Расчеты между клиентами. Межбанковские расчеты. Международные расчеты

Министерство  образования Республики Беларусь

Учреждение образования  «Гродненский государственный университет»

имени Янки Купалы

Факультет экономики  и управления

Кафедра финансы и  кредит

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

По дисциплине: Финансовый контроль и аудит

 

на тему: Расчеты между клиентами. Межбанковские расчеты. Международные расчеты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Студентки 4 курса заочного

    (полного) обучения  

    специальности «Финансы и 

    кредит» группы № 2

    Акулич А.И. 

    № зачетной книжки 2009-4026

 

      

     Преподаватель: Черникова Л.Г.

 

 

 

 

Гродно 2013

СОДЕРЖАНИЕ

1 Формы расчетов между клиентами  в Республике Беларусь. Порядок открытия и закрытия счетов

2 Межбанковские расчеты

3 Международные расчеты

Список использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Формы расчетов между  клиентами в Республике Беларусь, Порядок открытия и закрытия  счетов

 

В соответствии со статьей 231 Банковского Кодекса Республики Беларусь расчеты могут проводиться в безналичной или наличной форме.

Под расчетами в безналичной  форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке.

Расчеты в безналичной форме  проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.

Порядок проведения расчетов наличными  денежными средствами регулируется законодательством Республики Беларусь.

Порядок безналичных расчетов в  Беларуси определен в Положении  о безналичных расчетах в Республике Беларусь (далее – Положение) и является обязательным для всех субъектов хозяйственной деятельности, независимо от форм собственности, иных юридических лиц (далее – предприятия), а также физических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь.

В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в  учреждениях банков, что дает возможность  использовать их в качестве ресурса  кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов.  Принципы организации безналичных расчетов предполагают обязательное хранение денег на счетах в кредитных учреждениях всеми предприятиями, организациями, учреждениями; субъекты хозяйствования совершают платежи главным образом через учреждения банков или другие финансово-кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов; платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ, в то же время в расчетах допускаются авансовые платежи и предварительная оплата, если эти

 

платежи допускаются законодательными актами и предусмотрены договором. 

Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятия открывают в банке (по своему выбору) расчетный (текущий) счет. Для открытия счета хозорган предоставляет в банк необходимые документы, перечень которых определен Декретом N 1 :

- заявление на открытие счета;

- карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом в банке, и оттиска печати владельца счета;

- копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора – для коммерческой организации), действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;

- копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о регистрации – для индивидуального предпринимателя.

Следует отметить, что с принятием  постановления Правления НБ РБ  от 3 апреля 2009 г. N 40 «Об открытии банковских счетов» (далее – Постановление N 40), которое отменило Инструкцию о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов от 20 июля 2007 г. N 127 (далее – Инструкция N 127), у субъектов хозяйствования возникли определенные сложности. Так, если ранее Инструкция N 127 детально определяла действия банка и клиента при открытии, переоформлении и закрытии счета, то Постановлением  N 40 установлены лишь общие правила в данной сфере, в соответствии с которыми банки обязаны были принять локальные нормативные правовые акты, определяющие порядок открытия, закрытия, переоформления банковских счетов.  В связи с этим указанный порядок в разных банках будет отличаться. [3]

Так, кроме обязательных документов, предусмотренных Декретом N 1, банками предусматривается предоставление дополнительных документов (на примере ОАО «Белагропромбанк» и ОАО «Белинвестбанк»):

- анкета юридического лица; документы, подтверждающие полномочия  
лиц, чьи подписи заверены в карточке образов подписей и оттиска печати (контракты, приказы и т.д.) – для юридических лиц;

- анкета индивидуального предпринимателя – для индивидуальных предпринимателей.

Порядок закрытия и переоформления счетов банки также определяют сами. На примере ОАО «Белагропромбанк»  и ОАО «Белинвестбанк» перечень документов для закрытия счетов:

1. Заявление владельца счета на закрытие счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на закрытие счета;

2. Справку органов Фонда о наличии либо об отсутствии задолженности владельца счета Фонду либо заявление владельца счета, подписанное уполномоченными лицами и содержащее информацию о том, что владелец счета в соответствии с законодательством не подлежит регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда;

3. Документ об отсутствии задолженности владельца счета страховщику либо заявление владельца счета, подписанное уполномоченными лицами и содержащее информацию о том, что владелец счета в соответствии с законодательством не подлежит регистрации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При закрытии благотворительных счетов, временных  счетов, карт-счетов, корреспондентских  счетов, специальных счетов, счетов по учету бюджетных и иных государственных средств, счетов для осуществления расчетов в форме аккредитива – клиенты не представляют документы, предусмотренные пунктами 2 и 3.

Переоформление счета производится при изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета – юридическое лицо, в случаях: реорганизации путем присоединения, преобразования; изменения наименования юридического лица.

При этом владелец счета  представляет в Банк заявление на переоформление счета по форме и документы, предусмотренные для открытия соответствующего счета, подлежащие обновлению.

С открытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъект  хозяйствования становится полноправным  участником платежного оборота. 

Платежи осуществляются лишь при наличии  достаточных средств на счете  плательщика. Средства со счета предприятия  списываются по распоряжению владельца  счета. Оплата расчетных документов при недостаточности средств на счете производится в очередности, устанавливаемой законодательными и нормативными актами. В первоочередном порядке со счетов предприятий производятся платежи в бюджет.

При отсутствии средств на расчетном (текущем) счете плательщика (по договоренности с банком) расчетные документы могут быть оплачены за счет банковского кредита (выдаваемого на оплату счетов поставщиков). Списание средств, находящихся на счете предприятия, без его распоряжения допускается только в случаях, предусмотренных законодательством (на основании постановлений суда, распоряжений органов ФСЗН и Министерства по налогам и сборам).

Основанием для проведения банком расчетов в безналичной форме  является заключенный между ним  и клиентом договор (договор банковского  вклада (депозита), договор текущего (расчетного) банковского счета, договор корреспондентского счета или иной договор), если обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена нормативными правовыми актами Национального банка.

Безналичные расчеты между предприятиями производятся:

- платежными поручениями,

- платежными требованиями,

- платежными требованиями-поручениями,

- чеками,

- аккредитивами, 

-векселями,

- банковскими пластиковыми карточками,

- иными инструментами,  в случаях, предусмотренных Национальным  банком.

Основные формы безналичных расчетов

Платежное поручение – платежная инструкция, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Если счета плательщика  и бенефициара открыты в одном  банке либо если бенефициар не имеет  счета в банке и ему банком-отправителем выдаются наличные денежные средства, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.

Платежное требование  – это платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств (поставщика) к плательщику (покупателю) об уплате ему определенной суммы денежных средств через банк.

Платежные требования применяются  при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств, а при наличии международных договоров (соглашений) - и при осуществлении международных переводов.

При проведении переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов. Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.

Форма расчетов посредством  платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком.

Безакцептная форма  расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

Платежное требование-поручение -  это платежная инструкция, содержащая требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки. Плательщик при согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение заполняет необходимые реквизиты данного расчетного документа и представляет его в банк-отправитель для исполнения.

Чеки применяются при осуществлении международных дебетовых переводов иностранной валюты, а также дебетовых переводов белорусских рублей в случае, если банк-отправитель и банк-получатель, участвующие в переводе, являются уполномоченными банками.

Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя.

Для передачи бенефициару  уведомления о выставлении аккредитива  банк-эмитент (исполняющий банк) может  привлекать иной банк (авизующий банк).

Аккредитив представляет собой самостоятельное обязательство  по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного  договора, в котором предусмотрена  эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными.

Аккредитив может быть отзывным, безотзывным, подтвержденным, переводным, резервным.

Банковская  пластиковая карточка – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Банковские пластиковые  карточки используются в расчетах физическими  и юридическими лицами (корпоративные  банковские пластиковые карточки).

 

Банковские  вклады (депозиты)

Банковский  вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Денежные средства принимаются  во вклады (депозиты) банком и небанковской кредитно-финансовой организацией, имеющими на основании лицензии на осуществление банковской деятельности право на привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада (депозита) или иным договором, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита), установленным настоящим Кодексом.

По договору банковского  вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства – вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором.

Вклад (депозит) возвращается вкладчику  по его требованию в порядке, установленном Банковским Кодексом и соответствующим договором.

Видами договора банковского вклада (депозита) являются:

договор банковского вклада (депозита) до востребования;

договор срочного банковского вклада (депозита);

договор условного банковского  вклада (депозита).

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым  вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского  вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и  выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Под договором условного банковского  вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Договор банковского  вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.).

Вкладчиками могут быть физические и юридические лица.

Вкладчики могут распоряжаться  вкладами (депозитами), получать по ним  доход, давать поручения банку или  небанковской кредитно-финансовой организации  о перечислении денежных средств с их счетов по вкладу (депозиту) на другие банковские счета и (или) другим лицам и пользоваться иными видами банковских услуг в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором банковского вклада (депозита).

Вкладчик имеет право на условиях ранее заключенного договора пополнять сумму вклада (депозита), если это предусмотрено условиями договора банковского вклада (депозита).

Вкладополучатель выплачивает  вкладчику проценты по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором банковского вклада (депозита). [1]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Межбанковские расчеты

 

Осуществление безналичных расчетов в хозяйственных отношений между поставщиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков.

Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическому содержанию.

Организационные различия заключаются в том, что при расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов.

Межбанковские отношения строятся только на договорных условиях. Межфилиальные отношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений.

Организация межбанковских расчетов — основное назначение платежной системы. Существует два варианта совершения платежей: централизованный, через корреспондентские счета в центральном (для Беларуси — Национальном) банке, и децентрализованный, через систему взаимных корреспондентских счетов, открываемых банками друг другу, в том числе и в банках за границей.

При международных расчетах децентрализованные расчеты  
производятся на базе счетов «Ностро» и «Лоро», открываемых у банков-корреспондентов в иностранной валюте и валюте Республики Беларусь. Все расчетные операции по ним осуществляются в соответствии с установленным режимом счета.

Централизованный  порядок совершения платежей преобладает  и реализуется на базе Автоматизированной системы межбанковских расчетов (АС МБР). Роль Национального банка страны как организатора платежной системы заключается в ведении и регулировании корреспондентских счетов коммерческих банков и собственного межфилиального счета.

Межбанковские расчеты в Республике Беларусь осуществляются в системе BISS, являющейся основным функциональным компонентом автоматизированной системы  межбанковских расчетов Национального банка (далее - АС МБР). BISS (Belarus Interbank Settlement System) - система межбанковских расчетов, функционирующая на валовой основе, в которой в режиме реального времени осуществляются расчеты по срочным и несрочным денежным переводам, а также расчеты по результатам клиринга в смежных системах (по сделкам купли-продажи ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, по операциям с использованием банковских пластиковых карточек). Обязательным условием для осуществления расчетов через систему BISS является установление корреспондентских отношений с Национальным банком путем заключения договора и открытия корреспондентского счета в Национальном банке [5].

Функции технического оператора АС МБР выполняет Расчетный центр Национального банка Республики Беларусь (далее - Расчетный центр). Расчетный центр имеет право электронной цифровой подписи электронных сообщений, создаваемых в результате проведения межбанковских расчетов, а также право дополнительного удостоверения электронной цифровой подписью исполненных электронных платежных документов.

Режим работы системы BISS определяется графиком приема и обработки системой BISS электронных  платежных документов и электронных  сообщений (далее - график системы BISS). С декабря 2009 года в соответствии с графиком системы BISS продолжительность операционного дня системы BISS установлена с 9.00 до 17.30 часов. При этом продолжительность операционного времени для приема клиентских платежей составляет период с 09.00 до 16.30. В выходные и праздничные дни система BISS не работает. [4]

Досылка банками – отправителями в  банк – получатель платежных документов на бумажном носителе не производится.

Банк-отправитель  на основании оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь платежных документов от своего имени формирует электронные платежные документы и передает их в систему BISS. Передача электронных платежных документов в АС МБР производится банками и Национальным банком равномерно в соответствии с графиком системы BISS непосредственно после списания денежных средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей. В формируемых для передачи в систему BISS электронных платежных документах банками-отправителями указывается статус: «Срочный» или «Несрочный».

При отсутствии (недостаточности) денежных средств на корреспондентском счете банка-отправителя срочные электронные платежные документы помещаются в очередь ожидания средств. Очередь ожидания средств по срочным электронным платежным документам формируется в зависимости от времени их поступления и с учетом приоритетов. В случае недостаточности суммы резерва и (или) отсутствии встречных электронных платежных документов несрочные электронные платежные документы помещаются в очередь ожидания средств для обработки в следующем сеансе взаимозачета. Обработка несрочных электронных платежных документов из очереди ожидания средств осуществляется независимо от времени их поступления. Банк-отправитель может отозвать электронный платежный документ из очереди ожидания средств по срочным и несрочным электронным платежным документам путем передачи в систему BISS электронного сообщения. [6]

Межбанковский расчет в системе BISS является окончательным  и не подлежит аннулированию после  изменения состояния корреспондентских (межфилиального) счетов банков (Национального банка).

Банки-получатели на основании электронных платежных  документов банков-отправителей, дополнительно  удостоверенных электронной цифровой подписью Расчетного центра, отражают операции по корреспондентскому счету  банка и субкорреспондентским счетам филиалов (отделений) банка Республики Беларусь, зачисляют денежные средства на счета клиентов либо на счета по учету собственных средств банка-получателя в кратчайшие сроки в течение текущего операционного дня банка.

В процессе осуществления международных расчетов и совершения финансовых операций банки и финансовые организации пользуются услугами Сообщества Всемирной Интербанковской Финансовой Телекоммуникации (СВИФТ) - SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication), обеспечивающего оперативную, безопасную и надежную передачу финансовых сообщений по всему миру. Сегодня практически все белорусские банки в своей работе активно используют сеть SWIFT.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Международные расчеты

 

Внешнеэкономический оборот сопровождается движением денежных средств между странами, которое осуществляется посредством проведения международных расчетов.

Международные расчеты — это система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между государствами, а также юридическими и физическими лицами, являющимися резидентами разных стран. Они включают расчеты по экспорту-импорту товаров, расчеты за услуги и по неторговым операциям (связанные с обслуживанием культурных программ, содержанием посольств, представительств, с туризмом и др.), расчеты по обслуживанию кредитных операций, займов (движения капитала) и т.д.

Для осуществления международных  расчетов обычно используется свободно конвертируемая валюта наиболее развитых стран, так как участники расчетов, как правило, не имеют общего платежного средства.

Международные расчеты  проводятся главным образом через  прямые корреспондентские счета  банков. Эти счета подразделяются на два вида: "Лоро" (счета банков-корреспондентов, открытые в данном банке) и "Ностро" (счета данного банка в банках-корреспондентах), на них отражаются платежи, которые банки осуществляют по поручению друг друга. Счет "Лоро" одного банка одновременно является счетом "Ностро" для банка, являющегося его корреспондентом, и наоборот. Для проведения расчетов банки держат на корреспондентских счетах необходимую сумму средств в валютах, которые используются для расчетов.

Международные расчеты  носят, как правило, документарный  характер. Для проведения расчетов могут быть использованы два вида документов — коммерческие (торговые) и финансовые (платежные). К финансовым документам относятся простой вексель, тратта, чек, долговая расписка и другие документы, в которых выражено денежное требование. К коммерческим документам относятся транспортные, складские, страховые и другие документы, принятые в международном и национальном торговом обороте, — счета-фактуры, коносаменты, накладные, складские свидетельства и т.д. Основным коммерческим документом, применяемым в международных расчетах, является счет-фактура (коммерческий счет).

Валюта цены может  не совпадать с валютой платежа: внешнеторговый контракт может быть заключен в одной валюте, а платеж осуществляться в другой валюте или  товарной форме.

В международных расчетах широко используются различного рода банковские гарантии, а также гарантии и поручительства крупных фирм или государственных организаций, целью которых является дополнительное обеспечение обязательств плательщика.

В настоящее время  в мировой практике используются следующие основные формы международных расчетов: аккредитивная форма расчетов, инкассовая форма расчетов, банковский перевод, расчеты по открытому счету и расчеты в форме аванса. [7]

Аккредитивная форма расчетов предусматривает применение как денежных, так и документарных аккредитивов. Для получения выплат с денежных аккредитивов не нужно дополнительно предоставлять коммерческие документы. При осуществлении внешнеторговых операций используются документарные аккредитивы. 

Документарный аккредитив представляет собой соглашение, в силу которого банк-эмитент (то есть банк, открывающий аккредитив) обязуется произвести в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных платежах) либо акцептовать или оплатить тратту, выставленную бенефициаром (при расчетах в кредит) при передаче в банк оговоренных документов и соблюдении прочих условий аккредитива.

В международной практике применяются различные виды аккредитивов. Каждый аккредитив должен содержать  четкое и ясное указание, к какому виду он относится.

Аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными; подтвержденными и неподтвержденными; покрытыми и непокрытыми; переводными; возобновляемыми и т.д.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован открывшим его банком без предварительного уведомления экспортера. Безотзывный аккредитив является твердым обязательством банка-эмитента, и для его изменения или аннулирования требуется согласие экспортера.

Подтвержденный  аккредитив предусматривает получение дополнительной гарантии платежа в виде твердого обязательства третьего банка (подтверждающего банка). Неподтвержденный аккредитив дополнительной гарантии не предусматривает и является обязательством только банка-эмитента. Подтверждение аккредитива другим банком необходимо, если банк, открывший аккредитив, не является корреспондентом банка экспортера.

Покрытый аккредитив — это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент одновременно переводит средства в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств в распоряжение исполняющего или подтверждающего банка. Если при открытии аккредитива средства не переводятся, то он считается непокрытым. В настоящее время в международной практике применяются главным образом непокрытые аккредитивы.