Развитие товарообменных операций во внешней торговле России

                                                    Содержание

Введение…………………………………………………………………………….….3

Раздел 1:Общее понятие товарообменных операций и их сущность……………….4

1.1 Встречная торговля…………………………………………………………….…5

1.2 Бартерные операции………………………………………………………………6

1.3 Встречные закупки………………………………………………………………..8

1.4 Операции с давальческим сырьем ………………………………………………9

1.5 Выкуп устаревшей продукции…………………………………………………...11

Раздел 2: Развитие товарообменных операций во внешней торговле России…….12

2.1 Преимущества и недостатки товарообменных операций……………………....15

Заключение…………………………………………………………………………….20

Список использованных источников…………………………………………….…..21

                                                  Введение

Товарообменные операции являются неотъемлемой частью в международной торговле. Современное мировое  хозяйство предполагает непрерывность взаимодействия национальных экономик в соответствии с системой международного разделения труда. Механизмом, регулирующим направления и структуру мирохозяйственных связей, взаимоотношения субъектов мирового рынка, является международная торговля, развитие которой отражает тенденции глобальной экономики, формирует потоки ресурсов и готовой продукции в международном масштабе. Интернационализация хозяйственной жизни, выравнивание экономического развития ряда стран обуславливают расширение международной торговли и ее форм. Именно этим обуславливается актуальность данной работы.

Целью данной работы является раскрытие сущности и содержания товарообменных операций в международной торговле.

Исходя из указанной цели работы, формируются основные задачи:

1. Рассмотреть понятие товарообменных операций и их виды
2. Изучить роль товарообменных операций в международной торговле
3. Рассмотреть развитие товарообменных операций во внешнеторговой деятельности России.

                                          Раздел 1:

         Общее понятие товарообменных  операций и их сущность

Товарообменные операции — отдельный класс операций на внешнем рынке, характерной особенностью которых является то, что в едином внешнеторговом документе стороны берут взаимные обязательства по поставке товаров, услуг, выполнению работ.

Товарообменные операции в настоящее время широко распространены, как при обмене внутри страны, так и при внешнеторговой деятельности.

Товарная биржа как форма международной торговли представляет собой постоянно действующий рынок товаров, обладающих качественной однородностью и взаимозаменяемостью, что позволяет вести торговлю без предъявления и осмотра товара по образцам и согласно установленным стандартам.

Товарообменные операции основаны на договоре мены. Договор мены регулируется гл. ГК РФ и представляет собой соглашение, по которому каждая из сторон, участвующих в договоре, обязуется передать в собственность другой стороне один товар в обмен на другой. При договоре мены каждая из сторон выступает одновременно и продавцом и покупателем. В соответствии с законодательством стоимость товаров, подлежащих обмену, признается равноценной, если только в договоре не указывается их неравнозначная стоимость. В последнем случае сторона, передающая товар, цена на который ниже стоимости получаемого в обмен товара, должна произвести доплату или поставить больше товара. Расходы на передачу и принятие товаров осуществляются той стороной, которая обязалась по перехода прав собственности на обмениваемые товары. В случае когда по договору мены передача товаров не совпадает по времени, договор считается выполненным, а товар реализованным лишь при условии получения товаров обеими сторонами, т.е. применяются правила о встречном исполнении обязательств. В некоторых случаях стороны на основании ст. 570 ГК РФ сами устанавливают момент. [1]

Принято разделять товарообменные операции на встречную торговлю, бартер, встречные закупки, операции с давальческим сырьем. Рассмотрим каждую из них подробно.

                          1.1 Встречная торговля                            

Встречная торговля – самый давний вид международной торговли, заключавшийся ранее в натуральном обмене товарами. В современных условиях она приобрела новое содержание и получила определенное развитие в международном товарообмене.

Особенностью встречной торговли является расширение практики встречных закупок экспортерами товаров, которые не могут быть ими использованы в собственном производстве, а заранее предназначаются для последующей продажи на внешнем или внутреннем рынке.

К встречной торговле относятся такие внешнеторговые операции, при совершении которых в едином контракте фиксируются твердые обязательства контрагентов произвести полный или частично сбалансированный обмен товарами. Во втором случае разница в стоимости покрывается денежными платежами.

Таким образом, суть встречной торговли заключается в полной или частичной оплате импорта встречным экспортом. Одной из особенностей встречной торговли является расширение практики встречных закупок экспортерами тех товаров, которые не используются для своей страны, а заранее предназначаются для продажи в других странах. Большое распространение получила практика перепоручения сбыта закупаемых экспортером встречных товаров специальным торговым компаниям.

Обязательное звено во встречной торговле – банки, открывающие для контрагентов специальные счета «условного депонирования», на которые зачисляются платежи покупателей за импортированные товары, а экспортеры получают с этих счетов причитающиеся им средства только после выполнения всех своих встречных обязательств. Но так как часто сроки выполнения взаимных обязательств не совпадают, то контрагенты вынуждены обращаться к банкам за кредитами. При встречной торговле банки более охотно финансируют экспортные операции, рассматривая встречные обязательства как гарантии возврата кредитов импортерами.

По своей экономической сущности встречная торговля включает две стадии обмена: на первой стадии – экспортная операция, на второй – встречная импортная. Затем может быть стадия реализации товаров на внутреннем рынке или дополнительная экспортная операция. Многооперационность встречной торговли ведет к снижению эффективности экспорта вследствие необходимости дополнительного финансирования процесса обращения товаров – через посредников. Кроме того, из-за удлинения цикла экспортной операции во времени увеличиваются сроки оборота денежных средств, что и ведет к росту расходов на обращение. И тем не менее встречная торговля в последние годы интенсивно развивается.

                           1.2 Бартерные операции

Бартерные операции являются одной из разновидностей встречной торговли. Международная бартерная операция представляет собой безвалютный, но заранее оцененный в единой валюте, эквивалентный обмен товарами.  Гарантией эквивалентности могут быть мировые цены, рассчитанные на основе доказательных конкурентных материалов.

Оценка обмениваемых товаров в единой валютной единице необходима для начисления таможенных пошлин, налогов и сборов, для осуществления валютного контроля, транспортного страхования, оценки и выплаты возможных убытков, начисления и выплаты штрафных санкций, для возможной уценки товара, на случай залога товаров для обеспечения кредитных обязательств и т.д.

Бартерный контракт по своей структуре и содержанию представляет собой как бы сдвоенный контракт купли-продажи со всеми присущими ему особенностями взаимоотношений сторон. Ниже будут изложены особенности отдельных разделов бартерных контрактов. Принципы взаимоотношений сторон бартерного контракта регулируются ст. 567—571 Г К. РФ, относящимся к договору мены, но в деталях коммерческая операция гораздо сложнее.

Определение сторон в бартерном контракте отличается тем, что каждая из них является одновременно и продавцом и покупателем. Поэтому в контракте обычно указываются только названия фирм. В тех случаях, когда заранее известно, какая из сторон первая осуществит поставку товара, иногда вводятся понятия «первый поставщик» и «второй поставщик».

Предмет контракта определяет обязательства сторон обменяться товарами с указанием их названий, кратких характеристик и физического объема поставок с каждой стороны. Если предметом обмена являются несколько товаров, то делается ссылка на приложенную спецификацию. В этом же разделе указываются базисные условия взаимных поставок, которые могут быть разными для каждой из сторон.

Цены бартерного контракта сначала согласовываются на одинаковых базисных условиях поставок, а затем к ним делаются поправки, учитывающие реальные затраты, связанные с процессом поставок.

Бартерный контракт носит разовый характер. Попадая на внутренний рынок страны-контрагента, бартерный товар влияет на конкурентоспособность адекватного местного товара. Это явление в международной практике называется эффектом вытеснения внутренних продаж. В связи с этим организация и осуществление бартерных контрактов во многих странах координируются или контролируются государством.

В бартерных операциях участвуют банки, но они играют роль простых кредиторов на период от поставки до реализации встречного товара.

Практика международных бартерных операций в Российской Федерации претерпела за последние годы существенные изменения, приобрела цивилизованный характер, перестала быть каналом нелегального перевода валюты.

С 1 ноября 1996 г. в Российской Федерации введен порядок составления и государственной регистрации паспорта бартерной сделки, предусматривающий ответственность российской стороны за своевременный ввоз товаров на сумму, эквивалентную сумме вывезенных товаров, или зачисление на счета уполномоченных банков валютной выручки от суммы вывезенных товаров. При этом регистрация паспорта сделки, осуществление таможенных процедур сопровождаются контролем объема поставок и обоснованности выбора цен с учетом уровня цен мирового рынка. [2]

                            1.3 Встречные закупки       

Другим видом товарообменной операции являются встречные закупки.

В зависимости от объема обязательств возможны три варианта встречных закупок.

Первый вариант предполагает, что обязательство встречной закупки содержит контракт купли-продажи. В нем предусматривается, что импортер оплатит полную стоимость товаров против документов, подтверждающих поставку, а экспортер принимает на себя обязательства купить не позже установленного срока встречные товары на всю сумму экспортного контракта.

В этом варианте стороны заключают основной и дополнительный контракты, меняясь в них ролями продавца и покупателя.

Второй вариант встречных закупок предусматривает подписание основного контракта, согласно которому импортер оплачивает часть суммы денежными средствами (например, 70%), а остальную часть (30%) – встречными поставками товара. На сумму встречных поставок заключается дополнительный контракт, отражающий основные обязательства импортера заключить поставку встречных товаров согласованной номенклатуры, определенного качества и уровня цен. В случае неисполнения встречных обязательств по дополнительному контракту импортер основного контракта обязан оплатить экспортеру всю оставшуюся сумму (в нашем примере – 30%) деньгами.

Третий вариант встречных закупок товаров предполагает заключение основного контракта, по которому примерно половину стоимости поставленного товара импортер оплачивает денежными средствами, а оставшуюся половину – встречной поставкой товаров. Но он осуществляет встречную поставку авансом, предварительно, т. е. до основной поставки. Такие встречные закупки называются авансовыми, или предварительными. Они применяются, например, в отраслях машиностроения и дают возможность экспортеру вначале получить материалы, комплектующие, а затем изготовить товар и осуществить экспортные поставки. Контракты на основную поставку и на предварительную поставку связаны между собой таким образом, что окончание исполнения обязательств по встречной авансовой поставке товаров является началом исполнения обязательств по основной поставке.

В большинстве случаев экспортеры принимают на себя встречные обязательства по закупкам под давлением импортеров, но встречный товар покупают не на полную сумму экспорта. Обычно после согласования цены товара импортер ставит как обязательное условие контракта закупку экспортером товаров в его стране на определенную сумму (в процентах от сделки) и настаивает на внесении этого условия в контракт. Туда же включаются и штрафные санкции за невыполнение этого условия (в размере от 20 до 50% от суммы неисполненных обязательств). Для экспортера обычный коммерческий контракт намного выгоднее, чем встречная закупка. Однако под давлением обостряющейся конкуренции и заинтересованности в сбыте собственной продукции экспортер соглашается на встречную закупку, и тогда основным предметом переговоров становится определение объема таких закупок. Импортер очень тщательно готовится к таким переговорам, проводит маркетинговые исследования, изучает основных конкурентов, их цены и старается предугадать, на какую уступку по объему встречной торговли может пойти экспортер.

Договорившись об объеме встречных закупок, контрагенты начинают переговоры о структуре встречных товаров.

                 1.4 Операции с давальческим сырьем

Операции с давальческим сырьем в международной практике называются толлингом, они имеют признаки встречной торговли, являются сбалансированными, безвалютными и заранее оцененными.

Суть таких операций состоит в том, что владелец сырья, не располагающий мощностями по его переработке, передает его перерабатывающему предприятию в объеме, обеспечивающем получение необходимого количества готовой продукции, оплату затрат переработчика и получение переработчиком прибыли на капитал, вложенный им в процесс переработки. Операции с давальческим сырьем имеют все признаки встречной торговли, поскольку предусматривают эквивалентный обмен товарами и оформляются единым договором.

Целесообразность осуществления операций по переработке давальческого сырья возникает и в пределах одного государства, когда добычей и переработкой сырья занимаются экономически независимые структуры.

Сторонами договора являются, с одной стороны, поставщик сырья и получатель готовой продукции, с другой — переработчик. Предметом договора является переработка сырья в готовую продукцию с установленными в договоре техническими показателями.

          По заключенным контрактам одна из сторон экспортирует исходное сырье и импортирует продукты переработки или готовую продукцию, другая – перерабатывает это сырье (называемое давальческим) своими средствами. За переработку экспортеры сырья осуществляют дополнительную поставку.

Так же как и во встречной торговле, взаимные обязательства сторон оформляются одним контрактом. Оценке подлежат стоимость сырья, переработки и готовой продукции.

По существующему законодательству давальческое сырье может быть ввезено на территорию России по таможенным режимам «переработка на таможенной территории» либо «переработка под таможенным контролем». Эти режимы означают, что продукт может быть ввезен в страну без взимания таможенных пошлин и налогов и без применения мер нетарифного регулирования. Для ввоза каждой партии товара необходимо получить лицензию таможенного органа. В лицензии должны быть указаны срок переработки (он не должен превышать двух лет) и количество готового продукта, которое должно быть вывезено после переработки.

Особенностью исполнения контрактных обязательств по толлингу является то, что выплата штрафных санкций и возмещение убытков предусматриваются в основном в товарной, а не в денежной форме. Если поставщик сырья виновен в опоздании поставки или в поставке сырья ненадлежащего качества, то он по требованию переработчика обязан поставить дополнительное количество сырья, стоимость которого покроет суммы штрафов или возмещение убытков.

Сделки с давальческим сырьем приобрели в последнее время важное значение для России, поскольку такая форма торговли для российских предприятий часто является спасением от банкротства, обеспечивает загрузку рабочих мест и функционирование предприятия. Вместе с тем сильная ориентация на давальческую схему наносит вред отечественному рынку и сильно влияет на перспективы развития данного предприятия, приводя к деградации организационных структур предприятия.

                   1.5 Выкуп устаревшей продукции

Выкуп техники, бывшей в употреблении, является эффективным коммерческим приемом ведения встречных операций, поскольку для экспортера – это возможность продать более совершенную, более дорогую продукцию, а для импортера – возможность не только освободиться от морально устаревшей техники, но и продать ее по остаточной стоимости, т. е. учесть ее в стоимости новой приобретаемой техники.

Стоимость выкупленной техники засчитывается в платеж за новую и составляет в зависимости от состояния, модели, года изготовления и других условий примерно 10–20% стоимости новой.

Наиболее широко этот коммерческий прием применяется при сбыте легковых и грузовых автомобилей, компьютерной и копировальной техники, морских судов, сельскохозяйственных машин, стандартного металлообрабатывающего и деревообрабатывающего оборудования. Российские предприниматели начали применять такой метод торговли на внутреннем рынке для легковых автомобилей и компьютерной техники.

                                           Раздел 2:

    Развитие товарообменных  операций во внешней торговле  России

Прямой обмен товарами и услугами существовал ещё в плановой экономике. Правда, его экономический смысл не имел особого отношения к рыночной логике. Такой обмен затевался предприятиями не ради увеличения сбыта собственной продукции, а для получения материальных ресурсов, которые нельзя было получить в рамках централизованного распределения. С технологией классических бартерных сделок российские предприятия познакомились позже — уже после начала рыночных экспериментов в позднем СССР. При организации бартерных операций отечественный и зарубежный партнёры устанавливали на свои товары и услуги условные цены в какой-либо валюте. Обмен осуществлялся в соответствии с этими ценами, но фактически перевода денег со счета на счет не происходило, и в распоряжение каждого из партнёров поступало только определенное совместным договором количество продукции. Таким образом, прямой обмен товаров на товары позволял обоим партнёрам обходить проблему неконвертируемости рубля и некоторых зарубежных валют, а также увеличивать объёмы собственных продаж.

Впоследствии, когда система централизованного снабжения начала рушиться, а благополучие предприятий всё больше и больше стало зависеть от собственных доходов, масштабы бартерных сделок начали расти и внутри страны.

После либерализации цен и попыток ужесточения монетарной политики, натуральный обмен товарами и услугами быстро превратился в чрезвычайно распространённое явление. Предприятия, у которых на расчётном счёте не было денег для расплаты с партнёрами, но имелась готовая продукция, посредством бартерных операций поддерживали нормальную хозяйственную деятельность и предотвращали остановки производства. Таким образом, в условиях нехватки денежных средств эти операции помогали ускорять оборот реального капитала.

На многих предприятиях, по оценкам их представителей, в некоторые периоды времени до 95 % сделок осуществлялось в бартерной форме.

Особенно активно бартерные операции использовались в рамках замкнутых технологических циклов. В частности, металлурги часто расплачивались своей продукцией за товары и услуги угольщиков, машиностроителей и железных дорог; электростанции — за поставки энергоносителей и транспортное обслуживание. Таким образом, там, где существовали обусловленные технологией производства встречные поставки, бартерный обмен стал надежным средством сохранения кооперационных связей в условиях нехватки у партнёров денежных средств.

К бартеру предприятия прибегали и в тех случаях, когда им было невыгодно проводить платежи через свой банковский счет. Ситуации такого рода возникали, например, в случае наличия крупной задолженности перед энергоснабжающими организациями или по бюджетным платежам, когда любые появлявшиеся на счете предприятия деньги могли быть списаны в пользу влиятельного кредитора в безакцептном порядке.

Начав использовать бартерные сделки, предприятия очень скоро поняли, что натуральный обмен создаёт, помимо прочего, возможность весьма эффективно уклоняться от налогов. В этих целях участники подобных операций обменивали продукцию по условным стоимостям, заметно (иногда в несколько раз) уступавшим рыночным ценам, занижая, таким образом, реальный оборот и, соответственно, налогооблагаемую базу.

Борясь с этим явлением, правительство ввело в налоговое законодательство нормы, в соответствии с которыми нельзя было продавать или обменивать продукцию по ценам ниже себестоимости. Однако опытные бухгалтеры и налоговые консультанты постоянно изобретали всё новые способы, позволявшие обойти эти нормы. Они манипулировали величиной себестоимости, относя издержки на другие виды продукции (заодно уменьшая номинальную прибыль); объявляли, что часть затрат была произведена в предшествующие годы и калькулировали ее по ценам прошлых периодов и т. д. Кроме того, многоступенчатые бартерные и бартерно-денежные схемы сотрудничества, проводимые с участием нескольких партнёров по принципу взаимозачёта, во многих случаях позволяли вообще не отражать реальные сделки в официальном бухгалтерском делопроизводстве, полностью выводя их из-под налогообложения.

В других случаях предприятия наоборот умышленно завышали стоимость товаров и услуг, получаемых по бартеру. Это позволяло им искусственно увеличивать издержки, отражаемые в бухгалтерских отчётах, и таким образом занижать базу по налогу на прибыль.

Своеобразной формой бартерных операций стала выдача зарплаты готовой продукцией. В 1995 году некоторые предприятия, не имея в достатке наличных денег, стали рассчитываться со своими работниками натурой, предлагая последним самим реализовывать полученные в качестве зарплаты товары. Помимо решения трудовых проблем, этот метод, судя по всему, давал предприятиям возможность уменьшать некоторые обязательные платежи и налоги (например, начисления на фонд заработной платы). Кроме того, предприятия, таким образом, отчасти решали свои сбытовые проблемы и снижали издержки реализации. В ряде случаев такая форма получения трудовых доходов оказалась выгодной и для работников. Поэтому, несмотря на архаичность подобного стиля взаимоотношений работников и работодателей, метод надолго прижился на некоторых предприятиях и, в первую очередь, на тех, которые производили сами или получали от своих партнеров потребительские товары массового спроса.

Однако в целом организация бартерных операций была сложным и трудоемким делом. Недостаточная ликвидность большинства материальных продуктов сильно ограничивает сферу применения подобных сделок. Использование многоступенчатых и смешанных натурально-денежных схем обмена ненамного расширяет этот диапазон. Кроме того, постепенное распространение принципа 100%-й предоплаты на бартерные сделки сделало их слишком длительными, в результате чего в значительной степени терялся смысл их применения. Судя по некоторым данным, на большинстве крупных предприятий доля бартерных операций составляла не менее 10-30 % общего числа сделок, а в чёрной металлургии, например, доля бартера в товарном обмене держалась на уровне 70-80 %.

Повторный всплеск бартерных операций и взаимозачётов имел место в период, предшествовавший финансовому кризису. В это время ограничительная монетарная политика финансовых властей спровоцировала очередное резкое обострение «денежного голода» в российской экономике. Как следствие, доля бартерных операций поднялась до 51 %.

Также бартерные сделки использовались и для противодействия быстрому обесценению денег, и для восстановления производственных связей, и с целью уклонения от налогов, и с целью преодоления нехватки оборотных средств, и для увеличения объемов сбыта.

Вплоть до 2010 года бартерные операции, несмотря на их нетехнологичность и дороговизну, сохранялись как масштабное явление.

В настоящее время круг задач, решаемых при помощи бартерных сделок, резко сузился по сравнению с прошлыми годами. В новых экономических условиях сохранился только один серьёзный мотив для проведения бартерных сделок — устойчивая нехватка оборотных средств для проведения сделок между партнёрами. Для решения прочих проблем предприятия теперь могут найти более дешёвые способы. Это связано с тем, что в нормальных условиях бартерные сделки обычно влекут за собой более значительные транзакционные издержки, чем сделки при помощи «живых» денег. Поэтому уменьшение числа форсмажорных ситуаций в экономике постепенно превращает бартерный обмен в неконкурентоспособную технологию.

Таким образом, из всеобщего явления бартер трансформируется в специфический вид деятельности, который используется только в некоторых случаях. Как следствие, доля предприятий, полностью отказавшихся от бартерных сделок, в начале 2011 года устойчиво растет. Если к началу 2010 года бартерные сделки исключили из своей практики только 22, 60 % предприятий, то в начале 2012 года, по данным ИНП РАН, таких предприятий было уже 70, 29 %. Если, например, в 2000-х годах бартерные сделки и взаимозачёты с целью преодоления нехватки оборотных средств использовали 66, 39 %, то к 2012 году эта доля сократилась почти в 10 раз — до 8, 10 %.

Таким образом, применение товарообменных операций с каждым годом остается трудоемким вопросом в связи с индивидуальными особенностями и потребностями государства и отдельных предприятий.

    2.1 Преимущества и недостатки товарообменных операций

 Говоря о преимуществах и недостатках товарообменных операций, необходимо учитывать разницу между интересами отдельных фирм и интересами государства в целом. С точки зрения конкретных фирм к преимуществам встречных сделок следует отнести возможность исследования новых рынков сбыта продукции и услуг. Бартер является средством активного маркетинга, способом проведения своеобразной «разведки боем» перед началом коммерческих продаж, сбора информации и налаживания рыночных контактов. Западные фирмы часто используют встречные сделки для проникновения на рынки менее развитых стран. Со временем в таких странах после успешного бартера налаживаются и коммерческие продажи.

Зачастую проведение встречных сделок дает фирмам возможность преодолеть нетарифные барьеры и ограничения, что положительно отражается на конкурентоспособности фирм на конкретных рынках. В ряде случаев взаимный характер поставок может оказаться решающим фактором в продвижении экспортных товаров.

Встречные торговые сделки особенно активизируются в периоды экономического застоя, так как трудности в получении кредита побуждают фирмы обращаться к бартеру как альтернативной форме обмена.

Известный интерес при проведении внешнеторговых встречных сделок с точки зрения государственных интересов можно проследить на примере США, которые через бартер излишков сельскохозяйственных товаров изыскивает дополнительные ресурсы для содержания армии, в результате чего часть ежегодно выделяемых ассигнований используется на улучшение условий жизни личного состава. Облегчается проблема бюджетного дефицита.

Встречную торговлю часто используют развивающиеся государства, что связано в первую очередь с ухудшением условий их торговли. Практика показывает, что динамика бартерных операций увеличивается по мере падения спроса на конкретный экспортный товар. Развивающиеся страны для улучшения покупательной способности своего экспорта, выражаемой в определенном наборе необходимых импортных товаров, активно использует бартер. С другой стороны, некоторые страны, участвующие в картельных соглашениях, идут на более низкие экспортные цены по бартеру в целях сохранения согласованных справочных цен на высоком уровне.

Вместе с тем, необходимо подчеркнуть, что встречная торговля (особенно бартер) имеет целый ряд негативных и экономически невыгодных характеристик и недостатков, как с точки зрения фирм, участвующих в сделке, так и интересов государств, а также международных экономических организаций. С точки зрения экономической эффективности нежелательно как чрезмерное сужение этой сферы, так и ее гипертрофированное расширение.