  доступ в помещения и на территории для проведения осмотра утвержден  приказом ГТК России от 16 мая 2008 г. N 591.

         Предельный срок проведения осмотра  составляет один день. Осмотр жилых помещений не допускается.